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文檔簡介

問題貸款–誰的責任?公司管理層銀行1管理層未能發覺問題的原因當局者迷財務報告不充分管理水平不足以發現問題不愿意接受失敗/放棄監控認為“情況馬上會有所好轉”情況在控制下銀行仍予以貸款欺騙2銀行未能發覺問題的原因與公司不夠密切過于寬松(容易接受不良賬戶表現)關注整個客戶關系的盈利,而不是風險3為什么公司表現失利財務原因虧損–長期現金緊缺–短期無計劃的過速增長應收款回收問題外債比率過高4為什么公司表現失利非財務原因核心管理能力缺乏未能迎合市場須要轉變災害–火災、臺風等產品服務質量下降欺詐5信貸回收流程早期預警信號做一個簡略情況分析返回前線部門情況嚴峻-降低信貸級別至5或更低轉至貸款服務部門與客戶第一次會面公司情況可挽救6信貸回收流程首次與客戶會面于48小時內會面聽取客戶意見形成初步意見態度–致力于公司的程度透明度公司繼續營運的可行性7首次與客戶會面信貸回收流程指定獨立的財務顧問/我行財務顧問團8結束客戶關系重整該公司初步策略的決定信貸回收流程9信貸回收流程結束客戶關系撤回貸款客戶予以配合客戶不予配合10信貸回收流程結束客戶關系撤回貸款取消信貸余額無新增風險警醒客戶所有資金存入/提款都須特批11信貸回收流程結束客戶關系客戶予以配合銷售抵押資產以公司的經營現金或注入個人資金為還款來源追查個人資產以復查客戶提供資料的可信性12信貸回收流程結束客戶關系客戶不予以配合法律途徑破產管理人指定臨時清盤官清盤訴訟破產外判收數公司追討個人欠款將債項轉讓13信貸回收流程重整該公司債務重組方案貸款重組發行新股債務沖銷戰略投資者–“白武士”新的銀行貸款債轉股14撥備方法/損失衡量損失撥備種類單獨衡量統一衡量15損失的定義和涵義按IAS39,金融資產減值，虧損原因包括:嚴重的財務危機違反合同，包括失約或者違約貸款人由于財務危機提供讓步破產或者重組的可能性活躍市場消失16損失的定義和涵義對于一個貸款組合可供觀察的數據支付狀態的改變與違約相關的經濟指數

17損失的衡量資產的原有價值與預期未來現金流的限制之間的差異（按資產原有的利率貼現）單獨衡量按公式或者統計方法，但必須--包括貨幣的時間價值考慮資產的使用壽命內的現金流18撥備提取過程單獨而言的重要項目不是單獨而言的重要（信貸組合）單獨損失?包括在所有貸款中統一衡量按預期現金流的現值計算減值準備按歷史虧損經驗計算減值準備選擇2選擇1否是19單獨貸款損失衡量必須基于現金流的現值對每個不良貸款(NPL)必須歸檔，計算，并且提供合理解釋

現金流跟原本

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