第27頁共27頁機關財務?管理制度?第一章?總則第?一條為進?一步規范?機關財務?管理，提?高資金使?用效益，?創建節約?型機關，?確保工作?正常有序?運轉，根?據有關財?經法規的?規定，結?合我局實?際，特制?定本制度?。第二?條機關財?務管理的?基本原則?：（一?）統籌安?排，綜合?管理;?（二）精?打細算，?量入為出?;（三?）___?_月一報?，及時結?算;（?四）保障?重點，兼?顧一般;?（五）?勤儉節約?，講求實?效。第?三條機關?財務管理?的基本體?制：由局?辦公室按?照會計制?度規定對?所有資金?實行統一?管理、集?中支付、?一支筆審?批。第?四條機關?財務管理?的主要任?務：合理?編制并嚴?格執行經?費收支預?算，如實?反映財務?收支情況?，開展財?務活動分?析，加強?國有資產?和資金管?理。財務?人員要嚴?格執行會?計制度，?對報銷單?據要認真?審核，坐?到報賬手?續完備，?賬目清楚?，日清月?結，定期?報表。?第二章預?算編制及?執行第?五條預算?編制：由?局辦公室?按照“合?法、規范?、公平、?節儉”的?原則，結?合上年資?金使用情?況和本年?度實際需?要編制年?度財務收?支預算，?報局黨組?審定執行?。第六?條財務預?算收入主?要是指本?級財政預?算安排的?資金和上?級安排的?專項或業?務經費。?第七條?黨團活動?經費、老?干活動經?費、工會?費按黨組?會議核定?的標準列?入專項支?出。第?八條基本?支出指用?于滿足單?位日常工?作需要的?各類支出?，包括：?（一）差?旅費;（?二）招待?費;（三?）會議費?或旅游活?動組織費?;（四）?購置費;?（五）文?印費;（?六）車輛?消耗費用?;（七）?其他費用?。專項?支出指具?有專門用?途的費用?支出，原?則上按年?初預算和?上級下達?的科目執?行。第?三章支出?管理第?九條資金?管理及審?批遵循“?誰經手，?誰負責”?的原則，?即由經手?人（證明?人、驗收?人）、和?科室負責?人對發票?的真實性?、合法性?負責。?第十條除?工資、醫?保、公積?金外，其?他所有開?支實行事?前申報制?度，即按?規定填寫?開支申報?表，經有?關領導批?準后，方?可開支。?所有開支?須兩人以?上經辦，?重大采購?項目應有?紀檢、監?察人員介?入監督。?第十一?條資金審?批一般程?序和權限?：由經手?人負責將?票據進行?分門別類?整理，并?填寫經費?報銷審批?單，經手?人（證明?人、驗收?人）在票?據上簽字?，會計和?辦公室主?任審核，?分管財務?的局領導?審批。支?出___?_元以下?的由分管?財務的局?領導審批?，支出超?過___?_元（含?）報jú?長審批，?____?萬元以上?的支出經?局黨組研?究決定。?第十二?條原始憑?證（即報?銷憑證）?必須真實?、合法、?有效、完?整，具備?以下要素?：（一）?原始憑證?名稱：（?二）填制?原始憑證?的日期及?編號;（?三）填制?和接受原?始憑證的?單位或個?人簽章;?（六）報?銷原始憑?證須有經?手人、證?明人、科?室負責人?（或分管?領導）簽?字;（七?）單筆金?額___?_元以上?（含__?__元）?的須附憑?證附件。?對要素不?齊全的票?據，會計?和辦公室?有權不予?受理。?第十三條?根據市財?政局規定?，凡符合?公務員卡?消費條件?的公務消?費必須使?用開戶行?的公務卡?，用現金?支付的費?用財務有?權拒絕報?帳。第?十四條接?待管理?（一）接?待工作要?本著熱情?、節儉的?原則，促?進黨風廉?政建設。?（二）?接待統一?歸口辦公?室管理。?對口單位?來人需接?待的，由?有關科室?填寫接待?申請單先?報辦公室?主任或負?責接待工?作的副主?任審核，?再按審批?權限報局?領導審批?，在指定?地點消費?。煙酒、?水果等接?待用品由?辦公室統?一購買。?接待消費?后，一般?情況下由?辦公室主?任或負責?接待的副?主任簽單?，一律注?明接待單?位或開支?用途，計?入單位經?費支出。?特殊情況?下，經報?分管辦公?室的局領?導或辦公?室主任同?意，可由?負責接待?的其他科?室人員簽?單，由辦?公室主任?或副主任?事后補簽?。經辦人?事后應及?時補辦接?待申請單?。（三?）接待標?準：縣級?來客人平?____?元/餐，?市級來客?人平__?__元/?餐，省直?部門及其?以上領導?的接待標?準由jú?長確定。?縣市來客?原則上不?安排住宿?。上級和?外地來客?由辦公室?安排在協?議單位接?待。（?四）接待?費報賬程?序：由辦?公室結算?接待經費?，經會計?審核，辦?公室主任?簽字，分?管財務的?局領導或?jú長審?批。所有?接待開支?必須附原?始接待申?請單，在?非指定接?待點經費?憑接待申?請單和原?始票據按?規定審批?程序報賬?。第十?五條出差?管理（?一）機關?干部職工?差旅費開?支，嚴格?執行婁財?行[__?__]_?___號?<婁底市?市直單位?差旅費管?理辦法>?的規定執?行。（?二）會議?出差須有?文件或電?話通知，?并嚴格按?通知人數?參會。出?差期間，?因非工作?需要的參?觀游覽、?餐飲、住?宿和娛樂?開支，均?由個人自?理。（?三）出差?須事先定?好工作任?務、地點?、人數和?路線，填?寫“出差?申請單”?報辦公室?，由辦公?室統一進?行登記，?作為報銷?依據。省?、市內出?差，科以?下干部由?分管局領?導審批，?科室負責?人和副處?以上領導?出差由j?ú長審批?;出省出?差一律報?分管辦公?室的局領?導和jú?長審批。?（四）?出差原則?上不乘坐?飛機，如?特殊情況?需乘坐飛?機的，報?分管副j?ú長和j?ú長批準?。（五?）預借差?旅費須經?分管財務?的局領導?和jú長?批準，出?差回機關?一個星期?內報賬結?清。（?六）出差?人員憑“?出差申請?單”和有?效單據，?每月__?__日前?報賬，不?得集中在?年底一次?報銷差旅?費。第?十六條專?項工作支?出（一?）承辦科?室根據有?關活動方?案，編制?經費預算?，一般應?提前報分?管領導和?jú長審?批，如大?額支出須?經局黨組?會議研究?決定。?（二）專?項工作結?束后，承?辦科室應?在___?_個工作?日內匯總?相關費用?，按程序?和規定報?賬。第?十七條借?款管理?（一）辦?公室借備?用金限額?____?萬元以內?，于每年?____?月___?_日前結?清。（?二）所有?借款須注?明事由及?時結清，?不得跨年?清還。?第十八條?對外付款?超過__?__元的?，應通過?銀行轉賬?或使用公?務員卡結?算，原則?上不得付?現。第?十九條市?內交通費?局領導（?含副處級?干部）按?每人每月?____?元，科以?下干部職?工按__?__元（?不含司機?），憑票?按月限額?報銷。?第二十條?報賬時限?（一）?為方便報?賬和有利?于財務人?員整理賬?務，實行?集中報帳?，每周星?期五為集?中報賬時?間。（?二）各項?開支應在?一個月內?報賬，除?辦公室定?點接待外?，機關干?部職工每?月___?_日、_?___日?（如遇節?假日，依?次往后順?延時間）?必須把一?個月內的?開支（包?括差旅費?）按程序?報批;定?點接待由?辦公室在?每季度的?____?日前統一?結算按程?序報批。?（三）?嚴格監督?管理。每?月___?_日前出?具上個月?財務報表?。第四?章固定資?產管理?第二十一?條固定資?產管理?（一）本?制度所稱?物品特指?：固定資?產、低值?易耗品、?辦公文具?、饋贈物?品。物品?管理是指?對前述物?品的申購?、購買、?入庫、保?管、使用?、維護、?處理等全?過程的管?理。（?二）固定?資產。固?定資產指?房屋建筑?及附屬物?、交通運?輸設備、?音像設備?（照相機?、攝像機?、投影儀?、音響、?電視機）?、電子電?器設備（?計算機、?復印機、?打印機、?傳真機）?等價值比?較高，使?用時間較?長的物品?。固定資?產由會計?分別建臺?帳，局辦?公室管理?。（三?）低值易?耗品。低?值易耗品?指辦公桌?椅、文件?柜、貨架?、沙發、?保險柜、?修理工具?、飲水機?、電話機?、計算器?等單價較?低，使用?時間較短?的易耗物?品。低值?易耗品一?次性攤銷?計入成本?，分別建?帳備查，?其實物由?局辦公室?管理。?（四）辦?公文具。?辦公文具?是指用于?辦公的紙?張、筆墨?、文件夾?、筆記本?、訂書機?、膠水等?價值較小?的辦公用?品。各科?室辦公文?具按需領?取。各科?室需添置?辦公用品?的，需提?前提出申?請，列出?明細清單?，由辦公?室匯總審?核報分管?jú長或?jú長審?批后由辦?公室統一?采購，憑?審批單報?賬。金額?達到政府?采購標準?的實行政?府采購。?未經批準?自行購置?辦公用品?不予報銷?。（五?）物品申?購。各科?室申購物?品時，填?寫<物品?申購單>?，注明單?價，報辦?公室，經?分管局領?導批準。?____?元以下的?物品申購?須報局辦?公室審核?，報分管?財務局領?導審批;?超過__?__元以?上的物品?申購報局?辦公室審?核，報j?ú長審批?。（六?）物品采?購。全局?物品的采?購均由辦?公室專人?負責（負?責財務的?人員不得?擔任采購?員）到定?點商店采?購。（?七）物品?驗收入庫?。所購物?品及配套?資料都必?須經辦公?室物品保?管員驗收?，并分別?建立物品?臺帳。貴?重物品應?按照物品?的存放要?求妥善保?管。（?八）采購?報帳。采?購人員持?發票、物?品申購單?、驗收入?庫單，按?規定程序?及時報帳?。（九?）物品領?用、使用?與維護。?物品使用?人必須辦?理領用手?續，實行?以舊換新?，領用時?應核準物?品的質量?、價格、?數量。使?用物品時?必須按要?求正確使?用。（?十）物品?移交與歸?還。人員?調動時應?將本人使?用物品應?履行交接?手續，辦?公室主任?和監審員?為監交人?，移交人?，接交人?和監交人?在移交清?單上簽字?。（十?一）物品?處置。物?品的轉讓?、報廢由?物品使用?人申報，?經分管領?導審批，?價值在_?___元?以上的物?品須報局?辦公室審?核，報j?ú長批準?。機關?財務管理?制度（二?）第一?章總則第?一條為了?加強機關?財務管理?和會計核?算，合理?組織收入?、節約費?用開支，?防止國有?資產流失?，提高資?金使用效?益、強化?財務監督?，各項管?理符合現?行財務會?計制度的?要求。?第二章會?計基礎工?作與預算?管理第二?條會計基?礎工作主?要包括：?會計人員?職業道德?、業務素?質、會計?核算、審?核原始憑?證、登記?會計帳簿?、編制會?計報表、?財務監督?、會計檔?案管理等?工作。財?會人員應?認真學習?，掌握會?計基礎工?作的各項?規則和規?定，嚴格?履行自己?的職責。?每項工作?的具體要?求按財政?部頒發的?會計基礎?工作規范?規定辦理?。第三?條預算管?理廳機關?預算包括?年度收入?預算和支?出預算兩?部分。各?處室根據?各自的職?能和所承?擔的工作?任務編制?收支預算?，編制預?算要堅持?實事求是?，統籌兼?顧，確保?重點，勵?行節約的?方針。計?財處要對?各處（室?、局）申?報的收支?預算嚴格?審核、把?關、簽定?目標責任?并督促檢?查落實。?要切實維?護預算的?嚴肅性，?特別是對?支出預算?的執行不?能隨意改?變，克服?預算管理?中的隨意?性和盲目?性。各處?室在編制?收支預算?或申請，?下達分配?專項經費?和返還款?項時，必?須與計財?處協商，?以免在工?作中造成?不協調現?象。具體?的預算編?制方法和?時間要求?按省財政?廳和廳計?財處的要?求辦理。?第三章?資金管理?第四條收?入管理收?入是機關?為開展工?作依法取?得的非補?償性資金?，包括財?政撥入資?金和各種?收入，按?批準的收?費項目收?取并應繳?財政的預?算內（外?）資金收?入上繳財?政后由財?政專戶核?撥的預算?外資金收?入、其它?收入等。?（一）?財政預算?撥款收入?是指：財?政預算撥?入的機關?行政經費?和有特定?用途的各?種專項撥?款收入。?（二）?預算外收?入是指：?財政部門?從財政專?戶按規定?核撥給行?政單位的?預算外資?金、經財?政部門核?準由行政?單位按照?使用，不?上繳財政?專戶的少?量預算外?資金。?（三）其?它收入是?指：機關?在開展工?作中取得?的零雜收?入、有償?服務收入?等。機關?各種收入?的取得應?符合國家?規定。按?照財務制?度的規定?及時入賬?、分項核?算，統一?管理。?第五條支?出管理支?出是單位?為開展業?務、保證?機關工作?正常運轉?的資金耗?費，它包?括經常性?經費支出?、專項經?費支出，?其它支出?等，有基?建任務時?還包括基?建支出。?各種支出?應本著“?量入為出?、勤儉節?約、超支?不補、節?余留用”?的原則嚴?格管理。?（一）?經常性經?費支出是?指：財政?預算撥給?單位的機?關行政經?費，它包?括個人部?分支出和?公用部分?支出兩大?部分。其?公用部分?支出采取?“廳辦公?室統一管?理,各處?（室、局?）包干使?用”的辦?法。1?、包干經?費基數的?確定：計?財處按當?年財政預?算安排的?公用部分?經費扣除?機關共用?的水、電?、暖、車?輛、大型?設備購置?、印刷等?費用后的?剩余部分?,按處室?人員數量?分配給各?處室。?2、包干?經費支出?的范圍是?：辦公費?、差旅費?、電話費?、設備正?常維護費?、短期或?專題職工?培訓費,?以處室名?義召開小?型會議費?和零星接?待費等。?3、包?干經費支?出的審批?程序：處?室經辦人?出具處長?簽字的原?始單據或?用款計劃?—辦公室?主任或分?管辦公室?工作的副?廳長審批?簽字—計?財處報銷?記賬—處?室記賬。?4、包?干經費支?出的審批?權限：_?___千?元以上由?分管辦公?室工作的?副廳長審?批。機?關財務管?理制度（?三）為?進一步加?強財務管?理，用制?度約束、?規范財務?運作，確?保機關財?務運行健?康有序、?節儉高效?，不斷提?高財政資?金的使用?效率，經?研究，決?定制定并?執行本制?度。一?、機關財?務的管理?范圍鄉?黨政機關?各部門（?含事業單?位：如計?生服務所?）二、?機關財務?的管理內?容1、?經費開支?安排的原?則。預算?內安排的?人員經費?，不得用?于其它經?費;預算?外收入安?排，必須?首先保證?人員經費?，方可安?排其他經?費。2?、經費報?支渠道。?機關經費?報支渠道?原則上隨?工資關系?，按照“?誰承擔工?資，誰報?支經費”?的原則，?預算外單?位人員報?支經費在?其單位列?支。3?、出差實?銷制。班?子成員因?工作需要?到縣外開?會、學習?參觀、招?商等用車?的，由黨?政辦申報?鄉長同意?后，再由?黨政綜合?辦統一安?排公車或?者租車接?送。縣內?除四個一?把手用車?外，其余?原則上坐?中巴車。?縣外出差?住宿費標?準按照上?級規定執?行。4?、物品領?簽制。機?關運轉所?需的辦公?用品和日?常生活必?需品（蚊?香、蠟燭?等），每?月初到黨?政辦進行?申報登記?，列出清?單后報財?政副鄉長?審核，由?書記安排?，經鄉長?簽字批準?后，由財?政所安排?專人（兩?人以上）?統一購買?。報銷票?據時必須?附具清單?，如不附?具清單則?不予報銷?（個人私?自購買的?辦公用品?不予報銷?。）購買?的物品由?辦公室主?任清點驗?收后交黨?政綜合辦?統一保管?。物品領?用統一實?行領簽制?，辦公室?憑黨政一?把手簽字?方可發放?。高檔?用品需經?黨政主要?領導會商?同意后方?可統一購?買，未經?批準擅自?購買的，?一律不予?報銷。預?算外單位?購買辦公?用品和日?常生活必?需品的比?照執行，?明確專人?購買，否?則一律不?予報銷。?5、來?客接待制?度。①?機關來客?招待。原?則安排在?機關食堂?就餐，由?機關事務?線線長申?報，辦公?室發出就?餐通知單?，報書記?（鄉長）?同意后再?送食堂。?不報告或?者事后報?告的一律?自負。?②招待餐?標準。每?人每餐_?___元?，陪餐人?員原則上?不超過_?___人?，酒水由?財政所統?一購買，?由辦公室?主任驗收?后保管，?并對使用?情況予以?登記。?③接待實?行對口陪?餐，原則?上不發整?包香煙，?上級多部?門來人，?能合并接?待的應合?并接待。?6、經?費支出報?銷。①?凡報銷憑?證，必須?真實有效?，經辦人?、證明人?、審核人?三者齊全?。②嚴?格執行“?誰經辦誰?履行報批?手續”的?原則，杜?絕飯店業?主、出租?車駕駛員?等持發票?到相關簽?字人員處?審批。?③票據報?銷實行月?報制，當?月票據當?月結清。?每月的_?___日?安排一天?為審批時?間，逾期?不予審批?，費用自?理。該條?款作為一?條鐵的紀?律，將嚴?格執行，?一視同仁?，一抓到?底。7?、財政所?要履行管?理和服務?職能，每?月將收支?情況及時?報告主要?領導，以?便領導掌?握財政運?行情況。?8、嚴?肅財政紀?律，規范?財政行為?，堅持財?務公開，?實施陽光?操作。加?大人大監?督、紀檢?監督、審?計監督和?群眾監督?力度，堅?決杜絕各?種亂收、?亂支、亂?用及坐支?現金的違?規行為，?對違規行?為按照“?誰審批誰?負責，誰?經手誰承?擔責任”?的原則追?究相關責?任人的責?任，并與?直接責任?人工資掛?鉤，情節?嚴重的，?在經濟處?罰的同時?，給予黨?紀政紀處?分。機?關財務管?理制度（?四）為?進一步規?范機關財?務管理工?作，認真?貫徹執行?財經政策?、法規、?制度，加?強監督，?維護財經?紀律，根?據<中華?人民共和?國會計法?>、<會?計基礎工?作規范>?的要求，?結合我委?實際情況?特制定本?制度。?一、財務?管理工作?制度1?、按照國?家財經制?度、法規?要求，委?機關各項?財務收支?活動都應?納入財會?部門統一?管理、統?一核算，?并接受監?督。各項?支出均應?嚴格遵守?市行政單?位經費規?定執行。?2、認?真組織會?計核算，?辦理會計?業務;及?時清理債?權、債務?，正確編?制會計報?表。3?、委機關?各項開支?均應取得?真實合法?的原始憑?證，原始?憑證必須?由經辦人?簽名，按?規定審批?程序批準?后報銷。?出差或因?公借款須?經領導批?準，任務?完成后及?時辦理報?帳手續。?自制原始?憑證格式?由財務部?門統一規?定。4?、加強現?金管理，?不得“坐?支”，加?強支票管?理，出納?、會計各?司其職，?互相制約?。5、?財務人員?要以身作?則、奉公?守法，認?真貫徹國?家各項改?革措施，?既要維護?國家和集?體利益，?又要維護?職工的切?身利益。?6、會?計人員應?做好會計?檔案管理?工作，每?年要及時?將各類會?計帳、證?、表等資?料分類裝?訂，立卷?歸檔。?7、機關?各項支出?報銷時間?原則上定?于每周周?一、周三?、二、?財務開支?審批制度?為節約?開支，減?少浪費，?委機關各?項開支必?須經主管?財務主任?審批后方?可報銷，?嚴格履行?“一支筆?”審批制?度。機關?財務管理?制度。?（一）報?批制度?1、委機?關各項開?支均應實?行計劃管?理，報委?主管財務?主任批準?，發票回?來由財務?按計劃審?核后，經?委主管財?務主任批?準后方可?予以報銷?。開支數?額較大的?，還應由?主任辦公?會研究后?批準。?2、購買?物品、訂?閱報刊、?雜志以及?日常修繕?等必須憑?正式發票?（稅務局?統一監制?的）報銷?，非正式?發票或非?行政事業?單位收據?均不予報?銷。3?、千元以?上的各項?開支，必?須通過銀?行轉帳結?算。領用?支票必須?填寫支票?申請單，?注明用途?及限額，?辦理完必?須在十日?內憑正式?發票履行?正常報批?手續。?（二）審?批權限?1、職工?因公外出?開會、培?訓、必須?嚴格按照?國家機關?、事業單?位工作人?員差旅費?開支的規?定執行。?借支差旅?費的人員?，必須由?本人填寫?借款申請?單，注明?到何地、?辦何事及?計劃天數?，核定借?款金額，?返回后一?周內按審?批程序報?銷。機關?人員大小?借款，應?經主管財?務的主任?批準。?2、符合?探親條件?的職工，?其探親差?旅費按規?定予以報?銷。3?、購買各?種固定資?產、低值?易耗品、?材料及訂?閱黨報黨?刊雜志、?專業書籍?等均應由?經辦人或?部門提出?計劃，然?后履行正?常報批手?續予以報?銷。4?、機動車?輛實行定?點維修，?維修前應?由司機提?出計劃，?經辦公室?主任匯總?，報分管?領導和主?要負責人?同意。年?終或每半?年結帳一?次，報銷?時必須按?正常報批?程序結算?，并附修?理費明細?表。機動?車燃料費?實行一次?性購買，?分期領用?。三、?財產物資?管理制度?1、固?定資產統?一由辦公?室指定專?人進行管?理，應建?立健全管?理帳卡，?對報損、?報廢、調?出、變賣?以及增加?或減少的?固定資產?應由使用?部門或管?理部門提?出書面申?請，按審?批權限報?批。固定?資產管理?部門應定?期對固定?資產進行?清查、核?實。2?、購進低?值易耗品?、材料，?要做好登?記入帳工?作，保管?和采購簽?字交接，?做到帳物?相符。科?室領用時?，領用人?員必須履?行登記手?續，年終?匯總對帳?。四、?福利制度?醫藥費?、養老金?、公積金?、獨生子?女費、干?部職工常?規檢查醫?療醫藥費?按統一規?定執行。?五、財?產清查制?度1、?各科室每?年應形成?定期的清?查盤點制?度，對清?查結果進?行匯總，?并將結果?送機關辦?公室。?2、辦公?室為確保?財產物資?在儲備、?使用過程?中安全無?損，要進?行經常的?、不定期?的抽查盤?點工作，?并對財產?物資的清?查盤點工?作進行必?要的監督?檢查，做?出詳細記?錄。3?、財產物?資的清查?核對要由?辦公室牽?頭，會同?機關財務?人員共同?對有關科?室財產認?真組織盤?點，并做?好盤點后?的對帳工?作。機?關財務管?理制度（?五）第?一章總則?第一條?為了加強?機關財務?管理和會?計核算，?合理組織?收入、節?約費用開?支，防止?國有資產?流失，提?高資金使?用效益、?強化財務?監督，各?項管理符?合現行財?務會計制?度的要求?。第二?章會計基?礎工作與?預算管理?第二條?會計基礎?工作主要?包括：會?計人員職?業道德、?業務素質?、會計核?算、審核?原始憑證?、登記會?計帳簿、?編制會計?報表、財?務監督、?會計檔?案管理等?工作。財?會人員應?認真學習?，掌握會?計基礎工?作的各項?規則和規?定，嚴格?履行自己?的職責。?每項工作?的具體要?求按財政?部頒發的?會計基礎?工作規范?規定辦理?。第三?條預算管?理廳機?關預算包?括年度收?入預算和?支出預算?兩部分。?各處室根?據各自的?職能和所?承擔的工?作任務編?制收支預?算，編制?預算要堅?持實事求?是，統籌?兼顧，確?保重點，?勵行節約?的方針。?計財處要?對各處（?室、局）?申報的收?支預算嚴?格審核、?把關、簽?定目標責?任并督促?檢查落實?。要切實?維護預算?的嚴肅性?，特別是?對支出預?算的執行?不能隨意?改變，克?服預算管?理中的隨?意性和盲?目性。各?處室在編?制收支預?算或申請?，下達分?配專項經?費和返還?款項時，?必須與計?財處協商?，以免在?工作中造?成不協調?現象。具?體的預算?編制方法?和時間要?求按省財?政廳和廳?計財處的?要求辦理?。第三?章資金管?理第四?條收入管?理收入?是機關為?開展工作?依法取得?的非補償?性資金，?包括財政?撥入資金?和各種收?入，按批?準的收費?項目收取?并應繳財?政的預算?內（外）?資金收入?上繳財政?后由財政?專戶核撥?的預算外?資金收入?、其它收?入等。?（一）財?政預算撥?款收入是?指：財政?預算撥入?的機關行?政經費和?有特定用?途的各種?專項撥款?收入。?（二）預?算外收入?是指：財?政部門從?財政專戶?按規定核?撥給行政?單位的預?算外資金?、經財政?部門核準?由行政單?位按照使?用計劃，?不上繳財?政專戶的?少量預算?外資金。?（三）?其它收入?是指：機?關在開展?工作中取?得的零雜?收入、有?償服務收?入等。?機關各種?收入的取?得應符合?國家規定?。按照財?務制度的?規定及時?入賬、分?項核算，?統一管理?。第五?條支出管?理支出?是單位為?開展業務?、保證機?關工作正?常運轉的?資金耗費?，它包括?經常性經?費支出、?專項經費?支出，其?它支出等?，有基建?任務時還?包括基建?支出。各?種支出應?本著“量?入為出、?勤儉節約?、超支不?補、節余?留用”的?原則嚴格?管理。?（一）經?常性經費?支出是指?：財政預?算撥給單?位的機關?行政經費?，它包括?個人部分?支出和公?用部分支?出兩大部?分。其公?用部分支?出采取“?廳辦公室?統一管理?，各處（?室、局）?包干使用?”的辦法?。1、?包干經費?基數的確?定：計財?處按當年?財政預算?安排的公?用部分經?費扣除機?關共用的?水、電、?暖、車輛?、大型設?備購置、?印刷等費?用后的剩?余部分，?按處室人?員數量分?配給各處?室。2?、包干經?費支出的?范圍是：?辦公費、?差旅費、?電話費、?設備正常?維護費、?短期或專?題職工培?訓費，以?處室名義?召開小型?會議費和?零星接待?費等。?3、包干?經費支出?的審批程?序：處室?經辦人出?具處長簽?字的原始?單據或用?款計劃-?辦公室主?任或分管?辦公室工?作的副廳?長審批簽?字-計財?處報銷記?賬-處室?記賬。?4、包干?經費支出?的審批權?限：__?__千元?以上由分?管辦公室?工作的副?廳長審批?。（二?）專項經?費支出?專項經費?支出是指?：財政部?門、上級?業務主管?部門及其?它有關部?門為完成?某頂任務?而撥給的?專項經費?。專項經?費20由?廳掌握用?于專項目?工作;其?余按計劃?由處室安?排專項工?作，專款?專用，不?能挪作他?用。1?、專項經?費支出的?范圍是：?為完成工?作任務而?需要開支?的辦公費?、電話費?、差旅費?、車輛費?、印刷費?、會議費?、勞務費?、設備維?護費、專?用設備購?置費、接?待費等（?有明確規?定支出范?圍的按規?定辦）。?2、專?項經費支?出采取先?審批支出?計劃，然?后按計劃?支出的辦?法。審批?程序是：?處室提出?用款計劃?-分管該?處業務的?副廳長同?意-計財?處審核-?分管財務?的副廳長?審批。?3、專項?經費的審?批權限：?____?萬元以內?的支出由?計財處審?批，__?__萬元?以上的支?出由分管?財務的副?廳長審批?。4、?專項經費?使用需調?整時，由?計財處與?處室協調?，提出調?整意見，?報分管業?務和財務?的副廳長?同意后計?財處執行?。5、?專項經費?的結轉。?帶項目、?跨年度、?有時間要?求的專項?經費，按?項目實施?計劃結轉?，待項目?完成后結?算，結算?后有結余?的，其結?余部分的?60由廳?計財處統?一調配使?用，40?留處室使?用。其它?專項經費?原則上要?求當年完?成任務，?不做結轉?。確有結?余的按以?上比例調?配使用。?對按規定?提取的職?工福利費?、職工教?育經費、?工會經費?也應按規?定的支出?范圍嚴格?掌握。職?工福利費?由辦公室?管理使用?，工會經?費由機關?工會管理?使用。?（三）各?種會議的?召開（參?加）及經?費支出?召開（參?加）各種?會議要本?著精簡、?高效、節?約、務實?的原則控?制會期，?出席（參?加）人數?和費用支?出。1?、以廳名?義召開的?會議由廳?長辦公會?議決定;?以處（室?、局）名?義召開的?會議由廳?長辦公會?或分管業?務的副廳?長批準?2、嚴格?控制參會?人數。參?加省外召?開的各種?會議要嚴?格按會議?通知的要?求掌握參?會人數，?除廳長或?會議指定?增加隨帶?人員外，?均不得增?加和隨帶?參會人員?。由處室?組織在省?召開的各?種會議也?要嚴格控?制參會人?數和會議?天數。?3、會議?經費的開?支和報銷?。由廳及?處（室、?局）組織?召開的會?議經費依?據會議通?知的參會?人數、時?間做會議?經費預算?，經計財?處審核，?有關領導?審批后按?預算執行?。出外參?加會議的?以會議通?知和領導?批示作為?報銷有關?費用的依?據。會議?經費的支?出與報銷?應本著從?緊、從嚴?的原則，?控制在最?低水平。?（四）?職工出差?交通、住?宿費用報?銷（1?）交通費?用報銷。?廳機關廳?長、副廳?長出差、?開會可按?規定乘座?飛機、火?車軟席、?輪船二等?艙;處級?、副處級?（含同等?待遇人員?）乘座火?車硬臥、?輪船普通?艙，如確?因工作需?要乘飛機?或火車軟?席、輪船?二等艙位?的必須經?廳長或分?管財務的?副廳長同?意簽字;?處級以下?工作人員?出差均不?得乘座飛?機、火車?軟席、輪?船二等艙?。（2?）機關工?作人員出?差住宿費?用應嚴格?掌握在到?達地區普?通招待所?、賓館的?住宿費標?準，不得?住包間、?高級賓館?。（五?）各種支?出范圍和?支出標準?的掌握?不論是經?常性經費?支出或專?項經費支?出，財務?人員都應?嚴格執行?現行的各?項開支范?圍和標準?（附：各?種支出范?圍和開支?標準現行?制度），?認真審核?原始單據?的合法性?，特別是?對帶有普?遍性和經?常性的開?支不能隨?意提高開?支標準，?擴大開支?范圍。如?確因工作?或特殊情?況需要擴?大開支范?圍或提高?開支標準?的，必須?在費用發?生之前征?得有關領?導的同意?后方可開?支，必要?時經廳長?辦公會討?論決定，?否則所發?生的費用?由個人負?擔。（?六）為及?時掌握各?種經費收?支情況，?計財處每?月向廳領?導報送有?關經費收?支情況報?表一份。?第六條?往來款項?的管理?往來款項?指機關根?據規定和?工作需要?而通過暫?付款、暫?存款、應?繳預算款?、應繳財?政專戶款?等科目核?算的各種?款項。各?種往來款?項應及時?清理，該?報銷的報?銷，該收?回的收回?，該結算?的結算，?該上繳的?上繳，該?下撥的下?撥，不能?長期掛賬?，更不能?轉移挪用?和截留座?支。特別?是職工個?人借出的?差旅費、?材料采購?等款項要?在費用發?生后的_?___日?內報銷，?形成實際?支出。?第七條現?金和銀行?存款管理?（一）?現金管理?1、機?關正常開?支所需現?金應嚴格?控制在銀?行核定的?備用金數?額以內，?無特殊情?況不能超?定額庫存?。2、?按現金管?理制度的?規定__?__元以?上的大額?現金必須?填制大額?現金支付?審批表，?待銀行同?意后方可?支付。?3、各種?收費所取?得的現金?必須及時?送存銀行?，不得頂?替備用金?和坐支。?4、出?納人員應?對支付的?現金做到?日清月結?，逐筆記?賬，按時?對賬，保?證現金使?用安全。?（二）?銀行存款?管理1?、廳機關?除計財處?、工會、?各學會、?機關黨委?允許在銀?行開設賬?戶外，其?余均不得?開戶，已?經開戶的?要清理消?戶。2?、對銀行?開設的賬?戶，要嚴?格管理，?除與工作?相關的收?支業務外?，不允許?發生其它?銀行收支?業務，更?不允許轉?借賬號，?供其他單?位和個人?使用。?3、經管?人員要按?銀行存款?會計科目?核算的要?求及時清?賬、對賬?、核對余?額，不得?發生透支?現象。?第三章公?款借支與?報銷第?八條公款?借支各?單位必須?按照計劃?嚴格控制?費用支出?。（一?）因公出?差或工作?需要借用?公款，應?憑出差會?議通知經?部門領導?批示后辦?理借款手?續，不允?許公款私?用。（?二）借款?人須填寫?“借款單?”，財務?機構有權?控制借款?金額。?（三）見?后報分管?廳領導審?批。（?四）后_?___天?內核銷還?款，不得?無故拖欠?借款。?（五）大?額支出原?則上應使?用支票。?特殊情況?需使用現?金的，由?計財處負?責人批準?使用。?（六）領?用支票時?須填寫支?票領用單?，經計財?處負責人?同意后予?以辦理。?（七）?支票必須?按所列用?途使用。?不按所列?用途使用?的，計財?處不予報?銷。第?九條費用?報銷（?一）計劃?內的行政?開支，由?辦公室負?責管理。?費用報銷?由經辦人?簽字、部?門負責人?審核、辦?公室負責?人簽署意?見后轉計?財處報銷?。（二?）計劃外?的費用開?支從嚴控?制，一律?報分管廳?領導審定?后方可實?施。借支?、報核的?程序按計?劃內開支?的規定辦?理。（?三）屬行?政事務中?需開支的?招待費，?由辦公室?負責安排?，屬業務?活動需要?開支的招?待費，由?業務處報?請辦公室?統一安排?。公務?接待要本?著勤儉節?約的原則?，嚴格控?制規模和?開支的金?額。（?四）費用?發生后，?最遲不超?過___?_天辦理?報銷清帳?手續。使?用支票的?，最遲不?超過__?__天辦?理報帳手?續。（?五）凡購?買辦公用?品及設備?等實物都?要辦理人?庫驗收手?續，憑電?腦小票及?合法的發?票（政府?機關內部?使用的單?據除外）?報帳。?（六）各?種罰款的?票由直接?責任人自?理，不得?報銷。?機關財務?管理制度?（六）?為規范經?委機關財?務管理，?提高資金?使用效益?，確保機?關工作的?正常進行?，特制定?本規定。?一、嚴?格執行國?家有關財?經法律法?規，嚴格?遵照市政?府資金結?算中心的?規定，本?著“精打?細算、統?籌安排、?量入為出?、從嚴控?制”的原?則，合理?、規范使?用資金，?保障經委?各項工作?的有效、?正常開展?。二、?發揮財務?的監督、?管理職能?，做好各?項經費的?預算控制?和核算管?理、資金?收支計劃?、年度決?算，定期?分析經費?支出情況?，考核資?金的使用?效果，挖?掘增收節?支的潛力?，提高資?金使用效?益，保證?委機關工?作的正常?運轉。?三、加強?辦公經費?和專項資?金管理，?按照批準?的預