得分考生姓名：考生姓名：性別：身份證號碼：準考證號碼：裝訂線一、單項選擇題（每小題1分，共45分）1.對內部審計存在理由的理解，目前審計界學者與專家還沒有達成一致，存在爭議。以下觀點正確的是:（A）A.受托責任及代理關系B.與兩權分離無關，只與管理權的劃分有關C.內部審計出自內部管理的需要D.內部審計是由于受到外部的壓力，是不得已而為之2.截至2018年12月底，已有（D）考試合格，并獲得了CIA資格證書中A.2萬多人B.3萬多人C.4萬多人D.5萬多人3.國際注冊內部審計師協會IIA發布的內部審計強制性指引含有的核心部分不包括：（D）A.《內部審計定義》B.《職業道德規范》C.《內部審計實務標準》D.《內部審計實務指南》4.以下不屬于內部審計職責范圍的是：（C）A.對本單位及所屬單位的境外機構、境外資產和境外經濟活動進行審計B.對本單位及所屬單位經濟管理和效益情況進行審計C.對本單位及所屬單位兼并重組項目進行盡職調查D.對本單位及所屬單位內部控制及風險管理情況進行審計5.內部審計機構或者履行內部審計職責的內設機構的權限不包括：（A）A.查辦舞弊案件B.檢查有關財政財務收支、經濟活動、內部控制、風險管理的資料、文件和現場勘察實物C.參加單位有關會議，召開與審計事項有關的會議D.檢查有關計算機系統及其電子數據和資料6.要求被審計單位按時報送的有關資料不包括：（D）A.發展規劃B.內部控制C.財政財務收支D.個人財產申報7.主管內部審計的領導設在執行層，下列形式中獨立性最差的是：（C）A.由總經理領導下的內部審計B.內部審計機構與紀檢監察部門合署辦公，一般受紀委書記領導C.由財務副總經理或總會計師領導下的內部審計D.由其他非財務副總主管8.復雜組織內部審計組織體系實施分級管理容易出現的問題不包括：（B）A.審計人員缺乏不符合內部審計質量控制的要求B.與被審計單位容易保持良好的人際關系C.審計覆蓋率低形成監管的空白D.審計職務的安排不利于內部審計工作的開展9.復雜組織內部審計組織體系實施集中管理要講究成本效益，下列說法正確的是：（A）A.規模較小的單位單獨設置內部審計并有效運作的審計成本較高B.規模較小的單位單獨設置內部審計并有效運作的審計成本較低C.規模較大的單位單獨設置內部審計并有效運作的審計成本較高D.規模較大的單位單獨設置內部審計并有效運作的審計成本較低10.內部審計章程涉及內部審計職責、權限等重大事項，一般應由（A）批準。A.決策層或高層B.執行層或管理層C.內部審計機構D.職代會11.內部審計規章制度體系分（B）層次A.二個B.三個C.四個D.五個12.組織應當根據內部審計的特點，設計合適的薪酬體系和考核機制，以下觀點中正確的是：（B）A.薪酬較高，不考核B.薪酬較高，要考核C.薪酬較低，不考核D.薪酬較低，要考核13.審計項目的內部審計質量的直接責任人是：（A）A.審計組組長B.審計組主審C.審計部門負責人D.總審計師14.督導作為內部審計質量控制的一種措施,其所包含的具體方法很多,但不包括：（D）A.審核B.詢問C.評價D.巡視15.內部評估包括四個階段是：（A）A.立項、預備、測評、報告B.預備、測評、報告、整改C.立項、預備、對標、報告D.預備、對標、報告、整改16.內部審計規范化程序，即稱內部審計規程。它依次分為（C）階段A.準備、實施和報告三個B.準備、實施、報告和跟蹤四個C.立項、準備、實施、報告和跟蹤五個D.立項、準備、實施、報告、跟蹤和整改六個17.國有企業及行政事業單位內部審計類別可實施簡易確認項目規程的是：（D）A.經濟責任審計B.內部控制評價C.工程結算審計D.合同審計18.在內部審計實務工作中，審計部門還經常要做一些簡易確認項目，與常規項目相比，這些項目的特點不包括：（D）A.涉及的業務內容簡單B.相關風險較小C.也需要進行內部審計確認D.可不需要進行內部審計確認19.審前調查應當重點了解的情況不應包括：（D）A.業務活動概況B.內部控制、風險管理體系的設計及運行情況C.上次審計結論、建議及后續審計情況D.有關領導的財產情況20.內部審計機構應當在實施審計（A）前，向被審計單位或者被審計人員送達審計通知書。特殊審計業務可在實施審計時送達A.三日B.五日C.十日D.一個月21.審計通知書需送達被審計單位，同時還要送達被審計人員，這種內部審計的類別是：（A）A.經濟責任審計B.財務審計C.內部控制評價D.境外審計22.審計進點會議程非必需程序的是：（D）A.宣讀審計通知書B.審計組組長對本次審計的依據、目的、內容等作簡要解釋，并提出工作要求C.被審計單位進行總體情況介紹D.個人述職23.進行財務審計監盤時，發現出納現金短款5萬多元，但不能認定為貪污的主要原因是：（C）A.相關性不足B.可靠性不足C.充分性不足D.以上都包括24.匯總審計工作底稿應與（D）有呼應關系A.年度審計計劃B.審計證據C.原始審計工作底稿D.項目審計方案25.被審計單位或被審計人員自收到審計報告之日起,（B）內沒有提出書面意見的，視同無異議，并由內部審計人員予以注明A.5日B.10日C.20日D.30日26審計報告必須向被審計單位或被審計人員征求意見，以下說法不正確的是：（A）A.不需辦理審計報告“征求意見稿”收文簽字手續B.審計報告“征求意見稿”不需要內部審計機構負責人批準C.提交征求意見核實情況D.提交被審計單位或被審計人員意見27.組織在內部審計機構規模較大、人員較充足的條件下，可以由（C）對審計報告進行審理。A.內部審計機構負責人B.審計組組長C.審理專人D.項目主審28.關于審計整改，以下說法正確的是（B）A.整改是管理當局應當的作為，與內部審計無關。B.整改是管理當局應當的作為，而不是內部審計的責任。但協助本單位主要負責人督促落實審計發現問題的整改工作是內部審計的職責所在。C.整改不是管理當局應當的作為，而是內部審計的責任。D.整改既是管理當局應當的作為，也是內部審計的責任。29.后續審計作為審計項目必要的后續程序，在組織實施時，是針對：（A）A.某個具體審計項目B.某段時期的一些審計項目C.同一類審計項目D.可以隨機選取一些審計項目30.應當對審計檔案的質量負主要責任的是（D）。A.組織的法人代表B.審計總監C.內部審計機構負責人D.內部審計項目負責人31.以此角度來劃分內部審計的種類，可分為：體現增量價值的內部審計、體現隱性價值的內部審計、體現效率價值的內部審計、體現倫理價值的內部審計和體現（C）的內部審計五類。A.品牌價值B.組織價值C.綜合價值D.社會價值32.績效審計，也稱三E審計，是指內部審計機構和內部審計人員對本組織經營管理活動的（B）進行的審查和評價A.效益性、效率性和效果性B.經濟性、效率性和效果性C.效益性、效率性和效果性D.經濟性、效率性和效益性33.在一些組織中（A）產生的巨大經濟效益，成為其發揮作用的主要亮點之一。A.建設項目審計B.內部控制評價C.經濟責任審計D.職能管理審計34.風險管理審計特點不包括：（C）A.全局觀。B.高層次。C.標準化。D.重要性。35.現代內部審計認為財務審計的價值表現主要在于（A）。A.隱性價值B.倫理價值C.增量價值D.效率價值36.對預算管理實施內部審計的重點審計區域不包括：（D）A.預算編制B.預算執行C.預算考核D.決算37.名副其實的組織內部的審計類別是：（D）A.經濟責任審計B.境外審計C.兼并重組審計D.職能管理審計38.職能管理審計的特點不包括：（C）A.管理導向B.注重效率C.法規性強D.較高層次39.信息系統審計特點中，與其他類別的內部審計相比，特征最明顯的是：（B）A.真實性B.安全性C.復雜性D.風險性40.下面關于合規審計的說法不正確的是：（C）A.透徹理解合規審計的標準B.妥善處理合規審計標準之間的沖突C.起訴違規者D.深入分析所發現的問題41.謀取組織經濟利益的舞弊不包括：（A）A.收受賄賂或者回扣B.支付賄賂或者回扣C.故意錯報交易事項、記錄虛假的交易事項，使財務報表使用者誤解而作出不適當的投融資決策D.出售不存在、不真實的資產42.以下關于公司治理審計應注意事項的說法不正確的是：（C）A.實地觀察有關會議議事規則的運用B.關注反舞弊措施C.改善內部控制薄弱環節D.關注董事與高管的報酬政策和相關流程43.下列不屬于經濟責任審計的內容是:（B）A.個人有無違反國家財經法紀，以權謀私，貪污、挪用、私分公款，轉移國家財產，行賄受賄和揮霍浪費等行為B.個人作風問題，道德品質是否優良C.經濟訴訟案件是否正常D.是否存在弄虛作假、騙取榮譽和蓄意編制虛假會計信息等重大問題等。44.如果內部審計人員過分強調以價論價、以價比價，就可能給組織造成經濟損失或埋下安全隱患，形成極大的審計風險。這里的審計風險主要指的是：（C）A.內部控制制度不健全引起的審計風險B.合同對方信譽不足引起的審計風險C.合同標的質量狀況引起的審計風險D.合同價款變化引起的審計風險45.境外審計是指內部審計人員對所屬境外的企業或機構所進行的審查和評價。它與在國內企業或組織實施在境內的審計有所不同，下列說法不正確的是：（A）A.建議上不注重整改B.程序上國際接軌C.方法上溝通任務重D.內容上多圍繞業務循環去做得分二、多項選擇題（每小題1分，共35分）1.在實務中體現增量價值的內部審計類別主要有：（ABC）A.績效審計B.物資采購比價采購審計C.建設項目審計D.財務審計2.物資采購比價審計的特點體現在：（ABD）A.時效性。B.效益性。C.合規性。D.綜合性。3.建設項目審計的內容包括：（ACD）A.隱蔽工程B.前期進度款C,工程管理結算4.對風險識別和評估審計的要點包括：（ABCD）A.組織是否建立了有效識別風險的機制。B.辨識的風險是否覆蓋組織各業務單元、各項重要經營活動及其業務流程；風險C.識別和評估是否考慮了經濟形勢波動、行業發展趨勢等因素。D.是否對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優先控制的風險。5.兼并重組審計具有特點是：（ABC）A.高風險。B.業務復雜。C.政策性強、涉及面廣。D.公開化。6.國有產權轉讓底價的確定，主要依據（BC）A.賬面凈值B.評估的結果C.產權交易市場的供求狀況D.招標代理機構咨詢意見7.體現效率價值的內部審計類別主要有：（ACD）A.內部控制評價B.內部控制審計C.職能管理審計D.信息系統審計。8.對職能部門內部激勵機制的審計要點有：（ABCD）A.各職能管理部門是否充分調動員工的積極性，員工工作情緒是否積極、樂觀向上。B.通過對員工的敬業程度和狀態分析，職能管理部門對人力資源是否存在激勵機制，及現存的激勵機制是否合理有效.C.審核員工工資獎金記錄，并結合每個人員崗位的職責和權限，評價工薪的合理性.D.績效考評結果是否實施獎懲制度，獎懲是否分明。9.信息技術一般性控制是應用于一個單位信息系統全部或較大范圍的內部控制，其目標為：（ABCD）A.保證數據安全B.保護計算機應用程序C.防止系統被非法侵入D.保證在意外中斷情況下的繼續運行10.合規審計的特點體現在：（ABCD）A.證據力高B.時效性快C.專業性強D.保密性嚴11.基于內部審計視角，舞弊可分為：（CD）A.員工舞弊B.管理舞弊C.損害組織經濟利益的舞弊D.謀取組織經濟利益的舞弊。12.以下屬于公司治理審計的內容是：（ABC）A.董事會B.監事會C.高管層D.工會13.通常說經濟責任審計具有高風險性，主要原因有：（ABD）A.領導干部是組織中的核心人物，對組織的經營管理負主要責任，因此，以領導干部為審計對象的經濟責任審計對組織至關重要，評價結論對組織會產生重要影響。B.領導干部一般任期跨度長，會受各種因素影響，對領導干部的評價，需要客觀地分清是客觀因素還是主觀因素，這種復雜性增加了審計風險。C.內部機構完成審計過程后，要向委托部門出具被審計人員經濟責任履行情況的正式意見，為組織提供考核、使用干部的依據。D.經濟責任審計工作范圍廣、牽涉面大，常處于任務重、時間緊的現狀，也增加了審計風險。14.內部管理領導干部經濟責任審計需要靈活運用各種審計方式方法，特別要重視（BCD）A.穿行測試B.個別訪談C.座談D.必要時對重大問題進行外出調查15.進行境外審計時，以下要求正確的是（ABC）A.要尊重境外企業或機構所在國的法律及相關職業慣例B.要求內部審計人員具備很高的素質和能力C.要促進中方人員與當地雇員的融合D.要維護股東的權威16、在不確定風險情況下，集團管控面臨的挑戰(ABC)A由追求規模到提升效率B實現全產業鏈增值C由信息監控向資源整合轉變D資金的高度集中E集團掌握更多的權力17、當各子公司各自為戰，沒有統一戰略情況下(ABCDE)A、企業間的努力方向不一致B、容易出現內部惡性競爭C、容易出現重復建設D、企業出現“小散亂”現象E、各企業單獨應對外部競爭18、集團公司的管控模式一般有(ABCD)A、財務管控型B、戰略管控型C、運營管控型D、以上三種都是19、對公司風險的日常動態管理，主要包括(ABCDE)A、風險識別B、風險評估C、風險監控D、流程梳理E、整改追蹤和責任追究20、三級風險管控體系，指的是(ACD)A、總部管理領導小組B、董事會專業委員會C、總部各職能部室D、分子公司各部門E、風險管理部21、在公司面臨的各種風險中，那些屬于財務風險(BE)A、戰略風險B、信用風險C、合規風險D、系統風險E、市場風險22、在風險管控體系現狀調研階段的主要工作成果包括：(ABCDE)A、項目整體工作計劃B、內部資料收集清單C、內部調研問卷D、風險與內控體系現狀評價報告E、現有制度的完備性和執行情況報告23、企業風險管理和內部控制體系實施過程，一般包括(ABCDE)A、內部控制項目準備階段B、內部控制項目體系建設階段C、內部控制項目實施階段D、內部控制項目報告階段E、以上都是24、內部控制項目報告編制階段的主要工作成果包括(ADE)A、內部控制手冊B、風險地圖C、流程框架手冊D、內部控制評價手冊E、內部控制自評估報告25、企業風險管理體系建設中需要收集的資料清單一般包括(ABCDE)A、公司發展戰略與組織結構B、公司管理制度匯編C、公司的會計報告和經營數據D、管理及業務流程圖及相關資料E、考核方法、考核指標及最近三年考核記錄26、在采購管理二級流程中，應包括(AE)A、采購管理B、研發管理C、供應商管理D、采購入庫管理E、付款管理27、在內部控制項目體系建設階段，應包含的工作(ABDE)A、組織職責設計B、內控體系工作流程C、內外部風險識別D、內控管理運作機制E、內控管理信息與溝通機制28、在內部控制管理組織中，屬于監督機構的主要有(ACE)A、監事會B、總經理辦公會C、審計委員會D、董事會E、審計部29、在內部控制項目建設階段，流程梳理與確認的具體工作內容包括(ABC)A、比較流程目錄，從智庫中選取合適流程進行對標B、比較流程中涉及的職責部門C、比較流程節點，調整流程中明顯不合規的節點D、進行流程優化E、把流程寫進內控手冊30、在風險識別、評估、應對階段，應準備哪些工作模板(ABCD)A、重大風險辨識調查問卷模板B、風險評估標準模板C、重大風險應對方案模板D、風險控制矩陣模板E、重大缺陷標準模板31、風險辨識模板《訪談紀要》主要內容(ABDE)A、基本情況B、主要風險C、次要風險D、管控措施E、其他內容32、風險事件的影響程度衡量要素一般包括(ABCDE)A、對集團戰略的影響B、公司聲譽C、公司利潤總額D、環境保護E、人員健康33、風險評估工作的風險評估階段工作步驟包括(ABCDE)A、繪制圖譜B、風險排序C、風險統計D、高層訪談E、風險調整34、在風險圖譜上，根據風險的危害程度，一般會劃分(ABC)A、一般風險B、重大風險C、重要風險D、輕微風險E、嚴重風險35、流程缺陷認定包括的環節(ABDE)A、建立標準B、缺陷識別C、流程整改D、嚴重程度評估E、最終認定得分三、判斷題（每小題1分，共20分）1.審計的一方要善于把審計的觀點及建議傳導到被審計的一方及其有關方面，使他們能理解式自覺接受審計的觀點和采納審計的建議，從而提高審計發現問題的整改到位率，并提升審計成果的利用價值。（√）2.對于年度審計計劃中的項目，可以直接進入立項，不需要進行項目綜合評估。（√）3.咨詢項目規程和簡易確認項目規程要比常規項目規程簡單，可采用同樣的內部審計規程。（×）4.審計項目啟動一般在部門月度工作計劃中予以列示，內部審計機構負責人以下達審計指令的方式表示審計項目啟動。（√）5.審計組討論會在審計項目實施前可以不召開，一般在項目審計發現重大問題時才召開。（×）6.項目審計方案應在項目審計正式實施前編制完成，并經董事會或最高管理層批準。（×）7.要求被審計單位簽署《管理當局聲明書》，以個人為審計對象的經濟責任審計還應當要求被審計人員簽署《被審計人員承諾書》。簽署這些文件的主要目的是區分好審計與非審計責任。（√）8.在初次審計召開進點會后，被審計單位主動帶審計組現場觀察生產經營管理一線，這可能會打亂審計原定日程，所以應當拒絕。（×）9.審計工作底稿按獲取方式可分為原始審計工作底稿和匯總審計工作底稿。（√）10.若審計中發現了重大問題或對組織全局有重大影響的事項，除了以書面正式方式征求意見外，還應與管理層進行當面溝通。（√）11.已經