會計專業(yè)稅法實務課程教學改革途徑會計專業(yè)稅法實務課程教學改革途徑本文關鍵詞：教學改革，稅法，途徑，會計專業(yè)，實務

會計專業(yè)稅法實務課程教學改革途徑本文簡介：摘要:稅法實務作為會計專業(yè)的一門核心課程，知識點多、技術性強，如何進步會計專業(yè)稅法教學質量，提升學生的學習興趣，培養(yǎng)應用型的會計專業(yè)人才，是會計專業(yè)教師必須考慮的問題。本文從目前高職院校會計專業(yè)稅法教學存在的問題入手，明確了稅法教學的定位和目的，提出了稅法教學改革的途徑。關鍵詞:會計專業(yè);稅法實務;

會計專業(yè)稅法實務課程教學改革途徑本文內(nèi)容：

摘要:稅法實務作為會計專業(yè)的一門核心課程，知識點多、技術性強，如何進步會計專業(yè)稅法教學質量，提升學生的學習興趣，培養(yǎng)應用型的會計專業(yè)人才，是會計專業(yè)教師必須考慮的問題。本文從目前高職院校會計專業(yè)稅法教學存在的問題入手，明確了稅法教學的定位和目的，提出了稅法教學改革的途徑。

關鍵詞:會計專業(yè);稅法實務;教學改革

通過走訪調研多家中小企業(yè)，我們發(fā)現(xiàn)其財務部門普遍存在人手短缺、一崗多職現(xiàn)象，會計從業(yè)人員不僅要做好會計賬務處理工作，而且還要進展相關稅種的計算、納稅申報，以及稅務籌劃工作。尤其是在2022年營改增之后，企業(yè)面臨著更多新的問題，比方增值稅發(fā)票的開具、增值稅的計算、增值稅的賬務處理等，這些問題對企業(yè)會計人員提出更高的專業(yè)要求。基于稅務處理的重要性，大局部高職院校已將稅法實務設置為會計專業(yè)的一門專業(yè)核心課，通過該課程的教學使學生掌握稅收征管過程中的有關規(guī)定和程序，可以進展主要稅種的計算、納稅申報以及相關會計業(yè)務的處理。近幾年從用人單位的反響來看，應屆畢業(yè)生的稅務處理才能還很欠缺，在實際工作中遇到現(xiàn)實的稅收問題往往束手無策。如何在新形勢下進步會計專業(yè)稅法實務教學質量，提升學生的學習興趣，培養(yǎng)應用型的會計人才，成為高職院校必須考慮的問題。〔1〕

一、會計專業(yè)稅法教學存在的問題

(一)教師培訓時機欠缺、師資力量缺乏。稅法實務這門課程綜合了稅收法律條文、會計業(yè)務處理以及稅收實務操作技能，知識點多、技術性強，它不僅要求任課教師要同時具備法律專業(yè)知識和財務稅收知識，而且還要求任課教師要有豐富的理論操作經(jīng)歷。但是，目前高職院校會計專業(yè)缺乏綜合型的教師。在從事稅法課程教學的教師中，局部教師是法律專業(yè)畢業(yè)的高材生，但他們不熟悉財務稅收實務知識，所以在講稅法課程的時候只講法而不講會計處理〔2〕，遠離了會計專業(yè)開設這門課程的出發(fā)點;而會計類專業(yè)出身的教師，會計稅收知識比擬通曉，但對法律條文領悟不深，無法深化解釋相關的稅法規(guī)定。教師本身具備的知識決定了其在講授過程中能否深化淺出，從根本上影響著教學質量的進步。當然，會計專業(yè)也存在個別既懂稅法條文，又精通會計稅收知識的年輕教師，但他們多是碩博畢業(yè)后直接到高職院校任教的，企業(yè)理論經(jīng)歷缺乏，講課重理論輕理論，導致學生學了稅法之后卻不會稅收實務操作。(二)教學形式單一、知識點串聯(lián)不夠嚴密。目前大局部高職院校稅法課程均采用“填鴨式〞教學形式，這往往容易造成學生跟不上教學進度，學生參與度不高。在這種你講我聽的形式下，會計稅法理論大局部知識點是很枯燥無味的。一旦枯燥無味，學生又沒有動手操作的時機，那么教學效果會非常不理想。知識點串聯(lián)不夠嚴密。教師一般按照教材章節(jié)的先后順序對各個稅種進展逐個講解，由于時間有限、內(nèi)容較多，教師會忽略前后稅種之間的聯(lián)絡，更忽略了稅法知識與相關學科的銜接;孤立的章節(jié)知識、脫離了財務體系的稅法課程，是缺乏實用性和互動性的。(三)實訓條件有限、課程重視度不夠。稅法實務是一門操作性、理論性很強的課程，需要有足夠的實訓時間和齊全的實訓設施。然而在會計專業(yè)人才培養(yǎng)方案中，稅法課程的實訓學時僅占課程總學時的三分之一，教師重理論輕理論。另外，稅法實務雖然被設置為專業(yè)核心課程，但得到的重視程度卻遠不及財務會計。在會計專業(yè)的主干課程中，財務會計的實訓設備較為齊全，比方財務會計有與之配套的金蝶軟件、用友軟件。相比而言，大局部高職還沒有裝備相應的稅務實訓軟件，實訓條件較差。在目前的課程安排中，稅法實務的實訓課程根本上都是在課堂上進展的，學生通過做課堂練習來完成實訓內(nèi)容。在這種實訓形式下，學生通過認真學習確實掌握了各種稅種的計算方法，但是納稅申報、稅務籌劃等才能無法得到鍛煉。(四)教材實用性不強、時效性較差。大局部高職院校選用外來教材進展教學。教師在教學的過程中，經(jīng)常發(fā)現(xiàn)教材內(nèi)容和課程標準相差甚遠。外來教材一般具有通用性，不僅要適用于會計專業(yè)而且還要適用于法律相關專業(yè)。這種通用性的教材無視了會計專業(yè)學生的特殊性，即會計專業(yè)學生學習稅法的主要目的是可以效勞于稅務崗位或者可以效勞于會計業(yè)務處理。很多教材都是重點講稅法法律條文，無視了稅務操作和會計處理，而且編者無法結合每所學校實際情況編寫，實用性不強。我國正處在稅制改革時期，稅法條文更新較頻繁，這就要求稅法教學內(nèi)容必須及時進展更新。

二、會計專業(yè)稅法教學改革的定位與目的

針對目前高職會計專業(yè)稅法教學的問題，有效的改革途徑，首先應當是明確會計專業(yè)稅法教學的定位和目的。在經(jīng)濟快速開展，企業(yè)涉稅業(yè)務與日俱增的情況下，學校培養(yǎng)的會計人才，不僅應熟悉稅法相關條例，而且還要可以進展稅務操作、會計處理以及簡單的納稅籌劃。詳細地講，高職的稅法教育應分以下四個層次:第一，讓學生在系統(tǒng)理解稅法根本理論知識的根底上，強化學生依法誠信納稅的意識;第二，對各個稅種詳細內(nèi)容有正確理解，并能完成稅種的計算和相關會計處理;第三，培養(yǎng)學生的理論動手才能，使之可以勝任企業(yè)的納稅申報工作;第四，引導學生研習會計稅法相關規(guī)定，培養(yǎng)學生納稅籌劃才能。

三、稅法教學改革的途徑考慮

(一)優(yōu)化師資隊伍，進步師資專業(yè)程度，豐富教師理論經(jīng)歷。在課程安排上，學校應盡可能安排會計專業(yè)教師來講授稅法實務，理由是會計專業(yè)教師承當會計專業(yè)的稅法實務課程比擬符合課程設置的目的，講解的側重點更符合課程體系要求。考慮到會計專業(yè)教師對稅法學科涉獵較少，稅法規(guī)那么理解不夠透徹，因此學校應鼓勵教師報考注冊稅務師、注冊會計師等，或與稅務部門展開合作，進展結合培訓，以此來加強教師對稅務知識的理解。同時學校應加大與企業(yè)聯(lián)絡，建立良好的互動平臺，鼓勵教師利用業(yè)余時間或寒暑假到企業(yè)實習調研，熟習稅收實務操作方法，為稅法實訓教學積累理論經(jīng)歷。(二)改良稅法教學方法和教學手段。教學方法的改革是稅法課程教學改革的關鍵。傳統(tǒng)“填鴨式〞的教學形式雖有弊端，但由于稅法課程內(nèi)容較多，傳統(tǒng)的形式不能一味地摒棄。教師在兼顧傳統(tǒng)教學方式時更應該大膽嘗試新的教學方法，比方工程教學、構造式教學、交融型教學等。稅法實務課程的工程教學是一種以任務驅動為核心的教學形式〔3〕。在這種教學形式下，教師要顛覆傳統(tǒng)教材的框架構造，按照稅務崗位工作內(nèi)容重新確定教學內(nèi)容，模擬辦稅員的業(yè)務場景，讓學生在仿真情境下完成稅款計算和納稅申報等工作。這種方法賦予了學生不同的角色，可以充分調動學生課堂積極性和參與程度，可以有效地進步學生動手才能。稅法實務課程內(nèi)容較多，假設教師孤立地講授各個稅種的知識點，就會導致學生無法將所學知識點串聯(lián)起來，所以稅法課程應當廣泛使用構造式教學法〔4〕。首先在教學過程中，教師要注重稅法學科的整體性，不要將各章節(jié)割裂開來講解;其次既要把握各稅種之間的共性，又要注意各自的特點和不同點，比方通過比照增值稅和消費稅之間的異同點，來加深學生對兩者的認識;最后可以通過專題訓練，培養(yǎng)學生對各稅種綜合運用的才能。會計專業(yè)學生學習稅法主要是為了將來在工作中可以靈敏應用涉稅會計處理，所以教師應當采用交融型教學方法，將會計處理貫穿稅法教學的全過程。教師在講完相關法律條文之后，可以要求學生回憶相關的會計處理，一是讓枯燥的法律條文有了活力，增加會計類專業(yè)學生學習稅法的積極性，二是加深理解會計處理。比方，在增值稅章節(jié)中，教師介紹完稅法中增值稅稅額不能抵扣的情形后，應將其與會計中不能抵扣的情形進展比照，然后進一步介紹進項稅額轉出會計分錄的編制方法。通過這種交融型的教學方法，學生既學習到了新的稅法知識，又穩(wěn)固了相關會計知識。(三)加強實訓室建立。高職院校應建立納稅模擬實訓室，組織模擬實訓來完成理論與實務的對接〔5〕。首先學校應加大硬件投入，裝備相應實訓機房，購置相關的實訓軟件，比方稅務實訓平臺。在該平臺上，學生可以進展增值稅開票實訓、增值稅進項發(fā)票網(wǎng)上認證實訓、增值稅發(fā)票網(wǎng)上抄報實訓、企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報實訓。其次學校應該加強與稅務師事務所、稅務局等企事業(yè)單位聯(lián)絡，為學生校外實訓牽線搭橋。(四)調整課程設置。因為高職院校畢業(yè)生大局部都進入企業(yè)一線崗位，其動手才能要求高，所以在理論學時和實訓學時分配方面，應將實訓學時至少調整到總學時的一半。實訓包括過程實訓和集中實訓，其中過程實訓穿插于理論課中，教師可以施行理實一體化教學;集中實訓可以安排在學期末，時間不應短于1周。(五)提倡使用自編教材。一方面，自編教材立足于本校，又結合了會計、稅務崗位的需求，因此更可以滿足教學需求。另一方面，教師只有通過對教材的研究才能從總體上合理把握這門課程的重難點以及授課進度。因此，會計專業(yè)教師應加強研究，根據(jù)稅務會計崗位的工作流程來確定教材體系，按工作流程展開介紹稅法知識和會計處理。在每個章節(jié)之前可以設置引