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內部控制制度審計辦法前言內部控制制度是指企業為實現經營目標，有效運作和維護生產經營秩序，在企業內部建立的由制定的規章制度及其執行組成的管理制度體系。作為企業的一種管理方式，內部控制制度對于保護企業的資產利益、促進企業的經營發展及提高企業的運行效率等方面起著至關重要的作用。因此，建立健全的內部控制制度及其執行情況的審計至關重要。制定內部控制制度審計意見的目的內部控制制度審計意見是指審計人員在對企業的內部控制制度進行審計后，所做出的結論，這個結論主要是關于企業內部控制制度的內控制度狀態以及其對企業運營所產生的影響情況。其目的主要有以下幾點：監督內部控制制度的建設和執行情況，評價企業風險管理及內部控制制度的水平。評價企業的財務報表披露中所關鍵的保管和使用資產信息的真實性和可靠性。幫助企業管理層、董事會和監事會等各方在制定和推進企業的內部控制制度方面提供指導和意見。確定有關內部控制制度不足以及相應的風險及問題，建議改進控制制度。內部控制制度審計意見的內容要點審計人員最終發表的內部控制制度審計意見，需要包括以下幾個要點：審計范圍明確審計的具體范圍，闡述審計人員是依據企業哪些具體的內部控制制度文件進行審計的，同時也需要說明未進行審計的內容。審計目的明確審計的目的和基本要求，說明審計人員為了哪些目的進行審計，審計人員審查的基本要求是什么。審計方法和程序描述審計人員的具體審計方法和步驟，并注明未進行尋樣抽查和測試的范圍。審計發現審計人員根據審計范圍和審計目的，對企業內部控制制度進行了審核，并對發現的問題進行詳盡的說明和批評，和發揮計劃中預期的結果進行對照，明確企業內部控制制度的不足情況。審計意見和結論在審計發現的基礎上，審計人員應該做出相應關于企業內部控制制度的審計結論，這個結論應該通俗易懂、具體明確、邏輯清晰以及具有可操作性，同時針對發現的問題對企業提出具體的改進建議。內部控制制度審計需注意的問題規范審計行為內部控制制度審計是涉及企業內部管理方面的審計，需要嚴格遵守法律，保持審計師的中立性，注意審計行為的規范性和不可侵犯企業機密的原則。依據法律法規實施審計在審計時，應該以企業法定授權和內部控制制度建設水平作為基礎，并依據國家相關法規和規章制度審計，在審計過程中要嚴格遵守相關規定。尊重企業管理者權威在審計過程中，需要尊重企業的管理者權威，同時對企業內部控制制度建設提出相應的意見和建議。切實保障審計人員安全在實施內部控制制度審計時，審計人員也應該注意自身安全的保障，有必要落實必要的安全措施和防范措施，防止外部因素對其造成的安全威脅。結論內部控制制度是企業日常管理中非常關鍵的一個環節，合理的內部控制制度能夠促進企業的正常運轉，并對企業的成長發揮重要的支持作用。內部控制制度的審計是對內部控制制度執行情況的一個全面審核，旨在幫助企業發現并

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