精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔委派財務總監管理實施細則（試行）(2)目錄：1、委派財務總監管理實施細則（試行）(2)2、銷售系統的財務管理XX（集團）有限公司委派財務總監管理實施細則（試行）第一章總則第一條為了加強XX（集團）有限公司（以下稱“集團”）財務管理工作，進一步規范財務工作秩序，根據《中華人民共和國企業國有資產法》（中華人民共和國主席令第十一屆第五號）、上海市《功能類和公共服務類市管企業財務總監管理辦法》（滬委組[20XX]發字25號）等有關法律規定，結合集團管控體系實際，特制定本辦法。第二條委派財務總監的定義本辦法所稱委派財務總監，是指按規定程序產生并由集團派往所屬企業擔任的財務總監。財務總監依照本辦法，對派駐單位的財務實施管理、監督。委派財務總監實行集團和派駐單位雙重管理，既保證委派財務總監有效履行職責，又保證派駐單位會計主體地位。第二章任職條件和資格第三條擔任委派財務總監的人員，應當具備下列條件：（一）具有較高的政治素養和職業道德，遵守法律、法規和公司規章制度，能堅持原則，廉潔自律，忠誠勤勉，有維護國有資產安全的事業心和責任感。（二）熟悉國家有關經濟政策和國有資產監管法規，具有較強的戰略思維、分析判斷、溝通協調和監督控制能力。（三）具有良好的心理素質和能夠正常履行職責的身體素質。第四條擔任委派財務總監的人員，應當具有下列資質：（一）財會、審計、金融、經濟等相關專業大學?？埔陨蠈W歷，具備會計師、審計師以上專業技術職稱或注冊會計師等執業資格。（二）具備除會計系列外其他經濟管理類中級以上職稱的人員,其累計財務、會計和審計專業工作經歷一般不低于五年;（三）應具有擔任大、中型企業財務(審計)部門或其他相同層次經濟管理部門負責人三年以上任職經歷。第三章管理機構及相關職責第五條集團計劃財務部負責集團委派財務總監的日常管理工作，主要職責是：（一）負責擬訂財務總監管理的規章制度，并監督實施；（二）配合組織人事部門做好財務總監的提名、考察、考核、獎懲和任免等相關工作；（三）根據集團財務分管領導的委托，定期聽取財務總監的工作情況匯報和述職報告，定期檢查、評價財務總監的工作業績；（四）負責委派財務總監的學習、培訓和資格管理工作；（五）協調委派財務總監與派駐單位的關系，組織委派財務總監對重大資產問題和財務事項開展專項調研；（六）負責委派財務總監的日常聯系和指導工作。第六條委派財務總監出席經營班子會議，在列席派駐單位董事會上負責相關財務管理議案。第七條委派財務總監行使以下職權：（一）了解和掌握派駐單位的財務狀況和有關業務情況，監督檢查派駐單位對財經法律法規、制度的執行情況和派駐單位及其下屬單位財務運作、資金收支情況，協助制訂和完善派駐單位的財務管理制度；（二）與派駐單位總經理聯簽本辦法第八條規定的業務事項；（三）組織實施派駐單位財務會計工作。開展經營活動動態檢測。負責擬訂派駐單位的年度財務預、決算方案；（四）負責擬定派駐單位融資方案，改進和優化派駐單位資金管理體系，推行派駐單位資金集約化管理；（五）負責擬訂派駐單位的利潤分配方案和虧損彌補方案；（六）參與派駐單位重大經營活動決策的研究和制定，并實施管控和監督；（七）組織建立派駐單位重大財務事項報告制度，并按規定向集團分管領導和主管部門報告；（八）對派駐單位財會機構負責人及財會人員的任免、調動和獎懲享有建議權；（九）集團授予的其他職權。第八條派駐單位的下列財務事項，實行財務總監與總經理聯審聯簽制度，涉及“三重一大”事項中的財務事項由總經理和財務總監聯簽后方可報公司有關會議決策：（一）重大資金的調度，單筆超過限額以上現金的提取，單筆超過限額以上費用的報銷；（由集團根據派駐單位經營情況單定）（二）資產發生重大變動，包括派駐單位及其所屬全資、控股企業的改制、兼并、破產、解散、關閉、資產（產權、股權）轉讓；（三）向境外轉出資金；（四）評估價格或賬面價值超過限額的資產處理；（由集團根據派駐單位經營情況單定）（五）單筆超過限額以上的固定資產購置；（由集團根據派駐單位經營情況單定）（六）限額以下的資產減值準備財務核銷；（七）對外投資及對外貸款擔保業務；（八）其它需要聯審聯簽的財務重要事項。第九條派駐單位及其下屬全資、控股企業發生違法國家規定和可能造成國有資產損失的事項，以及以下重要事項，委派財務總監與總經理或經營班子意見不一致時，必須在派駐單位做出最終決定前，及時向集團分管領導報告：（一）派駐單位及其下屬全資、控股企業的資產重組；（二）派駐單位及其下屬全資、控股企業解散、關閉；（三）派駐單位增減資本；（四）派駐單位及其下屬全資、控股企業單項超過凈資產10%或者限額以上的對外投資；（由集團根據派駐單位經營情況單定）（五）派駐單位及其下屬全資、控股企業單項超過凈資產10%或者限額以上的對外擔保。（由集團根據派駐單位經營情況單定）第十條派駐單位應在董事會和經營班子會議上應充分聽取委派財務總監的意見和建議，未予采納的應按實記錄。第十一條派駐單位應主動如實向財務總監提供下列資料：（一）年度、季度、月度財務報表及附表附注資料，財務分析資料；（二）涉及財務及經營決策方面的文件資料；（三）有關擔保、貸款、資產處置、公司改制改造的資料。第十二條凡規定聯簽的事項，必須在財務總監簽署后送企業負責人審簽。第十三條集團委派財務總監的單位，一般不再另設財務分管領導。第十四條派駐單位應當主動配合財務總監履行職責，并提供必要的工作條件。派駐單位的內審部門、財務部門及有關部門應主動配合財務總監做好工作，確保所提供資料的真實、完整、及時。第四章管理及考核第十五條管理原則（一）集團所屬單位財務總監由集團委派，設有董事會的所屬單位的財務總監由集團推薦；（二）委派財務總監的薪資及待遇由集團按有關規定決定；（三）委派財務總監實行回避制度，不得派往有直系親屬任董事長或副董事長、總經理或副總經理及其他重要職務的單位任職。第十六條委派財務總監的產生及委派程序（一）提名：按集團有關規定履行提名程序；（二）考察：集團組織人事部按照干部管理權限考察；（三）討論通過：集團黨委會討論通過；（四）任免：集團董事會提出任免建議，任免按規定程序辦理。第十七條委派財務總監勞動關系所屬由集團決定，業務上受派駐企業和集團雙重管理。第十八條集團組織人事部負責組織對委派財務總監履職情況實施考核，集團計劃財務部和派駐單位應配合做好考核工作?？己私Y果作為委派財務總監獎懲和任免的依據；對違反（滬委組[20XX]發字25號）文問責條款的將予追責。第十九條委派財務總監應定期向集團計劃財務部報告派駐單位的財務、經營情況。財務總監離任時，應向集團計劃財務部報告該派駐單位概況、制度建設情況、經營管理狀況、存在問題及相應建議。第五章附則第二十條本辦法適用于集團所屬全資和控股單位，受托管理單位比照執行。第二十一條本暫行辦法由集團計劃財務部負責解釋。第二十二條本暫行辦法經集團董事會通過后執行。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔銷售系統的財務管理一、客戶資料建立1．客戶基本資料建文件:業務人員應搜集所有經銷商基本資料填立“客戶基本資料表”，審核后歸檔。2．客戶動態資料記錄：應注意及時更新。3.財務應注意通過各種渠道掌握客戶財務狀況。二、客戶授信目的：確保公司債權、貨款的安全性，避免呆帳。信用管理部門（專門機構或營銷、財務組成臨時小組）應就客戶資料表進行征信調查和信用額度、信用期限的評估；信用管理應同時包含信用額度和信用期限兩項內容，超出任一項，均視為超信用。凡提供信用必存在風險，必要時需客戶提供抵押擔?；蛴喗?。營銷部門應隨時關注客戶情況,深入了解客戶的業績消長、存貨狀況、資產變化、獲利狀況及經營者變動等運營情況及業界評價，如發覺客戶呈現或有異常時，及時采取必要措施，以確保貨款安全。財務部門應每月提供有關客戶銷售、欠款、存貨等變動報表，并對報表數據進行深入分析，提供財務意見。信用管理部門應每年/半年,會同業務、財會等相關單位共同就現有客戶的收款狀況、信用額度及公司授信政策予以檢討、修訂。三、超信用處理業務出貨時，應開立“出貨單”，轉信用管理部門審查簽章后才可轉倉庫出貨。若有超過信用額度情形者，應填制“超信用通知單”；為達有效監控，一般由商務軟件系統管理出貨流程，超出核定額度或期限，系統自動不能出貨。超信用由權責人員授權，可依下列方式予以處理：A.增加信用額度：依據有關授信作業規定，申請增加客戶信用再行出貨。B.超信用先行出貨：必須有相當權限人員授權，作例外處理。C.先辦款再出貨：客戶先行支付（或多于）本次出貨金額后再行出貨。D.暫緩出貨：不能依上述情況處理者。4．超信用的計算公式如下，二者之一者為超信用：A.超信用額度＝核定之信用額度－應收票據－應收帳款－待出貨額B.有逾期欠款（即按帳期應收未收）四、價格體系統一價格體系：出廠價、二批供貨價、經銷商終端供貨價、終端建議零售價。大型/全國性商超由公司統一掌控，價格可單獨制定?？蛻魵w口對位，嚴格執行四級價格，例外處理必須適當授權審批。五、出貨審核業務銷貨須開立“出貨單”，經財務核對數量、售價，收款條件及信用管理部門信用審核，倉庫才可出貨。據公司規定的客戶級別和價格體系進行價格審核，若售價低于底限，必須有相當權限人員授權，作例外處理。倉儲人員辦理發貨時，應就下列規定予以審核：A.業務單位的經辦人員、主管是否簽章。B.財務人員或信用管理人員是否簽章。六、往來帳管理財務根據出貨單開具發票，據以登帳或定期匯總登帳。收到客戶貨款，及時填報“收款日報表”并據以進行應收帳款沖銷處理。分公司所有銷貨收到款項，一律存入“收款專戶”，不得存入其它戶頭。財務應定期出具“客戶對帳函”，與客戶進行函證對帳，確保應收款項的及時準確，避免呆壞帳發生。針對將到期款項，以財務名義出具“結款通知單”，體現正規性和權威性。針對到期未結款項，財務可出具措辭較強烈的“催款通知單”，以加強催款力度。對逾期欠款所采取措施及跟蹤反饋情況，填寫“逾期欠款跟蹤反饋單”，以加大責任、加強回收力度。財務注意資料的整理歸檔。財務每周出具“客戶欠款余額表”，到具體明細，著重突出逾期欠款部分；應用商務軟件系統，可即時生成該數據，是往來帳管理的有力工具。財務每月末作“客戶銷售回款/欠款余額分析”，著重與銷售對比的應收帳款周轉天數的分析比較。財務每季度作“應收帳款帳齡分析”，密切關注逾期時間長的欠款，采取各種可能措施加緊回收。確屬呆壞帳應充分提列壞帳準備金。善用銀行承兌匯票和其他創新金融工具，以降低風險、加快回收。七、銷貨退回、折讓與折扣銷貨退回時，業務部門必須填報“退庫單”，經權責主管核準，由倉庫點數及質量簽收后，轉會計入帳。銷貨折扣或折讓時，業務部門必須填報“銷售折扣/折讓單”，經權責主管核準，財務據以入帳。有關稅務規定：有銷貨退回或折讓證明單的，可從當期的銷項稅額中扣減；如果銷售額和折扣額同在一張發票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額另開發票，不得從銷售額中減除折扣額。銷售折扣財務處理：4.1.開發票時確定折扣額，則應銷售額和折扣額同在一張發票上分別注明：既可規避增值稅又可實現銷售收入/銷售折扣財務反映的充分真實；4.2.已開發票后確定折扣額，抵減下批銷售價格：可規避增值稅，但財務反映不真實。八、返利返點的財務處理視同折扣處理，在同一張發票上分別注明：既可規避增值稅又可實現銷售收入/銷售折扣財務反映的充分真實；抵減下批銷售價格：可規避增值稅，但財務反映不真實；原作銷售退回，按新價格重開發票：相應稅務手續麻煩，財務反映不真實；經銷商開營收發票，據以入帳：不能規避增值稅且客戶負擔營業稅，增加交易成本；經銷商轉廣告費等實際費用發票：客戶無營業稅，但不能規避增值稅，財務只能被動入帳，反映不盡真實。九、銷售費管理收支兩條線原則：不得坐支銷售款。強調預算計劃：2.1.預算是銷售費用管理的基礎，把握總體、抓大放小是制訂預算的原則；2.2.既定的或行業公認的“費用/銷售額目標”比是預算制定的總體指標，是控制市場投入的重要衡量標準。2.3.注重成本效益原則，管控大項費用，降低監管成本。嚴控預算外支出：必須經適當授權審批程序，方可支出預算外費用。特殊費用單獨審批：突發性或現金紅包、禮金、娛樂等特殊費用要填列“特殊費用申請表”，單獨審批，堵塞漏洞。注重費用效果分析：盡可能量化費用投入效果，分析費用增量與銷售增量的比率，評估費用投入實質作用，避免不合理或低效開支。按月提供“費用預算與實際開支表”，加強動態趨勢分析和預算執行分析，加強監督作用。十、財務分析每月進行產品總體的收入、成本和毛利率分析；每月按產品分析銷售月度間的變動趨勢及與計劃完成情況；切實關注并分析大經銷商的實際銷售及庫存狀況，著重“業績”而非“提貨”；定期（季度）進行庫存結構分析，以及時采取有效措施加快周轉，避免損失；每月進行客戶銷售回款分析；定期（季度）進行應收帳款帳齡分析；每月對銷售費用增減變動及預算執行情況進行分析；每月對市場推廣等大項費用的開支明細進行比較分析；建立費用投入效果評估體制，針對大項推廣活動進行投入/產出的效果分析。