企業集團財務公司角色定位分析及其矛盾協調—財務管控論文-畢業論文作者：網絡收集下載前請注意：1:本文檔是版權歸原作者所有，下載之前請確認。:如果不曉得侵犯了你的利益，請立刻告知，我將立刻做出處理:可以淘寶交易，七折時間：2010-06-1021:49:312004年9月，中國銀監會頒布實施了修訂后的《企業集團財務公司管控辦法》，強調了財務公司服務于集團成員單位的內部性，明確其圍繞企業集團的整體發展需要來確定業務范圍，為集團提供更好的金融服務。財務公司在運營過程中，必須協調與集團財務部的關系，明確自身定位，并在此基礎上，有效實施財務管控，提高集團整體價值。財務公司角色定位分析1、財務公司和財務部的經營目標與企業集團的總體戰略目標企業集團最大的優勢在于整體性，即企業集團借助各成員單位的優勢組合，使集團總體經濟效益比原來單一企業的經濟效益之和大。各成員單位加入集團后能夠獲得比以前更好的經濟效益，這就使各成員單位在維護集團整體利益、服從集團總體目標方面趨于一致。從財務公司與財務部關系看，企業集團財務部進行財務管控的目標是進行企業全面的價值管控，其中也包括對財務公司的價值管控，財務公司的主要任務是在企業集團各成員單位之間融通資金，為企業籌集資金，二者與集團的總體目標是一致的。2、財務公司與財務部門對子公司的資本控制企業集團由于是以資金紐帶為主聯結起來的經濟聯合體，這就決定了企業集團必須堅持以財務管控為中心，而財務管控又必須以資金管控為核心。一般而言，企業集團對下屬企業的財務控制主要有兩種，一是統一的財權控制，二是統一的銀行業務控制。前者是由財務部來進行的，它主要是從管控職能角度對企業集團各子公司投資、籌資、稅后利潤分配等重大決策進行監管；后者則是通過財務公司來具體運作的，它對企業集團各成員單位具有間接的監督和控制作用：一是財務公司可通過合同契約關系對子公司進行監督制約，從而間接地約束了子公司的對外投資行為；二是財務公司作為債權人會關注各成員單位出現財務困難，財務公司會及時發現并做出反映，及時將信息反饋給總公司及其他成員單位。3、財務公司與集團財務部的地位集團財務部隸屬于企業集團管控當局的職能管控部門，代表企業集團對各成員單位（包括財務公司）行使財務管控職能。而財務公司卻具有一個特殊的地位：一方面它是金融企業，與一般金融機構具有相同屬性；另一方面，它又是企業集團的一個子公司，它由企業集團的成員單位共同出資組建。因此，與其他金融機構相比，財務公司對企業集團有著較強的依附性和依賴性，其經營效益與企業集團的管控環境直接相關。財務公司的性質與定位決定了它在經營運作中的兩難處境，財務公司必須接受集團公司的控制，包括在財務上接受職能部門-集團財務部對其進行的財務管控;財務公司還要接受監管當局的管控，包括接受業務監管當局從金融業整體利益出發而對財務公司實行的各種政策限制。行政干預使財務公司難以協調與集團財務部和主管機關之間的關系，影響了財務公司自身的金融地位和經營相關能力，造成財務公司經營難度和風險的加大。4、財務公司會計信息披露財務公司是從企業集團財務的子公司，根據有關規定，企業集團在披露會計信息時應將財務公司納入合并范圍。財務公司由于屬于非銀行金融機構，其業務范圍受到監管當局的嚴格監管，財務公司在進行會計核算時,必須執行金融企業會計制度。財務公司的業務性質與企業集團內部其他成員子公司不同，采用的會計制度不同，相應會計科目名稱及合適的內容也有很大差異。財務公司的管控協調1、避免過多行政干預現代企業制度賦予了財務公司具有和集團母公司相同的法律地位，母公司對財務公司具體的經營活動不能進行直接干預，但對財務公司的資產結構、資金投向、收益分配以及重大人事變動方面擁有發言權。我們可以借鑒美國福特公司的做法，給其信貸公司（類似于我國的財務公司）一個寬松的經營環境，即福特汽車總公司財務部僅作全盤財務規劃和政策制定,福特信貸公司基本上自行操作其業務。我認為集團公司對財務公司應實施資本監控，嚴格要求財務公司按期呈報資產負債表、損益表及利潤分配表等，對財務公司的監管真正做到控而有度、放而有序、集放結合。2、明確分工，各司其職財務公司業務人員熟知金融業務，將資金交由專業人士來管控運作，更能發揮資金的效用。財務公司代表集團在銀行統一開戶和結算，統籌安排使用資金，會從整體上降低企業集團的財務費用。鑒于此，我認為財務部應將主要精力放在母公司自身的財務管控上（如資金籌集、使用、投放的管控、財務分析與計劃、運營資金的管控、盈余分配等），以及整個集團財務戰略計劃的制定上。財務公司要貫徹集團公司管控上的要求，服從于集團公司總體安排，財務公司的經營不能單純考慮經濟效益，而要發揮自身的優勢，通過融資、結算、代理、委托以及外匯業務、承銷債券、融資租賃等手段，同時通過業務創新，擴大自身經營范圍，提高自己的服務質量，更好地為集團公司發展盡力Q反過來，集團發展也會增大財務公司業務量、業務范圍等，提高財務公司的競爭實力。!}3、統一財務制度控制集團各成員單位雖然各自進行會計核算、預算管控，但其執行的會計政策、核算口徑、預算指標、核算標準等都應由集團財務部統一制定、集中控制。而且集團采用集中控制方式，也是集團并賬的前提Q在統一的財務制度框架下，財務公司作為企業集團資金匯集的中心，應結合具體情況,制定符合集團自身特點與需要的具體的資金集中管控辦法，以及配套的操作指引文件，以便實施執行。同時，通過必要的檢查、監督手段來落實制度的貫徹執行，并加以完善。通過制度的建立與健全，使財務管控工作規范化、標準化、程序化。4、集團資金的統一調控具體措施為：（1）財務公司通過引入銀行的結算、信貸、調控等職能,在集團財務部的支持下，嚴格各成員單位資金賬戶管控，要求各單位必須在財務公司開立賬戶，杜絕未經批準在外設立賬戶。（2）財務公司對成員單位統一結算和收付，強調''一個漏斗〃進出。各成員單位所有資金支出全部通過財務公司支出戶完成。（3）財務公司統一對外融資，成員單位向財務公司申請貸款，有償使用。財務公司利用其金融機構身份，在資金作內部調劑后，仍存在短缺的情況下，可向商業銀行或在銀行間市場上融通資金。各成員單位在財務公司設立的存款賬戶，財務公司按照人民銀行掛牌利率予以計付利息；對借款企業財務公司按照人民幣銀行規定的貸款利率收取利息。5、實行全面預算管控集團財務部集中預算編制、分解、報批、匯總的管控，同時靈活實現預算控制、分析、評價的操作方式，以適應集團采用全面預算管控、責任預算控制、成本分配計算、績效考核評估等管控會計的需要。尤其應在責任預算編制、分解、控制和分析諸環節，突出責任控制的思想。通過全集團全面預算管控，財務公司可以掌握各成員單位資金短缺和富余情況，為發揮資金調劑功能，降低資金使用成本，提高集團公司整體資金使用效益創造條件。6、加強財務公司的財務監督從三方面加強內部財務監督：（1）、由集團公司內審部門和財務公司內審部門分層次負責財務監督工作，保證財務監督的獨立性與客觀性。（2）、分層次組織和實施財務監督，檢查內部控制相關系統的使用性與有效性，提出需要改進的建議；檢查資金匯劃的支持文件是否完備，會計信息是否真實、完整；檢查國家政策、法律法規和集團公司內部財會制度的執行情況，解決經濟活動與會計處理的合規性相關問題；檢查預算執行情況等。（3）、對不同層次的監督對象區別重點，做到事前、事中、事后的全過程監督。7、加強財務信息相關系統建設現代經濟活動