服務業運輸郵電業財務狀況表年定報講義(ppt44)(1)2023/7/17服務業運輸郵電業財務狀況表年定報講義(ppt44)(1)主要內容

一、填報范圍和管理時間二、表式變化、指標解釋及處理方法三、年定報存在的主要問題服務業運輸郵電業財務狀況表年定報講義(ppt44)(1)一、填報范圍和管理時間服務業運輸郵電業財務狀況表年定報講義(ppt44)(1)F103-1:服務業企業財務狀況年報F203-1:服務業企業財務狀況定報D103:運輸郵電業財務狀況年報D203:運輸郵電業財務狀況年報服務業運輸郵電業財務狀況表年定報講義(ppt44)(1)管理時間及報送要求

表號開網時間填報截止時間報送要求F103-1D1032008年1月15日2008年2月29日前“采集平臺”網報后須打印帶有統計標志水印的報表，并加蓋單位公章F203-1D203月后1日月后15日前“采集平臺”網報服務業運輸郵電業財務狀況表年定報講義(ppt44)(1)二、表式、指標解釋

及處理方法服務業運輸郵電業財務狀況表年定報講義(ppt44)(1)統計原則（見總說明）嚴格執行“法人經營地”原則基于新會計準則服務業運輸郵電業財務狀況表年定報講義(ppt44)(1)現行會計準則、制度企業新企業會計準則2007年1月1日起在上市公司范圍內施行，鼓勵其他企業執行。執行該38項具體準則的企業不再執行現行準則、企業會計制度和金融企業會計制度》企業會計準則1993-2003陸續發布企業會計制度于2001年1月1日起暫在股份有限公司范圍內執行金融企業會計制度自2002年1月1日起暫在上市的金融企業范圍內實施。鼓勵其他股份制金融企業實施小企業會計制度于2005年1月1日起在小企業范圍內執行行業企業會計制度2001年前陸續發布服務業運輸郵電業財務狀況表年定報講義(ppt44)(1)指標變化情況

表號

取消指標

增加指標

F103-1D103F203-1D203

利息支出(凈額)

國有法人資本商品銷售收入利息收入利息支出資產減值損失公允價值變動收益股權投資收益債權投資收益服務業運輸郵電業財務狀況表年定報講義(ppt44)(1)企業財務狀況表表式

限額以上單位的概念：指上一年度，年營業收入在500萬元及以上的單位。

取自資產負債表（時點數）服務業運輸郵電業財務狀況表年定報講義(ppt44)(1)指企業在報告期內累計提取的固定資產折舊合計數根據會計“財務狀況變動表”中“固定資產折舊”項的數值填列。執行2001年企業會計制度的企業，根據會計核算中《資產減值準備、投資及固定資產情況表》內“當年計提的固定資產折舊總額”項本期增加數填列。本期折舊

服務業運輸郵電業財務狀況表年定報講義(ppt44)(1)本期折舊

本期折舊不能簡單用本期累計折舊減去上期累計折舊計算，這樣可能會與實際數據有差異。審核關系：累計折舊>=本期折舊定報中有資產報廢的部分需扣除服務業運輸郵電業財務狀況表年定報講義(ppt44)(1)實收資本應與101中控股情況相對應：國有控股：國有資本+法人資本>0集體控股：集體資本+法人資本>0私人控股：個人資本+法人資本>0港澳臺商控股：港澳臺商資本+法人資本>0外商控股：外商資本+法人資本>0應與101中注冊類型相對應服務業運輸郵電業財務狀況表年定報講義(ppt44)(1)利潤表

表樣舊利潤表新利潤表服務業運輸郵電業財務狀況表年定報講義(ppt44)(1)新會計準則下部分指標的處理方法

主營業務收入←營業收入主營業務成本←營業成本主營業務稅金及附加←營業稅金及附加其它業務收入為空或填0其它業務利潤為空或填0服務業運輸郵電業財務狀況表年定報講義(ppt44)(1)主營業務利潤公式

（強制性審核）

審核公式：主營業務利潤=主營業務收入–主營業務成本–主營業務稅金及附加未執行2001年企業會計制度的單位和執行新會計準則的企業，根據審核公式計算填報。服務業運輸郵電業財務狀況表年定報講義(ppt44)(1)其他業務收入

常見錯誤：其他業務收入為負。其他業務收入漏填。將營業外收入填成其他業務收入。審核關系：當其它業務利潤>0時，其它業務收入>=其它業務利潤服務業運輸郵電業財務狀況表年定報講義(ppt44)(1)管理費用下各項指標

稅金：指企業按規定從管理費用中支付的各種稅金，包括房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等。差旅費：僅指管理費用的差旅費。審核關系:稅金>0；財產保險費>0；差旅費>0；工會經費>0服務業運輸郵電業財務狀況表年定報講義(ppt44)(1)資產減值損失

指企業根據資產減值等準則計提各項資產減值準備所形成的損失。根據會計“利潤表”中的“資產減值損失”或“提取各種準備”項填報。執行2001年企業會計制度的企業，如設立了資產減值科目，并在管理費用中核算，不填此項指標。

服務業運輸郵電業財務狀況表年定報講義(ppt44)(1)公允價值變動收益

指企業交易性金融資產、交易性金融負債，以及采用公允價值模式計量的投資性房地產、衍生工具、套期保值業務中公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。根據會計“利潤表”或“損益表”中“公允價值變動收益”項填報。

服務業運輸郵電業財務狀況表年定報講義(ppt44)(1)投資收益

實行新會計準則核算的企業，采用公允價值模式計量的投資性房地產的租金收入和處置損益，處置交易性金融資產、交易性金融負債、指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債以及可供出售金融資產實現的損益，持有至到期投資和買入返售金融資產在持有期間取得的投資收益和處置損益，證券公司自營證券所取得的買賣價差收入，這些也包含在本項目內。根據會計利潤表中“投資收益”項填報。服務業運輸郵電業財務狀況表年定報講義(ppt44)(1)報表中營業利潤審核公式

（強制性）

營業利潤=

主營業務收入-主營業務成本-主營業務稅金及附加+其他業務利潤-營業費用（銷售費用）-管理費用-財務費用

-資產減值損失+公允價值變動收益+投資收益服務業運輸郵電業財務狀況表年定報講義(ppt44)(1)營業利潤指標填報處理方法

執行“新會計準則”的企業此數據可以直接取自利潤表中“營業利潤”項。

服務業運輸郵電業財務狀況表年定報講義(ppt44)(1)營業利潤指標填報處理方法

未執行“新會計準則”的企業（包括執行2001年企業會計制度的企業）此數據不能直接取自利潤表中“營業利潤”項，而應根據統計報表制度中給出的“營業利潤”審核公式，計算填報。服務業運輸郵電業財務狀況表年定報講義(ppt44)(1)利潤總額及應交所得稅利潤總額：根據利潤表中“利潤總額”填列（此項指標在統計填報中與營業利潤指標間沒有嚴格的數值關系。但注意不要漏填）應交所得稅：根據“應交稅金—應交所得稅”項分析填列。服務業運輸郵電業財務狀況表年定報講義(ppt44)(1)應付股利根根會計“利潤分配表”中“應付優先股利”和“應付普通股利”項的本期累計數之和填報。未執行2001年企業會計制度的單位用應付利潤項的本期累計數填報。服務業運輸郵電業財務狀況表年定報講義(ppt44)(1)應付工資總額

根據會計“應付工資”科目的本期貸方累計發生額填報，或根據企業成本、費用明細表中“工資”項本期累計發生額填報。無論是付給外籍及港澳臺方人員的工資還是中方人員的工資，未計入“應付工資”科目的，則應從相關成本、費用科目中摘取填報。服務業運輸郵電業財務狀況表年定報講義(ppt44)(1)應付福利費總額根據會計“應付福利費”科目的本期貸方累計發生額填報，或根據企業成本、費用明細表中“福利費”項本期累計發生額填報。無論是付給外方及港澳臺方人員的福利費還是付給中方人員的福利費，未計入“應付福利費”科目，都應從相關成本、費用科目中摘取填報。服務業運輸郵電業財務狀況表年定報講義(ppt44)(1)應付福利費總額應付福利費總額不包括企業用凈利潤、福利基金支付的工資、獎勵、福利等費用。新會計準則規定不再計提福利費，而是按照實際發生的直接在費用中列支。如果“應付福利費”科目中仍有數，則要把兩部分加總填報。服務業運輸郵電業財務狀況表年定報講義(ppt44)(1)應交增值稅根據企業納稅申報表中的“應納稅合計”或“本期實際納稅額”累計數計算填列（可正可負）。在計算應交增值稅時，要包括“增值稅納稅申報表”中即征即退貨物及勞務對應項目。服務業運輸郵電業財務狀況表年定報講義(ppt44)(1)上繳的各種費用指企業上繳給行政管理部門的各種費用，包括工商管理費、稅務代理費、年檢費、消防費、衛生費、聯防費、綠化費。僅指上述列出項目。特別指出：衛生費專指繳納給環衛局的費用；稅務代理費專指繳納給稅務局的費用（而不是指支付會計師事務所的費用）；綠化費專指繳納給園林局的費用（而不是指單位內部的綠化費用）。服務業運輸郵電業財務狀況表年定報講義(ppt44)(1)勞動失業保險費包括：基本養老保險、補充養老保險（年金）、儲蓄性養老保險、基本醫療保險、補充醫療保險、生育險、失業險、工傷險以及其他人身險（包括商業人身險）。服務業運輸郵電業財務狀況表年定報講義(ppt44)(1)勞動失業保險費為外籍及港澳臺人員繳納（含在國外繳納的）的養老、醫療等人身險也包括在內。根據會計成本、費用中相關項目計算填報。不包括“應付福利費”支付的保險費服務業運輸郵電業財務狀況表年定報講義(ppt44)(1)住房公積金和住房補貼根據會計成本、費用中相關項目計算填報。支付給外籍及港澳臺方人員的住房費用和補貼也包括在內。不包括一次性住房補貼。是企業交納的，不包括個人上繳部分。服務業運輸郵電業財務狀況表年定報講義(ppt44)(1)執行新會計準則企業

應付工資等指標填報處理辦法新會計準則中的“職工薪酬”，包括職工工資、獎金、津貼和補貼、福利費、醫療、養老等社會保險費、住房公積金等。對于報表制度中存在的指標，應從“職工薪籌”分列填報。服務業運輸郵電業財務狀況表年定報講義(ppt44)(1)從業人員平均人數主要包括：在崗職工、再就業的離退休人員以及在本單位工作的外方人員、港澳臺方人員、兼職人員、借用的外單位人員和第二職業者。不包括單位的不在崗職工。

服務業運輸郵電業財務狀況表年定報講義(ppt44)(1)從業人員平均人數計算方法：從業人員平均人數=報告期內各月從業人員平均人數之和除以報告期內月數。其中：從業人員月平均人數=（月初從業人員數+月末從業人員數）÷2服務業運輸郵電業財務狀況表年定報講義(ppt44)(1)強制性審核關系實收資本、主營業務利潤、營業利潤主營業務收入累計數應大于等于上期數營業收入累計數應大于等于上期數應付工資累計數應大于等于上期數應付福利費累計數應大于等于上期數本期折舊應大于等于上期數服務業運輸郵電業財務狀況表年定報講義(ppt44)(1)主營業務成本+營業費用+管理費用+財務費用>=稅金+財產保險費+差旅費+工會經費+上繳的各種費用+利息支出-利息收入+應付工資總額+應付福利費總額+勞動、失業保險費+住房公積金和住房補貼核實性審核關系服務業運輸郵電業財務狀況表年定報講義(ppt44)(1)當投資收益不為0時，長期投資合計和短期投資中有一項不為0；當長期投資大于0時，長期股權投資+長期債權投資不為0；上繳的各項費用、應付工資總額按通常情況設置了范圍。其他業務利潤>0，其他業務收入>=其他業務利潤核實性審核關系服務業運輸郵電業財務狀況表年定報講義(ppt44)(1)三、年定報存在和需要注意的主要問題服務業運輸郵電業財務狀況表年定報講義(ppt44)(1)1、部分指標仍存在計量單位錯誤2、部分指標存在漏填現象（應交所得稅、利潤總額等）3、定報中缺少上年同期數4、存在填錯報告期現象5、因指標理解有誤導致數據錯誤