17zksj jxsjc第十二章貨幣資金審計(jì)_第1頁
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文檔簡介

第十二章·貨幣的審22066011本章均分2分/卷，側(cè)重考查貨幣的實(shí)質(zhì)性程序，包括銀行函證、銀行余額調(diào)節(jié)表計(jì)程序等，實(shí)務(wù)性中等，靈活性較低，重點(diǎn)掌握涉及的審計(jì)程序要點(diǎn)。11貨幣與業(yè)務(wù)循234貨幣內(nèi)部控制概一、貨幣與業(yè)務(wù)循環(huán)二、貨幣的內(nèi)部控a）不得由一人辦理貨幣業(yè)務(wù)的全過程；i）編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表等稽核工作；ii）會計(jì)保管工作；支付申請：向人提交貨幣支付申請，注明款項(xiàng)的用途況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)銀行批準(zhǔn)；，3、票據(jù)及管其人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部。4三、貨幣審計(jì)中需要關(guān)注的事項(xiàng)或情，當(dāng)被審計(jì)單位存在以下事項(xiàng)或情形時(shí)，可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)會計(jì)師需要保持警， [答案[點(diǎn)評]選項(xiàng)A中， )存現(xiàn)金和銀行存款賬[答案[點(diǎn)評]選項(xiàng)A中，對于人范圍的貨幣業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)辦四、測試貨幣的內(nèi)部控財(cái)務(wù)經(jīng)理再次復(fù)核經(jīng)的重新核對經(jīng)及復(fù)核的付款申2（2撤銷申請項(xiàng)目，檢查是否已

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