財務部制度要點2014年2月13日■辦事處資金管理的總原則收支兩條線的原則：指辦事處等銷售分支機構(gòu)的貨款回籠收入、售后服務收入與費用資金支出相分離的原則；即貨款回籠收入（包括售后服務收入）直接匯回總部，費用資金等日常支出由總部每月定期撥付備用金的原則；非現(xiàn)金支付原則：除辦事處的日常費用支出外，所有的銷售市場費用(包括終端制作費用、業(yè)務發(fā)展基金及其它超價費用等)、總部部門支持費用都應直接由總部電匯對方，或由合作方從貨款中賬扣，總部嚴格控制現(xiàn)金形式支付及代墊總部支持費用要求資金撥付辦事處的行為；集中賬務處理原則：辦事處在會計上屬非獨立核算，所有的費用單據(jù)全部郵寄總部入賬，辦事處只登記費用備查賬。禁止坐支1、《辦事處資金管理制度》辦事處備用金管理備用金賬戶的開立備用金賬戶以現(xiàn)任辦事處銷售經(jīng)理的名義在工商銀行開戶，由辦事處財務經(jīng)理負責保管，出納負責存取，實行管理權(quán)限與操作權(quán)限相分離的原則。辦事處用于支付費用及其它開支的庫存現(xiàn)金應控制在2000元以內(nèi)，超過部分應及時存入銀行。員工借款辦事處員工（含工程）因公需臨時借用費用資金，應由當事人本人填寫要素齊全的借款單，交財務經(jīng)理審核、銷售經(jīng)理批準后，出納方可辦理借款手續(xù)。辦事處員工（包括區(qū)域銷售經(jīng)理）

借款在10000元以內(nèi)的，由區(qū)域銷售經(jīng)理批準。超過10000元的，專題報告大區(qū)財務經(jīng)理，詳細說明借款事由，由大區(qū)財務經(jīng)理批準，年度銷售任務1億元以上區(qū)域銷售經(jīng)理（含工程區(qū)域經(jīng)理）借款上限為50000元，其他人員為10000元。辦事處貨款資金管理賬戶設(shè)置“寧波方太營銷有限公司”設(shè)唯一貨款賬號，所有客戶貨款均由客戶直接匯到總公司賬戶，總部通過與工商銀行總行簽訂協(xié)議，在各地指定一家工商銀行營業(yè)部辦理“支票”、“匯票”的結(jié)算業(yè)務，并通過工商銀行的網(wǎng)絡(luò)接受全國任何一家工行網(wǎng)點的現(xiàn)金對公存入業(yè)務（簡稱“即時通”業(yè)務）；貨款支付方式:電匯、匯票、現(xiàn)金即時通、即期支票、銀行承兌匯票。公司嚴禁向客戶直接收取現(xiàn)金貨款，辦事處人員不許經(jīng)手現(xiàn)金貨款（商場終端尾款除外）。服務收入資金管理賬戶設(shè)置：各辦事處以現(xiàn)任銷售經(jīng)理的名義開立一存折賬戶，為辦事處服務收入資金專用賬戶（以“服務中心”名義開立基本賬戶的另行規(guī)定），賬戶的管理、保管歸辦事處財務經(jīng)理負責，服務資金的存取由辦事處出納人員負責，實行管理權(quán)限與操作權(quán)限相分離的原則；辦事處出納收取的服務收入現(xiàn)金超過500元后需存入公司指定的服務收入資金專用賬戶，不許坐支，不能挪作它用，每月28日前將本月全部服務收入資金匯入總公司財務部指定賬戶；服務保證金、展臺押金管理辦事處根據(jù)合同約定或協(xié)商談定收取客戶的各類保證金，應由客戶將保證金直接匯到總部，由總部開具“押金收據(jù)”寄給對方，辦事處登記其它應付款臺賬；合同約定到期，押金返還時，由辦事處以書面“報告”的形式向總公司財務部申請，經(jīng)商品會計及財務大區(qū)核實后，經(jīng)營會計部長批復，在月底撥款時統(tǒng)一撥付，由辦事處支付給客戶，對應沖減其它應付款余額；合同約定到期，押金返還時，辦事處建議將押金\保證金轉(zhuǎn)成貨款時，必須由客戶提出書面申請(或確認)，收回“押金收據(jù)”，由總公司作賬務處理，辦事處沖減應付款余額，轉(zhuǎn)入應收賬款的貸方，計入當月回款。職責：審核人職責：指被授權(quán)人按照公司相關(guān)政策及預算管理的規(guī)定對辦事處申請的財務活動或事項發(fā)表審核意見，審核人對其發(fā)表的意見承擔責任。審批人職責：指被授權(quán)人按照公司相關(guān)政策及預算管理的規(guī)定，并綜合各級審核人的“審核”意見對辦事處申請的財務活動或事項進行最后決定，審批人對所決定事項100%承擔責任。備案人職責：指財務或經(jīng)辦人員對相關(guān)部門領(lǐng)導批準的報告予以備案，作為后期費用審核以及賬務處理的依據(jù)，對不按決定意見在規(guī)定時間內(nèi)執(zhí)行的行為承擔責任。2、《辦事處財務審批授權(quán)管理規(guī)定》辦事處財務審批權(quán)限月度預算不超支，大區(qū)財務經(jīng)理審批；超支100萬元以內(nèi)，大區(qū)營銷經(jīng)理審批；超支大于100萬元由零售業(yè)務總監(jiān)審批。序號類別

審核人員

審批項目辦事處大區(qū)管理平臺總監(jiān)/部長/部門負責人副總裁董事長兼總裁備注部門經(jīng)理財務經(jīng)理銷售經(jīng)理大區(qū)職能經(jīng)理大區(qū)財務經(jīng)理大區(qū)營銷經(jīng)理總監(jiān)/部長/部門負責人經(jīng)營會計部部長職能副總裁財務副總裁1財務預算年度預算提交審核審核審核/匯編審核審核批準月度預算累計未超支提交

批準

累計超支提交

審核審核或批準（累計超支額100萬以下）批準（累計超支≥100萬）

2銷售價格客戶價格體系設(shè)定

備案提交

審核批準

節(jié)假日（包括季節(jié)性）/開業(yè)或店慶等促銷低于合同價銷售提交審核審核

審核批準

KA退\換貨\關(guān)系客戶低于合同價（月度匯總報總部備案提交審核批準

備案

滯銷機(包括等級機/返修機)低于核算價銷售（月度匯總）提交審核審核

備案批準

樣機出樣(銷售)低于合同價提交審核批準

序號類別

審核人員

審批項目辦事處大區(qū)管理平臺總監(jiān)/部長/部門負責人副總裁董事長兼總裁備注部門經(jīng)理財務經(jīng)理銷售經(jīng)理大區(qū)職能經(jīng)理大區(qū)財務經(jīng)理大區(qū)營銷經(jīng)理總監(jiān)/部長/部門負責人經(jīng)營會計部部長職能副總裁財務副總裁2銷售價格外部服務單據(jù)費開票下浮提交審核審核審核批準

合同外費用支持提交審核審核

審核批準

客戶特殊要求開票提交

審核

批準

傳統(tǒng)賣場及經(jīng)銷客戶低于核算價開票提交

審核批準

3銷售費用銷售運作費用申請實地人員工資發(fā)放單提交審核批準審核

批準

臨促勞務支出提交審核審核

備案批準

標準外租賃費（辦公室/個人）提交

審核審核審核審核批準

固定資產(chǎn)申購/低值易耗品申購年度預算內(nèi)提交審核批準

年度預算外提交審核審核

審核審核批準

固定資產(chǎn)/低值易耗品報廢提交審核審核

批準

會議或培訓申請?zhí)峤粚徍藢徍伺鷾?/p>

分預算內(nèi)外序號類別

審核人員

審批項目辦事處大區(qū)管理平臺總監(jiān)/部長/部門負責人副總裁董事長兼總裁備注部門經(jīng)理財務經(jīng)理銷售經(jīng)理大區(qū)職能經(jīng)理大區(qū)財務經(jīng)理大區(qū)營銷經(jīng)理總監(jiān)/部長/部門負責人經(jīng)營會計部部長職能副總裁財務副總裁3銷售費用銷售運作費用申請員工福利單次5000元以下提交審核批準

單次超過5000元提交

審核批準

產(chǎn)品試用提交審核審核

備案批準

服務專項開支（如：電鉆等）提交審核審核批準

銷售市場費用申請自行采購贈品提交備案審核審核備案審核批準（限指市場部長）

終端制作費提交備案審核審核

批準

業(yè)務發(fā)展基金提交備案審核審核

批準

總部支持費用申請?zhí)峤粚徍藗浒?/p>

批準

銷售費用支付或報銷提交審核

備案批準（限銷售運作費用）

批準

4資金往來撥付辦事處備用金

提交審核審核

審核

批準

退款（貨款、押金、保證金等）提交審核審核審核

審核/批準（≤2萬元）

批準

員工個人借款

審核批準（≤1萬元）

批準（≥1萬）元

3、《辦事處費用報銷規(guī)定》費用報銷規(guī)范化要求：

每月28日前提報下月需要報銷的所有費用的預算（發(fā)至費用出納的郵箱并抄送財務經(jīng)理），所有費用開支均需列入公司預算管理，按實報銷，不得弄虛作假；如存在虛報行為的，一經(jīng)查實，財務負責人有權(quán)沒收發(fā)票拒絕該筆費用報銷，并按虛報金額的五倍，且最低不低于100元對報銷人給予處罰，再按《員工獎罰規(guī)定》予以處理；假發(fā)票一律沒收。對無年度預算或超預算的開支必須經(jīng)總公司相關(guān)領(lǐng)導批準后方可報銷。差旅費填寫《辦事處差旅費報銷單》，其他費用填寫《辦事處銷售運作費用報銷單》。駕駛員發(fā)生的停車費、過橋過路費、洗車費等請單獨填寫在《辦事處差旅費報銷單》的其他費用欄中。辦事處人員拿到發(fā)票后應及時報銷，當月的費用當月報銷（月底出差，不能及時返回辦事處除外），無故逾期，辦事處財務經(jīng)理有權(quán)拒絕報銷；開票日期超過3個月、跨年度的發(fā)票不予報銷。商場費用發(fā)票開具名稱：1、憑有效服務業(yè)發(fā)票報銷（包括進場費、場地使用費、選位費、管理費、上架費、廣告促銷費、服務管理費等）差旅費憑出差報告或總部的會議通知按額度標準報銷，出租車電腦發(fā)票不能連號。發(fā)票、行政事業(yè)單位開具的印有稅務局監(jiān)制章的專用收據(jù)為有效原始憑證，其他單位或企業(yè)的內(nèi)部收據(jù)、白條及不具備上述條件的為無效報銷票據(jù)。外來原始憑證（發(fā)票）抬頭填寫必須是：寧波方太營銷有限公司（不得增減涂改刮擦）。發(fā)票內(nèi)容必須填全，特別是年月日、項目、