財務管理制度

第一部分總則

第一章總則

第一條：為規范財務管理行為，建立健全內部管理制度，保證企業長期穩定、有序發展，根據《企業會計制度》及其有關規定，結合企業實際，制定本法。

第二條：財務管理的目的是實現企業效益最大化，保障財產安全與持續經營，增強市場競爭力。做好各項財務收支和計劃、核算、控制、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效運用企業資產，提高經濟效益。

第三條：財務管理的基本原則是：嚴格執行國家有關財政法規和財經紀律，建立健全財務管理制度，做好財務管理的基礎工作，維護企業合法權益，，并以企業會計準則為核算基礎，如實反應單位的財務狀況和經營成果。

第四條：財務管理的實行方略是：以提高經濟效益為目的，以資金管理為中心、以預算管理為手段，以成本管理、內部控制制度為重點，保證企業資產安全、真實、完整，最終實現企業利潤最大化。

第五條：本措施合用范圍:阜新新宇建筑安裝有限責任企業及企業各項目部。

第二部分財務審批制度

第一章財務業務審批規定

第一條：企業按照貨幣資金收支的金額、發生的頻繁程度和重要性由不一樣層次的人員或機構來進行管理和控制。

第二條：企業對貨幣資金業務建立嚴格的授權審批制度，明確審批人對貨幣資金業務的授權同意方式、權限、程序、責任和有關控制措施，審批人按授權權限進行審批。

第三條：財務業務審批權限，由企業董事長負責。

第四條：授權審批制度的形式是企業董事長逐層授權，權責統一。

第五條：企業實行董事長領導下項目經理負責制。第六條：所有報銷業務實行經辦人、驗收人、審批人相分離的內部牽制制度。

第七條：審批權限分類為：審核、核準、審批、同意。后項對前項具有否認權。

審核：指管理部門及主管領導對該事項的合理性提出初步意見；

審批：指有關領導經參照審核意見后進行同意；

核準：指財務主管根據財務管理制度對已經審批的支付款項從單據和數量上加以核準并且立案。

同意：指董事長同意。

第三部分資金管理規定

第一章總則

第一條：企業資金實行集中統一管理。

第二條：企業所屬各項目不能將資金私自借出，不得將項目資金挪作他用。

第三條：企業所屬各項目部在使用資金時應收取、合法有效票據，對于不能收取、合法有效票據所發生的稅費所有由項目部自行承擔。

第二章企業資金管理

第四條：資金預算管理

1.項目部成立后，編制資金計劃，根據成本計劃，編制現金預算。

2.根據工程進度，按協議約定，準時向甲方收取工程款。

3.根據回款，項目部編制資金使用計劃。經有關負責人審批后實行。

4.項目部資金，原則上由企業統一安排使用。

第五條：資金使用審批權限

1.3000元如下的零星材料，由項目部生產經理審核，項目經理審批，由企業生產副經理同意后支付。

2.3000元以上的材料，逐層上報總經理審核，董事長同意支付。

第三章罰則

第六條：如下行為屬嚴重的資金管理違規行為，企業要予以重點查處追究責任和罰款：

1、未經董事長授權、或超越授權權限、授權期限私自簽訂保函、擔保協議文獻、簽訂墊資意向的；私自拆借挪用企業資金的；規避企業管理的。

2、項目部收取資金私自坐支，不遵守企業資金集中統一管理規定的。

3、有關重要資金管理資料丟失或泄密，致使企業利益嚴重受損的。

4、將應存入企業資金轉至它處的。

5、與關聯單位串通、虛列、虛報支出騙取資金的。

6、未經企業同意，以物資或勞務抵債或互換的。

7、企業認定的其他行為。

第四部分采購管理制度

第一章總則

第一條：為了加強項目部、應付賬款的管理，規范付款行為，防備對應付賬款管理過程中的差錯和舞弊，根據《中華人民共和國會計法》和國家有關法律法規，結合企業對應付款的管理規定，建立適合本單位業務特點的管理規定。

第二條：項目經理對本單位采購與應付賬款的管理、內部控制的建立健全和有效實行以及多種付款業務的真實性、合法性負責。

第二章外部采購應付款的管理

第三條：項目部應當建立采購與付款業務的崗位責任制，明確有關崗位的職責、權限，保證辦理采購與付款人員互相分離、互相制約和監督的管理體制。項目經理應根據詳細狀況對辦理采購與付款業務的人員進行階段檢查。

第四條：項目部組建時應將項目經理、材料采購、倉庫管理員、材料會計等人員名單報企業財務立案，并且留簽字樣本。

第五條：項目實行前，應編制成本計劃和材料采購計劃并報財務部同意。

第六條：項目部負責建立《施工建筑材料、設備工具價格目錄》數據庫，每季度末負責公布更新的價格信息，項目部根據價格信息建立采購價格征詢及比較的體制，在保證質量的前提下按較低的價格采購，企業財務審核各項目部大宗材料的采購價格，對采購價格出現異常狀況的，企業財務有權拒付貨款，并報總經理進行調查處理。

第七條：對重要材料的大宗采購和分包工程原則上需進行招投標。中標的供貨單位應與企業簽定協議，交企業財務立案后生效。

第八條：在材料采購過程當中，采購員根據審批后的材料采購計劃實行采購時，詳細采購單位及采購價格應由項目經理審批。

第九條：材料入庫、出庫要手續齊全。假如材料直接到施工現場，庫管員也要據實登記材料臺賬。

第十條：材料已驗收入庫但發票單據未到的，月末由項目部與供貨商查對后按暫估價入庫。次月必須依發票單據調整入賬。估價以貨到驗收為前提，不準作假。

第十一條：償還欠款獲得的發票單位名稱同掛賬時供貨單位名稱必須一致，否則不予支付，特殊狀況需與供貨商簽訂補充協議并交財務部存檔，方可支付。償還外欠款時應在欠款證明上逐筆登記，清賬時將外欠款證明收回。凡供貨商以個人名義簽協議掛賬的，必須由個人在發票正面簽字確認。

項目及分企業以賒欠方式采購材料的，同樣應當執行本制度的規定納入月采購計劃和審批，且必須嚴格控制數量并向企業立案。

第十二條：項目部預付材料款定期要簽訂協議，材料會計應建立預付款臺帳，預付帳款應當及時清理。

第十三條：項目部應按計劃采購材料，發生材料損失進入該項目成本，發生計劃外采購要補報計劃。

第十四條：項目部加強對應付賬款的管理，規定有專人負責建立外欠款檔案（包括協議、協議、結算單、收料小票、外欠款證明、付款登記本等有關原始憑證），外欠款明細帳，定期對應付款項進行定期分析，做好還款工作，防止發生訴訟案件。

第十五條：項目結束后進行審計，出具審計匯報，將項目財務檔案移交總企業財務部。

第十六條：項目部外欠款漏掛應付賬款的由當事人和項目經理承擔經濟責任。

第十七條：凡查出虛掛應付賬款的項目部，經辦人與項目經理承擔法律責任。

第十八條：凡在材料采購過程中為個人謀取利益，抬高材料價格，損害企業利益，一經發現根據導致的經濟損失對負責人處在2倍以上的罰款，給企業導致重大損失的，追究法律責任。

第五部分項目部成本管理

第一章總則

施工項目部成本管理重要包括成本預測、成本實行、成本分析和成本考核，這四個環節是護衛條件、互相增進，構成了施工項目成本管理。

第二章施工項目成本管理的原則

第一條：項目部成本控制的原則就是以較少的投入獲得最大的產出，充足運用科學的管理手段，合理進行資源配置，提高經濟效益。

第二條：項目部成本的過程控制包括施工組織設計、勞動組織、材料供應、工程施工等方面，只有在項目實行各個階段、各個環節時及時發現問題，處理問題，才可以增進各項施工準備得到貫徹貫徹，有效地到達控制目的。

第三條：在實行目的成本管理和控制時，按照成本計劃內容實行，可由各部門（人）在工作職責范圍內逐項處理。但對成本差異金額數較大的事項（如工資、獎金、辦公費、差旅費），以及對單項目的成本超計劃使用的，必須按規定的手續由專人審批，并對成本計劃進行調整。

第四條：建立成本控制組織體系，專人負責、分層分項進行控制，以財務部門為中心，協調處理與有關部門的關系，統一核算口徑和環節，及時反饋與分析存在的問題。

第三章施工項目成本管理的范圍

第一條：項目管理成本的主體：成本的主體應包括生產經營活動中各層面、各環節對發生成本負有責任的管理者，詳細包括：（1）項目決策層；（2）工程技術人員；（3）工程施工人員；（4）責任管理部門（如設備、試驗、計財人員等）。

第二條：成本管理對象與內容。以工程項目成本的形成過程為管理對象，如（成本預測、施工組織準備、過程控制、竣工驗收等），以項目職能部門、作業隊作為控制對象，將責任成本分解，層層貫徹，明確責任，據此進行控制和考核。理解每一種單項工程成本狀況，編制工程預算，計算其工、料、機的數量與單價來作為控制原則。

第三條：項目管理成本的分類

1.材料費管理。材料費是指在施工過程中直接發生的以及有助于構成工程實體的材料，包括主材、預制構件、施工設備、耗材等。項目物資部根據工程隊提出的限額領料單發料，并及時地把發料單返給工程隊，料單的內容要按照工程項目、領料單位、數量金額填寫齊全。根據實際消耗的發料單及時地登記并進行材料消耗核算。

2.人工費管理。人工費是指直接施工人員（不包括機械操作人員）的工資、獎金。人工費工資部分按施工人員的實際支付工資進入成本，獎金部分所有進入成本。

3.機械費管理。項目部自用施工機械的使用按實際發生數計入成本；包括機械設備的折舊、修理費、材料配件費、燃料費等。每月底根據獲得的機械折舊和修理費、材料配件費、燃料費機械臺班的使用費等數據進行成本核算。外部機械是施工機械，由調度員根據施工班組簽字的清單，編制“機械派工單”轉給項目計劃部進行匯總，最終到財務部根據工程隊的使用狀況入賬。

4.其他直接費管理。其他直接費包括在施過程中發生的水電費、安全經費、生產工具使用費、檢查試驗費、臨時設施費、其他費用等。能直接分清可直接計入項目工程成本，分不清的通過度派的方式計入成本。按當月完畢施工產值進行分派，項目工程成本核算納入會計成本核算體系，運用會計處理措施：編制憑證，記賬，登記賬簿，成本核算，編制報表。

第四章項目施工成本管理的實行

第一條：制定原則成本。原則成本是企業對項目成本進行預測和評估，如下達指標任務，增進項目深入挖掘減少成本潛力，其實質上是計劃管理，計劃成本，是事前控制的體現。原則成本訂制的原則是：項目評估小組深入現場，詳細理解當地建材市場行情、機械租賃、勞務供應狀況和市場價格變動趨勢，理解當地地質、交通、能源、電力、氣候狀況，理解工程性質和構造以及施工工藝、流程，理解業主單位工程資金到位與結算狀況。充足預測影響項目成本的風險原因，從實際出發綜合考慮項目成本（包括質量成本與防止成本），合理確定目的成本和目的利潤。

第二條：各項成本管理的措施

1.人工成本的管理措施：定員定編，精簡機構。經理部應根據工程規模和勞動強度，合理安排施工隊伍，確定施工人數，減少閑雜勞動力，提高勞動效率；積極進行勞動技術革新，改善施工措施。先進的技術手段，既能節省工、料、機的花費，又能節省時間，加緊工程進度，提高勞動生產率；合理安排工序，改善勞動組合，形成流水作業，實現均衡生產，防止窩工、怠工現象，這是減少人工成本最直接有效的措施；實行績效掛鉤，按勞分派。

2.材料成本的管理措施：在工程項目中，材料費占有很大比例，怎樣有效控制對經濟指標的實現起到關鍵性作用。材料成本重要包括材料采購、保管和消耗。因此管理材料成本應當從如下幾方面入手：

⑴招標采購。詳細理解市場行情，貨比三家，考察誠實可靠、信譽良好的供貨商家，在同等條件、相似質量狀況下，選擇質優價廉的產品。

⑵低保管成本。認真編制材料計劃，對施工現場的需求可以精確把握，對材料供應、消耗心中有效，減少庫存成本，加緊資金周轉。

⑶實行限額發料。物資管理部門根據生產計劃、材料消耗定額的資料核定定領發料，嚴格控制材料超耗，決不容許超過設計數量。

⑷充足運用新技術，盡量采用高效節能材料、代用材料。

3.機械成本的管理措施：加強平常維修保養。定期維修與保養是保證機械正常運用的基礎，也是減少大額維修費的有效手段。嚴格操作規程，防止無謂損失。操作工的技術素質和機械的愛惜程度，也是決定機械使用壽命的關鍵原因。

⑴實行單機、單車核算。明確司機的責任與權利，同步建立考核與鼓勵制度，提高機械的使用效率，保證機械的完好狀態。

⑵減少租賃價格。由于內部施工機械力量的局限性，某些企業租賃外界機械，合理運用，從而減少機械費用。

⑶及時清退機械。管理人員應當根據施工現場的實際狀況，對機械使用進行認真清理，及時清退閑置機械。

4.其他直接費用的管理措施：重要包括施工過程中發生的材料二次搬運費、臨時設施攤銷費、檢查試驗費、工程定位復測費等。

5.間接成本管理措施：間接成本指施工管理層（經理部）為組織施工和管理工作所發生的費用，做到：經費包干，量入為出，指標控制；科學管理，合理組織，防止進度滯后、質量返工現象。

6.間接費用的管理措施：間接費用包括管理費用、財務費用和營業費用。項目的期間費用控制如下：合理運用工程資金，即要保證施工生產的順利進行，又要減少資金籌集費用、借款利息費用的開支；確定招待費開支原則，嚴格審批程序，從嚴控制開支。

第六部分項目部財務管理措施

第一章資金管理

第一條：項目部于月末25日前編制下月資金收支計劃，年末25日前編制下年度資金收支計劃。收到工程款后編制詳細資金使用計劃報企業財務部，經企業領導審批后方可使用。項目部經理和財務主管人員，對資金管理和使用狀況負所有責任。

第二條：項目部需要開立帳戶的，必須經董事長審批，并報企業立案。項目部可在當地建設銀行開立賬戶，開通專業版網銀，并授權企業劃款，企業通過網上銀行歸集管理，不容許開立其他賬戶，特殊狀況必須向總企業提出申請。項目部資金不容許挪用、外借或私存他戶(包括分企業之間拆借資金)。私自留存，不存入企業指定銀行賬戶的，按票面金額的0.5%/日罰款。不能通過網上銀行歸集管理的分企業，由總企業派專人監督其銀行賬戶的管理。

第三條：項目部司資金管理必須按本規定執行，并作為考核項目部經理業績的一項重要指標。

第二章風險管理

第四條：項目部在使用資金時應合理分派，在保證生產的狀況下，盡量減少應付帳款，杜絕因拖欠勞務費和采購費等產生不必要的訴訟案件。

第五條：企業財務部對項目部財務核算進行不定期審計，對項目部經濟效益和經營狀況進行監督評價。項目部需提供真實、完整的會計憑證、會計賬簿、財務會計匯報及其他會計資料，不得拒絕、隱匿、謊報。

第六條：項目部項目竣工結算后，結算資料應報送企業財務部，企業財務部與項目承包人清理債權、債務并出具清算匯報，企業對該項目進行財務審計，出具審計匯報。

第七條：項目部的項目承包人應將對外簽訂的協議、協議做結案處理，提交企業經營部評審并出具意見，報總經濟師同意后，交企業財務部立案。

第三章項目部財務人員崗位責任

第八條項目部會計崗位職責

1、按照國家財務制度規定。認真編制并嚴格執行財務計劃、預算、遵守各項收入制度，控制成本費用、支出范圍和開支原則，分清資金使用渠道，合理使用資金。

2、按照財務制度記帳、結帳、報銷、做到手續完備，內容真實，數字精確、帳目清晰、日清月結、按月編制會計報表及時上報。

3、按照會計核算原則，定期分析財務計劃及資金使用計劃的執行狀況，披露經營管理中存在的問題，及時項目經理及主管領導提出提議，當好領導參謀。

4、按照財務規定，妥善保管好會計憑證、帳本、報表、檔案、電子資料等波及會計事項的有關資料。