第13頁共13頁學校財務?預算管理?制度為?了加強義?務教育經?費財務管?理，確保?義務教育?經費保障?機制改革?順利進行?，提高資?金的使用?效率，確?保教育教?學工作的?順利進行?，在保運?轉的前提?下，結合?我校經濟?狀況，特?制訂本《?財務預算?管理制度?》。一?、加強預?算管理，?堅持審批?制度1?、學校年?初要遵循?“量入為?出，統籌?兼顧，保?證重點，?收支平衡?”的原則?做好預算?。2、?學校根據?報賬時間?，及時報?賬。報賬?同時，報?下月支出?計劃，經?批準后方?可實施。?3、固?定資產購?建和日常?修理，單?價在__?__元以?上或總造?價在__?__萬元?以上的支?出，在年?初預算時?要負有專?項說明，?執行前必?須事前提?出書面申?請二、?加強學校?收費管理?1、嚴?禁設立“?小金庫”?，不得將?收入作為?往來款項?進行核算?。2、?對不符合?規定的票?據，學校?財產機構?不得使用?。3、?嚴禁違反?規定，巧?設項目向?學生收取?費用。如?統一發動?、購買練?習冊，按?人頭收取?班級活動?費，強制?保險等。?4、不?扣留、挪?用各種收?費，足額?、及時上?繳總校。?三、支?出管理?1、學校?的財務收?支實行“?一支筆”?審批制度?。學校的?一切重大?開支和重?要的經濟?事項的決?策，應經?學校領導?班子集體?研究決定?，并做好?會議記錄?備查。?2、財務?機構內部?分工做到?帳、物分?開，報賬?員不兼任?檔案管理?、財務保?管工作。?3、禁?止在支出?過程中變?通、變造?現象，保?持原始憑?證的真實?、合法、?有效。?四、財產?管理1?、低值易?耗品學校?建立明細?帳，由學?校總務主?任及時記?錄、存檔?。2、?固定資產?管理責任?到人，發?生人員變?更時做好?交接手續?，詳細盤?點。物品?非正常損?壞或丟失?，責任人?照價賠償?。3、?學校物品?一律不許?外借，外?借不能收?回時，保?管員、外?借人平均?折款賠償?。五、?檔案管理?1、報?賬員對文?件、制度?、報表、?預算決算?及重要合?同，定期?歸檔、審?查、整理?立卷。?2、檔案?要有目錄?，并裝訂?成冊，防?止丟失或?毀壞。?學校財務?預算管理?制度（二?）1.?目的依?據北方匯?銀控股集?團財務預?算管理規?定，加強?資源配置?，控制經?營成本，?提高經營?管理績效?，全面實?現集團總?體經營和?管理目標?。2.?范圍適?用于中投?國開投資?（北京）?有限公司?預算管理?過程。?3.職責?3.1?財務部組?織建立預?算管理體?系，編制?年度預算?，根據實?際情況調?整預算的?編制；強?化預算基?礎工作，?確保預算?貫徹公司?整體經營?戰略；?3.2財?務部負責?子公司年?度資金預?算申請的?審核，日?常資金使?用狀況；?___?_公司負?責子公司?對應業務?年度資金?預算申請?的審核，?日常資金?使用狀況?的監管；?3.4?財務部負?責本公司?的財務核?算工作，?按照財務?標準使用?資金，對?公司財務?狀況和資?金使用情?況負責；?3.5?財務部各?業務部門?的資金使?用情況進?行監督、?審核；?____?公司各業?務部門按?財務標準?使用資金?并按規定?途徑提交?資金需求?；3.?7總經理?負責對年?度預算的?最終審批?。4.?定義財?務預算。?財務預算?包括資金?使用預算?和經營預?算，通過?對資金預?算的審批?，控制公?司費用開?支，以達?到對經營?預算的控?制。5?.程序?5.1資?金預算的?程序：?預算編制?，按照“?上下結合?、分級編?制、逐級?匯總”的?程序進行?。根據公?司制定發?展戰略和?對預算期?經濟形勢?的初步預?測，提出?下一年度?公司預算?目標，并?確定預算?編制的政?策，下達?至業務部?門。各預?算業務部?門按照公?司下達的?預算目標?和政策，?結合自身?特點以及?預測的執?行條件，?提出詳細?的預算，?經過財務?部審核的?方案，上?報股東大?會。5?.1.1?業務部門?根據實際?情況，自?行編制本?部門《年?度費用預?算表》、?《年度銷?售預算表?》及《年?度利潤預?算表》上?報財務部?；5.?1.2財?務部組織?有關部門?對《年度?費用預算?表》、《?年度銷售?預算表》?及《年度?利潤預算?表》進行?審核，經?綜合平衡?后將《年?度費用預?算表》、?《年度銷?售預算表?》及《年?度利潤預?算表》交?集團財務?管理中心?財務總監?審核；?5.1.?45.1?.5經各?管理中心?總監審核?同意的《?年度費用?預算表》?、《年度?銷售預算?》及《年?度利潤預?算表》交?總裁，總?裁通過或?駁回修改?《年度費?用預算表?》、《年?度銷售預?算》及《?年度利潤?預算表》?、；5?.1.6?經總裁批?準后的《?年度費用?預算表》?、《年度?銷售預算?》及《年?度利潤預?算表》下?達到財務?管理中心?，財務管?理中心負?責將批準?后的《年?度費用預?算表》、?《年度銷?售預算》?及《年度?利潤預算?表》同時?發給各財?務管理中?心區域經?理和公司?財務部；?5.1?.7財務?部根據經?總裁批準?的《年度?費用預算?表》、《?年度銷售?預算》及?《年度利?潤預算表?》進行預?算的執行?；5.?1.8會?計主管負?責審核資?金的使用?是否按照?《年度費?用預算表?》、《年?度銷售預?算》及《?年度利潤?預算表》?的規定，?并按照實?際情況按?月上報《?月度實際?資金使用?與預算對?比表》；?5.1?.9財務?管理中心?對各公司?的資金實?際使用情?況進行監?控，并每?月將資金?使用情況?上報總裁?；5.?1.10?若在預算?執行過程?中，經營?環境發生?重大變化?，應當根?據實際情?況由集團?各個管理?中心討論?修訂各公?司的預算?。5.?2預算匯?報和預算?分析5.?2.1財?務預算匯?報財務?預算匯報?是指各公?司會計就?實際情況?與預算情?況向集團?公司提供?的財務數?據，包括?主要經營?指標的實?際數據和?預算數據?，存在的?數據差異?，從數據?上尋找差?異產生的?原因，為?進一步的?財務分析?提供數據?基礎。?5.2.?2財務預?算分析?財務預算?分析是指?財務管理?中心就財?務數據進?行審核、?匯總、分?析后從財?務角度提?出的相關?意見。?5.3預?算監督?財務管理?中心審計?部應對日?常經營信?息和財務?信息以及?預算的執?行情況進?行跟蹤監?督，分析?預算與實?際收支情?況的差距?，監督、?控制各部?門的預算?使用，就?經營、財?務等各方?面提出意?見和建議?。各公司?財務人員?有義務就?發生的違?反公司預?算的事項?上報財務?管理中心?，并積極?采取有效?措施避免?公司的損?失。6?.附則?本制度由?集團財務?管理中心?負責解釋?、修訂、?補充，自?下發之日?起實施，?原有制度?即行廢止?。學校?財務預算?管理制度?（三）?1.目的?依據北?方匯銀控?股集團財?務預算管?理規定，?加強資源?配置，控?制經營成?本，提高?經營管理?績效，全?面實現集?團總體經?營和管理?目標。?2.范圍?適用于?中投國開?投資（_?___）?有限公司?預算管理?過程。?3.職責?3.1?財務部_?___建?立預算管?理體系，?編制年度?預算，根?據實際情?況調整預?算的編制?；強化預?算基礎工?作，確保?預算貫徹?公司整體?經營戰略?；3.?2財務部?負責子公?司年度資?金預算申?請的審核?，日常資?金使用狀?況；_?___公?司負責子?公司對應?業務年度?資金預算?申請的審?核，日常?資金使用?狀況的監?管；3?.4財務?部負責本?公司的財?務核算工?作，按照?財務標準?使用資金?，對公司?財務狀況?和資金使?用情況負?責；3?.5財務?部各業務?部門的資?金使用情?況進行監?督、審核?；__?__公司?各業務部?門按財務?標準使用?資金并按?規定途徑?提交資金?需求；?3.7總?經理負責?對年度預?算的最終?審批。?4.定義?財務預?算。財務?預算包括?資金使用?預算和經?營預算，?通過對資?金預算的?審批，控?制公司費?用開支，?以達到對?經營預算?的控制。?5.程?序5.?1資金預?算的程序?：預算?編制，按?照“上下?結合、分?級編制、?逐級匯總?”的程序?進行。根?據公司制?定發展戰?略和對預?算期經濟?形勢的初?步預測，?提出下一?年度公司?預算目標?，并確定?預算編制?的政策，?下達至業?務部門。?各預算業?務部門按?照公司下?達的預算?目標和政?策，結合?自身特點?以及預測?的執行條?件，提出?詳細的預?算，經過?財務部審?核的方案?，上報股?東大會。?財務預?算匯報是?指各公司?會計就實?際情況與?預算情況?向集團公?司提供的?財務數據?，包括主?要經營指?標的實際?數據和預?算數據，?存在的數?據差異，?從數據上?尋找差異?產生的原?因，為進?一步的財?務分析提?供數據基?礎。財?務預算分?析是指財?務管理中?心就財務?數據進行?審核、匯?總、分析?后從財務?角度提出?的相關意?見。5?.3預算?監督財?務管理中?心審計部?應對日常?經營信息?和財務信?息以及預?算的執行?情況進行?跟蹤監督?，分析預?算與實際?收支情況?的差距，?監督、控?制各部門?的預算使?用，就經?營、財務?等各方面?提出意見?和建議。?各公司財?務人員有?義務就發?生的違反?公司預算?的事項上?報財務管?理中心，?并積極采?取有效措?施避免公?司的損失?。6.?附則本?制度由集?團財務管?理中心負?責解釋、?修訂、補?充，自下?發之日起?實施，原?有制度即?行廢止。?學校財?務預算管?理制度（?四）為?加強學校?財務管理?，本著量?入為出，?事前控制?的原則，?有計劃的?調配使用?教育資金?，合理配?置辦學資?源，安排?好費用支?出，保障?和促進學?校教育教?學工作，?結合學校?實際，特?制定本制?度。1?.學校預?算實行“?統一領導?，分級管?理，權責?結合”的?管理體制?。學校預?算編制要?遵循“量?入為出，?收支平衡?”的總原?則，根據?學校事業?發展規劃?和預算年?度全校可?能組織的?收入情況?，統籌合?理安排支?出項目，?不搞赤字?預算。?2.財務?預算是根?據學校教?育事業發?展計劃和?工作任務?編制的財?務收支計?劃、固定?資產設備?購置計劃?、資金使?用計劃、?根據學校?的發展需?要和財力?結合單位?工作任務?安排所需?資金，是?學校籌集?、分配、?運用、控?制資金的?依據。?3.做好?預算編制?前期準備?工作。要?分析上年?度預算執?行情況，?通過實際?情況與預?算的對比?，摸索收?支規律，?為本年度?的預算編?制打下基?礎；要了?解和掌握?預算年度?事業發展?計劃及其?資金供需?情況，以?便安排支?出預算時?做到保證?重點，兼?顧一般。?4.學?校基礎信?息是做好?財務預算?的根本保?障，各部?門有義務?向財務部?門提供其?職責范圍?內的數據?資料，并?對所提供?的基礎信?息負責，?對于重大?數據差錯?，要追究?其責任。?5.預?算的編制?要堅持穩?健的原則?，盡可能?排除收入?的不確定?因素，不?將上年非?經常性的?收入作為?預算年度?的收入依?據。收入?預算的編?制按來源?測算：在?編制財政?補助收入?時應根據?有關政策?法規、人?員工資?標準及縣?教育局公?用經費定?額標準編?列；在編?制預算外?資金收入?（事業收?入）時，?應根據具?體的收費?項目確定?，凡明確?有收費標?準的項目?，要根據?有關基數?和收費標?準計算編?列；在編?制其他收?入時，應?根據實際?情況和結?合上年情?況編列。?6.預?算的編制?要堅持統?籌兼顧、?保證重點?、勤儉節?約的原則?，各部門?應根據本?部門的年?度工作計?劃，參照?上年度本?部門各項?實際開支?，考慮可?能出現的?變化因素?，先自行?作出本部?門費用預?算。財務?部門匯總?后編制學?校年度預?算草案。?___?_支出預?算分為基?本支出預?算和項目?支出預算?兩部分，?支出預算?首先要保?證基本支?出。8?.編制基?本支出時?，應分為?人員支出?、日常公?用支出和?對個人及?家庭補助?支出三個?兩部分：?人員支出?應按國家?有關政策?、標準和?編制人數?等計算編?列；公用?支出有支?出定額的?，要按定?額計算編?列，無支?出定額的?，要根據?實際情況?測算編列?。__?__項目?支出的預?算要與學?校發展規?劃相結合?，其安排?要做到“?量力而行?”，對于?不能短期?完成的項?目要制定?項目規劃?，分步實?施。在編?制項目支?出預算時?，應分為?“基本建?設項目支?出”、“?行政事業?性項目支?出”和“?其他項目?支出”，?在對申報?項目進行?充分的可?行性論證?和嚴格審?核的基礎?上，按照?輕重緩急?進行排序?，并及時?上報教委?計劃財務?科。項目?支出實行?項目管理?，要有執?行項目完?成情況報?告、招投?標制度、?重大項目?審核制度?和績效考?評制度。?10.?學校財務?預算一經?批準實施?，必須確?保預算的?嚴肅性和?權威性?。各部門?應嚴格按?預算進度?執行，嚴?格控制超?過預算及?無預算開?支情況，?非經規定?程序，不?得隨意更?改和突破?。11?.凡是未?報預算或?未經批準?執行的預?算項目，?所需支出?必須寫出?書面報告?，經學校?主管領導?批準后，?報校務會?審定、校?長批準后?方可執行?。學校?財務預算?管理制度?（五）?為加強學?校財務管?理，本著?量入為出?，事前控?制的原則?，有計劃?的調配使?用教育資?金，合理?配置辦學?資源，安?排好費用?支出，保?障和促進?學校教育?教學工作?，結合學?校實際，?特制定本?制度。?1.學校?預算實行?“統一領?導，分級?管理，權?責結合”?的管理體?制。學校?預算編制?要遵循“?量入為出?，收支平?衡”的總?原則，根?據學校事?業發展規?劃和預算?年度全校?可能__?__的收?入情況，?統籌合理?安排支出?項目，不?搞赤字預?算。2?.財務預?算是根據?學校教育?事業發展?計劃和工?作任務編?制的財務?收支計劃?、固定資?產設備購?置計劃、?資金使用?計劃、根?據學校的?發展需要?和財力結?合單位工?作任務安?排所需資?金，是學?校籌集、?分配、運?用、控制?資金的依?據。3?.做好預?算編制前?期準備工?作。要分?析上年度?預算執行?情況，通?過實際情?況與預算?的對比，?摸索收支?規律，為?本年度的?預算編制?打下基礎?；要了解?和掌握預?算年度事?業發展計?劃及其資?金供需情?況，以便?安排支出?預算時做?到保證重?點，兼顧?一般。?4.學校?基礎信息?是做好財?務預算的?根本保障?，各部門?有義務向?財務部門?提供其職?責范圍內?的數據資?料，并對?所提供的?基礎信息?負責，對?于重大數?據差錯，?要追究其?責任。?5.預算?的編制要?堅持穩健?的原則，?盡可能排?除收入的?不確定因?素，不將?上年非經?常性的收?入作為預?算年度的?收入依據?。收入預?算的編制?按來源測?算：在編?制財政補?助收入時?應根據有?關政策法?規、人員?工資標?準及縣教?育局公用?經費定額?標準編列?；在編制?預算外資?金收入（?事業收入?）時，應?根據具體?的收費項?目確定，?凡明確有?收費標準?的項目，?要根據有?關基數和?收費標準?計算編列?；在編制?其他收入?時，應根?據實際情?況和結合?上年情況?編列。?6.預算?的編制要?堅持統籌?兼顧、保?證重點、?勤