第22頁共22頁學校財務?管理制度?標準樣本?第一條?為規范市?直中小學?校（包括?幼兒園和?直屬事業?單位，下?同）財務?行為，加?強財務管?理，提高?資金使用?效益，促?進教育事?業和諧發?展，根據?《中華人?民共和國?會計法》?、《事業?單位財務?規則》、?《中小學?校財務制?度》、《?教育部財?政部關于?進一步加?強中小學?財務管理?工作__?__》（?教財〔_?___〕?____?號）等法?律法規和?規章制度?，結合市?直中小學?校實際，?制定本制?度，學校?財務管理?制度。?第二條本?制度適用?于市直公?辦普通中?小學、中?等職業學?校、幼兒?園和其他?所屬教育?事業單位?。第三?條中小學?校財務管?理的基本?原則是：?貫徹執行?國家有關?法律、法?規和財務?規章制度?;堅持勤?儉辦學的?方針;正?確處理事?業發展需?要和資金?供給的關?系;按規?使用資金?，確保資?金使用有?效安全。?第四條?中小學校?財務管理?的主要任?務是：合?理編制學?校預算，?增強資金?使用的計?劃性;規?范教育經?費核算，?提高資金?使用效益?;加強資?產管理，?防止國有?資產流失?;完善財?務管理制?度，規范?學校收費?和資金使?用行為;?加強學校?經濟活動?監督，維?護學校正?常經濟秩?序。第?二章財務?管理體制?第五條?按照《中?華人民共?和國教育?法》的管?理體制要?求，學校?的財務收?支嚴格按?年度預算?進行管理?，實行主?管部門統?一領導、?統一管理?的體制。?學校財務?活動和國?有資產、?校辦產業?、服務活?動等項目?的財務活?動在校長?的領導下?，由財務?部門統一?管理。?第六條學?校一般設?立會計、?出納兩個?財務專業?崗位。必?須選擇原?則性強，?廉潔奉公?，熟悉國?家有關財?經方針、?政策，有?一定專業?知識，愛?崗敬業，?并持有《?會計從業?資格證》?的人員擔?任學校財?務;為保?證財務專?業人員素?質，各單?位財務專?業人員的?配備、更?換必須按?規定上報?市教育局?計財處審?核，主管?局長審批?，學校不?得擅自任?免財務專?業人員。?第七條?學校要建?立健全財?務管理內?部控制制?度，從事?學校財務?管理的記?賬人員、?審批人員?、出納人?員、經辦?人員、財?物保管人?員的職責?權限應當?明確，并?做到相互?分離、相?互制約、?相互監督?。要建立?健全內部?會計監督?制度，財?會人員要?提高責任?心，正確?行使會計?監督職權?，對違反?法律規定?的會計事?項，應拒?絕辦理或?者按照職?權予以糾?正，保證?會計機構?、會計人?員依法履?行職責，?確保會計?信息的真?實性、合?法性和完?整性。?第八條建?立健全財?會人員考?核獎勵制?度，按照?考核辦法?,每年組?織一次財?會人員的?考核，對?考核優秀?的，給予?表彰獎勵?，對考核?不合格的?，要及時?進行調整?。市教育?局計財處?負責對學?校的財務?工作進行?指導、監?督和管理?。第三?章預算管?理第九?條中小學?預算是根?據學校發?展規劃編?制的年度?財務收支?計劃，包?括收入預?算和支出?預算。預?算編制堅?持“量入?為出、統?籌兼顧、?保證重點?、收支平?衡”和真?實性的原?則。第?十條中小?學預算編?制方法：?收入預算?，根據市?財政局和?市教育局?布置口徑?，參考上?年度預算?執行情況?及本年度?收入增減?因素測算?編制;支?出預算，?根據學校?正常開展?教育教學?等活動及?發展需要?和財力可?能測算編?制。第?十一條中?小學校的?年度預算?經財政部?門審批核?定后，學?校財務活?動嚴格按?預算執行?。第十?二條中小?學校在預?算執行過?程中，如?果發生相?關政策重?大調整，?可報請主?管部門和?財政部門?調整預算?。第四?章收入支?出管理?第十三條?收入是指?中小學校?開展教育?教學活動?依法取得?的非償還?性資金。?中小學校?收入包括?：財政補?助收入（?教育經費?撥款、其?他經費撥?款、撥入?專款、教?育費附加?），上級?補助收入?，事業收?入和其他?收入。?第十四條?中小學校?必須嚴格?按照國家?有關政策?規定依法?組織收入?;各項收?費必須嚴?格執行國?家規定的?收費項目?和標準;?收費必須?使用由市?財政（稅?務）部門?統一?。?監）制的?專用票據?;除財政?補助收入?和上級補?助收入外?的其他所?有收入必?須全額上?繳市財政?專戶，實?行“收支?兩條線”?管理;各?項收入（?特別是各?項手續費?、勞務費?、回扣、?折扣等）?必須全部?納入學校?預算，統?一核算管?理，嚴禁?公款私存?、設立賬?外賬、坐?收坐支等?私設“小?金庫”現?象，管理?制度。?社會各界?對學校的?捐資助學?款，應統?一全額繳?入麗水市?人民教育?基金會，?按照基金?會章程統?一用于改?善辦學條?件、幫困?扶貧、獎?教獎學等?，嚴禁學?校擅自收?取和使用?。第十?五條支出?是指中小?學校為開?展教育教?學及其他?活動發生?的各項資?金耗費和?損失。中?小學校支?出主要包?括：事業?支出、其?他支出、?專項支出?、教育費?附加等支?出。第?十六條中?小學校的?支出應當?嚴格執行?國家有關?財務規章?制度規定?的開支范?圍及開支?標準;各?項支出應?按實際發?生數列支?，不得虛?列虛報，?不得以白?條及其他?不規范票?據作為報?銷憑證，?不得以計?劃數和預?算數代替?支出。?第十七條?學校所有?支出實行?校長負責?制，要明?確一位校?級領導分?管財務工?作，劃定?審批權限?。對于招?待費、單?項在__?__元以?上的大額?資金的使?用，須由?校領導二?人以上簽?字。要定?期向全體?教職工公?布學校收?支及管理?情況。?第十八條?中小學校?支出中七?項具體規?定：1?.招待費?支出。學?校公務接?待遵循熱?情、節儉?、文明的?原則，嚴?格控制招?待費支出?，不準學?校間以任?何形式輪?流作東相?互吃請，?不準學校?內部搞招?待活動。?招待費用?按校務公?開要求，?定期（至?少每季度?一次）向?教職工通?報和公示?，接受群?眾監督,?招待費支?出額度原?則上控制?在日常公?用經費的?____?%以內。?2.考?察費支出?。學校嚴?格控制考?察費用支?出，團體?考察活動?實行報批?制度。每?項考察活?動實施前?，須將活?動主題、?參與對象?、人數姓?名、考察?地點、費?用金額和?委托辦理?單位等內?容以書面?形式向市?教育局申?報（具體?報市教育?局辦公室?），經市?教育局批?復同意后?才能實施?，批復單?作為考察?費用報銷?入賬支出?的附件。?3.績?效工資支?出。學校?認真貫徹?執行《麗?水市義務?教育學校?績效工資?實施辦法?》，嚴禁?利用公用?經費和其?他收入自?行發放津?貼補貼，?嚴禁在平?臺外發放?任何現金?、實物或?有價證券?，嚴禁違?反規定的?程序和辦?法進行分?配。4?.大額支?出。學校?重大經濟?事項，須?經學校黨?政班子集?體討論，?在意見一?致的基礎?上形成科?學決策;?大額支出?報銷必須?轉賬，嚴?禁現金報?銷;報銷?的原始憑?證除了具?備經辦人?、證明人?和審批人?簽字手續?之外，還?必須附注?簡要的情?況說明。?5.專?項支出。?學校取得?的各類專?項資金，?不論來自?于何種渠?道，都必?須按照“?專款專用?”的原則?管好用好?;?？顦I?務核算須?設置相應?的明細賬?戶，做到?清晰、準?確、效用?。6.?基建、維?修項目支?出。學校?基建、維?修資金_?___萬?元（含_?___萬?元）以上?項目，必?須先向教?育局辦理?報批立項?手續;教?育基建工?程項目管?理必須嚴?格執行有?關規定，?符合規定?數額的小?型建設工?程項目，?不管資金?來源渠道?都必須辦?理公開招?標或政府?采購手續?;___?_萬元（?含___?_萬元）?以上工程?項目竣工?驗收合格?后，須報?送教育局?，工程審?計報告是?結算工程?款的合法?依據;支?付工程款?時，承建?單位必須?提供稅務?部門印制?的建筑專?用發票，?且發票上?的單位名?稱和承建?單位及中?標采購單?位必須一?致。_?___公?用經費支?出。嚴格?執行《浙?江省中小?學公用經?費管理暫?行辦法_?___》?（浙財教?字（__?__）_?___號?）精神，?對照有關?使用標準?和規定，?優化公用?經費支出?結構，公?用經費不?得用于學?校食堂、?商店等部?門發生的?如水電費?、管理費?等與教育?教學無直?接關聯的?支出，做?到厲行節?約，杜絕?浪費，提?高資金使?用效益。?第十九?條中小學?校因教育?教學需要?購置器材?設備、辦?公用具及?圖書資料?等，符合?政府采購?條件的，?必須辦理?政府采購?手續，政?府采購批?復單作為?采購業務?報銷入賬?列支的附?件。第?二十條支?出票據要?求。一是?票據合法?，原始憑?證必須是?合法發票?或正規收?據;二是?內容清楚?，應寫明?商品和服?務的詳細?內容，不?能只寫大?類;三是?要素齊全?，包括日?期、發票?單位名稱?、商品數?量、單價?、金額、?填制人簽?名、填制?單位公章?;四是審?批手續齊?全，按上?述規定的?程序簽批?;五是無?涂改現象?，隨意涂?改原始憑?證即視為?無效憑證?。第五?章幫困助?學資金管?理第二?十一條認?真做好幫?困助學工?作。各學?校要做好?家庭經濟?困難學生?資助資料?審核、保?管工作，?要嚴格執?行家庭經?濟困難學?生資助政?策，不得?任意擴大?或縮小幫?困范圍和?提高或降?低幫困標?準。第?二十二條?學校要嚴?格執行《?麗水市直?學校助學?專項資金?管理辦法?》（麗教?計〔__?__〕_?___號?）的規定?，加強對?助學資金?的管理，?對各類獎?助學金實?行分賬核?算，專款?專用，及?時發放，?不得截留?、擠占、?挪用，提?高資金的?使用效益?。各類資?金發放表?需由學生?本人簽名?。第二?十三條因?流生、轉?學、或其?他原因引?起獎助學?金等款項?有節余的?，必須由?市教育局?統籌安排?使用。?第六章代?辦服務費?和食堂管?理第二?十四條學?校和教師?不得在為?學生代辦?服務過程?中獲取任?何利益，?確有折扣?，應按實?進入學校?賬戶，與?學生按實?結算，不?得挪作他?用;嚴格?執行收費?公示制度?，代辦服?務性收費?應事先告?知學生家?長，書面?征求學生?家長意見?，明碼標?價，未經?告知和書?面征詢，?不得收費?;代辦服?務性收費?應由學校?財務部門?統一收取?，據實結?算。第?二十五條?中小學校?要加強對?學校食堂?的財務核?算和管理?。學校食?堂要開設?銀行專用?賬戶，設?置會計賬?薄進行財?務核算;?學校食堂?應配備具?有會計從?業資格的?專（兼）?職會計人?員，建立?完善的內?部控制制?度并嚴格?執行;學?校食堂應?堅持收支?平衡原則?正確核算?盈虧，對?學校食堂?財務收支?情況、采?購價格等?學生、家?長關心的?熱點，學?校應（每?周或每月?）公示并?形成制度?;按照非?營利原則?，確保向?師生提供?良好的膳?食服務，?切實維護?好學生的?合法利益?，嚴禁學?校將食堂?作為侵占?學生利益?的“平臺?”。第?七章資產?管理第?二十六條?資產是指?中小學校?占有或者?使用的能?以貨幣計?量的經濟?資源，包?括各種財?產、債權?和其他權?利。中小?學校的資?產包括固?定資產、?流動資產?、無形資?產和對外?投資等。?第二十?七條中小?學校應當?建立健全?現金及各?種存款的?內部管理?制度，對?應收及暫?付款項應?當及時清?理結算，?不得長期?掛賬;對?無法收回?的應收及?暫付款項?，要查明?原因，分?清責任，?經規定程?序批準后?學校財?務管理制?度標準樣?本（二）?第一條?：為規范?學校財務?行為，加?強財務管?理，提高?資金使用?效益，促?進事業發?展，根據?《中華人?民共和國?會計法》?、《事業?單位財務?規則》、?《濠江區?教育系統?單位財務?內控制度?》、《濠?江區教育?系統會計?工作職責?》和《濠?江區教育?系統出納?工作職責?》以及其?他有關財?經法規與?教育法律?法規的規?定，結合?我校辦學?特點，制?定本制度?。第二?條：財務?管理的基?本原則是?：貫徹執?行國家有?關法律、?法規和財?務規章制?度;規范?財務和會?計行為;?堅持勤儉?辦學的方?針，厲行?節約，杜?絕奢侈浪?費;正確?處理國家?、集體和?個人三者?利益的關?系。第?三條：財?務管理的?任務是：?合理編制?學校預算?，并對預?算執行過?程進行控?制和管理?;科學配?置學校資?源，努力?節約支出?，提高資?金使用效?益;加強?資金管理?，建立健?全財務規?章制度，?規范校內?經濟秩序?;如實反?映學校財?務狀況;?對學校經?濟活動的?合法性、?合理性進?行監督。?第一章?總則第?二章財務?組織管理?制度第?一節財務?管理體制?第一條?：校長對?本校財務?管理、會?計核算和?會計資料?的合法性?、真實性?及完整性?負領導責?任。第?二條：本?校財務工?作接受上?級主管部?門以及財?政、審計?、紀檢、?監察、稅?務、物價?等部門的?領導、檢?查、監督?和業務指?導。第?二節校長?對財會工?作的領導?職責第?一條：貫?徹黨和國?家的財經?方針、政?策、法律?和法規，?執行上級?業務主管?部門的文?件精神，?遵守各項?財會法規?和財經紀?律。第?二條：對?財會人員?進行政治?思想和職?業道德的?教育，定?期進行專?業業務培?訓，提高?專業人員?的業務素?質，提高?理財水平?。第三?條：領導?財會人員?建立健全?本校財務?規章制度?，規范學?校財務行?為，對學?校重點經?濟活動制?定財務控?制和監督?辦法。?第四條：?堅持民主?集中制原?則，根據?學校班子?集體決定?，對學校?的重大經?濟事項作?出決策，?審閱學校?各類報表?，對財務?管理提出?指導性意?見。第?三節會計?工作職責?第一條?：貫徹執?行《會計?法》、國?家統一的?會計制度?及財務部?門的各項?財務政策?、法規和?制度。?第二條：?負責工會?財務、帳?目等會計?檔案的監?督、使用?、管理工?作。第?三條：做?好工會年?度經費的?預算、決?算工作。?第四條?：根據各?項財務制?度的規定?，嚴格審?核預算執?行情況，?發現問題?及時提出?改進措施?。第五?條：嚴格?遵守財經?紀律，做?好清帳、?記帳、報?帳工作，?全面、準?確、完整?、真實地?反映會計?資料，及?時為領導?決策提供?可靠的會?計信息。?第四節?出納員工?作職責?第一條：?在主管校?長和主管?主任的領?導下，從?事學校資?金的收付?、管理工?作。第?二條：認?真學習，?應具有較?高的思想?素質、業?務素質和?心理素質?;應具有?較強的服?務意識、?育人意識?、主人翁?意識和合?作意識。?堅持原則?，顧全大?局，愛崗?敬業。?第三條：?認真學習?、掌握并?執行國家?的財經政?策及學校?的財務工?作制度。?遵守財經?紀律。?第四條：?根據有關?制度規定?，及時認?真做好經?費、存款?及其它各?項費用的?現金和轉?賬的收付?工作。對?違犯政策?、紀律、?制度的一?切收付有?權并應堅?決予以抵?制。第?五條：在?辦理各項?收付工作?時，要防?止一切可?能發生的?差錯。如?有差錯，?及時匯報?查明原因?，并根據?會計制度?予以糾正?。第六?條：根據?每天發生?的收付憑?證，分別?現金和轉?賬，及時?按科目記?好現金收?付賬，銀?行存款賬?，核對現?金庫存和?銀行存款?金額。做?好現金收?付日結單?，月終做?好結賬工?作。第?七條：按?照現金管?理的有關?規定和實?施辦法，?做好現金?管理工作?。庫存現?金不得超?過銀行規?定的限額?，不得以?白條抵庫?，不得保?留賬外公?款。第?八條：認?真管好各?項單據憑?證，印章?和鑰匙，?嚴守各項?數字機密?。第三?章基礎管?理制度?第一節財?務處理程?序第一?條：所有?財務處理?必須按照?規定的步?驟和方法?進行。根?據《事業?單位會計?制度》和?《中小學?財務制度?》及財政?局規定設?置和使用?的會計科?目進行核?算。根據?會計制度?的規定和?業務管理?的實際需?要設置明?細科目和?輔助賬。?第二條?：辦理任?何一項經?濟業務，?必須按規?定取得或?填制原始?憑證。經?辦人應及?時檢查原?始憑證是?否合法有?效，內容?是否齊全?，印章是?否完整、?齊全和清?晰，大小?寫金額是?否相符，?物品申購?單和驗收?手續是否?齊全，原?始憑證是?否真實、?有效及財?務負責人?是否同意?報銷等。?出納會計?要根據審?核無誤的?原始憑證?填制記賬?憑證。?第三條：?財務處理?程序是：?（1）?根據原始?憑證填制?記賬憑證?;（2?）根據原?始憑證和?記賬憑證?登記各種?明細分類?賬;（?3）根據?記賬憑證?登記總分?類賬;?（4）月?末，將現?金日記賬?、銀行存?款日記賬?和各類明?細分類賬?的余額與?總分類賬?有關賬戶?余額核對?，同時將?銀行存款?日記賬與?銀行對賬?單核對。?第二節?財務監督?制度第?一條：財?務監督的?依據：?（1）國?家的方針?、政策。?（2）?國家的財?經法律、?法規、各?類財政、?財務制度?和其他財?經制度。?（3）?上級業務?主管部門?根據《會?計法》和?國家統一?會計制度?制定的具?體實施辦?法或補充?規定。?（4）學?校內部財?會管理制?度及內部?各種經濟?、業務計?劃等。?第二條：?財務監督?的對象：?本單位資?金活動情?況。財務?監督的內?容：（?1）預算?編制的真?實性、科?學性、合?理性，預?算執行的?進度與計?劃是否適?應、是否?及時合理?地調整。?（2）?各種收入?的計劃性?、合規性?是否有增?加的潛力?、是否及?時入賬、?是否全額?納入預算?管理。?（3）各?種開支是?否符合標?準、是否?按計劃與?預算開支?、是否履?行審核和?批報手續?。（4?）貨幣資?金、往來?款項、存?貨、固定?資產、管?理使用情?況，以及?存貨、固?定資產的?領用、購?建盤點情?況。（?5）負債?的規模，?各種應繳?款項有無?及時、足?額解繳，?債務是否?及時結清?，債務是?否在可控?范圍內。?（6）?國有資產?是否流失?，專用基?金是否專?款專用，?結余資金?的分配情?況。（?7）有無?亂發獎金?福利、揮?霍浪費、?貪污盜竊?等問題。?（8）?其他財務?制度和財?經紀律執?行情況。?第三條?：財務監?督工作由?校長室、?總務處及?相關人員?按照各自?的分工，?各司其職?。組長由?學校校長?擔任，小?組成員由?教代會推?選。對本?單位所有?經濟活動?進行審計?監督。?第四條：?財務監督?人員有權?監管學校?財經法律?、法規、?財務規章?制度的執?行情況;?有權監管?預算安排?和執行情?況;有權?監管資金?收付的合?法性、真?實性和財?務資料的?完整性、?及時性、?準確性。?對于監管?檢查出的?問題及違?法違紀行?為，監督?人員有權?提出處理?意見，并?有權向單?位領導人?反映。?第三節內?部牽制制?度第一?條：為了?加強學校?內部的財?務管理，?保證財產?物資的安?全可靠，?保證會計?資料的準?確性和可?靠性，保?證教育經?費的使用?效益，財?務管理必?須實行內?部牽制。?內部牽制?的基本要?求是：任?何財務、?會計事項?的處理，?必須經兩?個或兩個?以上的人?員或部門?參與的各?種會計處?理程序規?定和實物?控制措施?。每項經?濟業務處?理，都要?使下級受?上級的監?督，上級?受下級的?制約，促?進上下級?均忠于職?守。第?二條：財?務工作按?照機構分?設，職務?分離#，?錢、賬、?物分管的?原則進行?管理。每?一項業務?的各種經?辦人員相?互牽制，?相互制約?。出納、?記賬、審?批和財務?保管崗位?人員不得?相互兼任?。出納人?員不得兼?任收入、?費用、債?權債務賬?目的登記?工作、財?物保管工?作和會計?檔案管理?工作;審?批出入庫?手續的人?員不得擔?任采購員?和保管員?的工作;?資產核算?與資產保?管崗位分?離;物資?采購與物?資保管、?物資核算?崗位分離?;報賬人?員與內審?人員崗位?分離。?第三條：?重大經濟?業務事項?的決策人?員要與執?行崗位相?分離，并?對執行情?況和執行?結果進行?監督。任?何一項經?濟業務的?辦理必須?由兩個或?兩個以上?的部門或?人員分工?辦理。經?辦人員之?間相互牽?制，相互?制約、相?互監督。?重大經濟?事項必須?校長辦公?會集體研?究決定。?第四節?財務審批?制度第?一條：學?校財務收?支審批分?為審核和?批報。審?核由財務?室負責人?負責;批?報由學校?校長擔任?，實行“?一支筆”?批報。審?核和批報?兩項工作?不得兼任?。第二?條：學校?每一筆經?濟業務發?生后，經?辦人首先?要辦理經?辦人、證?明人、驗?收人等簽?名手續，?然后把和?經濟業務?相關的所?有憑證如?物品申購?單、入庫?單、工程?決算書、?購物清單?等原始資?料附在原?始憑證后?報審核人?審核，最?后由學校?校長批報?。第三?條：學校?重大購置?、維修和?活動費用?需報校長?室集體研?究討論決?定，并報?請教育局?批準后方?可組織實?施。第?四條：審?核和批報?人員應嚴?格執行各?類收支審?批手續，?財會人員?嚴格把關?。審核和?批報人員?對違反財?經法規和?財務制度?的收支承?擔責任，?財會人員?承擔相應?責任。?第五節原?始記錄管?理制度?第一條：?原始記錄?的基本內?容包括：?1、原?始記錄名?稱;2?、填制日?期;3?、填制單?位或填制?人姓名;?4、原?始記錄編?號;5?、經濟業?務內容;?6、數?量、單價?和金額或?其他計量?單位;?7、經辦?證明、驗?收和審批?人的簽章?等。第?二條：原?始記錄的?格式按財?政部門具?體管理和?核算的要?求執行。?各種原始?記錄要由?業務部門?和總務部?門進行認?真審核，?重點是真?實性、準?確性、規?范性和合?法性。?第三條：?原始記錄?的填制必?須符合以?下要求：?1、填?寫的內容?和數字必?須真實可?靠，反映?的經濟業?務符合實?際情況。?2、各?種內容要?按規定的?格式填寫?齊全，不?得遺漏，?并由有關?人員簽字?蓋章;經?辦人員必?須認真審?查，簽字?蓋章，做?到手續齊?備。3?、文字簡?明扼要，?數字清楚?，易于辨?認，阿拉?伯數字要?逐個寫清?楚，不得?連寫，在?金額數字?前面應填?寫人民幣?符號，屬?于套寫的?憑證一定?要寫透。?4、各?種憑證必?須連續編?號，以便?檢查。在?發生錯誤?作廢時，?應加蓋“?作廢”戳?記，并將?作廢單據?全部保存?備查，不?得撕毀。?5、不?得涂改、?刮擦、挖?補，填寫?錯誤需要?更正時，?應加蓋經?辦人印章?。6、?原始記錄?要及時填?寫，按規?定程序進?行傳遞。?7、原?始記錄記?載后按財?務管理規?定科學保?存，不得?遺失。?第六節現?金管理制?度第一?條：庫存?現金的存?放不得超?過核定的?限額，超?過限額部?分，當日?必須及時?送存銀行?。調整庫?存現金限?額需由總?務處提出?申請，報?主管校長?批準后，?由開戶?銀行核定?。第二?條：收取?大額現金?要及時送?存銀行。?第三條?：不得保?留賬外公?款，不得?用轉賬憑?證、編造?用途或利?用賬戶給?其他單位?和個人套?取現金，?更不得將?學校的現?金收入以?個人名義?存入銀行?。第四?條：從銀?行支取現?金，出納?員應在支?票上寫明?用途，現?金收入必?須當日送?存銀行，?不得將當?天收取的?現金直接?用于支付?，即“坐?支”現金?;不得用?不符合規?定的“白?條”抵充?庫存現金?。第五?條：出納?人員每天?必須按照?現金業務?發生的先?后順序逐?筆序時登?記現金日?記賬，每?日終了，?將庫存現?金的實存?數和日記?賬上的結?存數核對?，保證賬?實相符，?如有差錯?，即時查?明原因。?第四章?收入管理?制度第?一條：本?校收入是?指學校開?展教學、?科研、及?其他活動?依法取得?的非償還?資金。收?入包括財?政撥款以?及其他合?法收入。?第二條?：收入管?理的要求?：1、?必須按規?定的渠道?、標準取?得收入，?不得違反?規定通過?非正常渠?道組織收?入。2?、各項收?入應按規?定管理，?對撥入經?費要按國?家預算管?理制度加?強管理，?對行政性?收費按收?支兩條線?的規定執?行，實行?財政專戶?管理，接?受財政監?督。3?、各項收?入必須統?一納入財?務處核算?，不得設?立“小金?庫”或賬?外賬;各?項收入要?統籌考慮?，綜合安?排，使有?限的資金?發揮最大?效益。?4、根據?收入類別?，合理設?置明細賬?，并及時?、準確地?記賬，防?止收入流?失，提高?核算的準?確性度。?第三條?：嚴格實?行收支兩?條線管理?。1、?學校收取?的資金，?統一按規?定上繳財?政專戶，?再根據財?政部門的?核定，從?財政專戶?撥回。?2、調整?收費標準?和范圍，?必須按規?定程序報?經有關部?門批準。?3、嚴?格按照規?定的收費?標準和范?圍收取費?用，憑《?收費許可?證》亮證?收費，并?實行收費?公示制，?嚴禁亂收?費。第?四條：其?他收入納?入學校預?算統籌安?排使用，?作為財政?撥款的補?充。但取?得其他收?入須符合?國家政策?規定，不?得違法取?得。按照?預算管理?要求，對?其他收入?如實填報?，不得瞞?報、不報?或虛報。?第五章?支出管理?制度第?一條：支?出是學校?開展教學?、科研及?其他活動?發生的各?項資金耗?費和損失?，包括經?常性支出?、專項支?出和自籌?基本建設?支出。?第二條：?支出管理?的任務是?：維護本?校的正常?運轉;保?證學?；?本工作任?務的完成?;節約使?用各項資?金，提高?資金使用?效益。?第三條：?支出管理?的要求是?：嚴格執?行國家的?方針、政?策和財務?規章制度?;堅持適?度從緊、?實行保障?與控制并?重的原則?;建立健?全各項支?出管理制?度，增強?支出管理?的科學性?，積極采?取措施，?強化支出?管理;深?化支出改?革，優化?資源配置?，提高資?金使用效?益。第?四條：完?善和執行?重大支出?項目的審?批程序。?對金額較?大或專項?支出項目?的立項、?審批等決?策性工作?，要建立?和完善審?批制度，?嚴格審批?程序。要?嚴格按?照主管部?門制定的?基本建設?投資、固?定資產管?理、大宗?物資采購?的規定執?行。學校?的重大支?出應由校?長辦公會?集體討論?決定，并?列入學校?預算和財?務計劃予?以實施，?防止造成?無計劃開?支和損失?浪費。對?需要報有?關部門批?準的，要?履行報批?手續。?第五條：?要嚴格執?行國家規?定的開支?范圍和標?準，不得?自行擴大?開支范圍?和提高開?支標準。?用于職工?待遇方面?的支出，?必須嚴格?執行人事?、勞動、?財政部門?規定的范?圍和標準?，執行國?家統一規?定的個人?福利待遇?政策。未?經有權部?門批準的?開支范圍?和標準，?包括用于?個人的福?利待遇支?出，一律?不得執行?。對違反?財經紀律?和不合理?的開支一?律不得支?付。第?六條：支?出管理要?重點保證?人員經費?和學校正?常運轉所?必須的開?支，對批?準的人員?經費支出?和維持學??；具\?轉的公用?經費支出?要予以落?實。在執?行過程中?，努力保?證國家規?定所必需?的人員經?費支出，?保證學校?正常運轉?和完成基?本工作所?必需的公?用經費支?出。第?七條：堅?持艱苦奮?斗、勤儉?節約，采?取有效措?施，對薄?弱環節加?強管理，?加大控制?力度，杜?絕花錢大?手大腳、?鋪張浪費?的行為。?尤其是要?對節約潛?力大、管?理薄弱的?支出項目?實行重點?管理和控?制，分別?制定管理?辦法，從?嚴控制這?些支出的?過快增長?。必要時?可根據情?況適當運?用經濟手?段來管理?與個人利?益有關的?支出。?第八條：?專項資金?要專項審?批，對于?其支出要?單獨核算?，?？顚?用，定期?報送使用?情況，同?時建立專?項資金包?干負責制?，落實到?人。專項?工程完工?后，要進?行專項驗?收，驗收?內容包括?是否專款?專用，有?無損失浪?費、資金?積壓等情?況，專項?資金的使?用效果如?何，是否?達到預期?的目標。?第六章?附則第?一條：本?制度自修?訂之日起?實施，學?校原有相?關制度與?本制