XX銀行出口雙保理業務管理辦法（修訂）第一章總則第一條為加快出口雙保理業務的發展，規范對該項業務的管理，根據中國人民銀行、國家外匯管理局、中國銀行業監督管理委員會及總行有關規定，參照國際慣例，制定本辦法。第二條國際保理業務全稱國際保付代理業務，是國際貿易在賒銷和承兌交單貿易結算方式下，保理商向出口商提供的一項包括出口貿易融資、進口商資信調查及評估、銷售賬務處理、應收賬款管理及追收和買方信用擔保等內容的綜合性金融服務。第三條本辦法適用于我行境內各分支機構開辦的出口雙保理業務。業務處理時，審查審批環節應在2M2002系統中操作，業務操作環節應在業務處理系統中操作，嚴禁系統外操作。第四條我行敘做的出口雙保理業務包括非買斷型和買斷型第四條我行敘做的出口雙保理業務包括非買斷型和買斷型出口雙保理兩種基本類型；按照我行是否提供融資，可分為融資性出口雙保理和非融資性出口雙保理；按照是否將款項讓渡事實通知進口商，可分為公開型出口雙保理和隱蔽型出口雙保理。隱蔽型出口保理業務風險較高，經總行批準的分行可開辦隱蔽型出口保理業務。第五條非買斷型出口雙保理項下無論進口商因何種原因拒付貨款，我行均不承擔付款責任，無須向出口商付款；若我行已向出口商提供融資，我行有權向出口商追索。第六條買斷型出口雙保理項下在進口商因財務或資信原因拒付且進口保理商也不能履約的情況下，我行須在核定的保理額度內向出口商支付全額保理款項。若我行已向出口商提供融資，我行無權向出口商追索。在進口商因出口商欺詐或貿易雙方商務糾紛拒付的情況下，我行不承擔付款責任。在我行已向出口商融資的情況下，我行有權向出口商追索。第二章授權授信及業務分工第七條出口雙保理業務的業務準入、保證金（若有）及擔保、授權和授信等有關規定按照年度授權和《國際貿易融資業務信貸管理規定》執行。第八條對于買斷型出口雙保理進口保理商須在我行核有保理商授信額度，且所在國家（或地區）政局穩定，經濟金融秩序良好。第九條買斷型融資性出口雙保理業務須占用進口保理商的授信額度，不占用客戶的授信額度。第十條融資性非買斷型出口雙保理業務須納入客戶統一授信管理，并按我行統一授信管理有關規定辦理，不占用進口保理商的授信額度。第十一條非融資非買斷型出口雙保理無需占用客戶授信額度和進口保理商的授信額度。第十二條各行在業務操作流程中的崗位設置及工作職責分工按照總行下發《法人客戶信貸業務基本操作流程》中有關貿易融資業務的規定執行。其中產品經理職責除按照《法人客戶信貸業務基本操作流程》中的職責分工外，還應按照《國際結算與貿易融資產品經理管理辦法》中的相關規定履行職責。第三章業務受理和審查第十三條辦理出口雙保理業務進口保理商必須與總行簽有正式保理協議。第十四條受理出口雙保理業務應嚴格審查出口商和進口保理商的資信情況，切實防范和控制風險。第十五條申請辦理出口雙保理的客戶除需符合總行貿易融資信貸管理規定外，還須滿足以下條件：（一） 出口商具備進出口業務經營權，且資信良好；（二） 貿易背景真實。第十六條對于屬于以下情況的原則上不受理出口雙保理業務或審慎受理出口雙保理業務：（一） 對于交易商品屬于國際市場上階段性熱銷商品、易腐爛商品，或是服務型交易，原則上不受理出口雙保理業務；（二） 對于進出口雙方存在互銷、寄銷、滿意后付款的情況，原則上不受理出口雙保理業務；（三） 對于基礎合同中規定禁止應收賬款轉讓的情況，原則上不受理出口雙保理業務；（四）對于進口商為出口商附屬機構、控股公司、同一集團的成員，或其它法律聯帶關系，抑或是進口商對出口商享有債權的情況，應在風險可控的原則下審慎的受理出口雙保理業務，并通過以下措施控制風險：調查關聯方股東背景情況；嚴格審核貿易背景，建立關單審查制度；客戶經理要做好盡職調查，了解企業原料采購、加工、生產情況，落實真實的貿易背景，跟蹤貨物流；經與客戶協商，由我行委托報關機構代理報關，通過參與報關工作落實貨物情況；通過了解同類產品非關聯方交易價格來檢查關聯方交易間是否通過調節商品價格轉移銷售利潤。第四章業務處理流程第十七條我行辦理出口雙保理業務的流程如下：（一） 出口商向我行申請敘做出口雙保理業務，我行按照業務類型為出口商聯系進口保理商；（二） 首次向我行申請辦理出口雙保理業務的企業，應與我行簽訂《出口雙保理業務協議》（附件1）；（三） 申請辦理出口雙保理業務的企業須向我行提供以下資料：《出口雙保理業務申請書》（附件）、營業執照、有關貿易背景材料、進出口合同、商業發票等；（四） 進口保理商根據出口商提供的資料對進口商進行資信調查，并核定單筆進口保理額度或可循環使用的保理額度；（五） 進口保理額度核定后，我行填寫《額度確認單》（附件3），正式通知客戶啟用額度；（六） 出口商出運貨物后，將發票及貨運單據交我行轉寄或自寄進口商需提交出口單據復印件）,我行為出口商提供融資如需），同時將發票副本寄交進口保理商。商業發票需按進口保理商要求注明貨款轉讓條款。我行在確認發票等資料內容與《出口雙保理業務申請書》內容相符后，向客戶出具《出口雙保理業務確認書》（附件4）;（七） 進口保理商定期向進口商催收貨款，及時向我行傳送應收賬款情況，并在收受后將頭寸劃付我行。我行扣除相關費用后貸記出口商賬戶。在我行已提供融資的情況下）我行還須扣除融資本金及利息；（八） 在隱蔽型出口保理項下）進口商將款項直接支付給出口商，出口商須指定其在我行開立的結算賬戶為出口收匯賬戶）出口商負責歸還（或由我行直接扣收）保理融資本息和費用，并由我行通知進口保理商收款事宜；（九） 對于到期后仍未能支付的應收賬款，進口保理商負責催收，如為隱蔽型出口保理）我行應及時通知進口保理商催收。買斷型出口雙保理項下若進口商由于財務或資信原因不能付款）進口保理商須在應收賬款到期日廟0天1內支付全額保理款項若進口保理商在應收賬款到期后90天仍未能付款，我行須在保理額度內向出口商支付全額保理款項。若我行已提供融資，我行無權向出口商追索，但可向出口商收取融資利息。非買斷型出口雙保理項下，若進口商由于財務或資信原因不能付款，進口保理商須在應收賬款到期日后90天內支付全額保理款項，若進口保理商在應收賬款到期周0天仍未能付款，我行不承擔付款責任，若我行已提供融資，我行有權向出口商追索。第十八條各行可根據實際業務需要，采用其他業務流程，但須報總行備案。第五章H資管理第十九條在核定可循環使用保理額度的情況下，各行應確保出口雙保理業務的余額在該額度之內。對于超過額度的應收賬款，我行不承擔信用擔保責任。第二十條融資性出口雙保理業務的融資利率比照同期外匯流動資金貸款利率標準執行。若進口商未在應收賬款到期日付款，我行可加收從到期日至應收賬款實際收回日的罰息。第二十一條融資比例按國際貿易融資信管管理規定執行。第六章業務的球償還與追索1或按與進口保理商約定的期限，下同。第二十二條各行應隨時查閱進口保理商提供的應收賬款信息，跟蹤應收賬款狀況。必要時，須主動向進口保理商查詢。第二十三條進口保理商向我行付款后，我行須在扣除已發放的融資本金、利息及相關銀行費用后，將剩余款項及時貸記出口商賬戶。第二十四條若進口保理商在應收賬款到期后90天內仍未付款，我行應及時向進口保理商催收查詢。如系進口保理商無理拒付，應按協議及國際慣例拒理力爭，并要求對方支付延付利息。第二十五條如因貨物質量、出口商欺詐或其他非財務資信原因造成保理款項難以從進口保理商處收回的，我行應及時向出口商行使追索權，追回保理款項和相關利息及費用。第二十六條如發現出口商欺詐，我行須立即停止向其提供出口雙保理服務。第二十七條對于由我行提供融資的非買斷型出口雙保理業務，若進口保理商在應收賬款到期后）0天仍未償付保理款項，我行可在下一個工作日向出口商行使追索權。第二十八條買斷型出口雙保理業務逾期超過10天的，須轉入〃墊款——其他業務墊款〃科目進行核算，并落實專人負責本金及罰息的催收工作。第二十九條出口雙保理業務應按照總行及上級行有關規定，按時填報有關業務報表并及時上報。第三十條如遇進口保理商有意挑剔、無理拒付或拖延付款且

情節嚴重或金額較大者（50萬美元以上），應以書面形式及時報告總行。第三十一條調增保理額度和辦理出口雙保理業務的展期須按照貿易融資業務的審查審批流程進行重新審查，對涉及授信方案調整的，須按照貿易融資業務評級授信流程經審批同意后方可辦理。保理額度的縮減，我行應直接以《額度確認單（附件3）的形式通知出口商。第三十二條出口雙保理業務檔案按照國際貿易融資業務檔案管理規定進行管理。第三十三條出口雙保理業務須逐筆登記并建立業務臺賬。第七章收費管理與會計核算算第七章收費管理與會計核算算-第三十四條辦理出口雙保理業務的幣種應是原應收賬款幣種；若客戶有其他幣種需求，買斷型出口雙保理應通過結匯或外匯買賣業務辦理；非買斷型出口雙保理，各行應在防范匯率風險的前提下謹慎辦理，并要求客戶按押匯幣種和金額償還我行融資款項。第三十五條出口雙保理業務的手續費及郵電費收入按總行中間業務收入的相關規定收取，計入其他國際結算業務收入科目核算。第三十六條出口雙保理業務的手續費減免情況應按季向總行國際業務部備案，報備內容應包括客戶名稱、減免幅度、減免總金額及減免原因。第三十七條我行按約定向進口保理商劃撥進口保理費用。出口雙保理業務相關手續費的收取時機按以下原則掌握：保理手續費收入應在我行與出口商簽訂合同時收取；結匯收入在結匯時收取；融資利息的計收可采取以下三種方式：（一） 預收方式：我行按照約定的利率于辦理融資日扣收融資利息；（二） 后收方式：我行按照約定的利率于應收賬款歸還日收取利息；（三） 按月計收方式：我行按照約定的利率每月收取利息。第三十八條出口雙保理業務應按我行有關會計制度要求通過相應的會計科目進行核算：（一）融資性非買斷型出口保理業務辦理時：借：國際貿易融資一融資性非買斷型出口保理（融資部分）貸：XX存款科目借：備查登記業務余額貸：未融資非買斷型出口保理（未融資部分）收到款項時：借：存放同業-存放境外同業款項或存放境外參資機構款項或上存系統內款項-上存總行備付金或存放海外分行清算備付金貸:國際貿易融資一融資性非買斷型出口保理融資部分）

貿易融資利息收入其他國際結算業務收入XX存款科目（未融資部分扣除相關費用余額）表外記賬：借：融資性非買斷型出口保理（未融資部分）貸：備查登記業務余額向企業追索時：借：XX存款科目貸：國際貿易融資一融資性非買斷型出口保理（融資部分）貿易融資利息收入其他國際結算業務收入（二）融資性買斷型出口雙保理業務辦理出口雙保理時：借：國際貿易融資一融資性買斷型出口保理（融資部分）貸：XX存款科目表外記賬：借：買斷型出口保理應收款一未融資買斷型出口保理應收款（未融資部分）貸：買斷型出口保理應付款一未融資買斷型出口保理應付款收到款項時：借：存放同業或有關科目貸：國際貿易融資一融資性買斷型出口保理（融資部分）貿易融資利息收入其他國際結算業務收入XX存款科目（未融資部分扣除相關費用余額）表外記賬：借：買斷型出口保理應付款一未融資買斷型出口保理應付款（未融資部分）貸：買斷型出口保理應收款一未融資買斷型出口保理應收款未及時收回款項發生墊款時：借：墊款一其他國際業務墊款貸國際貿易融資一融資性買斷型出口保理融資部分）XX存款科目（未融資買斷部分）收取融資利息及手續費收入：借：乂乂存款科目貸：貿易融資利息收入其他國際結算業務收入表外記賬：借：買斷型出口保理應付款一未融資買斷型出口保理應付款（未融資部分）貸：買斷型出口保理應收款一未融資買斷型出口保理應收款（三） 非融資性非買斷型出口保理業務辦理業務時：借：XX存款科目貸：其他國際結算業務收入表外記賬：借：備查登記業務余額貸：非融資性非買斷型出口保理收回款項時：借：存放同業或有關科目貸：XX存款科目表外記賬：借：非融資性非買斷型出口保理貸：備查登記類業務余額（四） 非融資性買斷型保理業務辦理出口雙保理時：借：XX存款科目貸：其他國際結算業務收入買斷部分登記表外或有資產負債：借：非融資性買斷型出口保理應收款貸：非融資性買斷型出口保理應付款收回款項時：借：存放同業或有關科目貸：XX存款科目表外記賬：借：非融資性買斷型出口保理應付款貸：非融資性買斷型出口保理應收款發生墊款時：借：墊款——其他國際業務墊款（買斷全額）貸：XX存款科目款項追回后，銷記買斷部分的表外或有資產負債借：非融資性買斷型出口保理應付款貸：非融資性買斷型出口保理應收款借：存放同業或相關科目貸：墊款——其他國際業務墊款（買斷全額）第八章附則第三十九條各境外分行在辦理出口雙保理業務時，在遵循當地銀行監管標準和有關國際慣例的基礎上，參照本辦法執行。第四十條本辦法自印發之日起實施原《中國XX銀行出口雙保理業務管理辦法試行）》（工銀發[2002]284號）同時廢止，其他有關規定若與本辦法相抵觸，以本辦法為準。附件：1.出口雙保理業務協議出口雙保理業務申請書額度確認單出口雙保理業務確認書附件1:出口雙保理業務協議（編號： ）甲方：中國XX銀彳（支）行乙方： 位名稱）第1.1甲乙雙方同意本協議項下出口保理業務及其操作要求遵循《國際保理業務通用規則》的有關規定。1.2本協議適用于甲方為乙方辦理的所有出口保理業務。每筆應收賬款由乙方另以書面形式申請敘作出口保理業務，由甲方根據實際情況決定是否受理以及保理額度和費用。若乙方有融資需求，甲方按當時市場情況決定融資金額和利率。1.3融資性出口保理項下，若債務人未能在應收賬款到期日付款，甲方有權向乙方收取從到期日到實際收回日的罰息。1.4乙方保證：a） 每筆應收賬款均代表一筆在正常合法業務過程中產生的真實善意的銷售、發貨，且該銷售、發貨符合憑以核準應收賬款的相關信息中所述及的經營范圍和付款條件；b） 未在應收賬款收取權利上設定任何形式的質押，未經甲方同意不與任何第三方簽訂足以影響到收取應收賬款權利的協議;c） 根據付款條件債務人有責任支付賬款，并不得提出抗辯或反索；d） 在協議有效期內，承擔及時、真實反饋可能對已轉讓應收賬款催收及債務人資信產生負面影響的任何情況；e） 無條件地承擔轉讓和過戶每筆應收賬款的所有權利、權益及所有權的義務，且保證以上權利、權益及所有權不受第三方的反索影響，在乙方破產時依然有效；f） 將保理任何一個獲得核準的進口商的符合保理條件的應收賬款；g） 嚴格履行貿易基礎合同，不擅自更改貿易基礎合同內容，若確有需要，在征得甲方同意后方才做出更改h） 以事先商定的貨幣支付協議雙方商定的保理服務的傭金和/或費用；i） 及時提供甲方要求的所有與應收賬款轉讓、催收和解決爭議有關的單據、文件及/或以指定形式的確認；j） 無條件承擔所有貨物進出口有關的費用以及貿易基礎合同中約定的債權方的一切義務。第二條出口保理額度申請和生效2.1乙方需以書面形式另向甲方申請敘做買斷型出口保理或非買斷型出口保理。2.2甲方只承擔其所確認的出口保理額度內的保理責任對超出保理額度的應收賬款只承擔催收和應收賬款管理的責任。第三條單據的提交和寄送3.1乙方在基礎交易合同規定的期限內按約定向債務人發貨，同時將發票及有關單據正本及時轉讓甲方。乙方在正本發票上打印甲方規定的轉讓條款格式。第四條應收賬款的管理、催收4.1甲方為乙方提供應收賬款管理的服務定期向其傳送應收賬款情況。.2甲方將采用自己認為合適的方式對即將到期和逾期的應收賬款做好催收工作。第五條付款.1甲方在收到進口保理商付款或擔保付款后的三個工作日內，扣除融資本息（如有）和保理費用，將余額貸記乙方賬戶。.2在買斷型出口保理下若甲方在進口保理商約定擔保付款日仍未收到款項，甲方只承擔由于債務人財務、資信原因而拒絕支付款項下的保理責任。5.3在非買斷型出口保理下，若甲方在進口保理商約定擔保付款日未收到款項，甲方無需向乙方支付款項；如果甲方已經向乙方提供融資，甲方有權向乙方追索全部融資款項，包括利息和罰息。5.4乙方若收到任何用于清償已轉讓給甲方的應收賬款的付款，須立即通知甲方。若甲方提出要求，乙方須同時將款項以背書等方式交由甲方處理。第六條爭議處理.1一旦債務人拒絕接受貨物發票或提出抗辯、反索或抵銷（包括但不限于由于第三方對于賬款有關的款項主張權利而弓|起的抗辯），則視為爭議發生。6.2一旦爭議發生，已核準賬款將被暫時視為未受核準。若已提供給乙方融資，甲方有權收回已發放融資款項的本息。6.3若爭議發生在甲方付款后，但債務人在發票到期日后180天內通知進口保理商其因買賣糾紛等提出抗辯、反索或抵消（爭議），甲方有權索回由于爭議而被債務人拒付的金額。乙方須在甲方提出追索要求后的七日內向甲方支付款項，否則甲方有權從乙方賬戶中扣收并計收罰息。6.4乙方有義務在接到甲方發出的爭議通知后60天之內，向甲方進一步提供有關爭議的信息。6.5在發生爭議后，乙方有義務配合甲方盡快解決爭議并支付由此引起的一切費用。.6若爭議的解決完全有利于乙方甲方將視爭議涉及的賬款為受核準賬款。第七條反轉讓.1如轉讓需要特殊文件或書面確認方能生效和實施而乙方在甲方提出提供有關文件或進行確認的請求后30日內未完成提交，甲方有權反轉讓有關賬款。7.2乙方有義務在甲方約定的時間內提供賬款催收所需單據，否則，甲方有權反轉讓有關賬款。.3在發生爭議時乙方無法配合甲方采取法律行為的時候，甲方有權將爭議涉及應收賬款反轉讓給乙方。.4甲方對于反轉讓的有關賬款的所有義務在反轉讓時被一并解除，并可從乙方處索回原先已就該賬款支付的款項。7.5對于反轉讓的應收賬款，乙方仍有義務支付保理費用。第八條額度縮減或撤銷.1甲方有權視情況縮減或撤銷保理額度止匕撤銷自乙方收到書面通知后有效。8.2乙方在收到縮減或撤銷保理額度的書面通知后，應配合甲方停運任何在途貨物。.3如甲方撤銷了保理額度，乙方仍有義務繼續轉讓應收賬款直至所有已核準賬款已全部付款或以其他方式全部結清為止。第九條經申請人簽字生效的《出口雙保理業務申請書》是本協議的有效組成部分，對雙方當事人均有約束力。第十條爭議的解決：甲、乙雙方在履行本協議過程中發生的爭議，首先由甲、乙雙方協商解決；協商不成的，則采用下述第 種方式解決：由中國國際經濟貿易仲裁委員會按該會仲裁規則進行仲裁；在甲方所在地法院通過訴訟方式解決。在訴訟或仲裁期間，本協議不涉及爭議部分的條款仍須履行。第十一條其他11.1本協議一式兩份，雙方各執一份，具有同等的法律效力。11.2本協議自簽署之日生效。11.3任何一方決定修改協議需書面通知對方，經雙方同意后生效。11.4任何一方