第2頁共2頁庫存現(xiàn)金管理內(nèi)控制度范本（1）錢賬分管制度。注意出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作；（2）庫存現(xiàn)金開支的審批制度；（3）庫存現(xiàn)金日清月結；（4）庫存現(xiàn)____管制度，注意限額內(nèi)的庫存庫存現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放入保險柜中。會計憑證的假賬手法之白條頂庫白條頂庫，就是公司常見的一種會計憑證作假方法。所謂白條，是指行為人開具或索取不符合正規(guī)憑證要求的發(fā)貨票和收付款項證據(jù)，以逃避監(jiān)督或偷漏稅款的一種舞弊手段。主要手法有：1、打白條子，即以個人或單位的名義，在白紙上書寫證明收支款項或領發(fā)貨物的字樣，作為____來充當原始憑證。2、以收據(jù)代替____這種手法經(jīng)常用來偷逃稅款，一些個體私營業(yè)主，當面對消費者為個人時，只開具收據(jù)來證明此項經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生，而不開____，以避免稅務機關的檢查而偷逃稅款。3、不按____規(guī)定用途使用____，如以零售、批發(fā)商業(yè)____來代替飲食服務行業(yè)____。4、不按____規(guī)定要求開具____。如。不加蓋財務專用章，有關人員不簽字等。在當今經(jīng)濟生活中，使用“白條”報賬的情況較多，有的單位購進商品，支付勞務費用沒有取得正式____，而以收據(jù)或手寫白條入賬；有的單位個人通過一些借口借用單位的現(xiàn)金或銀行存款，由于種種原因，錢花掉了，又無正式____，為了彌補庫存現(xiàn)金或銀行存款出現(xiàn)的短缺，大都用不符合財務制度規(guī)定的“白條”（如由業(yè)務經(jīng)辦人員寫一紙說明，有的甚至經(jīng)辦人員都不簽字而由會計人員作一說明等）頂庫，對“白條”的真實性、合法性沒有嚴格審核和把關。例如，有的單位為了給職工多搞“福利”，由經(jīng)辦人以付給某公司勞務費____萬元名義取出現(xiàn)金，直接發(fā)給職工，但并未從對方公司取得勞務費____，而是由其出具一說明并加蓋總經(jīng)理辦公章印章入賬。庫存現(xiàn)金管理內(nèi)控制度范本（二）第一章總則第一條為加強對____有限公司（以下簡稱“公司”）資金使用的監(jiān)督和管理，加快資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)，提高資金的效率，合理安排資金流向，保證資金安全，特制定本制度。第二條本制度所稱現(xiàn)金是指公司所擁有的現(xiàn)金和銀行存款。第三條本制度所稱現(xiàn)金管理，是指公司的現(xiàn)金流入、流出等全過程的控制。第四條實行現(xiàn)金管理應堅持以下原則：1、公司所有現(xiàn)金必須納入預算；2、堅持以收定支，量入為出；3、嚴格貫徹收支兩條線的原則，收入必須上交公司財務部，支出必須通過公司財務部支出；4、公司嚴格禁止其他部門受理現(xiàn)金收支業(yè)務；5、各項現(xiàn)金收支必須遵守國家方針政策、法規(guī)以及公司財務制度等相關規(guī)定。第二章現(xiàn)金管理第五條公司現(xiàn)金使用范圍：1、職工工資、津貼；2、個人勞務報酬；3、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；4、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；5、向個人收購公司用于生產(chǎn)經(jīng)營的其他物資價款；6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；7、結算起點____元以下的零星支出；8、確需支付現(xiàn)金的其他支出。第六條堅持收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。辦理的收款憑證必須蓋“現(xiàn)金收訖”章和收款人個人印章；付款憑證必須由報銷人個人簽字、經(jīng)會計人員審核無誤簽字、有關領導簽字批準后辦理現(xiàn)金付款，并同時加蓋“現(xiàn)金付訖”印章。第七條不準以白條抵充庫存現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要做到日清月結。第八條每天收入的現(xiàn)金，應及時足額送存銀行，財務部負責人定期檢查、核對現(xiàn)金庫存，每月到少一次。財務部要設立現(xiàn)金檢查登記簿，記錄每次現(xiàn)金檢查結果。第九條現(xiàn)金支付，可以從本公司庫存現(xiàn)金限額中支付，不得從本公司的現(xiàn)金收入中坐支。第十條任何部門和個人借款必須按照“四川朗峰電子材料有限公司借款及支出報銷審批制度”的規(guī)定辦理。第十一條嚴禁任何公款私存行為。第十二條任何人員嚴禁為其他單位或個人在企業(yè)套取現(xiàn)金。第十三條本公司規(guī)定現(xiàn)金庫存現(xiàn)金限額為____元。第三章銀行存款管理第十四條公司銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財務部負責，日常管理也由財務部負責管理。第十五條銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。應當定期檢查銀行賬戶開設及使用情況，對不再需要使用的賬戶，及時清理銷戶。第十六條辦理銀行結算業(yè)務，必須遵守《銀行結算辦法》的規(guī)定，不準出租、出借賬戶。第十七條公司銀行賬戶的開戶、存儲資金的分配、銷戶要立足于和銀行發(fā)展長期的合作關系，不得隨便因個人關系轉(zhuǎn)移。第十八條公司財務部門應設置銀行存款日記賬，逐日記錄收、支、結存情況，按月同各開戶銀行對賬，編制未達賬款調(diào)節(jié)表，確保公司銀行賬目同各開戶銀行賬目完全一致。銀行對賬單須按銀行賬號順序裝訂歸檔。第十九條對外匯款，經(jīng)辦部門要根據(jù)合同、協(xié)議等文件，填制請款單，由經(jīng)辦人員簽字，經(jīng)辦部門負責人簽字，分管領導批準，主管領導審批、財務部門負責人審核后，符合合同、協(xié)議條款，方可交出納匯款。第二十條公司對外付款時一般要按以下順序選擇結算方式：1、支票；2、匯兌；3、銀行匯票；4、現(xiàn)金。第四章附則第二十一條本制度的解釋權歸公司財務部。第二十二條本制度發(fā)文之日起執(zhí)行。庫存現(xiàn)金管理內(nèi)控制度范本（三）（1）錢賬分管制度。注意出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作；（2）庫存現(xiàn)金開支的審批制度；（3）庫存現(xiàn)金日清月結；（4）庫存現(xiàn)金保管制度，注意限額內(nèi)的庫存庫存現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放入保險柜中。會計憑證的假賬手法之白條頂庫白條頂庫，就是公司常見的一種會計憑證作假方法。所謂白條，是指行為人開具或索取不符合正規(guī)憑證要求的發(fā)貨票和收付款項證據(jù)，以逃避監(jiān)督或偷漏稅款的一種舞弊手段。主要手法有：1、打白條子，即以個人或單位的名義，在白紙上書寫證明收支款項或領發(fā)貨物的字樣，作為發(fā)票來充當原始憑證。2、以收據(jù)代替發(fā)票這種手法經(jīng)常用來偷逃稅款，一些個體私營業(yè)主，當面對消費者為個人時，只開具收據(jù)來證明此項經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生，而不開發(fā)票，以避免稅務機關的檢查而偷逃稅款。3、不按發(fā)票規(guī)定用途使用發(fā)票，如以零售、批發(fā)商業(yè)發(fā)票來代替飲食服務行業(yè)發(fā)票。4、不按發(fā)票規(guī)定要求開具發(fā)票。如。不加蓋財務專用章，有關人員不簽字等。在當今經(jīng)濟生活中，使用“白條”報賬的情況較多，有的單位購進商品，支付勞務費用沒有取得正式發(fā)票，而以收據(jù)或手寫白條入賬；有的單位個人通過一些借口借用單位的現(xiàn)金或銀行存款，由于種種原因，錢花掉了，又無正式發(fā)票，為了彌補庫存現(xiàn)金或銀行存款出現(xiàn)的短缺，大都用不符合財務制度規(guī)定的“白條”（如由業(yè)務經(jīng)辦人員寫一紙說明，有