淺議建筑施工企業的現金流管理摘要：施工企業的現金流管理水平在很大程度上決定著企業的生存和發展能力。本文首先分析了施工企業現金流管理面對的問題，接著重點從加強財務管理制度建設和建立以財務管理為關鍵的企業經營信息管理系統兩方面對存在問題進行了系統論述。

關鍵詞：施工企業；現金流管理

中圖分類號：tu71文獻標識碼：a文章編號：1001-828x()05-0048-01

建筑施工企業的現金流管理水平在很大程度上決定著企業的生存和發展能力，雖然企業有盈利能力，如若現金周轉不暢、調度不靈，也將嚴重影響企業正常的生產經營，甚至會出現盈利倒閉現象。因此，以完善的財務管理制度和企業經營管理信息系統為基礎，建立起以現金流管理為關鍵的現代企業管理制度，將有助于建筑施工企業在劇烈的競爭中抓住機遇，不停地增長自身的實力。

一、建筑施工企業做好現金流管理的意義

首先，做好現金流管理可以加速資金回籠，這是企業繼續投入新項目、拓展企業經營領域的前提。不停開拓新的領域和市場是企業生存發展的根基。工程承包市場的根基就是不停尋找新的項目，進行不停的投資。新項目的投標保函以及履約保函就需要相稱的現金，沒有足夠的現金，企業就無法投標，也就無法獲得新的項目，企業也就失去了繼續生存發展的根基。良好的現金流管理體制，不僅保障了企業經營各個環節的現金需求，同步由于周密的資金使用計劃，加速了資金的回籠，保障了企業有足夠的現金滿足投資的需要。

另一方面，企業可以合理配置資金，以保障在建項目的順利實行。在現代工程承包行業中，由于“買方市場”的指導原則，業主和工程師總是擁有多方面的權利，決定著承包市場和承包工程的全局多半由業主和工程師控制。因此承包人在面臨繁重的責任和義務的同步，加強關鍵管理工作是最直接的回避風險的手段。良好的現金流管理制度使得承包人圍繞著現金流動的各個環節做好資金的管理，根據項目的詳細狀況需要，做好資金預算，制定資金使用計劃，合理的進行資金配置，實現項目間的資金調度和安排，防止盲目投資導致的資金短缺，保障在建項目的順利施工。

二、建筑施工企業現金流管理面對的問題

1建筑施工企業內部管理機制的不合理

現金流的管理與材料采購、市場信息、人力資源、項目實行和管理等職能部門親密有關，它們是企業總體現金流管理系統的有機構成部分。只有企業各個部門通力合作，才能保障現金流在企業這個大系統中的順利流動。項目的詳細實行和管理部門給材料采購部門和人力資源部門提供所需的人力、機械、設備、物資等的計劃；資金管理部門根據計劃和項目的實行進度做出現金流出和流人的評估預算；市場信息部門提供有價值的信息，選擇籌資和交易的對象，付款的方式以及收款的程序；資金管理部門也可根據這些信息預測它們對現金流動的影響；物資采購部門可以預測由賣方提供的可選擇性付款條件引起的現金流動成果；市場信息和資金管理人員可認為收付款工作提供支持，并能協助分析各項操作發生變化時對現金流產生的影響等等，只有這些環節都暢通無阻了，現金流的管理工作就能全面順利的展開。另一方面，建筑施工企業本部與項目組之間存在普遍的管理缺陷，使得企業總部對項目組的管理處在一種失控的狀態，缺乏信息的及時溝通，資產的安全性和現金的掌握得不到保障。因此必須建立起內部控制機制，加強企業內部管理是處理企業現金流管理所面臨問題的主線。

2現金流管理措施沒有結合建筑施工企業企業的經營特點

不一樣的行業其經營特點是不一樣樣的，現金流的管理措施也不相似。建筑施工企業中一種普遍的現象，就是沒有結合自己的行業特點制定符合自己企業實際需要的現金流管理措施。建筑施工企業伴隨其投資項目的規模、效益好壞和項目總數的多少，其在經營活動、籌資活動以及投資活動中的現金流比重的大小是不一樣樣的。假如照搬照抄一般的現金流管理措施，肯定會出現諸多不合用或不完善的地方。因此，建筑施工企業應當結合其經營發展戰略和自身的行業特點，制定對應的現金流管理措施。例如，業主的信譽就是影響現金流管理的陷阱。建筑施工企業最膽怯的莫過于工程竣工卻遲遲不能完畢工程結算，得不到應有的施工收入。因此，建筑施工企業在投入新項目時，應當建立一種信用原則，對業主的信用程度進行大體的評估，以剔除那些遲遲不愿付款或也許給企業帶來壞賬的業主。

3缺乏系統嚴謹的現金流分析

企業現金流的總體分析是在現金流量表給出的信息中，通過凈流量構造、支付能力、盈利獲現率等指標的分析，實現對企業財務狀況的對照性整體評價，來獲得企業所有財務狀況的變動狀況，理解企業的盈利能力、償債能力以及支付能力，從而獲取投資決策的初步根據，為實行有效的現金流管理提供必不可少的信息準備。建筑施工企業由于項目的獨立性，伴隨工程的竣工，往往忽視了對工程項目的現金流進行嚴謹系統的分析，導致相似的錯誤在相似的項目上反復發生。而對每一種項目的現金流進行實時的分析，不僅有助于對項目的成本實現適時的控制，尚有助于理解企業綜合的競爭能力，為企業的科學決策提供根據。例如科學的現金流分析可以確定新建項目與在建項目資金投入比例，使得企業在對資金進行全面核算的前提下，實行合理的項目投資。否則盲目的投入新項目，不僅會用空資金，還會增長在建項目的風險，使企業陷入也許盈利倒閉的危險境地。

4銀行系統及其他方面的問題

銀行系統在多種層次上影響現金流的管理，由于銀行在很大程度上決定支票互換過程以及資金的可用性。此外，對工程項目的期望收益率、當地的經濟形勢、債務的期限及償還、借款的能力與條件以及預期的短期現金流等等原因均影響著現金流的管理。同步，還必須確定本企業所能承受的風險水平、資產流動性、財務實力以及資金的來源和使用的本質、數量、時機等等，才能從主線上做好企業現金流的管理工作。

三、完善建筑施工企業的財務管理制度是實行有效現金流管理的保障

現代企業管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中心，資金的管理以現金流管理為中心。只有明確了現金流管理的關鍵地位，完善企業的財務管理制度，才能為更好的實既有效的現金流管理提供保障，兩者互相影響，互相增進。

現代企業制度中，企業財務關系的產生，財務管理的內容、目的、運作都離不開產權。產權管理是現代企業財務管理的重要內容。

首先是明晰產權關系，貫徹“資本保全”原則。企業必須組織好資產負債清查，進行產權登記和界定，并建立嚴格的資本金管理制度，將“資本保全”原則貫徹到理財全過程之中。同步，對各個項目組的資產進行全面的控制，對項目上的財務管理實行有效的監督機制，保證