業(yè)出口退稅計(jì)算及賬務(wù)處理例一、某外貿(mào)公司2006年5月從某日用化妝品公司購(gòu)進(jìn)出口用化妝品1000箱，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為17萬(wàn)元，貨款已用銀行存款支付。當(dāng)月該批商品已全部出口，售價(jià)為每箱150美元(當(dāng)日匯率為1美元=8元人民幣),申請(qǐng)退稅的單證齊全。該化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%,增值稅退稅率為13%。要求計(jì)算應(yīng)退增值稅和消費(fèi)稅并編制會(huì)計(jì)分錄。應(yīng)退增值稅稅額=1000000×13%=130000(元)轉(zhuǎn)出增值稅額=170000-130000=40000(元)應(yīng)退消費(fèi)稅稅額=1000000×30%=300000(元)購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)：借：物資采購(gòu)1000000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)170000貸：銀行存款1170000貨物入庫(kù)時(shí)：借：庫(kù)存商品——庫(kù)存出口商品1000000貸：物資采購(gòu)1000000出口報(bào)關(guān)銷售時(shí)：借：應(yīng)收賬款1200000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口銷售收入1200000結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1000000貸：庫(kù)存商品1000000進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40000貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)40000計(jì)算出應(yīng)收增值稅退稅款：借：應(yīng)收出口退稅130000貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅)130000收到增值稅退稅款時(shí)：借：銀行存款130000貸：應(yīng)收出口退稅(增值稅)130000計(jì)算出應(yīng)收消費(fèi)稅退稅款：借：應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)300000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本300000收到消費(fèi)稅退稅款時(shí)：借：銀行存款300000貸：應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)300000美國(guó)，離岸價(jià)為1.3萬(wàn)美元(匯率為1美元=8元人民幣),服裝退稅率為13%,試計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)退稅應(yīng)退增值稅稅額=77500×13%=10075(元)轉(zhuǎn)出增值稅額=13175-10075=3100(元)小規(guī)模納稅人出口貨物免稅管理辦法(試行)的通知》(財(cái)稅字(1995)92號(hào))等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，制定本管理辦法(以下簡(jiǎn)稱辦法)。第二條小規(guī)模納稅人自營(yíng)或委托出口的貨物，除另有規(guī)定者外，應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上作銷售后，憑有關(guān)憑證按月報(bào)送主管國(guó)稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)免征增值稅和消費(fèi)稅。小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè)出口實(shí)行免稅管理的貨物，是指自產(chǎn)貨物或《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口產(chǎn)品視同自產(chǎn)產(chǎn)品退稅的有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2002〕1170號(hào))規(guī)定的四類視同自產(chǎn)產(chǎn)品。小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè)委托出口非自產(chǎn)貨物所取得的銷售收入，應(yīng)按照增值稅暫行條例的規(guī)定征稅。第三條有對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)資格的小規(guī)模納稅人，應(yīng)在辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記之日起三十日內(nèi)，無(wú)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)資格的小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，應(yīng)在第一筆委托代理出口協(xié)議簽訂之日起三十日內(nèi)，如實(shí)填寫(xiě)《出口貨物退(免)稅認(rèn)定申請(qǐng)表》,并提供以下證件和資料(原件及加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件),向所在地縣(區(qū))級(jí)國(guó)家稅務(wù)局但應(yīng)提供第一筆委托代理出口協(xié)議);(二)海關(guān)自理報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證明書(shū)(無(wú)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)資格的小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè)不需提供);(三)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)要求提供的其它資料(由各市級(jí)國(guó)稅局明確)。口免稅事項(xiàng)的，應(yīng)于有關(guān)管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)變更、撤并之日起三十日內(nèi)，向所在地縣(區(qū))級(jí)國(guó)第四條小規(guī)模納稅人出口貨物免稅額的計(jì)算。(一)增值稅免稅額的計(jì)算：增值稅免稅額=出口貨物離岸價(jià)x外匯人民幣牌價(jià)÷(1+征收率)x征收率(二)消費(fèi)稅免稅額的計(jì)算：小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè)出口的消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物，依據(jù)其實(shí)消費(fèi)稅免稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品出口數(shù)量x消費(fèi)稅單位稅額2.對(duì)出口實(shí)行從價(jià)定率辦法征稅的應(yīng)稅消費(fèi)品：消費(fèi)稅免稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品出口離岸價(jià)x外匯人民幣牌價(jià)÷(1+增值稅征收率)x消費(fèi)稅征消費(fèi)稅免稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品出口數(shù)量x消費(fèi)稅單位稅額+應(yīng)稅消費(fèi)品出口離岸價(jià)x外匯人民幣牌價(jià)÷(1+增值稅征收率)x消費(fèi)稅征稅率出口貨物的離岸價(jià)以出口發(fā)票上注明的離岸價(jià)為準(zhǔn)(委托出口的，出口發(fā)票可以是委托方或受托方開(kāi)具)。若以其他價(jià)格條件成交的，應(yīng)扣除會(huì)計(jì)制度規(guī)第五條小規(guī)模納稅人出口貨物免稅備案和免稅核銷的申報(bào)。(一)出口貨物免稅備案的申報(bào)。憑證和資料向所在地縣(區(qū))級(jí)國(guó)家稅務(wù)局申請(qǐng)辦理增值稅、消費(fèi)稅的納稅和免稅備案申報(bào)1.增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)和消費(fèi)稅納稅申報(bào)表，其中，增值稅納稅申2.小規(guī)模納稅人出口貨物免稅銷售收入備案清單(見(jiàn)附表1,以下簡(jiǎn)稱“備案清單”),其中的出口貨物免稅銷售收入(人民幣)"合計(jì)數(shù)"欄應(yīng)與增值稅納稅申報(bào)表"備注"欄的出口貨物3.出口合同(加蓋企業(yè)公章或財(cái)務(wù)專用章復(fù)印件)和套印稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票監(jiān)制章的出口發(fā)票(退稅聯(lián));4.出口銷售明細(xì)賬(加蓋企業(yè)公章或財(cái)務(wù)專用章復(fù)印件);5.主管國(guó)稅機(jī)關(guān)要求提供的其它資料(由各市級(jí)國(guó)稅局明確)。(二)出口貨物免稅核銷的申報(bào)。銷申報(bào)表》(見(jiàn)附表2,以下簡(jiǎn)稱《免稅核銷申報(bào)表》),在納稅申報(bào)期內(nèi)向所在地縣(區(qū))級(jí)國(guó)家稅務(wù)局申請(qǐng)辦理出口貨物的免稅核銷手續(xù)。如憑證到期1.出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用),須在貨物報(bào)關(guān)出口之日(以出口貨物報(bào)關(guān)單<出口退稅專用>上注明的出口日期為準(zhǔn)，下同)起90天內(nèi)申報(bào)；屬委托出口的，還須提供《代2.出口收匯核銷單(出口退稅專用),須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起180天內(nèi)提供，具體按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退(免)稅管理有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)(2004)64號(hào))3.購(gòu)進(jìn)出口貨物取得的真實(shí)、合法、有效發(fā)票(屬外貿(mào)企業(yè)自營(yíng)或委托出口貨物的，隨同出口貨物報(bào)關(guān)單一并報(bào)送)。4.主管國(guó)稅機(jī)關(guān)要求提供的其它資料(由各市級(jí)國(guó)稅局明確)。第六條小規(guī)模納稅人出口貨物免稅備案和免稅核銷申報(bào)的審核、審批。(一)出口免稅備案的審核、審批。縣(區(qū))級(jí)國(guó)家稅務(wù)局受理小規(guī)模納稅人出口貨物的免稅備案申報(bào)后，須在當(dāng)月20日前辦(二)出口免稅核銷的審核、審批。縣(區(qū))級(jí)國(guó)家稅務(wù)局受理小規(guī)模納稅人出口貨物的免稅核銷申請(qǐng)后，須在當(dāng)月20日前審意見(jiàn)交縣(區(qū))級(jí)國(guó)家稅務(wù)局作為出口貨物的免稅依據(jù)。第七條小規(guī)模納稅人出口貨物逾期申報(bào)免稅備案或免稅核銷的處理。小規(guī)模納稅人出口的貨物自報(bào)關(guān)出口之日起90天內(nèi)不申報(bào)免稅備案，或在規(guī)定的期限內(nèi)不周筱軒2008-11-815:24:2560.205.209.*舉報(bào)1.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照(副本及復(fù)印件)2.稅務(wù)登記證(副本及復(fù)印件)3.銀行基本帳戶號(hào)碼(復(fù)印件)小規(guī)模納稅人自營(yíng)和委托出口(生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口)的貨物，在貨物報(bào)關(guān)離境并在財(cái)務(wù)上做銷售后應(yīng)在次月10日前(逢節(jié)假日順延)即增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)辦理增值稅納稅申報(bào)和在出口退稅申報(bào)期內(nèi)免退"稅管理。若委托方是生產(chǎn)企業(yè)(不論生產(chǎn)企業(yè)是否具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)),其委托代理出口貨物比照生產(chǎn)企業(yè)的自營(yíng)出口貨物，按"免、抵、退"辦法計(jì)算退(免)稅款。若委托方屬或退稅。對(duì)不具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的小規(guī)模納稅人(生產(chǎn)企業(yè)),委托出口商出口自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)享受免征增值稅、消費(fèi)稅，其依據(jù)為受托方已開(kāi)具《代理出口產(chǎn)品證(一)生產(chǎn)企業(yè)2.附送資料：出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用聯(lián))、出口收匯核銷單(出口退稅專用聯(lián))、《代理出口貨物證明》及代理出口協(xié)議(委托代理出口企業(yè))、企業(yè)簽章的出口發(fā)(二)外貿(mào)企業(yè)(一)增值稅免稅額的計(jì)算增值稅免稅額=出口貨物離岸價(jià)x外匯人民幣牌價(jià)x征收率出口貨物離岸價(jià)(FOB)以出口發(fā)票上的離岸價(jià)為準(zhǔn)(委托代理出口的，出口發(fā)票可以是委托方開(kāi)具的或受托方開(kāi)具的)。若以其他價(jià)格條件成交的，應(yīng)扣除按會(huì)計(jì)制度規(guī)(二)消費(fèi)稅免稅額的計(jì)算消費(fèi)稅免稅額=出口應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量x消費(fèi)稅單位稅額消費(fèi)稅免稅額=出口應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額x適用稅率消費(fèi)稅免稅額=出口應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量x消費(fèi)稅單位稅額+出口應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額×小規(guī)模納稅人應(yīng)于出口貨物報(bào)關(guān)離境之日起90日內(nèi)，填寫(xiě)《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅申報(bào)表》,按照出口貨物退(免)稅規(guī)定中外貿(mào)企業(yè)的管理規(guī)定辦理申報(bào)、審核。小規(guī)模納稅人出口不予退(免)稅的貨物，應(yīng)按下列公式征稅：小規(guī)模納稅人增值稅應(yīng)納稅額=(出口貨物離岸價(jià)x外匯人民幣牌價(jià))÷(1+征收率)外貿(mào)企業(yè)自貨物報(bào)關(guān)出口之日(以出口貨物報(bào)關(guān)單〈日期為準(zhǔn))起90日內(nèi)未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門(mén)申報(bào)出口退稅的貨物，除另有規(guī)定者和確并計(jì)提銷項(xiàng)稅額(其計(jì)算公式同上);不予退(免)稅的貨物若為應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物，須按即外貿(mào)企業(yè)以進(jìn)料加工貿(mào)易方式從國(guó)外進(jìn)口的料件將進(jìn)口料件作價(jià)給加工企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)加匯牌價(jià)折算人民幣100,000.00,加工成西服出口，出口離岸價(jià)折人民幣120,000.00。貸：應(yīng)付外匯帳款-XX外商100,000.00借：應(yīng)付外匯帳款-XX外商100,000.00貸：銀行存款100,000.00借：財(cái)務(wù)費(fèi)用(承對(duì)手續(xù)費(fèi)或T/T電匯手續(xù)費(fèi))100.00貸：銀行存款100.00(一)委托加工方式1、根據(jù)上例，將進(jìn)口料件無(wú)償調(diào)撥給加工廠進(jìn)行加工，應(yīng)提供委托加工合同，注明加工費(fèi)為11,700.00元，由相關(guān)部門(mén)開(kāi)具出庫(kù)單，交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行核算：借：委托加工商品-XX加工廠100,000.00借：委托加工商品-XX加工廠10,000.00借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口增值稅(進(jìn)項(xiàng))1,700.00貸：銀行存款11,700.00借：庫(kù)存商品-進(jìn)出口商品-出口110,000.00借：商品銷售成本-自營(yíng)進(jìn)出口-出口110,000.00貸：庫(kù)存商品-進(jìn)出口商品-出口110,000.00借：應(yīng)收外匯帳款120,000.00貸：商品銷售收入-自營(yíng)進(jìn)出口-出口120,000.00應(yīng)收出口退稅1,300.00借：銀行存款1,300.00貸：應(yīng)收補(bǔ)貼款-應(yīng)收出口退稅1,300.00(二)作價(jià)加工方式國(guó)稅發(fā)[1994]031號(hào)《出口貨物退(免)稅管理辦法》規(guī)定："出口企業(yè)以"進(jìn)料加工"貿(mào)易方式減稅進(jìn)口原材料、零部件轉(zhuǎn)售給其他企業(yè)加工時(shí)，應(yīng)先填具"財(cái)稅[2004]116號(hào)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退(免)稅若干具體問(wèn)題的通知》稅證明》的，相應(yīng)的復(fù)出口產(chǎn)品，外貿(mào)企業(yè)不得申請(qǐng)辦理退(免)稅"。通過(guò)上述文件的規(guī)業(yè)到退稅部門(mén)辦理"進(jìn)料加工貿(mào)易申請(qǐng)表",外貿(mào)企業(yè)憑著"進(jìn)料加工貿(mào)易申借：應(yīng)收帳款-XX加工廠117,000.00貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)料作價(jià)增值稅(銷項(xiàng))17,000.003、按價(jià)稅合計(jì)128,700.00元從該加工廠收回成品，應(yīng)取得入庫(kù)單及加工廠的增值稅發(fā)借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)料作價(jià)增值稅(進(jìn)項(xiàng))18,700.00貸：應(yīng)收帳款-XX加工廠128,700.00應(yīng)收出口退稅=(110,000-100,000)×13%=1,300進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出稅額=(110,000-100,000)×4%=400應(yīng)收出口退稅1,300.00退稅機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)'進(jìn)料加工貿(mào)易申報(bào)表',將準(zhǔn)予扣除的稅額在辦借：銀行存款1,300.00貸：應(yīng)收補(bǔ)貼款-應(yīng)收出口退稅1,300.00(三)工藝損耗的處理貸：銀行存款1,000.00(四)用丁字帳反應(yīng)應(yīng)交稅金帳戶進(jìn)項(xiàng)稅金1,700.00出口退稅1,300.00進(jìn)項(xiàng)稅金18,700.00銷項(xiàng)稅金17,000.00出口退稅1,300.00進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出400.00通過(guò)上述情況可以看出，進(jìn)料加工采取作價(jià)方式實(shí)際取得的退稅款和委托加工取得的退稅款是相同的。按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅的會(huì)計(jì)核算主要涉及到"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"和"應(yīng)收補(bǔ)貼款--出口退稅"等科目。其會(huì)計(jì)處理如下：(1)貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，根據(jù)出口銷售額(FOB價(jià))做如下會(huì)計(jì)處理：借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)(2)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(3)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的"應(yīng)退稅額"做如下會(huì)計(jì)處理：貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口退稅)(4)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的"免抵稅額"做如下會(huì)計(jì)處理：借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額)貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口退稅)(5)收到出口退稅款時(shí)，做如下會(huì)計(jì)處理：貸：應(yīng)收補(bǔ)貼款--出口退稅4、匯兌損益的確定，直接影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)表為財(cái)務(wù)費(fèi)用核算。但是由于外貿(mào)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入計(jì)價(jià)的特點(diǎn)，外貿(mào)會(huì)計(jì)一般將匯兌損益第二章出口商品采購(gòu)的核算出口商品采購(gòu)是外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的起點(diǎn)，也是外貿(mào)企業(yè)會(huì)計(jì)核算和資金管理的重要環(huán)節(jié)。因此對(duì)外1、入帳時(shí)間出口商品采購(gòu)的入帳時(shí)間應(yīng)以取得出口商品所有權(quán)或?qū)嶋H控制權(quán)為準(zhǔn)，即取得商品入庫(kù)例1、某外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)運(yùn)動(dòng)鞋100箱，每箱36雙，合同單價(jià)為每雙13元，共計(jì)46800元，另支付運(yùn)費(fèi)200元。單據(jù)齊全后，財(cái)務(wù)部核算員做如下會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存出口商品——運(yùn)動(dòng)鞋40000經(jīng)營(yíng)費(fèi)用——運(yùn)雜費(fèi)200貸：銀行存款47000如果因商品質(zhì)量瑕疵等原因無(wú)法出運(yùn)，外貿(mào)企業(yè)與工廠協(xié)商后退貨的，由外貿(mào)例2、某外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)運(yùn)動(dòng)鞋100箱，每箱36雙，合同單價(jià)為每雙13元，共計(jì)46800元，貨款已支付。后來(lái)發(fā)現(xiàn)，該批運(yùn)動(dòng)鞋存在嚴(yán)重的質(zhì)量問(wèn)題，經(jīng)與銷貨企業(yè)協(xié)商做退貨處理，銷貨企借：應(yīng)收帳款-46800庫(kù)存出口商品——運(yùn)動(dòng)鞋-40000第三章出口商品銷售的核算外貿(mào)企業(yè)的出口銷售方式較多，主要有自營(yíng)出口銷售、代理出口銷售、加工補(bǔ)償銷售以及代銷國(guó)外商品。本章主要講述自營(yíng)出口銷售和代理出口銷售會(huì)計(jì)核算3)、入帳金額。對(duì)外貿(mào)易銷售收入的FOBFOB例3、某外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)運(yùn)動(dòng)鞋100箱，每箱36雙，合同單價(jià)為每雙13元，共計(jì)46800元。該貨物出運(yùn)海運(yùn)費(fèi)$300,當(dāng)日匯率為8.00元。作如下分錄：借：應(yīng)收外匯帳款$6000￥48000貸：自營(yíng)出口銷售收入$6000￥48000貸：自營(yíng)出口銷售收入-$300-￥2400預(yù)提費(fèi)用$300￥2400由于專業(yè)外貿(mào)公司一般是先有國(guó)外定單，然后再收購(gòu)，所以外貿(mào)企業(yè)銷售庫(kù)存出口商品一般采取個(gè)別計(jì)價(jià)法。在發(fā)出商品時(shí)，根據(jù)發(fā)出商品的實(shí)際數(shù)量、金額結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存出口商品成本，同時(shí)將借：自營(yíng)出口銷售成本40000自營(yíng)出口銷售成本1600貸：庫(kù)存出口商品40000貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)1600借：應(yīng)收出口退稅5200貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(出口退稅)52002、代理出口銷售的核算或只代辦對(duì)外銷售及交單結(jié)匯的出口業(yè)務(wù)。如只代委托方辦理對(duì)外成交，而不負(fù)責(zé)例4、某外貿(mào)企業(yè)受國(guó)內(nèi)某企業(yè)委托，代理出口運(yùn)動(dòng)鞋100箱，每箱36雙，價(jià)值46800元。代理手續(xù)費(fèi)為3%。該貨物出運(yùn)后，單證部已經(jīng)持相關(guān)單據(jù)向銀行議付，并將商業(yè)發(fā)票、提單副本交財(cái)務(wù)部。發(fā)票金額為CIF$6000,預(yù)計(jì)海運(yùn)費(fèi)$300,當(dāng)日匯率為8.00元。作如下分錄：借：應(yīng)收外匯帳款$6000￥48000貸：代理出口銷售收入$6000￥48000借：代理出口銷售成本46560借：應(yīng)付帳款2400貸：銀行存款2400借：應(yīng)付帳款44160貸：銀行存款44160第四章出口商品結(jié)匯的核算結(jié)匯是外貿(mào)企業(yè)安全回籠貨款的標(biāo)志，是一票業(yè)務(wù)貿(mào)易階段的終結(jié)。在結(jié)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)注意匯率的變化。結(jié)匯時(shí)的銀行外匯買(mǎi)入價(jià)低于做帳時(shí)的匯率，例5、某外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)運(yùn)動(dòng)鞋100箱，每箱36雙，合同單價(jià)為每雙13元，共計(jì)46800元。該貨物出計(jì)海運(yùn)費(fèi)$300,當(dāng)日匯率為8.00元。2006年4月14日，銀行通知該貨款到帳，并出具了結(jié)匯水單。水單顯示：當(dāng)天銀行買(mǎi)入價(jià)7.90元，并扣除了銀行電報(bào)費(fèi)、托收費(fèi)100元，國(guó)外銀行扣費(fèi)用USD20。做如借：銀行存款——人民幣戶47142財(cái)務(wù)費(fèi)用——銀行手續(xù)費(fèi)100匯兌損益598貸：應(yīng)收外匯帳款$6000￥48000自營(yíng)出口銷售收入-$20-￥160如果2006年4月16日結(jié)匯時(shí)銀行買(mǎi)入價(jià)為8.1元，其他條件同例5。做如下分錄：借：銀行存款——人民幣戶48338財(cái)務(wù)費(fèi)用——銀行手續(xù)費(fèi)100匯兌損益598貸：應(yīng)收外匯帳款$6000￥48000自營(yíng)出口銷售收入-$20-￥160問(wèn)：外籍員工的個(gè)人所得稅怎么計(jì)算?還有減免條件嗎?答：1.含稅收入：(工資-3200-1600)*適用稅率-速算扣除數(shù)不含稅收入工資-3200-1600-速算扣除數(shù))/(1-適用稅率)*適用稅率-速算扣除數(shù)2.不含稅收入換算時(shí)用的稅率是稅率表(二)中的稅率，不是我們平常用的那個(gè)稅率表3.如果是外幣的話一般按上月最后一天的現(xiàn)匯買(mǎi)入價(jià)作為匯率問(wèn)：電腦和防偽稅控設(shè)備是記在固定資產(chǎn)還是記在管理費(fèi)用比較好?答：1.為報(bào)稅和計(jì)稅而用的可進(jìn)費(fèi)用，上世紀(jì)末就說(shuō)過(guò)，同時(shí)還可抵扣，何樂(lè)而不為啊!做錯(cuò)了是會(huì)計(jì)失職的.2.金額在2000元以上就記固定資產(chǎn)答：1.臨時(shí)用工只要簽定勞動(dòng)合同并經(jīng)過(guò)勞動(dòng)鑒證部門(mén)的鑒證就可以做為稅前工資列支。2.市內(nèi)四區(qū)的鑒證勞動(dòng)合同時(shí)候會(huì)要求你們繳納相關(guān)統(tǒng)籌保險(xiǎn)，特殊情況可以和勞動(dòng)部門(mén)協(xié)商3.原則上講，想進(jìn)費(fèi)用就要簽勞動(dòng)合同，簽勞動(dòng)合同就要繳納社會(huì)保險(xiǎn)。以前所謂的可以到勞動(dòng)部門(mén)備案的說(shuō)法現(xiàn)在大概是不好用了，一是勞動(dòng)部門(mén)對(duì)不簽訂勞動(dòng)合同的人員不予受理，二是稅務(wù)部門(mén)只允許投保人員稅前列支。4.一是勞動(dòng)部門(mén)對(duì)不簽訂勞動(dòng)合同的人員不予受理，二是稅務(wù)部門(mén)只允許投保人員稅前問(wèn)：收到一張$2540.05的美圓支票，但是大寫(xiě)沒(méi)有填寫(xiě)，應(yīng)該怎么填寫(xiě)?大寫(xiě)：美元伍佰壹拾元肆拾伍美分大小寫(xiě)變美元美元大寫(xiě)沒(méi)有角。遇到角，直接寫(xiě)幾拾美分帳?答：1.從你的描述來(lái)看，應(yīng)該是：收到發(fā)票時(shí)DR:管理費(fèi)用CR:現(xiàn)金多余現(xiàn)金交回不用記帳如果管理規(guī)范的話，從銀行取回現(xiàn)金或銷售收到現(xiàn)金，轉(zhuǎn)給老板時(shí)：CR:現(xiàn)金度預(yù)申報(bào)就可以.因?yàn)槟闶菑?月有收入的，不影響大局.深圳外貿(mào)論壇szfob外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)工作流程三、使用外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)(以下指8.0版)錄入出口退稅信息人習(xí)慣自行設(shè)置出口退稅稅種僅指增值稅以下僅指出口退稅申報(bào)而不包括單證申報(bào)由于企業(yè)的10位海關(guān)編碼密碼：首次輸入為退稅帳號(hào)的后8位，企業(yè)應(yīng)自行修改。驗(yàn)證碼：申報(bào)預(yù)審一認(rèn)證發(fā)票下載”,輸入起止年月(格式為200508)。如果固定每月下載的話，的文件),另存為路徑為D:/出口退稅/認(rèn)證發(fā)票信息，在文件名**********(10位星號(hào)代表申報(bào)企業(yè)的10位海關(guān)編號(hào))的后面加上年月如200507,點(diǎn)擊“保存”,下載完畢后點(diǎn)擊“關(guān)右鍵選擇“解壓縮到當(dāng)前文件夾”,解壓縮后生成一個(gè)**********-200507-200507.xml文件。進(jìn)入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)7.1版，所屬期改為200508,選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集/外部數(shù)據(jù)采集/認(rèn)證發(fā)票信息讀入”,在彈出的“認(rèn)證發(fā)票信息讀入”窗口，更改文件類型為*.xml后，選擇目標(biāo)文件為**********-200507-2005-07.xml文件，點(diǎn)擊“確定”,系統(tǒng)彈出提示量一致),選擇“是”,系統(tǒng)提示“認(rèn)證發(fā)票信息讀入完畢”,點(diǎn)擊“確定”。第二步：開(kāi)具進(jìn)項(xiàng)分批單(進(jìn)貨需要開(kāi)具分批單)選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集/進(jìn)貨分批單申報(bào)錄入”點(diǎn)擊“新增”:稅種：V發(fā)票號(hào)碼：購(gòu)進(jìn)增值稅專用發(fā)票右上角上8位數(shù)字發(fā)票代碼：購(gòu)進(jìn)增值稅專用發(fā)票左上角上10位數(shù)字進(jìn)貨憑證號(hào)：發(fā)票代碼+發(fā)票號(hào)碼(系統(tǒng)自動(dòng)生成)發(fā)票開(kāi)票日期：購(gòu)進(jìn)增值稅發(fā)票上的開(kāi)具日期(系統(tǒng)自動(dòng)生成)項(xiàng)號(hào)：購(gòu)進(jìn)增1,第二次分為2,以此類推商品代碼：購(gòu)進(jìn)貨物對(duì)應(yīng)出口報(bào)關(guān)單上的的商品編號(hào)商品名稱：為非首次分批時(shí)，前次分批結(jié)余的金額(系統(tǒng)自動(dòng)生成)本次申報(bào)數(shù)量：本次分批需要申報(bào)的數(shù)量本次申報(bào)金額：本次分批需要申報(bào)的金額(系統(tǒng)自動(dòng)生成)本次結(jié)余數(shù)量：開(kāi)具分批單后，結(jié)余數(shù)量(系統(tǒng)自動(dòng)生成)本次結(jié)余金額：開(kāi)具分批單生，結(jié)余金額(系統(tǒng)自動(dòng)生成)"打印設(shè)置"來(lái)設(shè)置打印選項(xiàng)點(diǎn)擊“打印預(yù)覽”,來(lái)預(yù)覽打印效果點(diǎn)擊“打印”,根據(jù)打印第三步：錄入出口退稅購(gòu)進(jìn)明細(xì)數(shù)據(jù)選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集/進(jìn)貨明點(diǎn)擊“增加”關(guān)聯(lián)號(hào)：2005080001(10位)申報(bào)年月：系統(tǒng)根據(jù)所屬期自動(dòng)填，如2005年8月，則填200508(6位)申報(bào)批次：當(dāng)月申報(bào)的批次數(shù)。第1次申報(bào)為01(2位),也可輸入1后回車生成序號(hào)：同一關(guān)聯(lián)號(hào)下多項(xiàng)進(jìn)貨的順序號(hào)，0001(4位),也可輸入1后回車生成發(fā)票號(hào)碼：購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票右上角的數(shù)字(8位),回車后自動(dòng)生成以下項(xiàng)目為“當(dāng)前篩選條件上所有記錄”,選擇操作為“審核”,點(diǎn)擊"確認(rèn)”,則所有進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)的標(biāo)識(shí)一欄設(shè)置為“R”點(diǎn)擊“退出”,回到主界面點(diǎn)擊“新增”關(guān)聯(lián)號(hào)：同進(jìn)貨部門(mén)代碼、部門(mén)名稱：企業(yè)沒(méi)有分部核算，則此為空申報(bào)年月：當(dāng)月申報(bào)的批次數(shù)。第1次申報(bào)為01(2位),也可輸入1后回車生成申報(bào)批次：當(dāng)月申報(bào)的批次數(shù)。第1次申報(bào)為01(2位),也可輸入1后回車生成序號(hào)：同一關(guān)聯(lián)號(hào)下多項(xiàng)進(jìn)貨的順序號(hào)，0001(4位),也可輸入1后回車生成進(jìn)料登記冊(cè)號(hào)：非進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，此處為空出口發(fā)票號(hào)：企業(yè)開(kāi)具的出口發(fā)票上的號(hào)碼報(bào)關(guān)單號(hào)：報(bào)關(guān)單上海關(guān)編號(hào)的后9位+0+報(bào)關(guān)單上列示的出口商品項(xiàng)號(hào)(01)共12位出口日期：報(bào)關(guān)單上的出口日期美見(jiàn)報(bào)關(guān)單上的批準(zhǔn)文號(hào)商品代碼：出口商品的商品編號(hào)商品名稱：系統(tǒng)根據(jù)以上商品編號(hào)自動(dòng)生成單位：系統(tǒng)根據(jù)以上商品編號(hào)自動(dòng)生成出口數(shù)量：報(bào)關(guān)單上出口商品的數(shù)量實(shí)退稅數(shù)量：系統(tǒng)自動(dòng)生成平均單價(jià)：同上出口進(jìn)貨金額：同上退稅率：同上退增值稅稅額：同上退消費(fèi)稅稅額：同上代理證明號(hào)："代理出口證明"的編號(hào)+01遠(yuǎn)期收匯證明：數(shù)據(jù)錄入完畢后，點(diǎn)擊“審核認(rèn)可”按鈕，選擇數(shù)據(jù)范圍為“當(dāng)前篩選條件上所有記錄”,選擇操作為“審核”,點(diǎn)擊“確認(rèn)”,則所有進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)的標(biāo)識(shí)一欄設(shè)置為“R”點(diǎn)擊“退出”,回出主界面。一致，修改之后還要注意進(jìn)行“審核認(rèn)可”,來(lái)修正數(shù)據(jù)標(biāo)識(shí)上的“E”狀態(tài)。注意無(wú)論是錯(cuò)誤，點(diǎn)"關(guān)閉"即可。選擇“數(shù)據(jù)加工處理/換匯成本檢查”,彈出“文本查看器”正常情況下，出現(xiàn)換匯成本檢查通過(guò)的結(jié)果，點(diǎn)“關(guān)閉”即可可能出現(xiàn)換匯成本高或低的情況，一般不影響申報(bào)若出現(xiàn)未找到換匯成本檢查數(shù)據(jù)入后未做審核認(rèn)可標(biāo)志或前一步數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查出錯(cuò)或修改后未做審核認(rèn)情況下，出現(xiàn)預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢查通過(guò)的結(jié)果，點(diǎn)“關(guān)閉”即可若出現(xiàn)不一致的結(jié)果，第六步：生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)選擇“數(shù)據(jù)加工處理/生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)”,彈出“生成預(yù)申報(bào)軟盤(pán)"對(duì)話框，若是退稅申報(bào)，則選擇“退稅申報(bào)”,關(guān)聯(lián)號(hào)<=后，輸9個(gè)9若是單證申報(bào)，則選擇"單證申報(bào)”點(diǎn)“確定"出現(xiàn)文本查看器，沒(méi)有錯(cuò)誤則無(wú)內(nèi)容顯示，點(diǎn)擊“關(guān)報(bào)”,下面的路徑系統(tǒng)自動(dòng)給出，其結(jié)果是打開(kāi)一個(gè)出口退稅網(wǎng)頁(yè)，根據(jù)企②若是需要到稅務(wù)局進(jìn)行預(yù)審，則選擇“本地預(yù)審”,路徑是A:,其需要進(jìn)行預(yù)審數(shù)據(jù)被保存到軟盤(pán)上。企業(yè)攜帶軟盤(pán)到所屬稅務(wù)局進(jìn)行預(yù)審。點(diǎn)擊“確定"彈出“生成預(yù)申報(bào)第七步：遠(yuǎn)程預(yù)審：登錄出口退稅遠(yuǎn)程申報(bào)系統(tǒng)選擇“外貿(mào)企業(yè)預(yù)審/退稅申報(bào)預(yù)審/申報(bào)數(shù)據(jù)上傳”,點(diǎn)擊“瀏覽”,通過(guò)預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)存放路徑找到預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)文件**********mx999999999.zip,點(diǎn)擊“上傳”,提示“上傳成功”。選擇“外貿(mào)企業(yè)預(yù)審/退稅申報(bào)預(yù)審/申報(bào)信息查詢”,查詢預(yù)審數(shù)據(jù)的審核后，進(jìn)行下一步。選擇“外貿(mào)企業(yè)預(yù)審/退稅申報(bào)預(yù)審/反饋信息下載”,找到已經(jīng)預(yù)審?fù)瓿傻姆答佇畔⒑螅c(diǎn)擊“下載”,選擇“保存”下載文件，保存路徑審核反饋信息”,文件名默認(rèn)為**********fk.zip,點(diǎn)擊“保存”。由于每次退稅預(yù)審反饋第八步：預(yù)審反饋信息處理，進(jìn)入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)7.1版選擇“預(yù)審反饋處理/退稅申報(bào)預(yù)審信息接收",在彈出的“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入”對(duì)話框中，根據(jù)前一步稅務(wù)機(jī)關(guān)須更改),點(diǎn)擊"確定”,彈出"確定讀入上列數(shù)據(jù)嗎?”,選擇"是”,系統(tǒng)提示“成功讀入”,選擇“確定”選擇“預(yù)審反饋處理/退稅預(yù)審信息處理”,顯示具體的反饋信息，第九步：確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)選擇“預(yù)審反饋處理/確第十步：生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)打印進(jìn)貨明細(xì)表：選擇“退稅正式申報(bào)/進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢”,點(diǎn)擊“擴(kuò)展功能”,選擇"打印到EXCEL”,點(diǎn)擊“打印”,查詢”,點(diǎn)擊“擴(kuò)展功能”,選擇“打印到EXCEL”,點(diǎn)擊“打印”,份數(shù)為“2”注：如果選擇“打印到EXCEL”,則生成的報(bào)表為A4紙大小如果選擇“打印報(bào)表”,則生成的報(bào)表為B4或A3紙型大小打印匯總表：選擇“退稅正式申報(bào)/查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)/退稅匯總申報(bào)表錄入”,點(diǎn)擊“增加”,申報(bào)年月為“200508”,批次為“01”,以下內(nèi)容自動(dòng)生成，點(diǎn)擊“保存”。點(diǎn)擊“打印報(bào)表”按鈕，選擇“打印到EXCEL”,點(diǎn)擊“打印”,份數(shù)為“4”,紙型為A4大小生成正式申報(bào)軟盤(pán)：選擇“退稅正式申報(bào)/生成退稅申報(bào)軟盤(pán)”,彈報(bào)申報(bào)資料：裝訂報(bào)表封皮(1份)出口退稅匯總申報(bào)表(3份，其中1份裝訂)進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表(1份)出口明細(xì)申報(bào)表(1份)增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))或分批單出口報(bào)關(guān)單出口發(fā)票核銷單(2004年6月1日以后成立的新企業(yè)要求)其它資料如：代理出口證明等正式申報(bào)軟盤(pán)前4項(xiàng)要求加蓋企業(yè)公章，三、使用外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)(以下指8.0版)錄入出口退稅信息人習(xí)慣自行設(shè)置出口退稅稅種僅指增值稅以下僅指出口退稅申報(bào)而不包括單證申報(bào)由于企業(yè)的10位海關(guān)編碼密碼：首次輸入為退稅帳號(hào)的后8位，企業(yè)應(yīng)自行修改。驗(yàn)證碼：申報(bào)預(yù)審一認(rèn)證發(fā)票下載”,輸入起止年月(格式為200508)。如果固定每月下載的話，起止年月可輸當(dāng)月。點(diǎn)擊“確定"后，顯示結(jié)果。點(diǎn)擊"下載”,選擇“保存”(所下載的文件),另存為路徑為D:/出口退稅/認(rèn)證發(fā)票信息，在文件名**********(10位星號(hào)代表申報(bào)企業(yè)的10位海關(guān)編號(hào))的后面加上年月如200507,點(diǎn)擊“保存”,下載完畢后點(diǎn)擊“關(guān)右鍵選擇“解壓縮到當(dāng)前文件夾”,解壓縮后生成一個(gè)**********-200507-200507.xml文件。進(jìn)入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)7.1版，所屬期改為200508,選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集/外部數(shù)據(jù)采集/認(rèn)證發(fā)票信息讀入”,在彈出的“認(rèn)證發(fā)票信息讀入”窗口，更改文件類型為*.xml后，選擇目標(biāo)文件為**********-200507-2005-07.xml文件，點(diǎn)擊“確定”,系統(tǒng)彈出提示量一致),選擇“是”,系統(tǒng)提示“認(rèn)證發(fā)票信息讀入完畢”,點(diǎn)擊“確定”。第二步：開(kāi)具進(jìn)項(xiàng)分批單(進(jìn)貨需要開(kāi)具分批單)選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集/進(jìn)貨分批單申報(bào)錄入”點(diǎn)擊“新增”:稅種：V發(fā)票號(hào)碼：購(gòu)進(jìn)增值稅專用發(fā)票右上角上8位數(shù)字發(fā)票代碼：購(gòu)進(jìn)增值稅專用發(fā)票左上角上10位數(shù)字進(jìn)貨憑證號(hào)：發(fā)票代碼+發(fā)票號(hào)碼(系統(tǒng)自動(dòng)生成)發(fā)票開(kāi)票日期：購(gòu)進(jìn)增值稅發(fā)票上的開(kāi)具日期(系統(tǒng)自動(dòng)生成)項(xiàng)號(hào)：購(gòu)進(jìn)增1,第二次分為2,以此類推商品代碼：購(gòu)進(jìn)貨物對(duì)應(yīng)出口報(bào)關(guān)單上的的商品編號(hào)商品名稱：為非首次分批時(shí)，前次分批結(jié)余的金額(系統(tǒng)自動(dòng)生成)本次申報(bào)數(shù)量：本次分批需要申報(bào)的數(shù)量本次申報(bào)金額：本次分批需要申報(bào)的金額(系統(tǒng)自動(dòng)生成)本次結(jié)余數(shù)量：開(kāi)具分批單后，結(jié)余數(shù)量(系統(tǒng)自動(dòng)生成)本次結(jié)余金額：開(kāi)具分批單生，結(jié)余金額(系統(tǒng)自動(dòng)生成)"打印設(shè)置"來(lái)設(shè)置打印選項(xiàng)點(diǎn)擊“打印預(yù)覽”,來(lái)預(yù)覽打印效果點(diǎn)擊“打印”,根據(jù)打印第三步：錄入出口退稅購(gòu)進(jìn)明細(xì)數(shù)據(jù)選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集/進(jìn)貨明點(diǎn)擊“增加”關(guān)聯(lián)號(hào)：2005080001(10位)申報(bào)年月：系統(tǒng)根據(jù)所屬期自動(dòng)填，如2005年8月，則填200508(6位)申報(bào)批次：當(dāng)月申報(bào)的批次數(shù)。第1次申報(bào)為01(2位),也可輸入1后回車生成序號(hào)：同一關(guān)聯(lián)號(hào)下多項(xiàng)進(jìn)貨的順序號(hào)，0001(4位),也可輸入1后回車生成發(fā)票號(hào)碼：購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票右上角的數(shù)字(8位),回車后自動(dòng)生成以下項(xiàng)目為“當(dāng)前篩選條件上所有記錄”,選擇操作為“審核”,點(diǎn)擊“確認(rèn)”,則所有進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)的標(biāo)識(shí)一欄設(shè)置為“R”點(diǎn)擊“退出”,回到主界面點(diǎn)擊“新增”關(guān)聯(lián)號(hào)：同進(jìn)貨部門(mén)代碼、部門(mén)名稱：企業(yè)沒(méi)有分部核算，則此為空申報(bào)年月：當(dāng)月申報(bào)的批次數(shù)。第1次申報(bào)為01(2位),也可輸入1后回車生成申報(bào)批次：當(dāng)月申報(bào)的批次數(shù)。第1次申報(bào)為01(2位),也可輸入1后回車生成序號(hào)：同一關(guān)聯(lián)號(hào)下多項(xiàng)進(jìn)貨的順序號(hào)，0001(4位),也可輸入1后回車生成進(jìn)料登記冊(cè)號(hào)：非進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，此處為空出口發(fā)票號(hào)：企業(yè)開(kāi)具的出口發(fā)票上的號(hào)碼報(bào)關(guān)單號(hào)：報(bào)關(guān)單上海關(guān)編號(hào)的后9位+0+報(bào)關(guān)單上列示的出口商品項(xiàng)號(hào)(01)共12位出口日期：報(bào)關(guān)單上的出口日期美見(jiàn)報(bào)關(guān)單上的批準(zhǔn)文號(hào)商品代碼：出口商品的商品編號(hào)商品名稱：系統(tǒng)根據(jù)以上商品編號(hào)自動(dòng)生成單位：系統(tǒng)根據(jù)以上商品編號(hào)自動(dòng)生成出口數(shù)量：報(bào)關(guān)單上出口商品的數(shù)量實(shí)退稅數(shù)量：系統(tǒng)自動(dòng)生成平均單價(jià)：同上出口進(jìn)貨金額：同上退稅率：同上退增值稅稅額：同上退消費(fèi)稅稅額：同上代理證明號(hào)："代理出口證明"的編號(hào)+01遠(yuǎn)期收匯證明：數(shù)據(jù)錄入完畢后，點(diǎn)擊“審核認(rèn)可”按鈕，選擇數(shù)據(jù)范圍為“當(dāng)前篩選條件上所有記錄”,選擇操作為“審核”,點(diǎn)擊“確認(rèn)”,則所有進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)的標(biāo)識(shí)一欄設(shè)置為“R”點(diǎn)擊“退出”,回出主界面。一致，修改之后還要注意進(jìn)行“審核認(rèn)可”,來(lái)修正數(shù)據(jù)標(biāo)識(shí)上的“E”狀態(tài)。注意無(wú)論是錯(cuò)誤，點(diǎn)"關(guān)閉"即可。選擇“數(shù)據(jù)加工處理/換匯成本檢查”,彈出“文本查看器”正常情況下，出現(xiàn)換匯成本檢查通過(guò)的結(jié)果，點(diǎn)“關(guān)閉”即可可能出現(xiàn)換匯成本高或低的情況，一般不影響申報(bào)若出現(xiàn)未找到換匯成本檢查數(shù)據(jù)入后未做審核認(rèn)可標(biāo)志或前一步數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查出錯(cuò)或修改后未做審核認(rèn)情況下，出現(xiàn)預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢查通過(guò)的結(jié)果，點(diǎn)“關(guān)閉”即可若出現(xiàn)不一致的結(jié)果，第六步：生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)選擇“數(shù)據(jù)加工處理/生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)”,彈出“生成預(yù)申報(bào)軟盤(pán)"對(duì)話框，若是退稅申報(bào)，則選擇“退稅申報(bào)”,關(guān)聯(lián)號(hào)<=后，輸9個(gè)9若是單證申報(bào)，則選擇"單證申報(bào)”點(diǎn)“確定"出現(xiàn)文本查看器，沒(méi)有錯(cuò)誤則無(wú)內(nèi)容顯示，點(diǎn)擊“關(guān)報(bào)”,下面的路徑系統(tǒng)自動(dòng)給出，其結(jié)果是打開(kāi)一個(gè)出口退稅網(wǎng)頁(yè)，根據(jù)企②若是需要到稅務(wù)局進(jìn)行預(yù)審，則選擇“本地預(yù)審”,路徑是A:,其需要進(jìn)行預(yù)審數(shù)據(jù)被保存到軟盤(pán)上。企業(yè)攜帶軟盤(pán)到所屬稅務(wù)局進(jìn)行預(yù)審。點(diǎn)擊“確定"彈出“生成預(yù)申報(bào)第七步：遠(yuǎn)程預(yù)審：登錄出口退稅遠(yuǎn)程申報(bào)系統(tǒng)選擇“外貿(mào)企業(yè)預(yù)審/退稅申報(bào)預(yù)審/申報(bào)數(shù)據(jù)上傳”,點(diǎn)擊“瀏覽”,通過(guò)預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)存放路徑找到預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)文件**********mx999999999.zip,點(diǎn)擊“上傳”,提示“上傳成功”。選擇“外貿(mào)企業(yè)預(yù)審/退稅申報(bào)預(yù)審/申報(bào)信息查詢”,查詢預(yù)審數(shù)據(jù)的審核后，進(jìn)行下一步。選擇“外貿(mào)企業(yè)預(yù)審/退稅申報(bào)預(yù)審/反饋信息下載”,找到已經(jīng)預(yù)審?fù)瓿傻姆答佇畔⒑螅c(diǎn)擊“下載”,選擇“保存”下載文件，保存路徑審核反饋信息”,文件名默認(rèn)為**********fk.zip,點(diǎn)擊“保存”。由于每次退稅預(yù)審反饋第八步：預(yù)審反饋信息處理，進(jìn)入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)7.1版選擇“預(yù)審反饋處理/退稅申報(bào)預(yù)審信息接收",在彈出的“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入”對(duì)話框中，根據(jù)前一步稅務(wù)機(jī)關(guān)須更改),點(diǎn)擊"確定”,彈出"確定讀入上列數(shù)據(jù)嗎?”,選擇"是”,系統(tǒng)提示“成功讀入”,選擇"確定"選擇“預(yù)審反饋處理/退稅預(yù)審信息處理”,顯示具體的反饋信息，企業(yè)根據(jù)反饋信息來(lái)具體處理申報(bào)數(shù)據(jù)，比如說(shuō)數(shù)據(jù)不正確的修改數(shù)據(jù)，電子信息未到的等待信息齊全等等。如果沒(méi)有影響正式申報(bào)的問(wèn)題，就可以進(jìn)行下一步，確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)第九步：確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)選擇“預(yù)審反饋處理/確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)”,第十步：生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)打印進(jìn)貨明細(xì)表：選擇“退稅正式申報(bào)/查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)/進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢”,點(diǎn)擊“擴(kuò)展功能”,選擇"打印到EXCEL”,點(diǎn)擊“打印”,份數(shù)為“2”打印出口明細(xì)表：選擇“退稅正式申報(bào)/查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)/出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢”,點(diǎn)擊“擴(kuò)展功能”,選擇“打印到EXCEL”,點(diǎn)擊“打印”,份數(shù)為“2”注：如果選擇“打印到EXCEL”,則生成的報(bào)表為A4紙大小如果選擇“打印報(bào)表”,則生成的報(bào)表為B4或A3紙型大小打印匯總表：選擇“退稅正式申報(bào)/查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)/退稅匯總申報(bào)表錄入”,點(diǎn)擊“增加”,申報(bào)年月為“200508”,批次為“01”,以下內(nèi)容自動(dòng)生成，點(diǎn)擊“保存”。點(diǎn)擊"打印報(bào)表"按鈕，選擇"打印到EXCEL",點(diǎn)擊“打印”,份數(shù)為“4”,紙型為A4大小生成正式申報(bào)軟盤(pán)：選擇“退稅正式申報(bào)/生成退稅申報(bào)軟盤(pán)”,彈出“退稅申報(bào)軟盤(pán)”對(duì)話框，選擇申報(bào)路徑為“本地申報(bào)”,路徑為“A”第十步：正式申報(bào)申報(bào)資料：裝訂報(bào)表封皮(1份)出口退稅匯總申報(bào)表(3份，其中1份裝訂)進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表(1份)出口明細(xì)申報(bào)表(1份)增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))或分批單出口報(bào)關(guān)單出口發(fā)票核銷單(2004年6月1日以后成立的新企業(yè)要求)其它資料如：代理出口證明等正式申報(bào)軟盤(pán)前4項(xiàng)要求加蓋企業(yè)公章.外貿(mào)企業(yè)主要是指處于流通環(huán)節(jié)的貿(mào)易公司，一般來(lái)說(shuō)，沒(méi)有屬于自己的生產(chǎn)設(shè)備，沒(méi)一、外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90日內(nèi)，準(zhǔn)備以下出口退稅單證，用于出口退3、購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián)，并應(yīng)自開(kāi)票之日起30日內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù))比對(duì)出口信息與紙質(zhì)報(bào)關(guān)單是否一致。若一致，應(yīng)在每個(gè)工作日的上午8:00至下午16:01、申報(bào)軟件：外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)8.0版(該軟件從本網(wǎng)站下載、安裝，并進(jìn)進(jìn)入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)7.1版，所屬期為200601,選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集/外部數(shù)據(jù)采集/認(rèn)證發(fā)票信息讀入”,在彈出的“認(rèn)證發(fā)票信息讀入”窗口，選擇目標(biāo)