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文檔簡介

目錄,,,,,,參考模板并不代表不需要執行本程序，而是指提供的模板樣式供參考，具體計劃執行的程序由項目經理根據評估的重大錯報風險以及項目復雜程序確定。

被審計單位：,,XXX公司,索引號：,,EO,

項目：,,長期股權投資,財務報表截止日/期間：,,2014/12/31,

編制人：,,張三,復核人：,,李四,

日期：,,2015/1/1,日期：,,2015/1/2,

,,,,,,,

序號,底稿目錄,,索引號,模板性質,底稿說明,

1,可供選擇的程序表,,EO,必須執行,,

2,實際執行的程序表,,EO,必須執行,,

3,長期股權投資審定表,,EO1-1,必須執行,,

4,子公司明細表,,EO1-2,必須執行,,

5,合營企業明細表,,EO1-3,必須執行,,

6,聯營企業明細表,,EO1-4,必須執行,,

8,共同經營明細,,EO1-5,參考,"共同經營應按準則規定將單獨確認和按其份額確認共同持有的資產、負債、收入、費用納入報表。

本底稿僅適用于共同經營主體建立聯合賬簿單獨核算情況下的過渡科目，匯總后個別財務報表此項目已抵銷",

7,其他投資明細,,EO1-6,參考,"期初未審數可能存在數據，但三無投資應從本科目因會計政策變更追溯調整后，期初期末審定數應無余額

僅2014年底稿存在此底稿，以后年度無此底稿",

9,note（上市）,,附注披露,必須執行,"合并報表主要會計科目及個別財務報表注釋

上市公司、IPO、新三板均適用",

10,子公司,,附注披露,必須執行,合并報表中母公司會計科目及個別財務報表注釋,

11,企業合并1披露,,附注披露,必須執行,合并范圍的變更（非同一控制的企業合并）,

12,企業合并2披露,,附注披露,必須執行,合并范圍的變更（同一控制的企業合并）,

13,處置子公司,,附注披露,必須執行,合并范圍的變更（處置子公司）,

14,子公司權益,,附注披露,必須執行,在其他主體中的權益,

15,合營聯營權益,,附注披露,必須執行,在其他主體中的權益,

16,共同經營,,附注披露,必須執行,在其他主體中的權益,

17,長期股權投資增加或減少的細節測試,,EO2,必須執行,,

18,公允價值計量轉權益法-增加投資,,EO3,參考,如發生此業務時適用,

19,公允價值計量或權益法轉成本法-增加投資,,EO4,參考,如發生此業務時適用,

20,權益法或成本法轉公允價值計量-長投處置1,,EO5,參考,如發生此業務時適用,

21,成本法轉權益法-長投處置2,,EO6,參考,如發生此業務時適用,

22,權益法核對表（初始投資）,,EO7,參考,如發生此業務時適用,

23,權益法核對表（持續投資）,,EO8,參考,如發生此業務時適用,

24,長投減值計提復核,,EO9,參考,存在減值跡象時必須執行,

25,發函樣本量確定及結果評估底稿,,EO10-1,參考,,

26,發函清單,,EO10-2,必須執行,如果執行函證程序則必須執行

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