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**銀行暫記賬戶使用規范為加強核心業務系統中暫記賬戶的管理，規范暫記賬戶的使用，防范操作風險，特制定本規范。第一條我行暫記賬戶是專門用于與核心業務系統內部賬戶進行資金劃轉及對外資金清算的賬戶。類型及對應的核算科目如下：（一700229001解匯款本金”；（二）賬戶類型701待結算財政款項，對應核算科目“266001待結算財政款項”；（三）賬戶類型702待劃轉款項，對應核算科目“264002待劃轉款項”；（四）賬戶類型704其它往來應收款，對應核算科目“118002其他往來應收款”；（五）705（本幣）算科目“268005（六706303501核心過渡”；（七）707（外幣）算科目“268007（八）賬戶類型708待清算應收款項，對應核算科目“118003待清算應收款項”；（九）賬戶類型709預付費卡存款，對應核算科目“215003預付費卡存款”。（十710235001其他存款本金”。第三條 “暫記賬戶”各賬戶類型核算的業務及管理要求：（一）700應解匯款1、核算的業務為解付銀行承兌匯票；2、管理要求：按照客戶名稱分別開立賬戶。余額，確保賬卡相符。（二）701待結算財政款項1、核算的業務為柜面受理的同城稅票、其它代理國庫業務及通過財稅庫銀系統辦理的電子繳稅業務；2、管理要求：解預算收入”；柜面處理的稅款或其它代理國庫業務，各營業網處理。通過財稅庫銀系統自動扣繳的稅款，各級清算中心應于下一工作日根據日切對賬結果，按照當地人民銀行規定時間向清算國庫劃轉資金（異地分行清算中心需通過我行內部系統先將資金下劃至分行營業部，由分行營業部劃繳國庫）。（三）702待劃轉款項1、核算的業務為未在我行開立賬戶的客戶使用現金辦理大、小額支付、城商行匯票、小額通兌等；2、管理要求：轉款項”；若有支付系統截止時間之后受理的業務或尚未處T+1工作日進行處理。（四）704其它往來應收款1、核算的業務為國庫集中支付涉及的過渡墊款業務。2、管理要求：支付”和“預算外授權支付”分戶核算。如在人行清算后，單位通過網銀支付，導致當日無法銷賬的業務，總行清算中心需于下一工作日核對后進行處理；如因財政支付中心發送的預算編碼、單位名稱或授權額度等數據與人行不一致或系統網絡中斷等原因導致的對賬不符，總行清算中心需與財政聯系核實后處理。（五）705其它往來應付款（本幣）核算的業務及管理要求：1、各級機構日常清算過渡：因我行核心業務系統不支賬的下一工作日進行處理。2、銀團成員行的融資發放與收回：各機構作為銀團貸款成員行時，為借款人開立銀團貸款過渡賬戶，用于發放、回收銀團貸款以及與管理行清算貸款本息等。賬戶開立名稱為“銀團貸款-”+客戶名稱，如“銀團貸款-XX公司”。融資發放時，各機構應于發放當日向銀團貸款主辦行劃轉貸款資金；在收到主辦行劃回的利息或還款本金時，應立即歸還我行本息；對每季度因與主辦行利息計提規則不一致導致的差額款項應逐一核實，并及時清理，確保每月末余額為零。3、人民幣委托代付融資發放：各機構作為國內信用證項下買方代付、國內信用證項下賣方代付及國內保理代付等境內人民幣同業代付業務的委托行時，可開立人民幣委托代付融資賬戶，用于其融資款項的發放。賬戶開立名稱為委托代付業務類型，如“國內信用證買方代付”。該賬戶每日余額應為零。4、非稅收入收繳：辦理省、市級財政非稅收入收繳業務的主辦行開立財政非稅過渡賬戶，用于劃繳非稅收入款項。賬戶開立名稱為“山西省（或太原市）財政+非稅收入過渡戶”，如“山西省財政非稅收入過渡戶”。主辦行應在日終進行非稅收入收繳信息對賬，根據財政要求時間將該賬戶收繳款項按時轉入財政賬戶。5106、代理業務收益分配：僅總行清算中心使用，用于各XXXX7、投資本息收回及收益分配：僅總行清算中心使用，用于各投資項目管理部門收回其投資本息及相應的收益分配。總行清算中心按照投資項目管理部門名稱開立投資管理賬戶，賬戶開立名稱為“投資管理-投資管理部門名稱”，如“投資管理-投資銀行部”。該賬戶依據投資管理部門指令進行賬戶開立、本息入賬、收益分配及賬戶撤銷等。投資管理部門應在收到投資本息的五個工作日內下發收益分配指令，同時確保賬戶年末余額為零。（六）706核心過渡1、核算的業務：該賬戶由財務系統觸發，核算財務管理系統對外進行資金清算時，與核心業務系統過渡的款項。2、管理要求：零。（七）707其他往來應付款（外幣）1、核算的業務包括：外匯資金日常清算過渡：各外匯業務經辦機構的自身結售匯業務及外匯支付清算的掛賬處理等。進口代付融資發放：外匯業務經辦機構作為進口T/T開立進口代付融資賬戶，用于融資款項發放。2、管理要求：（1）外匯資金日常清算過渡：外匯業務經辦機構及上級行清算中心可開立一個賬戶，賬戶名稱為“待清算外匯資金”。該賬戶為過渡性賬戶，應于當日完成清算，日終若有掛賬資金，各機構負責人或營業部經理必須逐筆核對，并于產生掛賬的下一工作日進行處理，同時確保賬戶每月末余額為零。該賬戶余額應每日清零。(八)708待清算應收款項1、核算的業務為外匯資金部門在外匯交易市場結匯時人民幣應收款項的清算。2、管理要求：總行清算中心可開立一個賬戶，賬戶名稱為“**系統自動銷記賬戶余額。得開立和使用。（九）709預付費卡存款1、核算的業務為個人活期預付費卡存款。2、管理要求：賬戶，賬戶開立名稱為“預付費卡存款”。對無誤。（十）710其他存款1、核算的業務包括：（代繳由代理業務名稱與委托單位名稱組成，如“代發工資-XXXX注：對存量的代發、代扣（代繳）對應科目維護為“235001用于電子支付業務中與各電子商戶的資金清算。2、管理要求：--PAGE10---PAGE11-代發、代扣（代繳）業務：代發業務應在委托單予以清理；代扣業務應于代扣完成后的當日或最遲次日將代扣資金劃轉至委托單位賬戶，如因客戶提供模板信息不符或系統原因產生代扣不成功數據，應核對系統失敗數據，并及時聯系客戶核實原因后予以扣劃。電子商戶等其他結算資金：新開立的賬戶名稱為進行資金往來核對與清算。第四條“暫記賬戶”涉及會計科目轉出要求（一）各機構辦理暫記賬戶資金轉出時，必須經營業部經理或本機構負責人在手工補制的轉出憑證上審核簽字后，方可在核心業務系統中進行操作。（二）各暫記賬戶中，除“702待劃轉款項”外，其他類型的暫記賬戶一律不得進行現金的支取業務。（三）各機構對業務關系結束且已不再使用的暫記賬戶應每季進行一次清理銷戶。第五條 各機構不得隨意為未在本機構開立正式結算賬戶的單位使用暫記賬戶進行資金支付或結算未在我行開立結算賬戶的單位如需辦理代發、代扣（代繳）業務，各機構應按照反洗錢要求進行客戶身份識別審核客戶的機構信用代碼證營業執照或相關部門批文或登記證書正本組織機構代碼證稅