預算考核管理制度實用文檔(實用文檔，可以直接使用，可編輯優秀版資料，歡迎下載）

預算考核管理制度預算考核管理制度實用文檔(實用文檔，可以直接使用，可編輯優秀版資料，歡迎下載）一、目的為健全公司預算管理體系,推進預算管理工作不斷完善，加強預算工作的準確性、及時性、嚴肅性及權威性，建立預算管理工作的評價機制,特制定本制度。二、適用范圍本制度是針對參與公司預算管理工作的部門及相關崗位而建立、制定的，是對公司《績效考核方案》的有效補充，是公司經營業績考核體系的重要組成部分，適用于公司所有關于預算考核管理.三、內容預算考核的內容包括：預算編制考核、預算執行考核、預算調整考核和預算分析考核四個部分。預算考核內容的基礎分為100分，其中:預算編制考核10分、預算執行考核70分、預算調整考核10分、預算分析考核10分。對預算管理工作的考核評價,只扣分不加分。預算考核成績為三檔：優良、合格、較差。其中:得分在90（含)至100分的,為優良；得分在70(含）至90分的,為合格；得分在70分以下的，為較差。1、預算編制的考核預算編制的考核內容是對預算編制部門和崗位的預算編報資料是否及時、完整科學、合理所進行的考核，扣分上限為10分.(1）及時性考核：嚴格按照本公司下發的文件或通知的要求準時上報預算，否則扣3分.（2）完整性考核：上報預算材料要完整，缺少一項扣1分，最多扣4分.（3)編制考核：預算編制方法、過程要符合科學性、完整性、合理性,預算前提、推算過程完整、嚴密,預算編制說明完整，能夠詳細說明每一項費用預算的過程，不符合要求的酌情扣分，最多扣3分。2、預算執行結果的考核預算執行結果的考核是對預算責任部門預算指標完成情況的考核。剔除客觀因素后，偏離預算預算要進行一定的獎懲,扣分上限為70分.考核的方法及原則如下：(1）業務量、營業收入指標偏離預算值10％（含）以內，不予扣分;完成結果超過預算值10％以上的部分，每高于預算值5%（含）扣1分,最多扣10分；完成結果低于預算值10%以下的部分，每低于5%(含）扣2分，最多扣10分。（2）各部門成本費用總額，偏離預算值5%（含)以內，不予扣分；每節約3％（含），扣1分,最多扣3分；每超出3%（含），扣1分，最多扣5分。（3)各部門各項明細費用，每項預算指標偏離預算值5%(含)以內,不予扣分；每節約5%（含），扣0。5分,最多扣3分；每超出5%(含)，扣1分,最多扣5分；各項明細費用扣分匯總不超過50分.(4）資產投資預算指標,偏離預算值5％（含）以內，不予扣分；每降低3%（含)，扣0.5分，最多扣3分；每高于3%（含)，扣1分，最多扣5分。財務部每年將根據經營情況和預算考核情況適當調整預算考核指標。3、預算調整的考核預算調整的考核主要針對各部門是否能根據經營情況及時進行預算調整，預算調整是否能按規定時間和審批程序進行，有無擅自調整預算和挪用預算的情況，扣分上限10分。4、預算執行情況分析的考核預算執行情況分析的考核主要是對預算責任部門預算分析報告所作的評價。主要考核預算單位的分析報告是否結合其實際經營狀況，是否全面透徹，有無好的改進建議等，扣分上限10分。各部門應于每季度初報送上季度預算執行情況分析報告，未能按時上報的每次扣2分；財務部將根據預算分析是否詳細,是否全面、深入酌情扣分，每次最多扣2分；各部門如發生重大影響預算情況的事項要及時上報，未及時上報的扣2分。成本預算管理制度預算的數據來源1.為提高公司的管理水平、工作效率和經濟效益，增強各部門的計劃組織和預算管理水平，合理控制財務支出，加強內部控制，實現公司的戰略目標,構筑公司的核心競爭力,特制定本制度。2.預算管理制度是根據公司的發展戰略，以現金流量為重點，逐層分解相關指標，對各部門下達目標，全程管理其經營活動，并對其實現的業績進行考核與評價的內部管理會計制度。3.預算管理的目的在于以預算、控制、協調、考核為手段，管理公司生產經營活動的全過程,最終實現公司的戰略目標.4。預算管理體系是由預算及預算差異分析表格、預算制度和編制表格說明組成的，根據公司經濟活動的前后銜接、相互關聯、有序排列形成一套完整的報表體系,它體現了公司對未來經濟活動的預測能力，通過實際經營結果與預算進行對比分析，可以對公司的經營活動實行過程控制，促進公司經營目標的完成。5。本制度的主要內容包括:總則、預算的組織機構、預算管理體系、預算的編制、預算的執行、調整、預算的控制與分析、預算的評價、考核與獎懲和附則等。6.預算按預算期的長短分為年度預算和月度預算.(1)本公司的年度預算期限為當年1月1日至次年12月31日，它是以公司的經營目標為依據，以銷售預算為起點,編制全年的銷售、生產、采購、費用、資本性支出等預算，組成年度預算。年度預算總目標分解落實到每個月度，列出月度目標，便于月度檢查，季度調整,以確保年度目標的實現。年度預算是制定月度目標的重要依據.（2）月度預算的期限從當月1日至次月31日。根據年度預算和月度經營情況，編制月度資金預算,用于公司的資金平衡和費用管理。(3）長期預算是公司未來３～５年的發展規劃性預算，長期預算是制訂短期預算的重要依據。預算的組織機構1。公司的預算管理組織機構包括總經理辦公會議的預算專項會議、財務部門的預算分析會以及預算責任體系。2.總經理辦公會議是公司預算管理的最高機構，在預算組織機構中居于核心地位，以預算專項會議的形式審議或審查各項預算事項，聽取預算實施結果的分析匯報.會議由公司總經理主持，各副總經理、總監、職能部門經理參加會議。財務部門為預算管理組織的常設部門，由其負責預算相關事項的日常處理和預算的整理、匯總、編制。3.總經理辦公會議在預算管理中的主要職責:（1)組織公司有關部門論證并決定年度經營目標；（2）審定公司預算編制的指導原則、編制方法和程序;(3）組織召開質詢會，對財務部門提交的各部門預算草案和公司整體預算草案提出質詢，并就必要的修改與調整提出意見；(4)根據公司的經營目標,審批公司年度預算；（5）每季度末聽取公司預算執行情況的匯報，審議各部門提出的預算調整方案；（6）定期檢查和分析預算執行情況,聽取財務部門及其他部門的匯報，提出改進意見,督促預算管理目標的實現.4。財務部門在預算管理中的職責：（1）根據公司的年度經營計劃，制定、修改公司的預算政策、預算管理的具體措施和辦法.(2)參加有關預算的總經理辦公會議，向其他部門傳達預算的編制方針、程序，具體指導各部門的預算編制。（3）根據預算的編制原則，平衡各部門的財務預算，制定公司的預算草案.（4）召開各部門預算規劃會議，討論平衡預算，并報總經理辦公會議審批。（5）將最終確定的各部門預算,通知各部門執行,并且跟蹤實際執行情況。（6）預算執行完畢后，按要求及時形成預算執行反饋和差異分析報告，月度預算提交預算執行報告反饋給各部門，季度提交預算差異分析報告給總經理辦公會議.（7)初審各部門提出的預算調整方案.（8）協助總經理辦公會議協調、處理預算執行過程中出現的一些問題。5。公司的工程、人力資源、營銷公司、辦公室、審計等職能部門具體負責本部門業務涉及的預算的編制、執行、分析、控制、監督等工作，并配合財務部門做好公司總預算的綜合平衡、協調、分析、控制等工作。其主要負責人參與公司財務預算工作的全過程，并對本部門財務預算執行結果承擔責任。預算管理體系1。公司的預算分類為：（1）按預算周期分為年度預算、季度預算、月度預算；（2)按預算內容分為資本預算、業務預算、財務預算。2.具體預算所包括的主要內容結構圖如下：3.銷售預算是各單項預算的編制起點，利潤預算、現金流量預算、資產負債預算等是全部預算的綜合反映，各預算之間的關系如下圖所示：預算的編制1。預算的編制原則（1）目標一致性原則。預算必須與公司目標相一致，各級預算必須服從于公司的戰略目標和經營目標。（2)全面性原則。一切生產經營活動全部納入預算管理，做到全員參與、全面覆蓋并進行事前、事中、事后相結合的全程監控。(3）適度性原則.遵循實事求是的原則，防止低估或高估預算目標，保證預算在執行過程中切實可行。（4)分級預算原則。各部門對各自歸口的業務做預算并對預算編制負責，公司對各部門予以監控審批。（5)上下結合原則.自上而下分解目標，自下而上編制預算。（6）不調整原則。預算一旦確定,沒有審批，不予調整,以保證預算的嚴肅性與合法性.2。預算的編制程序及流程1）下達目標公司董事會或總經理辦公會根據公司的發展戰略和預算期經濟形勢的初步預測，在決策的基礎上，一般于每年10月底以前提出下一年度公司的財務預算目標，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現金流量目標，并確定財務預算編制的政策，由財務部門下達各職能部門.2）編制上報各職能部門按照公司下達的財務預算目標和政策，結合實際情況及預測的條件,提出詳細的部門財務預算方案，于11月底前上報財務部門。3）審查平衡財務部門對職能部門上報的財務預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，由總經理辦公會進行協調，對發現的問題提出初步調整的意見,并反饋給有關職能部門予以修正。4）審議批準財務部門在有關職能部門預算修正調整的基礎上,編制出公司的財務預算方案，報總經理辦公會討論。對于不符合公司發展戰略或者財務預算目標的事項,總經理辦公會責成有關職能部門進一步修訂、調整。在討論、調整的基礎上，財務部門正式編制公司的年度財務預算草案，提交董事會或總經理辦公會審議批準。5）下達執行財務部門對董事會或總經理辦公會審議批準的年度總預算，分解成相應的指標體系，下達各部門執行.（2)預算編制流程如下：3。預算編制的內容要求（1）業務預算業務預算是反映預算期內可能形成現金收付的生產經營活動的預算，包括銷售預算、生產預算、制造費用預算、產品成本預算、營業成本預算、采購預算、期間費用預算等.1)銷售預算是公司銷售各種產品或者提供各種勞務可能實現的銷售量或者業務量及其收入的預算，依據年度目標利潤、預測的市場銷量或勞務需求及提供的產品結構以及市場價格編制。2)生產預算是公司在預算期內所要達到的生產規模及其產品結構的預算，是在銷售預算的基礎上,依據各種產品的生產能力、各項材料及人工的消耗定額及其物價水平和期末存貨狀況編制。包括直接人工預算和直接材料預算。3）制造費用預算是公司在預算期內為完成生產預算所需各種間接費用的預算，主要在生產預算基礎上，按照費用項目及其上年預算執行情況，根據預算期降低成本、費用的要求編制。4)產品成本預算是公司在預算期內生產產品所需的生產成本、單位成本和銷售成本的預算,主要依據生產預算、直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算等匯總編制.5）采購預算是公司在預算期內為保證生產或者經營的需要而從外部購買各類商品、各項材料、低值易耗品等存貨的預算，主要根據銷售預算、生產預算、期初存貨情況和期末存貨經濟存量編制。6)期間費用預算是公司在預算期內組織經營活動必要的管理費用、財務費用、銷售費用等預算，在區分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的的基礎上，根據上年實際費用水平和預算期內的變化因素，結合費用開支標準和降低成本、費用的要求，分項目、分責任單位進行編制。其中：科技開發費用以及業務招待費、會議費、宣傳廣告費等重要項目,應當重點列示.7）其他業務預算，包括解除員工勞動關系補償支出、繳納稅金、政策性補貼、對外捐贈支出及其他營業外支出等，根據實際情況和國家有關政策規定編制。（2）資本預算資本預算是公司在預算期內進行資本性投資活動的預算，包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算等。1）固定資產投資預算是公司在預算期內購建、改建、擴建、更新各類固定資產進行資本投資的預算，根據公司有關投資決策資料和年度固定資產投資計劃編制。處置固定資產所引起的現金流入,也列入資本預算.2）權益性資本投資預算是在預算期內為了獲得其他企業單位的股權及收益分配權而進行資本投資的預算，根據有關投資決策資料和年度權益性資本投資計劃編制.公司轉讓權益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤（股利）所引起的現金流入，也列入資本預算.（3)籌資預算籌資預算是公司在預算期內需要新借入的長短期借款以及對原有借款券還本付息的預算，依據公司有關資金需求決策資料、期初借款余額及利率等編制.（4）財務預算財務預算主要以現金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式反映。1)現金預算是按照現金流量表主要項目內容編制的反映公司預算期內一切現金收支及其結果的預算。以業務預算、資本預算和籌資預算為基礎，是其他預算有關現金收支的匯總，主要作為公司資金頭寸調控管理的依據。2)預算資產負債表是按照資產負債表的內容和格式編制的綜合反映公司期末財務狀況的預算報表。根據預算期初實際的資產負債表和銷售預算、生產預算、采購預算、資本預算、籌資預算等有關資料分析編制。3）預算損益表是按照損益表的內容和格式編制的反映公司在預算期內利潤目標的預算報表.根據銷售預算、生產預算、產品成本預算、期間費用預算、其他預算等有關資料分析編制。4.各職能部門的預算編制分工及要求公司的年度預算編制期為每年的10～12月。年度預算計劃指標及編制方法由公司于10月底前下發至各單位.各部門預算在11月底前上報財務部門，12月20日前財務部門編制好預算上報待批復。具體時間要求為：業務操作具體預算類別操作部門編制要求資本預算權益性資本投資預算基建投資預算機器設備投資預算IT系列投資預算辦公設施投資預算資本運營部門工程部門設備動力部門信息管理部門辦公室根據經營戰略編制公司的短期投資、長期債券投資、長期股權投資預算及收益預算編制公司的房屋建筑物等工程項目支出、維修預算編制公司的機器設備購置、維修保養等投資預算編制公司的IT系統投資、維修保養預算業務預算銷售預算營銷部（1）編制銷售收入預算;(2）編制銷售費用預算；（3）編制銷售貨款回收預算工程預算工程部門(1）編制直接生產成本預算；（2）編制直接人工費用預算；（3）編制制造費用預算;(4）編制產品單位成本預算研發預算供應部門科技管理部門API認證辦公室編制原輔材料采購預算編制研發費用支出預算管理預算人力資源部門辦公室（1)編制用人計劃預算；(2)編制員工薪酬預算；（3)編制員工福利、各種基金支出預算;（4）編制員工培訓及費用支出預算編制管理費用預算財務預算應交稅金預算籌資預算財務費用預算利潤預算資產負債預算現金流量預算財務部門財務部門財務部門財務部門財務部門財務部門根據相關預算編制公司應交有關稅費預算;編制籌資預算；編制財務費用支出；編制預計利潤表；編制預計資產負債表；編制預計現金流量表預算平衡財務部門(1）根據部門預算情況進行綜合平衡；(2)根據初步平衡結果報總經理審批預算編制財務部門根據總經理的初步審批結果編制預算審議批準董事長、總經理依章程規定及經營計劃批復預算下達執行各預算執行部門（1）財務部根據批復結果分解預算下達各部門；（2)各部門按批復預算執行（1)11月25日前公司各部門在分析以前年度預算執行情況的基礎上，根據對下一預算年度經營環境的變化、年度經營目標、全面預算目標、預算指導文件的要求及部門計劃，編制下一預算年度的預算草案，報分管副總經理審核提出意見并進行修改。(2)11月27日之前，公司各部門將審核后的預算草案上報公司財務部門，財務部門審核預算草案是否符合編制要求,提出修改意見。（3）12月10前財務部門匯總平衡各部門的預算草案，編制公司總體預算,包括資金預算表、預計資產負債表、預計利潤表、預計現金流量表及其他有關資料，提交總經理辦公會議審議.(4）12月15日前由總經理辦公會議組織召開全面預算編制質詢會,審議各部門及公司整體全面預算草案。(5）12月20日前由財務部門組織各部門,根據年度預算質詢會的審議，修改各部門及公司整體全面預算草案,并報董事會或總經理辦公會審核待批.5。季度預算應遵循年度預算，月度預算應遵循季度預算。季度預算于每季上月20日前上報到財務部門,月度預算于上月25日前上報到財務部門。月度預算方案編制的具體時間要求為：(1)每月20日，各部門在全面分析以前月度、預計未來各項業務情況的基礎上，編制下三個月的計劃,上報分管副總經理審核，提出意見并進行修改.(2）每月25日之前，各部門將審核后的預算草案上報財務部門。財務部門審查各部門上報的月度滾動預算草案是否符合公司目標，若不合格，返回各部門重新編制。(3）每月28日前,財務部門對各部門的月度滾動預算草案匯總平衡，編制公司月度預算草案，提交總經理審議。(5）每月30日前，財務部門將經總經理辦公會審批后的月度預算方案下發執行.6。公司的預算編制采用表格式，并需附有預算的編制假設及編制說明.編制表格另行下發。7.公司年度預算編制質詢會細則（1）會前準備：財務部門提前1周下達會議議程和材料要求，各部門提前準備好年度計劃、預算草案及相關材料。(2)參加人員：公司董事長、總經理、副總經理、財務總監、各部門經理、分廠廠長、財務部門相關成員、其他有關人員等。（3）主要內容:董事長（總經理)介紹公司的總體經營目標、財務目標以及各單位分解目標;各部門匯報各自的計劃,接受與會人員質詢，明確修改方向；董事長(總經理）明確各部門計劃修改方向.(4)會后事項：財務部門提出預算草案修改的要求和時間表；跟蹤預算的修改，并重新匯總，重新編制公司的預算草案，報總經理辦公會審核、公司董事會批準。預算的執行、調整1.公司預算一經批準下達，各部門必須認真組織實施,將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各環節和各崗位。3。公司正式下達執行的預算，一般不作調整。但當市場環境、經營條件、國家法規政策等發生重大變化,或出現不可抗力的重大自然災害、公共緊急事件等致使預算的編制基礎不成立，或者將導致預算執行結果產生重大差異，需要調整預算的，按原編制程序報經批準。4。公司預算的調整應符合以下要求：（1)預算調整事項符合發展戰略和現實生產經營狀況；（2)預算調整重點放在預算執行中出現的重要的或非正常的關鍵性差異方面；（3)預算調整方案客觀、可行.5.調整預算時,由職能部門書面報告，闡述預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預算執行造成的影響程度、預算的調整幅度等，報分管副總經理審核提出意見并進行修改.財務部門對職能部門提交的預算調整報告進行審核分析,集中編制公司年度預算調整方案，提交總經理辦公會議審議批準，然后下達執行。對于不符合上述要求的預算調整方案，公司予以否決。6。預算調整流程如下:預算的控制與分析1.預算執行的控制（1)預算內資金的支出，由部門經理審核、分管副總經理審批后,根據不同的資金審批權限由財務負責人、總經理批準，財務部門辦理資金撥付手續。2.預算內支出審批控制流程為：3。預算外支出審批控制流程為：4.各類資金預算內管理審批權限如下：①指職能部門及主管領導對該項開支的合理性、從票據的使用和數量、金額上提出初步意見.②核準：指財務負責人根據財務管理制度、預算管理等方面對已審批的支付款項加以核準。③審批：指有關領導經參考“審核”的意見后進行批準，個別重大事項，還需經董事會討論通過。④審批順序為：先下級，后上級；先定性審批，后定量核準；先業務部門、行政部門等有關部門，后報財務部門（按表中所標號順序即可）。若遇有關審核、批準、核準等人員出差在外，可由其授權人代核、代批，但事后必須請有關人員追認.5。各職能部門應對照已確定的責任指標，定期或不定期地對部門及人員責任指標完成情況進行檢查，實施考評。公司對重大預算項目和內容，將密切跟蹤其實施進度和完成情況，實行嚴格監控。6.對已納入公司預算,但支付手續不健全、憑證不合規的貨幣資金支出項目，財務部門不給辦理支付.7。公司各職能部門應當加強與公司內部有關業務部門的溝通和聯系，確保相關業務預算的執行情況能夠相互監督、核對一致。并利用有關財務、業務、市場、技術、政策、法律等方面的信息資料，從定量與定性兩個層面充分分析預算執行的現狀、發展趨勢及其存在的問題。對于預算執行差異,客觀分析產生的原因，提出解決措施或建議。8。財務部門應當運用財務報告和其他有關資料,采用比率分析、比較分析、因素分析等方法監控預算執行情況，及時向總經理辦公會議和各職能部門報告或反饋預算執行進度、執行差異及其對公司預算目標的影響,促進公司完成預算目標。并應當定期組織召開預算執行分析會議,通報預算執行情況，研究、解決預算執行中存在的問題，提出改進措施。9。各職能部門對預算的執行情況所形成的預算分析報告應于每月10日前上報財務部門、分管副總經理、總經理、董事長等。財務部門根據相關記錄及各部門的預算分析報告進行核對，分析差異產生的原因，落實責任部門，并提出不利差異的改進措施以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施建議，于每月15日前，形成上月總的預算分析報告高管層。月度例會上，對前一月各部門的預算目標完成情況進行分析、評價、考核，形成正式的預算分析報告及預算考核意見交人力資源部以便考核使用。10。預算差異分析報告包括以下內容:（1）本期預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額；（2）對差異額進行的分析；（3）產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議等。集團財務預算管理制度目錄TOC\o”1-3"\h\z_Toc523583263"第六章財務預算的審批程序5第七章財務預算的控制和信息反饋6第八章附則6HYPERLINK\l”_Toc523583266”附件一：預算流程圖7附件二：預算表格8第一章總則為加強集團財務預算管理，充分發揮財務預算工作的預測、控制作用，根據《企業財務通則》,特制定本規定。本規定主要包括財務預算編制、審批、控制與反饋。本規定適用于集團公司以及其控股子公司.第二章財務預算的管理體制和組織體系第四條集團對財務預算實行統一計劃、分級管理的財務預算管理體制。第五條統一計劃是指集團的年度經營目標實行集中統一的管理原則。第六條分級管理是指各項財務預算指標統一向各事業部（子公司)分解、下達；業經下達的財務預算指標由各事業部(子公司）負責落實，并向其所轄部門進行指標的再分解。第七條各事業部(子公司）要將財務預算作為控制日常經營活動和進行財務管理的依據，切實保證各項預算指標的實施。通過年終考核,檢查財務預算指標的完成情況。完成或超額完成年度財務預算指標的事業部（子公司)，由總部根據有關規定對該事業部（子公司）及其負責人給予表彰和獎勵；對完不成年度財務預算指標的事業部（子公司），根據不同情節,對該企業及其主要負責人給予相應的處罰，追究其經濟或行政責任，并在安排下年度財務預算時，在財務指標及優惠政策上對該事業部(子公司）予以區別對待。組織體系（一）計劃、預算與考核委員會是在集團總裁的直接領導下的企業集團預算管理的常設機構。其主要職責是：企業預算目標、預算政策、預算程序的審議與制定權；將企業預算提交給經營者與董事局審核報批的報送權;已獲批準預算的下達執行權；各項預算的審定、監督、控制與調整修訂權；獎懲標準與獎懲形式的制定權;預算糾紛的仲裁權等.（二）總部財務部是主管財務預算管理的職能部門。其主要職責是：匯總、平衡各事業部（子公司)的年度財務預算；研究、編制集團的年度財務預算;對集團未來經營的持續增長做出預測；向計劃、預算與考核委員會、董事局上報年度財務預算；分解和下達各項財務預算指標；月（季）度監督、檢查、分析、總結和評價各事業部（子公司)的財務預算執行情況，并形成書面文件上報給財務總監和總裁。（三）各事業部(子公司）應根據自身的業務情況，負責本單位的財務預算管理工作，編制、上報本企業的財務預算,檢查、分析、總結和上報本單位的財務預算執行情況。第三章財務預算期和編制工作期財務預算期指財務預算的執行期。集團的財務預算期為每年的1月1日至12月31日.財務預算的編制工作期指財務預算實際編制的時間.集團的預算應在預算期上一年度的11月開始著手編制。第四章財務預算的編制內容和編制方法第十一條財務預算編制的范圍：集團實行全面預算管理,所有的財務收支必須納入預算編制。第十二條財務預算編制應遵循的原則：遵循合法性、可行性、客觀性、科學性和經濟性原則.

第十三條集團財務預算編制的主要內容:一、總部財務部負責編制集團現金預算、集團預計損益表、集團預計資產負債表、總部管理費用預算、總部資本性支出預算與總部現金預算。二、各事業部（子公司）根據分解目標指標、責任指標編制分項預算。1、各事業部（子公司）銷售部門負責編制銷售（營業）收入、費用預算；2、各事業部（子公司)成本管理崗位負責編制生產成本預算；3、各事業部(子公司）財務部負責編制管理費用預算；4、各事業部（子公司）財務部負責編制財務費用預算；5、各事業部（子公司)財務部負責編制現金收支預算；7、各事業部(子公司)財務部負責編制事業部（子公司）預計損益表、預計資產負債表；8、總部企業管理部及各事業部（子公司）資產管理人員負責編制資本支出預算，由企業管理部牽頭負責；三、總部職能部門根據分解指標負責編制本部門管理費用及資本性支出的預算,負責本部門管轄范圍內的專項費用預算的分解及編制.第十四條編制（經營目標）預算所需相關部門提供的資料一、董事局決定的年度經營目標；二、企業管理部編制的年度經營計劃；三、銷售部門編制的年度產品銷售計劃；四、人力資源部工資計劃;五、企業管理部編制的投資計劃;六、財務部折舊計劃；七、事業部（子公司)財務收支計劃。第十五條財務預算的編制方法詳見附件各預算表格。第五章財務預算的編制程序第十六條集團采取自下而上、上下結合的財務預算編制程序.第十七條在編制每年的財務預算之前，總部財務部和各事業部(子公司）要做好各項準備工作，包括組織調查研究，檢查總結報告期內財務預算的執行情況,測算有關指標數據，研究預算期發展的趨勢等.第十八條各事業部(子公司)在全面分析以前年度及報告期預計各項財務收支情況的基礎上，結合預算年度經營環境的變化和提高內部經營管理水平的要求,按照務實的原則,合理測算預算年度各項財務收支，編制預算年度的各項財務預算草案.每年12月之前，各事業部(子公司)財務部將編制好的財務預算草案(包括編制說明)上報總部財務部.總部財務部負責匯總平衡，對預算目標的制定進行溝通后，編制出集團的年度財務預算，包括預計資產負債表、預計損益表、現金預算表及其他有關資料，提交計劃、預算與考核委員會、董事局審議批準。經批準的財務預算，于每年的1月份正式下達各事業部(子公司）。各事業部(子公司）對下達的經營計劃指標，要認真組織落實并及時分解到各部門，并將分解方案上報總部財務部備案。第十九條各事業部（子公司）要嚴格執行下達的財務預算指標，保證財務預算的統一性、嚴肅性。在此前提下,如遇特殊情況,確需對下達的預算指標做出調整的，須報請計劃、預算與考核委員會審核批準后、方可變更。第二十條各事業部（子公司）要及時監測財務預算的執行情況，月末對財務預算的執行情況進行分析，及時發現存在的問題，并采取有效措施，切實保證財務預算的貫徹落實。各事業部（子公司）在每月（季）上報的財務分析報告和每年上報的年度財務分析報告中，要將各項預算指標的執行情況予以詳細分析說明。第六章財務預算的審批程序第二十一條財務預算的審批程序一、成本預算由各事業部（子公司）成本管理崗位審查、匯總、平衡;二、專項費用預算報責任管理部門審查、匯總、平衡；三、各事業部（子公司）財務部在分解指標范圍內審查、匯總、平衡預算，并報主管總經理審核后，提交總部財務部匯總；四、總部財務部依據董事局和總裁決定的經營目標對分項預算進行審核和綜合平衡后，編制集團總預算；五、財務總監負責召集公司計劃、預算與考核委員會審議集團財務總預算；六、集團總預算經計劃、預算與考核委員會審定后報請公司董事局審批；七、總部財務部將經審查批準的財務預算指標進行分解,以公司文件形式下達.第二十二條在生產經營環境發生影響財務收支的重大變化,或董事局產生新的投資決策時，財務預算應作必要的調整。第二十三條預算調整的審批程序：一、要求調整預算的責任單位應將預算的前期執行情況進行分析說明,并說明要求調整預算的原因，提供后期的工作安排計劃，經主管總經理審查同意后，提交總部財務部；二、總部財務部對各單位、部門提交的調整預算申請進行審核，預測其對公司的經營目標的影響，提出建議方案，分別報財務總監、總裁、董事局審批；三、總部財務部根據審批意見，對預算指標進行調整；四、預算調整后的考核參見相關考核制度。第七章財務預算的控制和信息反饋第二十四條總部財務部按照確定的經營目標對各項財務指標實行總控，監督經營目標的執行進度,督促收入、貨款入賬,控制成本費用的列支。組織相關部門分析預算執行過程中存在的問題,提出解決問題的建議，及時向總裁、財務總監匯報.第二十五條總部財務部組織召開專題會議，分析和解決預算執行過程中存在的問題。第二十六條各事業部（子公司）財務部應負責將每月的指標執行情況向主管領導匯報,并向各責任部門通報預算指標執行情況。第二十七條以上的財務控制程序按照月度會計期間進行管理與執行。第二十八條責任單位對發生的不可控部分費用應及時向總部財務部反映,并將不可控費用的發生情況報總裁辦公會討論，否則考核時不扣除其影響數。第八章附則第二十九條本規則經董事局通過頒布實施，修改時由財務總監提出，總裁審核，董事局批準.第三十條本規定由總部財務部負責解釋說明。Y附件一:預算流程圖Y事業部、子公司財務部計劃、預算與考核委員會總裁董事局總部財務部財務總監各部門總經理事業部、子公司財務部計劃、預算與考核委員會總裁董事局總部財務部財務總監各部門總經理下達預算任務編制各項預算下達預算任務編制各項預算匯總平衡匯總平衡審核NN審核NNYYYYN編制預算草案匯總平衡N編制預算草案匯總平衡NY審核YNY審核Y編制年度財務預算編制年度財務預算Y審核YNY審核YNN審批下達預算目標執行YNN審批下達預算目標執行YN附件二:預算表格表1：房地產收入預計表單位：年月份資料提供部門：項目金額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計土地轉讓收入商品房銷售收入配套設施銷售收入代建工程結算收入出租房租金收入其他業務收入收入合計預計現金收入期初應收賬款1月份銷售2月份銷售3月份銷售4月份銷售5月份銷售6月份銷售7月份銷售8月份銷售9月份銷售10月份銷售11月份銷售12月份銷售預計現金收入合計期末應收賬款余額總經理：銷售部主任:制表：表2：煤礦收入預計表單位：年月份資料提供部門:項目金額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計銷售量單位售價銷售收入其他收入收入合計預計現金收入期初應收賬款1月份銷售2月份銷售3月份銷售4月份銷售5月份銷售6月份銷售7月份銷售8月份銷售9月份銷售10月份銷售11月份銷售12月份銷售預計現金收入合計期末應收賬款余額總經理：銷售部主任：制表:表3：超市收入預計表單位:年月份資料提供部門：項目金額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計主營業務收入：商品銷售收入代購代銷業務收入其他業務收入收入合計預計現金收入期初應收賬款1月份收入2月份收入3月份收入4月份收入5月份收入6月份收入7月份收入8月份收入9月份收入10月份收入11月份收入12月份收入預計現金收入合計期末應收賬款余額總經理：營業部主任：制表：表4：房地產開發產品成本預算表單位：年度資料提供部門：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預算金額%預算金額％預算金額％預算金額％預算金額％預算金額%預算金額%預算金額％預算金額%預算金額％預算金額%預算金額%預算金額％土地征用及拆遷補償費：土地征用費耕地占用稅勞動力安置費附著物拆遷補償安置動遷用房支出前期工程費：規劃、設計項目可行性研究支出水文、地質、勘察、測繪“三通一平"建筑安裝工程費：出包自營基礎設施費:道路供水供電供氣排污排洪通訊照明環衛綠化公共配套設施費：開發間接費用：工資職工福利折舊費修理費辦公費水電費勞動保護費周轉房攤銷開發成本合計100100100100100100100100100100100100100本月預計現金支出本月應付賬款表5：煤礦生產成本預算表單位：年度資料提供部門：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預算金額%預算金額％預算金額%預算金額%預算金額％預算金額％預算金額％預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%原料:工資:制造費用：生產成本合計100100100100100100100100100100100100100預計生產量單位成本本月預計現金支出本月應付賬款余額表6:超市銷售成本預算表單位：年度資料提供部門:項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預算金額%預算金額％預算金額%預算金額％預算金額%預算金額%預算金額％預算金額%預算金額％預算金額％預算金額%預算金額％預算金額％商品進價加成本:稅金:銷售成本合計100100100100100100100100100100100100100本月預計現金支出本月應付賬款表7：房地產銷售費用預算表單位：年度資料提供部門：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預算金額%預算金額％預算金額％預算金額％預算金額％預算金額%預算金額%預算金額％預算金額%預算金額%預算金額％預算金額%預算金額％運輸費裝卸費包裝費保險費維修費展覽費差旅費廣告費代銷手續費銷售服務費銷售人員工資銷售人員獎金銷售人員福利折舊費修理費物料消耗其他經費銷售費用合計100100100100100100100100100100100100100本月預計現金支出本月應付款表8：煤礦銷售費用預算表單位：年度資料提供部門：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預算金額％預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額％預算金額%預算金額％預算金額%預算金額％預算金額%運輸費裝卸費包裝費保險費維修費差旅費廣告費代銷手續費銷售服務費銷售人員工資銷售人員獎金銷售人員福利折舊費修理費物料消耗其他經費銷售費用合計100100100100100100100100100100100100100本月預計現金支出本月應付款表9：超市經營費用預算表單位:年度資料提供部門：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預算金額％預算金額％預算金額％預算金額％預算金額%預算金額%預算金額％預算金額％預算金額%預算金額%預算金額%預算金額％預算金額%運輸費裝卸費整理費包裝費保險費差旅費展覽費保管費檢驗費中轉費勞務手續費廣告費商品損耗經營人員工資經營人員福利經營費用合計100100100100100100100100100100100100100本月預計現金支出本月應付款表10:房地產管理費用預算表單位：年度資料提供部門：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預算金額％預算金額%預算金額%預算金額％預算金額％預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額％預算金額%預算金額%預算金額%公司經費：管理人員工資管理人員獎金職工福利費差旅費辦公費折舊費修理費物料消耗低值易耗品攤銷其他公司經費公司經費小計工會經費職工教育經費勞動保險費待業保險費董事局費咨詢費審計費訴訟費排污費綠化費稅金土地使用費土地損失補償費技術轉讓費技術開發費無形資產攤銷開辦費攤銷業務招待費壞帳損失存貨盤虧、毀損和報廢損失其他管理費用管理費用合計100100100100100100100100100100100100100本月預計現金支出本月應付款表11:建筑公司管理費用預算表單位:年度資料提供部門:項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預算金額％預算金額％預算金額%預算金額%預算金額%預算金額％預算金額%預算金額％預算金額％預算金額％預算金額%預算金額％預算金額％管理人員工資管理人員福利費工會經費職工教育經費業務招待費差旅費董事局費印花稅辦公費會務費通訊費其他管理費用管理費用合計100100100100100100100100100100100100100本月預計現金支出本月應付款表12：煤礦管理費用預算表單位:年度資料提供部門:項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預算金額％預算金額%預算金額%預算金額％預算金額%預算金額%預算金額%預算金額％預算金額％預算金額％預算金額％預算金額％預算金額%管理費用合計100100100100100100100100100100100100100本月預計現金支出本月應付款表13：超市管理費用預算表單位：年度資料提供部門:項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預算金額%預算金額％預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額％預算金額％預算金額％預算金額％預算金額％預算金額％預算金額%管理人員工資職工福利費職工待業保險費業務招待費技術開發費董事局會費工會經費職工教育經費勞動保險費涉外費租賃費咨詢費訴訟費商標注冊費技術轉讓費低值易耗品攤銷折舊費無形資產攤銷修理費開辦費攤銷房產稅土地使用稅印花稅車船使用稅審計費壞帳準備管理費用合計100100100100100100100100100100100100100本月預計現金支出本月應付款表14：總部管理費用預算表單位：年度資料提供部門：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預算金額%預算金額％預算金額%預算金額%預算金額％預算金額%預算金額%預算金額%預算金額％預算金額%預算金額%預算金額％預算金額％辦公費差旅費招待費通訊費培訓費管理費用合計100100100100100100100100100100100100100本月預計現金支出本月應付款表15：房地產財務費用預算表單位:年度資料提供部門：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預算金額％預算金額％預算金額％預算金額％預算金額%預算金額%預算金額％預算金額％預算金額%預算金額%預算金額％預算金額%預算金額％利息凈支出金融機構手續費其它財務費用財務費用合計100100100100100100100100100100100100100本月預計現金支出本月應付款表16：建筑公司財務費用預算表單位：年度資料提供部門:項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預算金額%預算金額%預算金額％預算金額％預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額％預算金額%預算金額％預算金額%利息凈支出金融機構手續費其它財務費用財務費用合計100100100100100100100100100100100100100本月預計現金支出本月應付款表17：煤礦財務費用預算表單位:年度資料提供部門：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預算金額%預算金額％預算金額％預算金額%預算金額％預算金額%預算金額％預算金額％預算金額％預算金額％預算金額％預算金額%預算金額%利息凈支出金融機構手續費其它財務費用財務費用合計100100100100100100100100100100100100100本月預計現金支出本月應付款表18：超市財務費用預算表單位：年度資料提供部門：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預算金額％預算金額％預算金額％預算金額％預算金額％預算金額%預算金額％預算金額%預算金額%預算金額%預算金額％預算金額%預算金額％利息凈支出金融機構手續費其它財務費用財務費用合計100100100100100100100100100100100100100本月預計現金支出本月應付款表19：房地產資本支出預計表單位:年月份資料提供部門：項目金額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計土地及房屋機械設備各項設施預付定金合計總經理:財務部主任：制表:表20：建筑公司資本支出預計表單位：年月份資料提供部門：項目金額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計土地及房屋機械設備各項設施預付定金合計總經理：財務部主任：制表：表21：房地產資本支出預計表單位：年月份資料提供部門：項目金額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計土地及房屋機械設備各項設施預付定金合計總經理:財務部主任:制表：表22：超市資本支出預計表單位:年月份資料提供部門：項目金額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計土地及房屋機械設備各項設施預付定金合計總經理：財務部主任：制表:表23：總部資本支出預計表單位：年月份資料提供部門：項目金額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計土地及房屋機械設備各項設施預付定金合計總裁：財務總監：財務部部長：制表：表24：房地產現金預算表單位:年月份資料提供部門:項目金額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計期初現金余額加：現金收入可供使用現金減:各項現金支出產品成本銷售費用管理費用財務費用資本性支出所得稅股利支出合計現金多余或不足向銀行借款向集團其他企業借款還銀行借款還集團其他企業借款借款利息合計期末現金余額總經理：財務部主任:制表：表25：建筑公司現金預算表單位：年月份資料提供部門：項目金額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計期初現金余額加：現金收入可供使用現金減：各項現金支出工程施工管理費用財務費用資本性支出所得稅股利支出合計現金多余或不足向銀行借款向集團其他企業借款還銀行借款還集團其他企業借款借款利息合計期末現金余額總經理:財務部主任：制表:表26：煤礦現金預算表單位：年月份資料提供部門：項目金額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計期初現金余額加:現金收入可供使用現金減：各項現金支出生產成本管理費用財務費用資本性支出所得稅股利支出合計現金多余或不足向銀行借款向集團其他企業借款還銀行借款還集團其他企業借款借款利息合計期末現金余額總經理：財務部主任：制表：表27：超市現金預算表單位：年月份資料提供部門：項目金額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計期初現金余額加：現金收入可供使用現金減：各項現金支出產品銷售成本銷售費用管理費用財務費用資本性支出所得稅股利支出合計現金多余或不足向銀行借款向集團其他企業借款還銀行借款還集團其他企業借款借款利息合計期末現金余額總經理：財務部主任：制表：表28:總部現金預算表單位：年月份資料提供部門：項目金額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計期初現金余額加：現金收入可供使用現金減：各項現金支出管理費用資本性支出支出合計現金多余或不足向集團其他企業借款還集團其他企業借款借款利息合計期末現金余額總裁：財務總監：財務部部長：制表：表29:房地產預計損益表編制單位：年度單位：元項目行次本年預計數一、主營業務收入減：主營業務成本銷售費用經營稅金及附加二、主營業務利潤加:其他業務利潤減：管理費用財務費用三、經營利潤加：投資收益營業外收入減：營業外支出四、利潤總額表30:建筑公司預計損益表編制單位：年度單位：元項目行次本年預計數一、主營業務收入減：主營業務成本銷售費用經營稅金及附加二、主營業務利潤加：其他業務利潤減：管理費用財務費用三、經營利潤加：投資收益營業外收入減:營業外支出四、利潤總額表31:煤礦預計損益表編制單位：年度單位：元項目行次本年預計數一、產品銷售收入減：產品銷售成本銷售費用經營稅金及附加二、產品銷售利潤加：其他業務利潤減：管理費用財務費用三、經營利潤加：投資收益營業外收入減：營業外支出四、利潤總額表32：超市預計損益表編制單位:年度單位:元項目行次本年預計數一、商品銷售收入減：商品銷售成本銷售折扣與折讓經營費用商品銷售稅金及附加二、商品銷售利潤加：其他業務利潤減：管理費用財務費用三、營業利潤加：投資收益營業外收入減：營業外支出四、利潤總額表33：集團預計損益表編制單位：年度單位：元項目行次本年預計數一、主營業務收入減：主營業務成本銷售費用經營稅金及附加二、主營業務利潤加：其他業務利潤減:管