學校財務管理制度標準樣本(三篇)_第1頁
學校財務管理制度標準樣本(三篇)_第2頁
學校財務管理制度標準樣本(三篇)_第3頁
學校財務管理制度標準樣本(三篇)_第4頁
學校財務管理制度標準樣本(三篇)_第5頁
已閱讀5頁,還剩17頁未讀 繼續免費閱讀

下載本文檔

版權說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內容提供方,若內容存在侵權,請進行舉報或認領

文檔簡介

第22頁共22頁學校財務?管理制度?標準樣本?第一條?為規范市?直中小學?校(包括?幼兒園和?直屬事業?單位,下?同)財務?行為,加?強財務管?理,提高?資金使用?效益,促?進教育事?業和諧發?展,根據?《中華人?民共和國?會計法》?、《事業?單位財務?規則》、?《中小學?校財務制?度》、《?教育部財?政部關于?進一步加?強中小學?財務管理?工作__?__》(?教財〔_?___〕?____?號)等法?律法規和?規章制度?,結合市?直中小學?校實際,?制定本制?度,學校?財務管理?制度。?第二條本?制度適用?于市直公?辦普通中?小學、中?等職業學?校、幼兒?園和其他?所屬教育?事業單位?。第三?條中小學?校財務管?理的基本?原則是:?貫徹執行?國家有關?法律、法?規和財務?規章制度?;堅持勤?儉辦學的?方針;正?確處理事?業發展需?要和資金?供給的關?系;按規?使用資金?,確保資?金使用有?效安全。?第四條?中小學校?財務管理?的主要任?務是:合?理編制學?校預算,?增強資金?使用的計?劃性;規?范教育經?費核算,?提高資金?使用效益?;加強資?產管理,?防止國有?資產流失?;完善財?務管理制?度,規范?學校收費?和資金使?用行為;?加強學校?經濟活動?監督,維?護學校正?常經濟秩?序。第?二章財務?管理體制?第五條?按照《中?華人民共?和國教育?法》的管?理體制要?求,學校?的財務收?支嚴格按?年度預算?進行管理?,實行主?管部門統?一領導、?統一管理?的體制。?學校財務?活動和國?有資產、?校辦產業?、服務活?動等項目?的財務活?動在校長?的領導下?,由財務?部門統一?管理。?第六條學?校一般設?立會計、?出納兩個?財務專業?崗位。必?須選擇原?則性強,?廉潔奉公?,熟悉國?家有關財?經方針、?政策,有?一定專業?知識,愛?崗敬業,?并持有《?會計從業?資格證》?的人員擔?任學校財?務;為保?證財務專?業人員素?質,各單?位財務專?業人員的?配備、更?換必須按?規定上報?市教育局?計財處審?核,主管?局長審批?,學校不?得擅自任?免財務專?業人員。?第七條?學校要建?立健全財?務管理內?部控制制?度,從事?學校財務?管理的記?賬人員、?審批人員?、出納人?員、經辦?人員、財?物保管人?員的職責?權限應當?明確,并?做到相互?分離、相?互制約、?相互監督?。要建立?健全內部?會計監督?制度,財?會人員要?提高責任?心,正確?行使會計?監督職權?,對違反?法律規定?的會計事?項,應拒?絕辦理或?者按照職?權予以糾?正,保證?會計機構?、會計人?員依法履?行職責,?確保會計?信息的真?實性、合?法性和完?整性。?第八條建?立健全財?會人員考?核獎勵制?度,按照?考核辦法?,每年組?織一次財?會人員的?考核,對?考核優秀?的,給予?表彰獎勵?,對考核?不合格的?,要及時?進行調整?。市教育?局計財處?負責對學?校的財務?工作進行?指導、監?督和管理?。第三?章預算管?理第九?條中小學?預算是根?據學校發?展規劃編?制的年度?財務收支?計劃,包?括收入預?算和支出?預算。預?算編制堅?持“量入?為出、統?籌兼顧、?保證重點?、收支平?衡”和真?實性的原?則。第?十條中小?學預算編?制方法:?收入預算?,根據市?財政局和?市教育局?布置口徑?,參考上?年度預算?執行情況?及本年度?收入增減?因素測算?編制;支?出預算,?根據學校?正常開展?教育教學?等活動及?發展需要?和財力可?能測算編?制。第?十一條中?小學校的?年度預算?經財政部?門審批核?定后,學?校財務活?動嚴格按?預算執行?。第十?二條中小?學校在預?算執行過?程中,如?果發生相?關政策重?大調整,?可報請主?管部門和?財政部門?調整預算?。第四?章收入支?出管理?第十三條?收入是指?中小學校?開展教育?教學活動?依法取得?的非償還?性資金。?中小學校?收入包括?:財政補?助收入(?教育經費?撥款、其?他經費撥?款、撥入?專款、教?育費附加?),上級?補助收入?,事業收?入和其他?收入。?第十四條?中小學校?必須嚴格?按照國家?有關政策?規定依法?組織收入?;各項收?費必須嚴?格執行國?家規定的?收費項目?和標準;?收費必須?使用由市?財政(稅?務)部門?統一印(?監)制的?專用票據?;除財政?補助收入?和上級補?助收入外?的其他所?有收入必?須全額上?繳市財政?專戶,實?行“收支?兩條線”?管理;各?項收入(?特別是各?項手續費?、勞務費?、回扣、?折扣等)?必須全部?納入學校?預算,統?一核算管?理,嚴禁?公款私存?、設立賬?外賬、坐?收坐支等?私設“小?金庫”現?象,管理?制度。?社會各界?對學校的?捐資助學?款,應統?一全額繳?入麗水市?人民教育?基金會,?按照基金?會章程統?一用于改?善辦學條?件、幫困?扶貧、獎?教獎學等?,嚴禁學?校擅自收?取和使用?。第十?五條支出?是指中小?學校為開?展教育教?學及其他?活動發生?的各項資?金耗費和?損失。中?小學校支?出主要包?括:事業?支出、其?他支出、?專項支出?、教育費?附加等支?出。第?十六條中?小學校的?支出應當?嚴格執行?國家有關?財務規章?制度規定?的開支范?圍及開支?標準;各?項支出應?按實際發?生數列支?,不得虛?列虛報,?不得以白?條及其他?不規范票?據作為報?銷憑證,?不得以計?劃數和預?算數代替?支出。?第十七條?學校所有?支出實行?校長負責?制,要明?確一位校?級領導分?管財務工?作,劃定?審批權限?。對于招?待費、單?項在__?__元以?上的大額?資金的使?用,須由?校領導二?人以上簽?字。要定?期向全體?教職工公?布學校收?支及管理?情況。?第十八條?中小學校?支出中七?項具體規?定:1?.招待費?支出。學?校公務接?待遵循熱?情、節儉?、文明的?原則,嚴?格控制招?待費支出?,不準學?校間以任?何形式輪?流作東相?互吃請,?不準學校?內部搞招?待活動。?招待費用?按校務公?開要求,?定期(至?少每季度?一次)向?教職工通?報和公示?,接受群?眾監督,?招待費支?出額度原?則上控制?在日常公?用經費的?____?%以內。?2.考?察費支出?。學校嚴?格控制考?察費用支?出,團體?考察活動?實行報批?制度。每?項考察活?動實施前?,須將活?動主題、?參與對象?、人數姓?名、考察?地點、費?用金額和?委托辦理?單位等內?容以書面?形式向市?教育局申?報(具體?報市教育?局辦公室?),經市?教育局批?復同意后?才能實施?,批復單?作為考察?費用報銷?入賬支出?的附件。?3.績?效工資支?出。學校?認真貫徹?執行《麗?水市義務?教育學校?績效工資?實施辦法?》,嚴禁?利用公用?經費和其?他收入自?行發放津?貼補貼,?嚴禁在平?臺外發放?任何現金?、實物或?有價證券?,嚴禁違?反規定的?程序和辦?法進行分?配。4?.大額支?出。學校?重大經濟?事項,須?經學校黨?政班子集?體討論,?在意見一?致的基礎?上形成科?學決策;?大額支出?報銷必須?轉賬,嚴?禁現金報?銷;報銷?的原始憑?證除了具?備經辦人?、證明人?和審批人?簽字手續?之外,還?必須附注?簡要的情?況說明。?5.專?項支出。?學校取得?的各類專?項資金,?不論來自?于何種渠?道,都必?須按照“?專款專用?”的原則?管好用好?;專款業?務核算須?設置相應?的明細賬?戶,做到?清晰、準?確、效用?。6.?基建、維?修項目支?出。學校?基建、維?修資金_?___萬?元(含_?___萬?元)以上?項目,必?須先向教?育局辦理?報批立項?手續;教?育基建工?程項目管?理必須嚴?格執行有?關規定,?符合規定?數額的小?型建設工?程項目,?不管資金?來源渠道?都必須辦?理公開招?標或政府?采購手續?;___?_萬元(?含___?_萬元)?以上工程?項目竣工?驗收合格?后,須報?送教育局?,工程審?計報告是?結算工程?款的合法?依據;支?付工程款?時,承建?單位必須?提供稅務?部門印制?的建筑專?用發票,?且發票上?的單位名?稱和承建?單位及中?標采購單?位必須一?致。_?___公?用經費支?出。嚴格?執行《浙?江省中小?學公用經?費管理暫?行辦法_?___》?(浙財教?字(__?__)_?___號?)精神,?對照有關?使用標準?和規定,?優化公用?經費支出?結構,公?用經費不?得用于學?校食堂、?商店等部?門發生的?如水電費?、管理費?等與教育?教學無直?接關聯的?支出,做?到厲行節?約,杜絕?浪費,提?高資金使?用效益。?第十九?條中小學?校因教育?教學需要?購置器材?設備、辦?公用具及?圖書資料?等,符合?政府采購?條件的,?必須辦理?政府采購?手續,政?府采購批?復單作為?采購業務?報銷入賬?列支的附?件。第?二十條支?出票據要?求。一是?票據合法?,原始憑?證必須是?合法發票?或正規收?據;二是?內容清楚?,應寫明?商品和服?務的詳細?內容,不?能只寫大?類;三是?要素齊全?,包括日?期、發票?單位名稱?、商品數?量、單價?、金額、?填制人簽?名、填制?單位公章?;四是審?批手續齊?全,按上?述規定的?程序簽批?;五是無?涂改現象?,隨意涂?改原始憑?證即視為?無效憑證?。第五?章幫困助?學資金管?理第二?十一條認?真做好幫?困助學工?作。各學?校要做好?家庭經濟?困難學生?資助資料?審核、保?管工作,?要嚴格執?行家庭經?濟困難學?生資助政?策,不得?任意擴大?或縮小幫?困范圍和?提高或降?低幫困標?準。第?二十二條?學校要嚴?格執行《?麗水市直?學校助學?專項資金?管理辦法?》(麗教?計〔__?__〕_?___號?)的規定?,加強對?助學資金?的管理,?對各類獎?助學金實?行分賬核?算,專款?專用,及?時發放,?不得截留?、擠占、?挪用,提?高資金的?使用效益?。各類資?金發放表?需由學生?本人簽名?。第二?十三條因?流生、轉?學、或其?他原因引?起獎助學?金等款項?有節余的?,必須由?市教育局?統籌安排?使用。?第六章代?辦服務費?和食堂管?理第二?十四條學?校和教師?不得在為?學生代辦?服務過程?中獲取任?何利益,?確有折扣?,應按實?進入學校?賬戶,與?學生按實?結算,不?得挪作他?用;嚴格?執行收費?公示制度?,代辦服?務性收費?應事先告?知學生家?長,書面?征求學生?家長意見?,明碼標?價,未經?告知和書?面征詢,?不得收費?;代辦服?務性收費?應由學校?財務部門?統一收取?,據實結?算。第?二十五條?中小學校?要加強對?學校食堂?的財務核?算和管理?。學校食?堂要開設?銀行專用?賬戶,設?置會計賬?薄進行財?務核算;?學校食堂?應配備具?有會計從?業資格的?專(兼)?職會計人?員,建立?完善的內?部控制制?度并嚴格?執行;學?校食堂應?堅持收支?平衡原則?正確核算?盈虧,對?學校食堂?財務收支?情況、采?購價格等?學生、家?長關心的?熱點,學?校應(每?周或每月?)公示并?形成制度?;按照非?營利原則?,確保向?師生提供?良好的膳?食服務,?切實維護?好學生的?合法利益?,嚴禁學?校將食堂?作為侵占?學生利益?的“平臺?”。第?七章資產?管理第?二十六條?資產是指?中小學校?占有或者?使用的能?以貨幣計?量的經濟?資源,包?括各種財?產、債權?和其他權?利。中小?學校的資?產包括固?定資產、?流動資產?、無形資?產和對外?投資等。?第二十?七條中小?學校應當?建立健全?現金及各?種存款的?內部管理?制度,對?應收及暫?付款項應?當及時清?理結算,?不得長期?掛賬;對?無法收回?的應收及?暫付款項?,要查明?原因,分?清責任,?經規定程?序批準后?學校財?務管理制?度標準樣?本(二)?第一條?:為規范?學校財務?行為,加?強財務管?理,提高?資金使用?效益,促?進事業發?展,根據?《中華人?民共和國?會計法》?、《事業?單位財務?規則》、?《濠江區?教育系統?單位財務?內控制度?》、《濠?江區教育?系統會計?工作職責?》和《濠?江區教育?系統出納?工作職責?》以及其?他有關財?經法規與?教育法律?法規的規?定,結合?我校辦學?特點,制?定本制度?。第二?條:財務?管理的基?本原則是?:貫徹執?行國家有?關法律、?法規和財?務規章制?度;規范?財務和會?計行為;?堅持勤儉?辦學的方?針,厲行?節約,杜?絕奢侈浪?費;正確?處理國家?、集體和?個人三者?利益的關?系。第?三條:財?務管理的?任務是:?合理編制?學校預算?,并對預?算執行過?程進行控?制和管理?;科學配?置學校資?源,努力?節約支出?,提高資?金使用效?益;加強?資金管理?,建立健?全財務規?章制度,?規范校內?經濟秩序?;如實反?映學校財?務狀況;?對學校經?濟活動的?合法性、?合理性進?行監督。?第一章?總則第?二章財務?組織管理?制度第?一節財務?管理體制?第一條?:校長對?本校財務?管理、會?計核算和?會計資料?的合法性?、真實性?及完整性?負領導責?任。第?二條:本?校財務工?作接受上?級主管部?門以及財?政、審計?、紀檢、?監察、稅?務、物價?等部門的?領導、檢?查、監督?和業務指?導。第?二節校長?對財會工?作的領導?職責第?一條:貫?徹黨和國?家的財經?方針、政?策、法律?和法規,?執行上級?業務主管?部門的文?件精神,?遵守各項?財會法規?和財經紀?律。第?二條:對?財會人員?進行政治?思想和職?業道德的?教育,定?期進行專?業業務培?訓,提高?專業人員?的業務素?質,提高?理財水平?。第三?條:領導?財會人員?建立健全?本校財務?規章制度?,規范學?校財務行?為,對學?校重點經?濟活動制?定財務控?制和監督?辦法。?第四條:?堅持民主?集中制原?則,根據?學校班子?集體決定?,對學校?的重大經?濟事項作?出決策,?審閱學校?各類報表?,對財務?管理提出?指導性意?見。第?三節會計?工作職責?第一條?:貫徹執?行《會計?法》、國?家統一的?會計制度?及財務部?門的各項?財務政策?、法規和?制度。?第二條:?負責工會?財務、帳?目等會計?檔案的監?督、使用?、管理工?作。第?三條:做?好工會年?度經費的?預算、決?算工作。?第四條?:根據各?項財務制?度的規定?,嚴格審?核預算執?行情況,?發現問題?及時提出?改進措施?。第五?條:嚴格?遵守財經?紀律,做?好清帳、?記帳、報?帳工作,?全面、準?確、完整?、真實地?反映會計?資料,及?時為領導?決策提供?可靠的會?計信息。?第四節?出納員工?作職責?第一條:?在主管校?長和主管?主任的領?導下,從?事學校資?金的收付?、管理工?作。第?二條:認?真學習,?應具有較?高的思想?素質、業?務素質和?心理素質?;應具有?較強的服?務意識、?育人意識?、主人翁?意識和合?作意識。?堅持原則?,顧全大?局,愛崗?敬業。?第三條:?認真學習?、掌握并?執行國家?的財經政?策及學校?的財務工?作制度。?遵守財經?紀律。?第四條:?根據有關?制度規定?,及時認?真做好經?費、存款?及其它各?項費用的?現金和轉?賬的收付?工作。對?違犯政策?、紀律、?制度的一?切收付有?權并應堅?決予以抵?制。第?五條:在?辦理各項?收付工作?時,要防?止一切可?能發生的?差錯。如?有差錯,?及時匯報?查明原因?,并根據?會計制度?予以糾正?。第六?條:根據?每天發生?的收付憑?證,分別?現金和轉?賬,及時?按科目記?好現金收?付賬,銀?行存款賬?,核對現?金庫存和?銀行存款?金額。做?好現金收?付日結單?,月終做?好結賬工?作。第?七條:按?照現金管?理的有關?規定和實?施辦法,?做好現金?管理工作?。庫存現?金不得超?過銀行規?定的限額?,不得以?白條抵庫?,不得保?留賬外公?款。第?八條:認?真管好各?項單據憑?證,印章?和鑰匙,?嚴守各項?數字機密?。第三?章基礎管?理制度?第一節財?務處理程?序第一?條:所有?財務處理?必須按照?規定的步?驟和方法?進行。根?據《事業?單位會計?制度》和?《中小學?財務制度?》及財政?局規定設?置和使用?的會計科?目進行核?算。根據?會計制度?的規定和?業務管理?的實際需?要設置明?細科目和?輔助賬。?第二條?:辦理任?何一項經?濟業務,?必須按規?定取得或?填制原始?憑證。經?辦人應及?時檢查原?始憑證是?否合法有?效,內容?是否齊全?,印章是?否完整、?齊全和清?晰,大小?寫金額是?否相符,?物品申購?單和驗收?手續是否?齊全,原?始憑證是?否真實、?有效及財?務負責人?是否同意?報銷等。?出納會計?要根據審?核無誤的?原始憑證?填制記賬?憑證。?第三條:?財務處理?程序是:?(1)?根據原始?憑證填制?記賬憑證?;(2?)根據原?始憑證和?記賬憑證?登記各種?明細分類?賬;(?3)根據?記賬憑證?登記總分?類賬;?(4)月?末,將現?金日記賬?、銀行存?款日記賬?和各類明?細分類賬?的余額與?總分類賬?有關賬戶?余額核對?,同時將?銀行存款?日記賬與?銀行對賬?單核對。?第二節?財務監督?制度第?一條:財?務監督的?依據:?(1)國?家的方針?、政策。?(2)?國家的財?經法律、?法規、各?類財政、?財務制度?和其他財?經制度。?(3)?上級業務?主管部門?根據《會?計法》和?國家統一?會計制度?制定的具?體實施辦?法或補充?規定。?(4)學?校內部財?會管理制?度及內部?各種經濟?、業務計?劃等。?第二條:?財務監督?的對象:?本單位資?金活動情?況。財務?監督的內?容:(?1)預算?編制的真?實性、科?學性、合?理性,預?算執行的?進度與計?劃是否適?應、是否?及時合理?地調整。?(2)?各種收入?的計劃性?、合規性?是否有增?加的潛力?、是否及?時入賬、?是否全額?納入預算?管理。?(3)各?種開支是?否符合標?準、是否?按計劃與?預算開支?、是否履?行審核和?批報手續?。(4?)貨幣資?金、往來?款項、存?貨、固定?資產、管?理使用情?況,以及?存貨、固?定資產的?領用、購?建盤點情?況。(?5)負債?的規模,?各種應繳?款項有無?及時、足?額解繳,?債務是否?及時結清?,債務是?否在可控?范圍內。?(6)?國有資產?是否流失?,專用基?金是否專?款專用,?結余資金?的分配情?況。(?7)有無?亂發獎金?福利、揮?霍浪費、?貪污盜竊?等問題。?(8)?其他財務?制度和財?經紀律執?行情況。?第三條?:財務監?督工作由?校長室、?總務處及?相關人員?按照各自?的分工,?各司其職?。組長由?學校校長?擔任,小?組成員由?教代會推?選。對本?單位所有?經濟活動?進行審計?監督。?第四條:?財務監督?人員有權?監管學校?財經法律?、法規、?財務規章?制度的執?行情況;?有權監管?預算安排?和執行情?況;有權?監管資金?收付的合?法性、真?實性和財?務資料的?完整性、?及時性、?準確性。?對于監管?檢查出的?問題及違?法違紀行?為,監督?人員有權?提出處理?意見,并?有權向單?位領導人?反映。?第三節內?部牽制制?度第一?條:為了?加強學校?內部的財?務管理,?保證財產?物資的安?全可靠,?保證會計?資料的準?確性和可?靠性,保?證教育經?費的使用?效益,財?務管理必?須實行內?部牽制。?內部牽制?的基本要?求是:任?何財務、?會計事項?的處理,?必須經兩?個或兩個?以上的人?員或部門?參與的各?種會計處?理程序規?定和實物?控制措施?。每項經?濟業務處?理,都要?使下級受?上級的監?督,上級?受下級的?制約,促?進上下級?均忠于職?守。第?二條:財?務工作按?照機構分?設,職務?分離#,?錢、賬、?物分管的?原則進行?管理。每?一項業務?的各種經?辦人員相?互牽制,?相互制約?。出納、?記賬、審?批和財務?保管崗位?人員不得?相互兼任?。出納人?員不得兼?任收入、?費用、債?權債務賬?目的登記?工作、財?物保管工?作和會計?檔案管理?工作;審?批出入庫?手續的人?員不得擔?任采購員?和保管員?的工作;?資產核算?與資產保?管崗位分?離;物資?采購與物?資保管、?物資核算?崗位分離?;報賬人?員與內審?人員崗位?分離。?第三條:?重大經濟?業務事項?的決策人?員要與執?行崗位相?分離,并?對執行情?況和執行?結果進行?監督。任?何一項經?濟業務的?辦理必須?由兩個或?兩個以上?的部門或?人員分工?辦理。經?辦人員之?間相互牽?制,相互?制約、相?互監督。?重大經濟?事項必須?校長辦公?會集體研?究決定。?第四節?財務審批?制度第?一條:學?校財務收?支審批分?為審核和?批報。審?核由財務?室負責人?負責;批?報由學校?校長擔任?,實行“?一支筆”?批報。審?核和批報?兩項工作?不得兼任?。第二?條:學校?每一筆經?濟業務發?生后,經?辦人首先?要辦理經?辦人、證?明人、驗?收人等簽?名手續,?然后把和?經濟業務?相關的所?有憑證如?物品申購?單、入庫?單、工程?決算書、?購物清單?等原始資?料附在原?始憑證后?報審核人?審核,最?后由學校?校長批報?。第三?條:學校?重大購置?、維修和?活動費用?需報校長?室集體研?究討論決?定,并報?請教育局?批準后方?可組織實?施。第?四條:審?核和批報?人員應嚴?格執行各?類收支審?批手續,?財會人員?嚴格把關?。審核和?批報人員?對違反財?經法規和?財務制度?的收支承?擔責任,?財會人員?承擔相應?責任。?第五節原?始記錄管?理制度?第一條:?原始記錄?的基本內?容包括:?1、原?始記錄名?稱;2?、填制日?期;3?、填制單?位或填制?人姓名;?4、原?始記錄編?號;5?、經濟業?務內容;?6、數?量、單價?和金額或?其他計量?單位;?7、經辦?證明、驗?收和審批?人的簽章?等。第?二條:原?始記錄的?格式按財?政部門具?體管理和?核算的要?求執行。?各種原始?記錄要由?業務部門?和總務部?門進行認?真審核,?重點是真?實性、準?確性、規?范性和合?法性。?第三條:?原始記錄?的填制必?須符合以?下要求:?1、填?寫的內容?和數字必?須真實可?靠,反映?的經濟業?務符合實?際情況。?2、各?種內容要?按規定的?格式填寫?齊全,不?得遺漏,?并由有關?人員簽字?蓋章;經?辦人員必?須認真審?查,簽字?蓋章,做?到手續齊?備。3?、文字簡?明扼要,?數字清楚?,易于辨?認,阿拉?伯數字要?逐個寫清?楚,不得?連寫,在?金額數字?前面應填?寫人民幣?符號,屬?于套寫的?憑證一定?要寫透。?4、各?種憑證必?須連續編?號,以便?檢查。在?發生錯誤?作廢時,?應加蓋“?作廢”戳?記,并將?作廢單據?全部保存?備查,不?得撕毀。?5、不?得涂改、?刮擦、挖?補,填寫?錯誤需要?更正時,?應加蓋經?辦人印章?。6、?原始記錄?要及時填?寫,按規?定程序進?行傳遞。?7、原?始記錄記?載后按財?務管理規?定科學保?存,不得?遺失。?第六節現?金管理制?度第一?條:庫存?現金的存?放不得超?過核定的?限額,超?過限額部?分,當日?必須及時?送存銀行?。調整庫?存現金限?額需由總?務處提出?申請,報?主管校長?批準后,?由開戶?銀行核定?。第二?條:收取?大額現金?要及時送?存銀行。?第三條?:不得保?留賬外公?款,不得?用轉賬憑?證、編造?用途或利?用賬戶給?其他單位?和個人套?取現金,?更不得將?學校的現?金收入以?個人名義?存入銀行?。第四?條:從銀?行支取現?金,出納?員應在支?票上寫明?用途,現?金收入必?須當日送?存銀行,?不得將當?天收取的?現金直接?用于支付?,即“坐?支”現金?;不得用?不符合規?定的“白?條”抵充?庫存現金?。第五?條:出納?人員每天?必須按照?現金業務?發生的先?后順序逐?筆序時登?記現金日?記賬,每?日終了,?將庫存現?金的實存?數和日記?賬上的結?存數核對?,保證賬?實相符,?如有差錯?,即時查?明原因。?第四章?收入管理?制度第?一條:本?校收入是?指學校開?展教學、?科研、及?其他活動?依法取得?的非償還?資金。收?入包括財?政撥款以?及其他合?法收入。?第二條?:收入管?理的要求?:1、?必須按規?定的渠道?、標準取?得收入,?不得違反?規定通過?非正常渠?道組織收?入。2?、各項收?入應按規?定管理,?對撥入經?費要按國?家預算管?理制度加?強管理,?對行政性?收費按收?支兩條線?的規定執?行,實行?財政專戶?管理,接?受財政監?督。3?、各項收?入必須統?一納入財?務處核算?,不得設?立“小金?庫”或賬?外賬;各?項收入要?統籌考慮?,綜合安?排,使有?限的資金?發揮最大?效益。?4、根據?收入類別?,合理設?置明細賬?,并及時?、準確地?記賬,防?止收入流?失,提高?核算的準?確性度。?第三條?:嚴格實?行收支兩?條線管理?。1、?學校收取?的資金,?統一按規?定上繳財?政專戶,?再根據財?政部門的?核定,從?財政專戶?撥回。?2、調整?收費標準?和范圍,?必須按規?定程序報?經有關部?門批準。?3、嚴?格按照規?定的收費?標準和范?圍收取費?用,憑《?收費許可?證》亮證?收費,并?實行收費?公示制,?嚴禁亂收?費。第?四條:其?他收入納?入學校預?算統籌安?排使用,?作為財政?撥款的補?充。但取?得其他收?入須符合?國家政策?規定,不?得違法取?得。按照?預算管理?要求,對?其他收入?如實填報?,不得瞞?報、不報?或虛報。?第五章?支出管理?制度第?一條:支?出是學校?開展教學?、科研及?其他活動?發生的各?項資金耗?費和損失?,包括經?常性支出?、專項支?出和自籌?基本建設?支出。?第二條:?支出管理?的任務是?:維護本?校的正常?運轉;保?證學校基?本工作任?務的完成?;節約使?用各項資?金,提高?資金使用?效益。?第三條:?支出管理?的要求是?:嚴格執?行國家的?方針、政?策和財務?規章制度?;堅持適?度從緊、?實行保障?與控制并?重的原則?;建立健?全各項支?出管理制?度,增強?支出管理?的科學性?,積極采?取措施,?強化支出?管理;深?化支出改?革,優化?資源配置?,提高資?金使用效?益。第?四條:完?善和執行?重大支出?項目的審?批程序。?對金額較?大或專項?支出項目?的立項、?審批等決?策性工作?,要建立?和完善審?批制度,?嚴格審批?程序。要?嚴格按?照主管部?門制定的?基本建設?投資、固?定資產管?理、大宗?物資采購?的規定執?行。學校?的重大支?出應由校?長辦公會?集體討論?決定,并?列入學校?預算和財?務計劃予?以實施,?防止造成?無計劃開?支和損失?浪費。對?需要報有?關部門批?準的,要?履行報批?手續。?第五條:?要嚴格執?行國家規?定的開支?范圍和標?準,不得?自行擴大?開支范圍?和提高開?支標準。?用于職工?待遇方面?的支出,?必須嚴格?執行人事?、勞動、?財政部門?規定的范?圍和標準?,執行國?家統一規?定的個人?福利待遇?政策。未?經有權部?門批準的?開支范圍?和標準,?包括用于?個人的福?利待遇支?出,一律?不得執行?。對違反?財經紀律?和不合理?的開支一?律不得支?付。第?六條:支?出管理要?重點保證?人員經費?和學校正?常運轉所?必須的開?支,對批?準的人員?經費支出?和維持學?校基本運?轉的公用?經費支出?要予以落?實。在執?行過程中?,努力保?證國家規?定所必需?的人員經?費支出,?保證學校?正常運轉?和完成基?本工作所?必需的公?用經費支?出。第?七條:堅?持艱苦奮?斗、勤儉?節約,采?取有效措?施,對薄?弱環節加?強管理,?加大控制?力度,杜?絕花錢大?手大腳、?鋪張浪費?的行為。?尤其是要?對節約潛?力大、管?理薄弱的?支出項目?實行重點?管理和控?制,分別?制定管理?辦法,從?嚴控制這?些支出的?過快增長?。必要時?可根據情?況適當運?用經濟手?段來管理?與個人利?益有關的?支出。?第八條:?專項資金?要專項審?批,對于?其支出要?單獨核算?,專款專?用,定期?報送使用?情況,同?時建立專?項資金包?干負責制?,落實到?人。專項?工程完工?后,要進?行專項驗?收,驗收?內容包括?是否專款?專用,有?無損失浪?費、資金?積壓等情?況,專項?資金的使?用效果如?何,是否?達到預期?的目標。?第六章?附則第?一條:本?制度自修?訂之日起?實施,學?校原有相?關制度與?本制

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯系上傳者。文件的所有權益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網頁內容里面會有圖紙預覽,若沒有圖紙預覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經權益所有人同意不得將文件中的內容挪作商業或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內容的表現方式做保護處理,對用戶上傳分享的文檔內容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內容負責。
  • 6. 下載文件中如有侵權或不適當內容,請與我們聯系,我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評論

0/150

提交評論