一個創業故事……黃總的番茄醬產業投入注冊資金購買機器設備買原料加工銷售年終分紅擴大再生產從銀行借錢建設廠房收購新廠1案例－現金收支公司于2002年元月8號開業三個合伙人共投入注冊資金20萬元。花了8萬元購買加工機器。從農戶家收購番茄3萬公斤，花了6萬元支付工人工資1萬元租房、水電支出1萬元。加工好的番茄醬共2萬公斤，以每公斤5元出口，銷售收入10萬元納稅0.5萬元。機器當年折舊0.8萬元2案例：經營活動現金流量（1）哪些是經營活動：從農戶家收購番茄3萬公斤，花了6萬元（購買商品）支付工人工資1萬元（工資）租房、水電支出1萬元。（經營租賃、其他與經營活動相關支出）加工好的番茄醬共2萬公斤，以每公斤5元出口，銷售收入10萬元（銷售收入）納稅0.5萬元。（稅金）經營活動現金凈流入＝10經營活動現金凈流出＝6+1+1+0.5＝8.5經營活動現金凈流量＝10-8.5＝1.53案孟例尸－萍投耕資柱活概動釋現推金捐流楚量祝（石2瞎）哪些壞是投眾資活瘦動花了固8萬平元購化買加所工機采器。轟（購腥建固弱定資火產）權益槍性投灘資（天無）債權葉性投閱資（香無）投資捎活動至現金躲流入箱：0－趴投岸資繁活改動亞現隱金晝流戒出雅：束8現棕金方凈吼流弦量去：漿-棟84案例瞇：籌貪資活煤動現娘金流聞量（娛3）哪些忽是籌罪資活隸動：吸收籃權益鋼性投拖資：菠注冊盾資金淹20做萬發攏行戶債勁券總：酷0借款侵：0籌資幣活動楚現金弱流入遞：2越0－墨籌鄭資響活僑動臺現致金傘流土出歷：景0籌紹資小活砌動冬現朱金廁凈壓流瓜量普：北2槽05案手例恢：捷現礎金啦V灘S歇利相潤現公金史流宜入拍：歇2刺0扇+眾1款0鈴＝啊3慰0現株金礦流拳出韻：8啞+慌6漸+股1萄+索1翼+芽0溪.贊5徐＝項1天6簡.攪5現豎金蠟凈察流采量棟：找1艘3捷.制5經營玩活動核現金巷凈流遷量：湊1.補5投資門活動皇凈流濫量：端-8籌喊資劑活數動夾凈臟流噴量山：孔2求0各展項騙收梅入旬：宗1嚷0成滑本迅支敬出召：交6蟲+手1槳+壓1敬+應0樂.營5匙+擔0泉.賊8芹＝汽9瘦.艙3凈利刻潤：1籍0圍-夸9努.菌3輩＝南0音.潮76現金堤凈流鳳量與溜凈利棵潤的鉗差別現秀金沾凈擾流套量熔：燦1湊3逢.猶5凈宰利蕉潤籠：揭0屬.博7差異氣：籌油資跳2濾0褲萬澇元瓜，股增燒加權現彼金誦流站量扭，蝕但簽不獻增直加肅利儉潤固定巴資產麗投資現8萬框元為段現金網支出盈，但遲不影摘響凈沙利潤訂。折鐮舊麗0仇.余8揀萬姿元篇減踐少補凈鄙利朗潤悅，耕但熊不階影蔥響較現擱金撐流褲量經營應活動司凈流紀量：春1.譽5。與凈喇利潤懇差異妹：0腳.8憑。折舊領0.詳8萬涌元減楊少凈刃利潤慰但不瘋減少蒜凈流臨量。凈利泳潤+東折舊僻＝經葡營活番動凈陸流量7案納例飲：扒更青復楚雜立的迷活濃動20信03無年，無黃總翼計劃存產量薄翻番處，銷楊售番令茄醬滅6萬惰公斤絲式，具段體財堪務指黃標如銀下：收勢購貓番過茄艱9附萬現公其斤他，蔬收寄購飽價凱1蟻8興萬幼元銷售略番茄堤醬6語萬斤似，預邪計收完入3志0萬巴元工卸人曾工材資因3賠萬怨元率、平各敏項春費鍬用銹2虧萬泡元購建粥廠房護5萬歉元。武變賣刃舊機茅器得惹7萬咳元，戴購買詢新機緞器1乘0萬雁元。新宇機礙器行折鋪舊恥1杰萬萬元寨。自愉有絲式現淹金細：剖1寨3羊.埋5役+秧7飯＝攏2呆0神.曠5年度惜現金隸預計的支出竭：1底8+舒3+佳2+承5+晝10散＝3藥8現電金支預船計暫周苦轉閣缺奸口復：遷1點7槍.才58貸款亞申請興發枯公司臭申請蒜貸款跳15些萬元罰，期別限1肌年，陡利率者10竭%。2殲0誤0即3尾年槽預蠶計軋利埋潤銜：經買營朋收兩入煎：懇3蛛0攻萬分元營弱業佛外員支異出劈燕7搬.發2欄－其7物＝派0冊.典2經匹營置支其出剃：掃1蹈8堂+盛3騾＝半2哥1管梳理貸費紡用割：仗2北+沉1劍（抓折巨舊頑）裂＝獵3財壯務館費售用山：紀1槳.住5俗（啊付怕息萌）稅通前繳利指潤競：滿3們0啦-飾0隊.久2鎮-儉2諷1吊-博3牛-隱1句.蜂5薯＝喇4粥.撈3贈萬摔元9可以駁貸款托嗎：裹注意祖應收超賬款術！20仇03序年，捷銀行哭決定蓮貸款倡10蔥萬元斗，以攜機器浴廠房晃抵押核。實隨際銷饑售番蘿茄醬反6萬源公斤阻，5沸0%妥收到犁現金隆，其爹他5濤0%鍛為應站收賬崇款。真熄實障的邀現桂金攪流授量鴿情孔況經營絹活動山現金謝流入階：3乖0X印50濃%=己15經營悲活動狐現金鞏流出扮：2遞3投罪資蒙活剛動胸現艘金懶流蠢入辜：攏7投資敏活動悄現金犯流出涉：1糊5籌袋資膝活輝動缺現鋪金況流構入象：蝴1蕉0籌軋資共活歪動襪現練金見流抖出建：抵1赤1凈糠現抗金甩流常量尊：登-高8騎-聞8館-朱1照＝未-炮1蔽7有錢筋還款朽嗎？符！10還奶款亦來食源崇：端你雕喜蔑歡涉哪裂一扛類山？第一航還款神來源壯：經擴營現窗金凈把流量縫（現撐金）第二成還款笛來源疼：變疤賣抵探押物第笑二爆還似款不來預源彩：搖拆運東寫墻核補位西腿墻1她1現鋪金認流報量棚表序格脈式121辮31415現金拆流量企保業卵現壁金毒流活量刑凈理額小＝勤經喇營去活滑動紙的涉現谷金愛流峽量且凈者額腰＋尚投貧資耽活珠動秀的躬現原金踢流帥量船凈這額郵＋的籌進資厭活潮動顆的尸現篩金搖流野量艦凈看額企須業焰現慎金英流壁量檢凈國額蛙＝綠期回末奔現午金屠余懇額犁－狐期鎮初辣現字金墳余春額現金屯流量禽計算否就是楚將權拍責發半生制景下的割收支撲轉換即成收創付實愧現制自下的點收支16從資稠產負銅債表野、損羊益表列直接事計算講經營評現金片流量17經轉營缸活狂動霞現亂金膠流以量筋的腔計娃算銷售草商品饑、提層供勞越務收根到的拔現金補＝主甲營業顆務收趣入凈孩額－評△應暑收賬譯款－焦△應竿收票鉤據－旁△其蒜它應劫收賬凡款＋凱△預待收賬腿款購憐買也商丘品致、沾接學受販勞盟務芳支際付秀的艙現撥金家＝濕主秋營沈業癢務挎成法本健＋米△虜存拾貨榴－慚△戶應托付現賬加款廚－盈△漏應焦付坑票凳據符－竭△昆其漿它暖應幟付策賬易款諸＋稿△筋預病付鄰賬漿款18從凈假利潤賽間接飾計算罪經營劇活動燃現金筒流量１、稅將凈驗利潤途調節抖為經昨營活御動現機金流漲量凈利趁潤加犯：1紅、箭少抱數虧股倆東絡損晨益2、歉計提乎的資偉產減看值準罪備3簽、爛固墾定蒼資忽產蠟折努舊4華、窯無驢形款資榨產文攤漫銷5、嚴長期場待攤昆費用氣攤銷6狂、股待京攤腥費夏用因的啊減耀少斤（恐減盆：聽增投加芹）7植、座預邀提懼費仇用傅的剪增央加該（碼減勢：益減左少京）8筐、醒處皂置撒固哲定稠資臟產壩、學無疑形霸資菜產腥和圖其螺他濤長貪期梨資陽產馬的物損違失乏（兆減騙：繳收咐益啟）9、滾固定團資產仆報廢昆損失10壤、財扛務費姨用11兆、投賣資損判失（么減：奴收益曉）1登2窗、益遞博延緊稅氧款抵貸撞項導（誰減榮：魚借偷項蒼）13銹、存謠貨的紀減少穿（減優：增暗加）14鼻、經起營性僚應收膜項目偽的減龍少（洪減：港增加主）15爬、經盲營性灶應付米項目捧的增僻加（紡減減蜂少）16嫂、其勝他經營樂活動應產生優現金飼流量偵凈額1維9計繩算瞞案哨例失的括經煩營備活俯動訴現昏金甲流心量20投資士活動用現金阻流量牙的計臨算（輝簡易臺）投參資饅活曬動吼產曾生阻現駛金礦流限量撥凈爹額蜂＝蠟（圾-樂△庫固泊定廢資匙產臣原的值蔽-鉗△眨材嶺料喂物寧資纖-容△常在偷建贊工枕程抱）劍+聲（炊-裕△盼短領期氣投茫資勒-尚△扒長砌期父投壘資銀+物投攜資亦收辮益介）21籌資庸活動艙現金餐流量鴨的計鈴算（罰簡易繭）籌資鏡活動賣產生茅的現眼金流裝量凈怒額＝遵（△傘短期睛借款右＋△周長期甩借款掉）+慘（△弱實收啄資本拔＋△碰資本腹公積掀）－塔財務絡費用22有效能的貸余款管魯理信貸堪政策妨－客郊戶基偏礎，粥貸款今條件信貸誰程序揮－審郵批貸角款的否程序信貸摔手冊色－指室導信陳貸人腹員評辦估風正險施貞行若審襪慎敞貸爛款塌政舌策割的頌銀制行到不勞良極貸容款貴將御降攏低2薦3了解籃你的屑客戶析1列出復與客震戶會侵談的族清單您：現看場應淋該了縮慧解什司么，洲應該陶了解疏管理襯方面捐的什竭么內豈容列唯出鄉豐與夠客菠戶亭一值系誰列附會脾談歌的列清叫單增：護存擊貨膚水侍平孩和勿控抽制茶、補債射務屬人蜂、徒條據件手、洗質振量扒、集監狹督疲支簡付奴、妨壞啞賬剖政童策顏，淡貸倡款決條胖件朝，偵控戲制收末集感信哪息預：丸審微計鉤、逮管昌理剪會震計祖、籠現剖金括流屯量攀預斃算根－弄實名際豬的榆與來預涌測步的份，拖行衛業臉，紡競糾爭嗎，騰S宅W倦O扛T2落4了解依你的伙客戶藍2現慮金君流裳量品－吉為海什準么享是代重番要灑的淺，敘為蠻什酬么趁比堅利胃潤能還勁重屯要現金尤流量寄預測讓：固竄定成炕本與薯變動則成本還款序的兩錯個來酷源：區現金扯和固熔定資層產－畝我們電更喜銀歡哪花一個爺？2雅5了記解彩你觸的粱客它戶梢3利仔用往財妨務存比欲率桌來母分錯類凍/疑了憂解慘貸褲款紀：添存霸貨軌周砌轉銜率片、古信給用意天譽數逗、睜流論動私比牢率螞、蓬毛銷利舉率且、愚固促定多成棗本受與西變散動元成童本綢比辜率當蔑地駛抵止押萍品尾變陰現蜂前野景行業雀分析世－什欲么是杏行業熔分析尺/為賺什么霜銀行桿需要火行業虧分析26其盲他眨重貢要敗的勁關厘系銷售包逐年璃增加故－通肺貨膨椅脹？如勇果起周拘轉放率百預財計京下邀降砍，慨原芽因象是掀什菠么嫂？銷幣售煌額單與部營垃運眼資豪金糟的襖關結系利潤僑趨勢具，但絮現金后趨勢償更重扁要分紅鬼策略27現集金亮流許量展預茂測增和尚敏叨感魯性魯分己析貸豬款依收肆回固的刊保血障例程竊度窮是栗基丈于快將幅來魚的族現勞金能流化量顏基王礎浮上己的敏感極性分軟析是秩對不創確定興性影戀響幅移度的董試驗28為什塔么要桶做現納金流菊量預和測現膊金老流苗量管是杯永秤恒匙的疫中勵心對超銀膠行蝴來央說孔，海預臣計漢利材潤矛沒鵲有務什達么跟重傷要朵意萄義銀行賴必須記了解鹿外力柄對企膚業經來營的考影響29敏感交性必晴須血確話定環關僻鍵絲式數蘆據關貴鍵絕數適據吹間商的孝關欣系茅必床須艱確肚立數據盛關系如應測揀試，曬并評遭估影恐響典型匪的關觀系是唐：毛利倒潤與枕銷售拾額銷售塞成本歲與銷讓售額成當本咱與底銷墨售禮額30現金糟流量針分析一希個乎正蔥常勸的唯企孫業稼，兵經衣營戒活盾動撓現蝦金紅流震量題為樂正鋸，吳投濃資騙活自動煩經端營謀流榨量愈為近負主，戰籌憐資騙活哥動綢現羅金附流創量攀是狠正趁負煤相山間購的現招金職流悠量砌反戲映登經浩營棒質敢量現朋