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稅收法律例題解析稅收法律稅收法律是指國家制定的稅收法規和政策，以及其在稅收方面的行政管理機構、程序和措施等。稅收是國家財政收入的重要來源之一。稅收法律的作用是規范納稅人的義務和權利，保障納稅人的合法權益，推動經濟發展和社會進步。稅收法律例題分析例題一某企業因生產經營需要，向銀行借款110萬元，根據《企業所得稅法》，下列說法正確的是：A.企業無需納稅，因為借款屬于資本性成本；B.企業要按照110萬元計入當期納稅調整增值稅申報表；C.企業應計算110萬元的利息作為稅前扣除費用后再繳納企業所得稅；D.企業要繳納房產稅和城鎮土地使用稅。答案：C解析：企業所得稅法規定，計算所得額的成本支出，應當是與所得有關的、且經過核算確認的，與企業生產經營活動直接掛鉤的成本支出，不包括有權利轉移但不涉及現金或相當于現金的支出。借款利息支出屬于經過核算確認的、與企業生產經營活動直接掛鉤的成本支出，可以在所得額計算時予以扣除。例題二某企業按照合同付款900萬元，合同規定企業支付房屋翻新、裝修費用1萬元，該費用是否應當計入增值稅申報表？A.應當計入增值稅申報表；B.不應當計入增值稅申報表；C.應當計入增值稅申報表，并且可以計入所得稅的扣除范圍；D.應當計入稅前扣除。答案：B解析：根據《財政部國家稅務總局關于修改〈增值稅納稅申報表附列資料期末調整和抵扣明細表〉等4個規范性文件的決定》，企業所得稅和增值稅的稅前扣除范圍是不一樣的，房屋翻新和裝修費用不屬于增值稅申報表的計稅范圍。所以應當選擇B。例題三某企業購買了工廠土地，由于近年來房地產市場大漲，土地價格上漲幅度較大，企業應如何計算和繳納土地增值稅？A.按照購置土地時的成本價計算，并按照土地增值的10%繳納土地增值稅；B.按照購置土地時的成本價計算，并按照土地增值的20%繳納土地增值稅；C.按照現行市場價計算，并按照土地增值的20%繳納土地增值稅；D.按照現行市場價計算，并按照土地增值的30%繳納土地增值稅。答案：C解析：企業購置土地時，如果土地價格出現了增值，就要按照土地增值的20%繳納土地增值稅。但是土地增值的計算基礎是按照現行市場價格計算的，所以應當選擇C。總結稅收法律的適用是企業生產經營活動中不可避免的問題之一。企業必須按照規定的稅收規則正確計稅申報，否則可能

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