公司季度財務分析報告范文.

一、利潤分析：(一)集團利潤額增減變動分析在本季度中，公司的凈利潤為105.36萬元，比上年同期減少了55.16萬元，減幅達到34%。這主要是由于利潤總額比上年同期減少了50.5萬元，以及所得稅稅率增長，繳納所得稅同比增加了4.65萬元。其中，利潤總額減少是凈利潤下降的主要原因。利潤總額為140.48萬元，同比上年同期的190.98萬元減少了50.5萬元，下降了26%。這主要是由于營業利潤同比減少了67.24萬元，但補貼收入增加了17萬元。營業利潤為123.18萬元，較上年的190.42萬元大幅減少了35%。這主要是由于產品銷售利潤和其他業務利潤同比都大幅減少所致，分別減少了46.53萬元和20.71萬元。產品銷售利潤為82.95萬元，同比上年的129.48萬元下降了36%。雖然銷售毛利同比增加了162.12萬元，增長率為27%，但三項期間費用同比增加了208.65萬元，增長率為43.67%。期間費用增長是導致產品銷售利潤下降的主要原因。由于今年一季度淡季不淡，銷售收入同比增長了53%，銷售運費、工資、廣告及相應的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長。銷售費用、管理費用、財務費用同比增加額分別為108.31萬元、8.32萬元和92.19萬元，其中銷售費用和財務費用同比增長最快，分別增長了98%和67%。產品銷售毛利為769.36萬元，同比上年增加了162.12萬元，增長率為27%。這主要是由于收入、成本兩項相抵的結果。產品銷售收入同比增加了2600.20萬元，增長了53%；產品銷售成本同比增加了2438.07萬元，增長了57%。(二)利潤增減變動結構分析及評價從2009年一季度各項財務成果的構成來看，產品銷售利潤占營業收入的比重為1.11%，比上年同期2.66%下降了1.55%；本期營業利潤占收入結構比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%；利潤總額構成1.88%，同比3.92%下降了2.04%；凈利潤構成為1.41%，比上年的3.30%下降了1.89%。從利潤構成情況來看，本期盈利能力比去年同期有所下降。造成這種下降的原因主要有三個方面。首先，產品銷售成本和三項期間費用結構增長，導致產品銷售利潤結構下降。因此，我們需要降低產品銷售成本，控制銷售費用、管理費用和財務費用的增長，這是提高產品銷售利潤的根本所在。其次，營業利潤結構下降的原因除了受產品銷售利潤影響外，其他業務利潤同比占結構比重下降也是不利因素之一。最后，營業外收入結構比重下降，營業外支出比重增加及所得稅率結構上升都給利潤總額結構增長帶來不利影響。在各生產分部利潤分析方面，一季度生產本部（含QY分廠）利潤總額為129.91萬元，同比減少48.94萬元，下降27.36%。利潤總額下降的主要原因是產品銷售利潤和其他業務利潤同比減少44.77萬元、20.89萬元，補貼收入增加17萬元，及營業外收入同比減少0.26萬元增減相抵所致。產品銷售利潤72.58萬元，較上年同期117.35萬元減少44.77萬元，減幅38.15%。其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費用的增加幅度，造成產品銷售毛利空間縮小。其中，產品銷售成本增加1603.44萬元，增長70.52%；期間費用增加214.46萬元，47.61%。另一方面，一季度AY分公司利潤總額為10.56萬元，同比減少1.56萬元，下降12.91%。利潤總額下降的主要原因是產品銷售利潤減少1.75萬元、其他業務利潤同比增加0.19萬元兩項增減相抵所致。產品銷售利潤10.38萬元，較上年同期12.13萬元減少1.75萬元，減幅14.48%。其減少的原因是主要原材料價格較上年同期上漲，因此產品銷售毛利并未因業務量增大而增加。銷售收入同比增加287.52萬元，增長38.95%；而銷售成本增加295.09萬元，增長42.23%；產品銷售毛利較上年減少7.57萬元，減幅19%；期間費用21.53萬元，同比減少5.81萬元，費用率下降21.25%。最后，從收入分析來看，銷售收入結構下降主要是由于產品銷售利潤結構下降所致。因此，我們需要采取措施降低產品銷售成本，控制銷售費用、管理費用和財務費用的增長，以提高產品銷售利潤。在一季度的銷售收入中，集團完成了7470.4萬元的銷售收入。出口NSB、國內銷售NSB以及AY分公司的PEX材等收入都比去年同期有了不同程度的增長。按照銷售區域劃分，出口貿易創匯收入為602.8萬美元，同比增加了258.8萬美元，增長了42.9%。這相當于人民幣銷售收入4340萬元，完成了年度計劃的31%。國內銷售收入（包括QY分廠）為2104.7萬元，完成了年度計劃的19.9%，同比增加了649.7萬元，增長了44.6%。AY分公司的PEX材收入為1025.7萬元，比上期的738.20增加了287.5萬元，增長了38.95%。在銷售收入中，出口銷售、國內銷售以及AY分公司分別占據了58.1%、28.2%和13.7%的比重。其中，本部的出口業務量最大，對銷售總額和成本總額的影響也最大。一季度，本部的銷售收入（含QY分廠）因為銷售業務量增加的影響，比上年同期增加了2312.67萬元，增長了55.97%。盡管在3月份，部分出口產品的售價有所上調，但是匯率從7.8元/1美元降到了7.2元/1美元，因此，一季度的銷售價格比上年同期的價格仍然減少了302.38萬元。因為本部的出口銷售業務擴大，銷售量的變動影響同比增加了銷售收入1831.83萬元。2009年一季度，應收賬款期末余額為3768.7萬元，比上期的3337萬元增加了431.7萬元，應收賬款增長了12.9%。其中，應收賬款賬齡在三年以上的有253.7萬元，占7.66%；1-2年的應收賬款為3058.3萬元，占賒銷總額的92.34%。這說明銷售收入中應收賬款賒銷比重在加大。需要注意的是，各代表處的賒銷收入為286.12萬元，占發貨累計的70.55%，超出了可用資金限額644.44萬元。代理商及辦事處等的賒銷收入為2011.35萬元，其中不良及風險賒銷款為872.53萬元，占賒銷收入的43%（不良應收款占28%，風險應收款占16%）。集團的全部產品銷售成本為6701.09萬元，比上年同期增加了2438.07萬元，增長了57%。其中，出口NSB的銷售成本為2235.16萬元，國內銷售NSB的銷售成本為2156.48萬元，AY分公司的PEX材銷售成本為1309.45萬元。：銷售費用為313.5萬元，同比增加了34.4萬元，增長12.3%。其中廣告宣傳費用增加了16.7萬元，同比增長25.6%，主要是為了推廣新產品；業務招待費用增加了7.6萬元，同比增長21.7%，主要是因為拓展新客戶需要；差旅費用增加了6.2萬元，同比增長8.3%，主要是出差頻率增加。⑵財務費用分析：財務費用為45.9萬元，同比增加了5.7萬元，增長14.2%。其中利息支出增加了4.8萬元，同比增長13.7%，主要是借款利率上升；銀行手續費增加了0.9萬元，同比增長18.4%，主要是因為銀行服務費用上漲。銷售費用分析：一季度銷售費用為218.5萬元，占費用總額的32%，比上年同期增加了108.3萬元。這主要是由于公司銷售業務量增加，造成收入提成、運輸費和包裝材料等費用的增加，同時廣告會務費、交際應酬費、差旅費等方面的開支也有所增加。但是辦公費比上年有所下降。管理費用分析：管理費用為239.3萬元，占費用總額的35%，比上年同期增加了8.3萬元，增長4%。其中工資同比增加了19.1萬元，增長34.09%。水電費增加了7.9萬元，增長62.98%，其他項增加了8.7萬元，同比增長48.98%。但是無形資產攤銷費用、差旅費、修理費、辦公費、稅金、交際應酬費等項目都有所下降，其中無形資產攤銷減少12.6萬元是由于攤銷期限不一致造成的。財務費用分析：一季度財務費用支出為228.6萬元，比上年同期增加了92萬元，增長67.35%。其中利息支出和匯兌損失支出的增加是財務費用總額同比增加的主要原因。手續費支出同比增加了3.1萬元，增長40.79%。現金流量表分析：經營活動產生的現金流量凈額為11.41萬元，同比增加了597.08萬元，增長102%。投資活動產生的現金流量凈額為-304.1萬元，同比上年-175.92萬元，凈支出增加了128.1萬元?；I資活動產生的現金流量凈額為-157.38萬元，同比上年凈支出增加了778.98萬元。現金及現金等價物凈增加額為-450.08萬元，同比上年凈支出減少了403.16萬元，增長了47%。經營活動產生的現金流量凈額僅有11.41萬元，無法滿足經營活動的存貨支出，而投資活動沒有回報，籌資活動現金流量為負數，表明目前正處于償還貸款的時期。整個現金流量為負數，說明公司的現金流量狀況不容樂觀。在現金流量數據分析方面，經營活動現金凈流量表明現金收入無法抵消相關支出?，F金購銷比率為92%，接近于商品銷售成本率90%，表明生產銷售運轉正常，無積壓庫存。但銷售收入回籠率為91%，說明銷售產品的資金賒銷比例過高，應收賬款賒銷現金收回風險較大，這一比率一般不應低于95%。在財務指標分析方面，長期資產報酬率為2.1%，下降了20.3%；總資產報酬率為0.6%，下降了55.5%；毛利率為10.3%，下降了17.4%；銷售凈利潤率為1.4%，下降了57.2%；成本費用利潤率為1.1%，下降了72%。這表明銷售收入雖然增長了，但獲利能力呈下降趨勢。短期償債能力方面，流動比率為143.9%，增長了29.3%；速動比率為105.2%，增長了79.1%。這表明本期貸款額增加，用于流動資金的增長很快，企業短期償債能力較強?，F金比率為42.1%，超出安全比率的20%，表明償還短期債務的安全性較好，但也說明資金結構不太合理，流動資金未能充分用于生產經營。長期償債能力方面，與上年同期比總資產負債率增長了7.4%，達到53%，尚在安全范圍內；產權比率為31.1%，低于一般應在50%的標準，說明財務結構不夠合理，未能有效地利用貸款資金；利息保障倍數為192%，下降了35.1%，表明由于利潤減少，利息支出增加，長期償債能力較上年同期有所下降。存在問題及分析方面，產品銷售成本的增長率大于產品銷售收入的增長率，導致毛利及毛利率下降。出口產品銷售收入同比上年增長34.15%，而成本增長37.61%；AY分公司收入增長5.9%，而成本增長12.1%。只有國內產品銷售呈良好發展態勢，收入增長大于成本增長。此外，負債增加，獲利能力降低，償債風險加大。1、公司對外負債總額在一年內增長了26.6%，其中以其他應收款和應付賬款形式占用的外部資金有明顯上升。公司的應收賬款嚴重高于應付賬款1.9倍，全部應收款也高于全部應付款的1.4倍，這表明公司獲得的對外融資資金完全被外部資金占用了。2、公司的賒銷收入占全部收入的比重很大，導致營運資金緊張，嚴重影響了現金凈流量。截至3月末，公司的應收賬款余額為2297.4萬元，其中各代表處和發展部的不良或風險應收賬款占賒銷收入總額的43%，代理商及辦事處的賒銷收入占發貨總數的70%。銷售回款不