編號：4.22安陽鋼鐵集團公司外部審計制度世紀縱橫管理咨詢公司二零零六年十一月第一章總則目的為加強安陽鋼鐵集團有限公司（以下簡稱“集團公司”）的外部審計監督機制，強化消費運營管理，進步經濟效益，確保集團公司運營目的的完成，根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于外部審計工作的規定》、《上市公司管理準繩》，結合公司具體狀況，制定本制度。外部審計的含義集團外部審計是指由集團外部絕對獨立的審計機構和審計人員對集團總部及控股子公司的財務收支、運營管理活動及其經濟效益進行審核和評價，查明其真實性、正確性、合法性、合規性和有效性，提出意見和建議的一種專職經濟監督活動。適用范圍本制度的運用范圍包括集團公司本部及控股子公司。外部審計的目的建立、健全外部控制制度，嚴肅財經紀律；查錯揭弊，改善運營管理，進步經濟效益；加強集團各組成單位的監督與控制；為董事會的運營決策提供絕對立、客觀的材料。外部審計的內容集團公司對本部及控股子公司的財務收支及其經濟活動的真實性、合法性以及效益狀況實施監督、評價和評審，具體包括：外部控制審計；預算執行和運營績效審計；法紀規章遵照狀況審計；根據董事會要求進行的其他專項審計，如任期內經濟責任審計等。外部審計的準繩公司外部審計工作遵照客觀、公正、保密的準繩，圍繞公司消費運營中心工作，依法審計，以促進管理程度的進步和經濟目的的完成。第二章審計機構和審計人員集團公司外部審計工作實行集中管理體制。集團公司設立獨立的外部審計機構（審計部），在法定代表人直接指點下開展外部審計業務，對其擔任并報告工作。集團公司下屬各分公司、子公司準繩不設內審機構，根據工作需求確需設立的應報集團公司贊同。該內審機構隸屬本單位法定代表人指點，并接受審計部業務指點。審計部根據工作需求可向分公司、子公司派駐審計人員。審計部根據工作需求設立相應審計崗位，裝備與內審工作相順應的專、兼職審計人員。審計部可暫時延聘有經驗的專業管理人員和工程技術人員參加專業性、技術性較強的審計項目，但應對其工作結果擔任。審計人員應具備較高的政策程度和良好的審計職業道德，作風正派，堅持準繩，秉公辦事，應具備與其從事的審計崗位相順應的專業知識和業務才能。審計人員應恪守以下工作準繩：以國家法律、法規、政策和集團公司外部規章制度、管理標準為根據依法獨立審計；實事求是，客觀公正；深化理論，調查研討，聽取群眾意見，正確處理各方面的關系，注重審計效果；狂妄自大，忠于職守，以理服人，廉潔自律；嚴守審計紀律，不泄漏審計機密；研討業務，更新觀念，開辟進取。審計人員依法獨立行使審計監督權，受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復。審計人員辦理審計事項，與被審計單位或審計事項有利害關系時，該當回避。第三章審計工作職責集團公司主管指點職責同不測部審計制度及修訂方案、年度外部審計計劃；確定年度外部審計工作重點，發出外部審計告訴，對外部審計報告最終審核；對根據審計結果按照集團有關制度對被審計單位及有關人員作出處理決定并交集團有關部門執行；對審計結果中反映出的嚴重成績，可先構成處理意見，然后提交董事會討論處理。審計部工作職責擬定外部審計制度及修訂方案；根據集團公司主管指點確定的外部審計工作重點制定外部審計計劃；組織安排外部審計工作；構成審計意見，提交外部審計報告；配合董事會延聘的注冊會計師的外部審計工作。審計部部長職責組織制定年度外部審計計劃；組織財務審計、工程審計和離任審計等項目的實施、計劃與質量控制；外部審計報告的審核、提交與解釋；擬定外部審計制度。審計人員職責按照審計項目安排進行外部審計工作；編制審計工作底稿，撰寫審計報告草稿。第四章審計方式和審計權限審計方式直接審計。審計部組成審計工作組，對被審計單位實施直接審計。委托審計。根據需求由審計部委托社會審計中介機構（審計事務所、會計師事務所等）對被審計單位實施審計。聯合審計。審計部和參股股東內審計機構組成聯合審計工作組，對被審計單位實施審計。審計權限審計部執行審計義務時有下列權限：根據內審工作需求，要求有關單位按時報送計劃、預算、決算、報表和有關文件、材料，各單位不得拒絕、拖延、謊報；審核會計憑證、賬目、報表、工程預結算、檢查資金、財產、經濟合同，查閱有關文件、材料等。審核上述材料時被審計單位必須照實提供，不得拒絕和藏匿。參加被審計單位有關會議，對審計中發現的有關事項進行調查并討取證明材料，被審計單位和有關人員必須積極配合；對違法財經法規和損害公司利益的行為，報公司主管指點贊同后作出暫時制止決定；對阻擾、妨礙審計工作及拒絕提供審計材料的，可采取必要的暫時措施，并提出清查有關人員責任的建議；對嚴重違犯財經法規或構成嚴重經濟損失的單位和個人提出批判和處理建議，或實行經濟處罰，并要求限期糾正。冒犯刑律的移交有關部門查處。對恪守和維護財經法規的單位和個人給予表揚或建議嘉獎。對打擊、報復、陷害審計人員的錯誤行為，建議查處。第五章審計范圍和審計義務審計范圍安鋼股份有限公司二級消費廠；集團公司直屬單位；集團公司設立的分公司；集團公司設立的子公司；集團公司資本金觸及的其他單位；受分子公司委托，對其下屬公司進行審計。審計義務國家財經法規及公司內控制度執行狀況；國有資產和公司法人財產保值增值狀況；財務計劃或預算的執行和決算；資產、負債、一切者權益及成本、費用、損益的真實性、合法性；財務收支和有關經濟活動及其效益；對外投資的合法性、真實性、效益性；對外經濟合同的合法性、有效性、效益性；工程預算和結算；次要行政擔任人任期經濟責任執行狀況；查處違犯財經法規、貪污作弊、損失浪費、侵占公司財產等損害公司經濟利益的行為；集團公司指點交辦或下級審計機關委托的其他審計事項。第六章審計工作程序普通要求審計程序包括但不限于評價外部控制制度、運營管理效率、財務帳目、報表審計、工程審計和離任審計等。審計人員應獨立開展審計工作，可以要求被審計單位的工作人員提供必要的協助。審計人員在審計過程中對發現的成績應及時向被審計單位提出，必要時可以進行意見交流和討論，但內容僅限于澄清算想。審計人員對審計過程中執行的審計程序、發現的成績以及構成的審計結論應及時記錄于審計工作底稿，作為出具審計報告和日后對審計工作進行檢查的根據。審計人員執行審計工作應嚴峻恪守制定的審計計劃，如因特殊狀況須對審計計劃進行調整，應由項目擔任人提出報審計經理贊同。具體程序外部審計計劃步驟工作內容觸及部門及崗位崗位崗步驟闡明1確定年度工作重點集團公司主管指點根據董事會運營指點思想，確定年度外部審計的重點。2制定年度計劃審計部長根據本年度外部審計重點，制定《年度外部審計計劃》，明白將進行重點審計的部門、子公司以及重點審計項目，報集團公司主管指點審核贊同。3年度計劃審批集團公司主管指點根據董事會確定的年度運營目的贊同《年度外部審計計劃》。4制定實施方案審計部長根據贊同的《年度外部審計計劃》，審計部擔任制定本年度集團外部審計的實施方案，包括各項工作執行的工夫表和人員裝備，報集團公司主管指點備案。外部審計執行步驟工作內容觸及部門及崗位崗位崗步驟闡明1發布審計告訴集團公司主管指點根據年度外部審計工作重點，發布外部審計告訴。2審計告訴送達被審計單位審計部長根據本年度外部審計實施方案，審計部長在審計工作開始前發出公司《年度外部審計告訴》，送達被審計單位，同時抄送集團公司主管指點。3預備工作審計部長被審計單位審計部根據《年度外部審計告訴》與有關被審計單位協調，進行后期預備工作，包括材料預備、人員配合以及工作安排等。4編制項目計劃審計人員審計員在開始審計前應制定詳細的審計計劃，對擬調查內容、審計工作重點、將搜集的審計證據、擬實施的審計程序以及工作工夫做出安排，報審計部長審批。5審批項目計劃審計部長審計部根據年度外部審計實施方案和項目審計計劃安排審計人員。6實施審計審計部長審計人員根據《企業會計制度》、《企業會計準繩》以及董事會的具體要求，對被審計單位進行審計，審計程序包括但不限于評價外部控制制度、財務、工程和離任等。審計報告步驟工作內容觸及部門及崗位崗位崗步驟闡明1編制報告審計人員審計現場工作完成后，審計人員將根據現場審計具體狀況整理審計工作底稿，根據初步審計結論構成審計報告草稿報審計部長。2審核報告審計部長審計部長對審計人員提交的審計報告草稿進行重點復核，對嚴重的會計、審計成績可與被審計單位擔任人交換意見，交換的范圍僅限于澄清算想而非對審計結論的討論，如未發現審計報告草稿有不妥之處則要求審計人員提交正式審計報告，審計部長應簽署意見后報集團公司主管指點。審計部長在復核中如發現理想未清或有其他不妥之處應責成審計人員盡快予以落實。外部審計結果處理步驟工作內容觸及部門及崗位崗位崗步驟闡明1審議報告集團公司主管指點集團公司主管指點會應審查審計報告能否符合《年度外部審計計劃》及董事會的要求，應就審計報告中的重要成績征求被審計意見。2反饋意見被審計單位如對審計結果表示異議，向集團公司主管指點提交《外部審計申訴報告》。3審議報告集團公司主管指點集團公司主管指點根據理論狀況決定能否召開有總經理、財務部門、審計部門、被審計單位參加的聽證會。集團公司主管指點應根據聽證會結果決定能否直接指定人員對有關成績進行復審。4審計工作報告集團公司主管指點集團公司主管指點應在外部審計工作結束后就本年度公司外部審計結果向董事會提交年度審計工作報告，附送外部審計報告，對審計結果中反映出的嚴重成績，可先構成處理意見，然后提交董事會討論處理。5成績處理總經理對董事會的處理意見，總經理應擔任實施改進措施。6成績處理監督集團公司主管指點對董事會的處理意見，集團公司主管指點將擔任監督落實工作。審計報告的次要內容具體審計計劃；具體審計計劃中各項審計重點成績的審計結果及初步審計結論；對加強和改善有關外部控制和管理制度的建議；對工程合同預、決算審核以及任期內經濟責任評價等重要成績的初步建議；其他必要內容。審計單據與記錄年度外部審計計劃年度外部審計實施方案外部審計告訴書外部審計項目審計計劃外部審計申訴報告外部審計報告外部審計工作報告第七章附則本制度由集團公司審計部擔任制定和修訂，其解釋權歸集團公司審計部。本制度自集團公司董事長贊同之日開始執行。

外部審計告訴書安鋼內審[]字簽發：集團公司各部門、各控股子公司：根據集團審核委員會贊同，審計部將于近期內對你單位進行外部審計工作，具體審計工夫和計劃將在審計開始前一周告訴，請在接到審計部告訴的具體審計工夫和計劃后盡快完成預備工作并延遲進行工作安排。請各有關部門和控股子公司對審計部工作予以協助。審計部**年**月**日

外部審計流程圖審計部門公司主管指點公司管理層董事會被審