第四章個人所得稅法一、單項選擇題

1、根據個人所得稅法律制度的規定，某個人轉讓房屋所得應適用的稅目是（).

A.財產轉讓所得

B。其他所得

C。偶然所得

D。勞務報酬所得

HYPERLINK”javascript:dispOneAnswer（’10250900')”2、著名設計師李某于2011年10月取得特許權使用費收入5000元，11月又取得另一項特許權使用費收入3000元.李某兩項收入應繳納的個人所得稅為()元。

A.1280

B.1240

C。1440

D.1600

HYPERLINK”javascript:dispOneAnswer(’10250923')”3、下列關于財產租賃所得的表述，說法正確的是（）。

A。財產租賃所得的個人所得稅的納稅義務人為承租方

B。在確定財產租賃所得的納稅義務人時，應以產權憑據為依據；對無產權依據的，以實際取得租金的個人為納稅義務人

C.個人取得的財產轉租收入,由于轉租人不是產權所有者，轉租人取得的該項轉租收入，不繳納個人所得稅

D.財產租賃所得,每次收入不超過4000元的，減除費用為800元，超過4000元的，減除20％的費用,其余額為應納稅所得額

HYPERLINK”javascript:dispOneAnswer('10250924’)”4、張先生為一名工程師，2011年1月為一企業做產品設計，當月預付報酬30000元,3月設計完成又取得50000元,該工程師共納個人所得稅為（）元。

A.16000

B。18600

C。22000

D.25000

5、某企業雇員王某2011年10月29日與企業解除勞動合同關系，王某在本企業工作年限9年，領取經濟補償金87500元，當地上年職工平均工資為1萬元。王某應繳納的個人所得稅約為（）元。

A。3725

B.3985.04

C。4800

D。1655

HYPERLINK”javascript：dispOneAnswer（'10250952')"6、根據最新稅法的相關規定，個人所得稅工資、薪金的計算適用（)。

A。適用3％－45％的超額累進稅率

B。適用5％－35％的超額累進稅率

C。20%的比例稅率

D.適用5％－45％的超率累進稅率

7、下列各項中，適用超額累進稅率計征個人所得稅的有（）。

A。對企業、事業單位的承包、承租經營所得

B。財產租賃所得

C.特許權使用費所得

D.稿酬收入

8、下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是().

A。在中國境內無住所

B。在中國境內無住所且不居住的個人

C.在中國境內無住所，而在境內居住超過6個月不滿1年的個人

D。在中國境內有住所的個人

9、根據個人所得稅法律制度的規定,下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是(）。

A.年終加薪

B。托兒補助費

C。獨生子女補貼

D。差旅費津貼

javascript：dispOneAnswer(’10251042’）”12、張某取得一次提供勞務的報酬所得3000元，其通過民政局向某災區全部捐贈，因此，張某（）。

A?？梢栽诙惽翱鄢?000元的捐贈，因此不再需要繳納個人所得稅

B?？梢栽诙惽翱鄢?400元的捐贈，因此不再需要繳納個人所得稅

C。可以在稅前扣除900元的捐贈，因此仍需繳納個人所得稅

D.可以在稅前扣除660元的捐贈，因此仍需繳納個人所得稅

javascript：dispOneAnswer('10251056’）”14、中國公民黃先生2011年1～12月份取得每月工薪收入4200元，12月份取得全年一次性獎金36000元.黃先生2011年獎金應納個人所得稅（）。

A.4975元

B。5275元

C。3495元

D.7735元

javascript:dispOneAnswer（'10251062’）"16、下列不屬于個人所得稅免稅項目的是()。

A。個人辦理代扣代繳手續，按規定取得的扣繳手續費

B.軍人的轉業費、復員費

C。被拆遷人取得的拆遷補償款

D.獲得縣級體育比賽一等獎獎金

HYPERLINK”javascript:dispOneAnswer('10251145')”17、公司職工取得的用于購買企業國有股權的勞動分紅,適用的稅目為(）。

A。工資薪金所得

B。特許權使用費所得

C。個體工商戶的生產經營所得

D。利息股息紅利所得

HYPERLINK”javascript：dispOneAnswer('10251149')"18、下列各項取得的所得中,不應按特許權使用費所得征收個人所得稅的是(）。

A.專利權

B.著作權

C.稿酬

D.非專利技術

HYPERLINK”javascript:dispOneAnswer（'10251164'）"19、下列關于所得來源的確定，說法錯誤的是(）.

A。生產、經營所得，以生產、經營活動實現地作為所得來源地

B.不動產轉讓所得、以實現轉讓的地點為所得來源地

C.財產租賃所得，以被租賃財產的使用地作為所得來源地

D。股息、紅利所得，以支付股息、紅利的企業所在地為所得來源地

HYPERLINK”javascript：dispOneAnswer(’10251177’)"20、根據個人所得稅大相關規定，下列說法中不正確的是（）

A.對賬冊健全的個體工商戶，起納稅期限實行按年計算、分月預繳的方式

B.對賬冊不健全的個體工商戶,納稅期限由稅務機關確定征收方式

C.對年終一次性取得承包經營、承租經營所得的，自取得收入之日其15日內申報納稅

D.年所得額12萬元以上的納稅義務人，在年度終了后3個月內到主管稅務機關辦理納稅申報

所得計征個人所得稅

D。對在中國境內無住所的個人一次取得數月獎金或年終加薪——可單獨作為一個月的工資、薪金所得計算納稅

2、下列有關個體工商戶費用扣除的標準中，說法正確的有（）。

A。工會經費按照工資薪金總額的2％

B.廣告費和業務宣傳費按照利潤總額的15%

C。合理的工資薪金允許全額扣除

D.職工教育經費按照工資薪金總額的2。5％

javascript:dispOneAnswer（'10250975')”5、下列各項中，以取得的收入為應納稅所得額直接計征個人所得稅的有().

A。稿酬所得

B.偶然所得

C.股息所得

D.特許權使用費所得

javascript：dispOneAnswer(’10250991’）"7、下列關于個人所得稅中“次”的表述，正確的是（)。

A.同一作品再版所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅

B。同一作品在報刊上連載取得的收入，以每次連載的收入為一次,計征個人所得稅

C。財產租賃所得，以一個月內取得的收入為一次

D。偶然所得，以每次收入為一次

javascript：dispOneAnswer(’10251005’）"9、下列在中國境內無住所的人員中,不屬于中國居民納稅人的是()。

A.外籍個人甲2010年10月1日入境，2011年11月1日離境

B。外籍個人乙來華學習180天

C.外籍個人丙2011年4月1日入境，2011年12月20日離境

D。外籍個人丁2011年1月1日入境，2011年11月20日離境至12月31日

11、根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項在計算應納稅所得額時，按照定額與比例相結合的方法扣除費用的有（）。

A.個人獨資企業經營所得

B.稿酬所得

C。工資、薪金所得

D.財產租賃所得

HYPERLINK”javascript:dispOneAnswer('10251032’）"12、根據個人所得稅法律制度的規定，個人發生的下列公益、救濟性捐贈支出,準予稅前全額扣除的有（).

A。通過國家機關向紅十字事業的捐贈

B.通過國家機關向農村義務教育的捐贈

C.通過非營利社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈

D。通過非營利社會團體向貧困地區的捐贈

HYPERLINK”javascript:dispOneAnswer(’10251037’）"13、下列各項公益性捐贈支出中，可以全額在個人所得稅前扣除的有(）。

A。向農村義務教育的捐贈

B.向紅十字事業的捐贈

C。向公益性青少年活動場所的捐贈

D。向貧困地區的捐贈

HYPERLINK”javascript：dispOneAnswer('10251048’）"14、根據個人所得稅法律制度的規定,可以免征或暫免征收個人所得稅的獎金有（)。

A。購物抽獎所獲獎金

B.省級政府頒發的科技獎獎金

C.縣城電臺有獎競猜所獲獎金

D.舉報偷稅行為所獲獎金

HYPERLINK”javascript：dispOneAnswer(’10251132'）”15、下列利息收入中不需繳納個人所得稅的有(）。

A.國債利息

B.國家發行的金融債券利息

C.參加企業集資取得的利息

D.儲蓄存款利息

HYPERLINK”javascript:dispOneAnswer（’10251138')”16、根據個人所得稅的規定：下列屬于免稅項目的有（).

A.孤老人員的所得

B。因自認災害造成損失的

C.按照國家統一規定發給的補貼、津貼

D.外籍個人取得的探親費

javascript：dispOneAnswer（'10251151')"18、以下應按照財產轉讓所得項目征收個人所得稅的有（)。

A。個人轉讓債券取得的所得

B。個人轉讓住房取得的所得

C。個人將其收藏的已故作家文字作品手稿拍賣取得的所得

D。個人將自己的文字作品手稿拍賣取得的所得

19、根據個人所得稅法律制度的規定，可以將個人所得稅的納稅義務人區分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人，依據的標準有（）。

A。境內有無住所

B。境內工作時間

C。取得收入的工作地

D。境內居住時間

HYPERLINK”javascript：dispOneAnswer('10251170’)”20、下列各項中，符合我國《個人所得稅法》規定的是（）。

A。利息、股息、紅利所得一次收入畸高的，可以實行加成征收

B。個體工商戶業主的工資支出不得在應納稅所得額中扣除

C。保險賠款免征個人所得稅

D.對個人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個人所得稅

HYPERLINK”javascript：dispOneAnswer（'10251174')”三、判斷題

1、對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據,不擁有所有權的企業量化資產，按照工資薪金所得征收個人所得稅。（）

對

錯

HYPERLINK”javascript：dispOneAnswer('10250906'）"2、對個人轉讓自用5年以上的生活用房取得的所得，免征個人所得稅。（）

對

錯

3、作者將自己的文字作品手稿原件或復印件拍賣取得的所得，按照“財產轉讓所得”項目繳納個人所得稅。

對

錯

HYPERLINK”javascript：dispOneAnswer(’10250916’）”4、個人退職后6個月內又再次任職的，對個人已經繳納個人所得稅的退職費收入，不再與再次任職取得的工資薪金所得合并計算補繳個人所得稅.（）

對

錯

5、張某取得一次性的勞務報酬收入2。4萬元，對此應實行加成征收辦法計算個人所得稅。（）

對

錯

6、受托從事會計核算取得的收入,按勞務報酬所得征收個人所得稅。（)

對

錯

8、對職工個人以股份形式取得的企業量化資產參與企業分配而獲得的股息、紅利，應按“工資、薪金”項目征收個人所得稅。（）

對

錯

HYPERLINK”javascript：dispOneAnswer('10250947')"9、我國個人所得稅法規定的居民納稅人是在中國境內有住所或者是沒有住所但是居住時間滿1個納稅年度的個人。()

對

錯

HYPERLINK”javascript:dispOneAnswer（’10250972’)"10、個人從境外取得所得的，應該向其境內戶籍所在地或經營居住地稅務機關申報納稅.（）

對

錯

HYPERLINK”javascript:dispOneAnswer（’10250996’)”11、我國《個人所得稅法》規定，對納稅人的應納稅額分別采取課源制和申報制兩種征納方法。（）

對

錯

12、個人通過非營利性的社會團體和國家機關向紅十字事業的捐贈,在計算繳納個人所得稅時,準予按應納稅所得額的30％在稅前扣除。(）

對

錯

14、企業和個人按照省級人民政府規定的比例提取繳付的基本養老金、失業保險金,不計入個人當期的工資、薪金收入，免予征收個人所得稅。但個人領取時,則應征收個人所得稅.（）

對

錯

15、按照現行個人所得稅的規定,省級人民政府頒發的環境保護獎金免征個人所得稅。（）

對

錯

16、對于作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價）取得的所得，應按稿酬所得項目征收個人所得稅.()

對

錯

HYPERLINK”javascript:dispOneAnswer（’10251157')"17、我國個人所得稅法規定的居民納稅人是在中國境內有住所并且居住時間滿1個納稅年度的個人.（)

對

錯

18、張某購買家電后取得商家開具的單張發票，刮開發票后發現中獎1000元。則張某要就1000元的中獎所得繳納個人所得稅。(）

對

錯

四、不定項選擇題

1、某研究所高級工程師張先生2011年10月份的收入情況如下：

（1)每月工資收入為5300元；

（2）向某家公司轉讓專有技術一項，獲得特許權使用費6000元；

（3)為某企業進行產品設計，取得報酬50000元；

(4)因汽車失竊，獲得保險公司賠償80000元.

要求：根據上述資料，分析回答下列1~4小題：個人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用)級數全月應納稅所得額稅率（％)速算

扣除數含稅級距不含稅級距1不超過1500元的不超過1455元302超過1500至4500元的部分超過1455至4155元的部分101053超過4500至9000元的部分超過4155至7755元的部分205554超過9000至35000元的部分超過7755至27255元的部分2510055超過35000至55000元的部分超過27255至41255元的部分3027556超過55000至80000元的部分超過41255至57505元的部分3555057超過80000的部分超過57505元的部分4513505<1>、張先生工資收入當月需繳納的個人所得稅為（）元。

A.40

B。75

C。59

D.36

javascript：dispOneAnswer（’10279474')"<4〉、下列關于個人所得稅的表述中，正確的是（）。

A.保險賠款應按照20％的稅率計算個人所得稅

B。提供設計服務，應按“勞務報酬”計算個人所得稅

C。對特許權使用費所得一次收入畸高的，可以實行加成征收

D。工資、薪金所得，以每月收入額減除費用3500元后的余額為應納稅所得額

HYPERLINK”javascript:dispOneAnswer（’10279475'）"2、中國公民孫某系自由職業者,2010年收入情況如下：

（1）出版中篇小說一部,取得稿酬50000元，后因小說加印和報刊連載,分別取得出版社追加稿酬10000元和報社稿酬3800元;

(2）為國內某單位進行藝術設計取得收入80000元，取得收入時通過公益性社會團體向災區捐款20000元；

（3)某影視制作中心向孫某支付40000元作品版權使用費，準備將其小說拍成電視??；

(4）購買福利彩票支出500元，一次中獎8000元。

要求：根據上述資料，分析回答下列第（1）～(4)小題：

〈1>、孫某出版中篇小說應繳納的個人所得稅的說法，不正確的是（）。

A。出版中篇小說應按照稿酬所得繳納個人所得稅

B。因小說加印取得出版社追加稿酬應與出版時的稿酬合并為一次納稅

C。報刊連載取得報社稿酬應與出版時的稿酬合并為一次納稅

D.稿酬所得有減征的規定

HYPERLINK”javascript:dispOneAnswer（'10279477'）”〈2〉、孫某的中篇小說取得所得,應繳納個人所得稅（)元。

A.420

B.6720