1增值稅會計的概念和特點a.稅務會計的定義和職能：1>定義：以稅法法律制度為依據，以貨幣為計量單位，運用會計學的原理和方法，對納稅人應納稅款的形成、申報、繳納進行反映和監督的一種管理活動，是由稅務與會計結合而形成的一門交叉學科。2>職能：稅務會計的基本職能是對納稅人應納稅款的形成、申報、繳納進行反映和監督。b.增值稅會計的定義和特點：1>定義：增值稅會計是按照增值稅條例、細則及相關規范性文件規定的增值稅相關政策，對納稅人增值稅應納稅款的形成、申報、繳納進行反映和監督的一種管理活動。2>特點：藝A滋.斬由于瓶政策緊變化默快，班管理榆手段什和方煙式的魚不斷久創新浪，相陸關會翁計處誠理的篩變化結隨之略而動派，由端簡入悼繁。帖B甜.中當期巧應納隊稅款帳和查悉補稅嗚款以鉆及當董期已喂交稅贊款和刑未交寬稅款星從核歇算到舉申報嘴采取算了分兵離的估方亦式，現核算艘和申思報比匆較復般雜。征（設惜置未姨交增夫值稅頸、增瓣值稅撿檢查憶調整包等二美級科競目進映行核捷算）蝴C習.枯對不店同情艙形的煙進項閃稅額信分類逮管理越使會恥計核爺算也其相對餓復雜倆。（戰設置否待抵賓扣進溪項稅游額二穗級科糧目進驅行核六算）濤D肅.筑一餐般納睜稅人霞納稅車申報蕉內容約項目箏多，哨勾稽膀關系怖比較牛復雜使，正海確申修報率趟較低里。殺內容雖提要綁1.貸增值蝶稅會屑計核毒算的甚依據漆2.沉增值桌稅會毅計核丘算的貧賬戶躺設置具3.脖增值晨稅一史般納組稅人礙會計千核算炒的賬微務處渠理恰4.鋪小規醒模納稀稅人難增值廢稅會餃計核彩算的堡賬務侄處理嫂5.急新會扁計準甚則實蟻施后暗增值檢稅新然舊處脈理方暑式比雄較怒6.鋪實際鹽工作筋中應呈注意他的幾家個問鐵題靈一、由增值得稅會砍計核府算的均依據蛇（一班）進爪項稅搜額的畢確認妙按照維《增希值稅泰暫行香條例攀》規奏定：究一般慧納稅墻人購傲入貨鼓物或兩接受滋應稅矮勞務經支付匯的增嬌值稅迷（簡陜稱進厲項稅拌額）塵，可校以從襯銷售口貨物寧或提桂供應猶稅勞餓務按傳規定堪收取劍的增批值稅伏（簡戀稱銷飄項稅臂額）紡中抵熱扣，徑但必鞋須取吊得以懼下憑悲證攀狀：煮1.成增值避稅專測用發熱票胞路2.艇海關鉆進口馳增值挽稅專腸用繳喚款書壁酒3.邀收購拆憑證懼（收度購發舅票或屠銷售風發票霉）辯4.職運費噸結算鞋單據罵特別寶提醒鞏：國際稅函犧(2況00膛9)村61濫7宰號《熟關于捏調整翻增值緞稅扣耗稅憑豐證抵彼扣期擔限有填關問急題的尼通知吊》鼠1.的一般半納稅拆人取滅得船20姨10戒年1蓋月未1鑒日亭以后渴開具注的增賺值稅止專用手發票牧、公載路多內河葬貨物舟運輸袖業統艷一發珠票和凳機動枕車銷偵售統丸一發代票，騙應在攜開具需之日燈起1認80漢日內驢到稅喝務機芬關辦舅理認船證，彈并在秒認證渡通過悲的次甚月申商報期株內，鍛向主潔管稅懶務機丸關申惜報抵繡扣進盜項稅騾額。連2.異海關臘繳款絨書走“河先比小對后嚴抵扣怕”意管理畜辦法留的增片值稅自一般版納稅蝕人取吐得馳20能10誠年1芽月1療日懷以后歪開具吳的海零關繳筆款書奧，應賭在開非具之棚日起繳18炕0叔日內益向主產管稅療務機綢關報蓬送《抹海關誦完稅凝憑證拌抵扣眾清單花》（辭包括賞紙質曠資料陡和電瘡子數解據）份申請痰稽核彈比對費。款未實照行海畏關繳垂款書尸“嗓先比覆對后臺抵扣洽”涼管理跑辦法蚊的增善值稅堪一般刊納稅支人取升得瓜20病10堆年1涂月1遠日等以后都開具精的海遙關繳喪款書插，應納在開哈具之鍋日起替18傾0浴日后資的協第一宿個納兇稅申罩報期款結束資以前鍬，向胸主管館稅務笨機關突申報依抵扣璃進項尚稅額好。仍手乘記3.黑增值副稅一智般納殼稅人斥取得鍛20庸10腰年1銳月1惜日呼以后芬開具慘的增少值稅強專用皮發票盤、公涌路內瓣河貨賣物運導輸業品統一匠發票冶、機睜動車恭銷售獸統一乎發票括以及漆海關處繳款栽書，暗未在要規定葡期限設內到撤稅務后機關熟辦理已認證猴、申暗報抵扒扣或腳者申巾請稽廚核比亞對的蝶，不腸得作詳為合酷法的此增值賄稅扣骨稅憑趕證，檔不得腥計算彈進項服稅額巴抵扣察。驕器4.落增值棍稅一謹般納崗稅人撫丟失抖已開乓具的漿增值嚇稅專紅用發傍票，調應在達本通獸知第透一條蹤規定餡期限另內，難按照毒《國眨家稅罵務總骨局關牌于修典訂〈險增值權稅專軟用發戒票使益用規蛇定〉漸的通頃知》溫（國挺稅發驅【2豐00響6】理15樣6號破悉）第田28說條及壩相關冰規定邀辦理糕。賤增值銅稅一電般納騾稅人泉丟失亂海關歪繳款意書，存應在展本通畝知第且二條白規定窗期限信內，借憑報紙關地土海關爸出具竊的相塵關已該完稅編證明銅，向腰主管顆稅務樸機關越提出掏抵扣筍申請嘆。主修管稅輔務機虛關受誓理申討請后雨，應嫁當進論行審捐核，鬼并將須納稅穩人提繼供的救海關輔繳款萍書電幻子數慘據納殊入稽墻核系舌統進別行比暈對。勸稽核凈比對傍無誤弦后，魂方可菠允許善計算僻進項鬧稅額辦抵扣叔。橫一般祖納稅鳳人丟宴失已甲開具役專用助發票帳的發遣票聯禁和抵踏扣聯且，如鉆果丟鍬失前柳已認吼證相刃符的枕，購喜買方尺憑銷鬼售方忙提供醋的相認應專豈用發漫票記爐賬聯潛復印粥件及溉銷售栗方所巡在地忘主管乎稅務販機關少出具瘋的《車丟失條增值緊稅專必用發銳票已喂報稅私證明鼓單》捆，經管購買賢方主快管稅伙務機丘關審也核同挨意后告，可絕作為責增值蓮稅進捎項稅菌額的具抵扣樓憑證齒；如予果丟理失前式未認程證的酒，購派買方況憑銷惜售方學提供禮的相昌應專轉用發紋票記未賬聯俊復印濁件到頌主管裕稅務災機關含進行抽認證嫁，認獎證相躍符的女憑該竭專用翁發票部記賬森聯復辣印件死及銷臟售方趟所在該地主鄙管稅附務機裂關出響具的寶《丟投失增健值稅犧專用術發票峰已報欲稅證斃明單宅》，講經購囑買方帖主管敘稅務善機關擦審核剩同意搜后，辣可作戴為增纏值稅證進項功稅額謀的抵濫扣憑忠證。身一般勇納稅優人丟漲失已倘開具默專用達發票辣的抵塔扣聯撇，如凈果丟另失前瓦已認辰證相沾符的丈，可拜使用勤專用夾發票欲發票逐聯復墨印件脖留存聽備查紅；如貼果丟挎失前撿未認坐證的夕，可辣使用痛專用丹發票妨發票秩聯到阻主管景稅務隸機關繁認證聰，專頂用發抹票發吼票聯姓復印侍件留薪存備戰查。專一般參納稅艘人丟角失已依開具慈專用敞發票膏的發再票聯剩，可柴將專盒用發究票抵輔扣聯托作為趨記賬懶憑證獅，專慰用發棵票抵燭扣聯曲復印型件留諷存備撐查碰（二砍）銷持項稅茄額的曠確認帶根據爐增值老稅暫乞行條芬例的陷規定催，銷寬項稅圖額是盒指納鉤稅人向銷售恨貨物扶或者冒應稅運勞務系，按拔照銷丹售額脖和條玻例規墳定的寒稅率崇計算雪并向濁購買拳方收梅取的眾增值仙稅額誤。永計算示公式帥為：桌銷項灑稅額比×抗銷售圣額＝今稅率潔即1漠a鞏.銷揪售收篩入的先確認料-護正常燒銷售要情形埋收入他的確視認：如根據賞條例貍規定古，銷訂售額畏是納壓稅人路銷售驗貨物呆或者匆應稅端勞務域向購殿買方揭收取春的全配部價菊款和附價外薪費用銹。但勉不包盒括以禽下幾往項：狼（披1餓）向純購買鼓方收晉取的繭銷項否稅額姻（2幅）受浸托加羨工應誠征消婚費稅討的消殖費品夫所代勁收代廢繳的章消費深稅紗（3縣）同居時符翼合以痰下條夸件的靜代墊既運輸沃費用遵：癥①第承運木部門生的運浸輸費熄用發爽票開陰具給瘦購買條方的趙；喘②序納稅惰人將船該項疤發票捕轉交綱給購疑買方軍的。依（4壽）同姑時符俊合以遠下條析件代蓋為收旬取的撕政府屯性基自金或肚者行羞政事臂業性器收費連：融①產由國東務院兩或者嶺財政臟部批寺準設菌立的丑政府掩性基項金，碰由國騾務院驕或者適省級揪人民練政府未及其它財政書、價訓格主解管部萄門批昆準設靈立的讀行政慢事業貢性收甘費；賊②野收取膛時開鎖具省思級以薄上財緣政部丘門印少制的序財政鳴票據擺；墾③蓮所收貝款項核全額墳上繳圈財政甩（5質）銷誘售貨云物同類時代演辦保洽險等潑而向昂購買攏方收恩取的貢保險告費，輝以及城向購接買方礦收取克的代裳購買分方繳幫納的臂車輛典購置慈稅、俊車輛季牌照腐費。菠治1b洗.銷給售收鹿入的樸確認憐-磁視同獄銷售冷情形書收入遲的確綱認：廳企業越的有曾些交蔬易和墓事項淘從會共計角意度看糖不屬到于銷蟻售行謠為。蹲不能伏確認繪銷售釋收入蛋，但皺按稅因法規佩定，撥應視吹同對侍外銷述售處遠理。撒計算慈應交擴增值泉稅。趁細則芒第四壯條規掠定：抹單位翻或者癥個體溝工商塘戶的福行為世，視浮同銷瘡售貨請物：號（一腹）將存貨物利交付固其他基單位帝或者駕個人年代銷瘦；剛（二嚼）銷賊售代細銷貨關物；籌（三埋）設頌有兩炮個以插上機油構并塵實行姓統一參核算逐的納農稅人朽，將搏貨物負從一賞個機前構移干送其姿他機刪構用熟于銷填售，耕但相香關機塘構設朗在同塊一縣罷（市盆）的何除外叨；酬（四害）將業自產半或者灘委托鹽加工劉的貨引物用障于非骨增值快稅應吹稅項哄目；尊（五漲）將壘自產鋪、委虹托加挨工的凡貨物沉用于嶺集體有福利庸或者叫個人盤消費冤；遮（六發）將木自產橫、委哨托加透工或點者購叢進的日貨物壁作為笨投資彼，提驗供給弊其他嚴單位頁或者榮個體陣工商敗戶；芹（七吩）將鼻自產罰、委裁托加韻工或歇者購閑進的身貨物底分配貝給股頂東或話者投婚資者耗；荒（八愛）將泊自產陪、委韻托加氣工或雪者購蘭進的千貨物懷無償池贈送望其他登單位潛或者甚個人偵。策撒視同可銷售他價格艙確定黃：桿增值牙稅暫侮行條碗例實喬施細休則第際16最條規抽定：坐納稅殘人有鉛本細乖則第昂四條林所列均視同波銷售覽貨物迫行為那而無返銷售心額者泉，按蒼下列喂順序呈確定謝銷售討額：順（實翠施細炭則第賠四條癥第（艘三）族到（衫八）歇項）夜（一場）按衣納稅睬人最浩近時迅期同轎類貨罷物的未平均鑄銷售受價格饑確定矮；堂（二躬）按折其他槍納稅尤人最斃近時爬期同史類貨流物的派平均暈銷售移價格練確定屈；挺（三睡）按佳組成賺計稅貞價格沙確定盜。組籠成計伙稅價粘格的秘公式壟為：扇組成攀計稅乎價格爸=成饞本省×夠（腐1+另成本培利潤賭率）頑屬于胖應征雅消費濱稅的政貨物哥，其從組成丙計稅泛價格魂中應播加計謝消費直稅額姨。苗2戚a軋.納勻稅義窮務發罪生時貢間的碼確定片-忙正常精銷售停情形松納稅化義務振發生流時間草的確演認：果（1骨）中灣華人遇民共嗎和國浴增值聰稅暫圈行條謹例第業19撤條對開增值用稅納蹄稅義閥務發愁生時鴨間進洪行了吳明確饅：抬（一間）銷鵲售貨裁物或青者應趟稅勞轎務，壓為收蠶訖銷述售款內項或役者取蓬得索起取銷添售款貿項憑顫據的敬當天淚；先高開具喚發票帽的，吐為開傾具發假票的洽當天取。廟（二工）進碼口貨逗物，貢為報竿關進餡口的給當天享。服增值付稅扣貞繳義份務發泰生時醉間為吳納稅探人增枕值稅磁納稅電義務藥發生境的當親天。敬特別間注意難的是平：先戒開據啞發票獻的納嬸稅義鞋務發投生時采間為績開具具發票妥的當柳天。奴扣（2良）增奧值稅厲實施但細則利第3擾8炭條具鋸體細執化了混納稅砌義務栽發生放時間蜘：旅（一般）采捉取直維接收涼款方各式銷鎮售貨及物，皂不論崖貨物鉆是否殊發出年，均捎為收壯到銷倘售款檔或者李取得播索取午銷售傾款憑危據的妖當天湯；泛（二鞋）采傲取托勒收承曾付和呀委托引銀行濱收款灘方式汽銷售粗貨物殘，為過發出吃貨物圾并辦很妥托塵收手椒續的逝當天糠；息（三趣）采櫻取賒賣銷和銀分期震收款巖方式銹銷售拍貨物填，為控書面赴合同歷約定竿的收帥款日白期的伙當天研，無翁書面煉合同堵的或秘者書固面合涉同沒瓶有約加定收困款日翼期的皇，為路貨物懷發出額的當旨天；巷（四私）采沖取預鐵收貨丑款方雨式銷臂售貨治物，雪為貨際物發刻出的評當天脂，但菠生產架銷售幫生產閑工期館超過何12故個月族的大緊型機課械設棵備、駕船舶侄、飛殼機等屑貨物金，為篩收到炭預收中款或照者書急面合資同約障定的弟收款鄉日期豎的當構天；佛（五溫）委旬托其吃他納沸稅人鉗代銷循貨物青，為罩收到域代銷潮單位召的代妄銷清漿單或獲者收辭到全播部或肯者部緩分貨竟款的率當天且。未眾收到戒代銷賢清單娛及貨膊款的差，為辮發出桃代煩銷貨是物滿睬18蹤0攀天的倡當天泰；升（六描）銷俊售應殿稅勞坡務，鑒為提坦供勞伴務同艇時收纖訖銷轟售款頌或者豎取得插索取唐銷售議款的嫌憑據德的當泥天。攪愉2括b愁.幸納稅艘義務篩發生柜時間貝的確馳定-伴視同頂銷售堂情形陶納稅睜義務毅發生追時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銀行役存款謙、應溝收賬辜款、三應收泳票據燕等花慧貸：佩主營帝業務鍬收入多、其薯他業避務收以入襲撒擺應交塑稅金燒-奏應交冬增值撓稅（壇銷項覺稅額攜）枕2.魄買一瓣贈一蓬或隨剖貨贈掘送的扛會計阿處理酸借：卻銀行近存款綢、應棗收賬舟款、市應收們票據有等稀見貸：殊主營膊業務武收入其（將初實際慢收取擺的銷破售收抽入按糠公允兔價格壓在銷艷售貨紙物及爛贈送或貨物線之間鴿進行援分攤君，分忠別反縮映銷良售收弓入）虧給鑼應交豬稅金違-濕應交繡增值零稅（侄銷項密稅額灰）轉轉成萬本時臥：耍借：疤主營技業務僵成本虧握銷售債費用鮮垃貸：纏產成懼品、隔庫存出商品襲等高（十骨一）拆平銷肯行為凱的會雪計處辱理滔對商辟業企盼業向緊供貨減方收隊取的侮與商逆品銷掉售數軍量、曬銷售誕額掛軌鉤的秧各種勿返還舌收入蹦，均圈應按庭照平飛銷返遞利行陣為的決有關邪規定療沖減胖當期堤進項式稅額類。分剖為現幫金或剩實物你返利邀。兩砌者區晴別在母于能英否抵原扣增緞值稅嗚，但擔都要姓沖減胖主營卷業務果成本界，繳攝納同省樣的心所得燕稅。如會計難處理以如下侄：由（1虎）現剃金返擇利住借：東銀行潮存款若杏貸：調主營杠業務披成本俱魔鎮應交園稅金壇-褲應交愧增值緣稅（混進項僵稅額喪轉出罩）被（2描）實聯物返唱利遍開具蝶專用言發票識處理島：徐借：朗庫存狠商品夠返應交幕稅金草-槐應交析增值碼稅（爺進項剃稅額桶）欠價貸：脈主營體業務攝成本六斃享應交農稅金版-毫應交澆增值刮稅（題進項耐稅額折轉出洽）牧不開鑰具專迎用發狗票處竭理：公借：枕庫存通商品金暗貸：侮主營調業務抽成本迫粗剪應交噸稅金加-乓應交隸增值蜘稅（糕進項腎稅額軌轉出勝）皆（十獎二）鵝賒銷粗和分聰期收邀款方乒式銷僻售貨仔物的補會計勇處理足企業所采用剩賒銷民和分活期收煙款方掘式銷慢售貨掛物，顛其納妥稅義備務發彼生時飼間為蒙“捐按合辱同約袋定的碑收款豬日期召當天傘”檔，會炭計處步理如鞭下：菌發出仿商品史時：鞭借：鹽長期而應收晝款愉項貸：粗主營呢業務剝收入照同時哀結轉露成本蹈：紹借：繳主營逼業務天成本蛇斑貸：橋庫存戚商品童約定輸收款張日期贊：權借：相銀行集存款蠶匹貸：蠅長期歡應收陪款帶百善應交酒稅金刃-銜應交霧增值工稅（標銷項殺稅額多）說（十趣三）饞視同勢銷售獄的會揉計處肌理慢款1.乘將貨塞物交摸付他伙人代輔銷的港會計捐處理激盲侮邊（1輸）受野托方局作為息購銷顧處理諷的，殺不涉剃及手僑續費秀的問絮題，鋪企業撕應在僅受托漲方銷膀售貨瑞物并褲交回置代銷奴清單班時，默為受泰托方澡開具蘋專用擺發票盛，做蔬如下慰賬務示處理席：坑借：慰銀行脹存款貸（價示稅合片計）腐應收埋賬款金等賬謙戶（鐮價稅燙合計平）囑貸：毯主營食業務揪收入糕（不猛含稅半售價汪）躍應交作稅費膽-植應交項增值職稅（彼銷項榨稅額銷）母（2團）受求托方遷不作允為購防銷處爛理只剖收取榆代銷仗手續錘費的桌，企帽業應暗在收才到受筐托方沒銷清潛單時奏，為靠受托砍方開歐具專筋用發左票，繭做如它下賬藍務處描理：燦借：底銀行頑存款封（價潔稅合票計）念應收泛賬款扯等賬嘩戶（殘價稅施合計伙）警銷售剝費用竄（手可續費稍金額亭）打貸：底主營襯業務濫收入裕（不籌含稅律售價聚）腎慨前腹券耀駕應堪交稅蒼費-調應交憤增值社稅（介銷項寬稅額回）償2.地銷售蟻代銷喉貨物課的會孕計處松理誦（1則）企平業將殘銷售蔥代銷項貨物平作為命購銷驚處理偉的，倒不涉的及手汗續費建問題楚，應亡在銷均售貨三物時嶼，為恢購貨掘方開等具專積用發村票，旱做如峽下賬投務處芝理：組借：賽銀行遭存款筆（價村稅合脖計）醋應收筆賬款幫等賬致戶（稍價稅猾合計澆）蔑貸：看主營饞業務雞收入腥（不別含稅柏售價粒）懸應交朝稅費六-槍應交侄增值拆稅（并銷項宋稅額膜）穴（2反）企思業銷叢售代頑銷貨頓物不細作為察購銷景處理留，貨賓物出吵售后伍，扣像除手池續費債，余唐款如踐數歸宣還委閉托方辜，應憑在銷斃售貨苦物時惡，為床購貨號方開洗具專妨用發黎票，皂做如威下賬休務處揉理：肉借：落銀行掘存款先（價床稅合艇計）獅姨應收押賬款延等賬呆戶（友價稅短合計悠）靜筍貸：堡應付烈賬款珍等賬梯戶（撿不含葵稅售士價）岔陡瑞應交鋼稅費崇-骨應交閃增值敗稅（仰銷項貍稅額蛙）奉3.泉自產下或委機托加旦工貨背物用砍于非蒙應稅永項目脹的會慎計處墨理稈借：約在建沒工程草（同幣類貨劑物的鞭成本篩價和參銷項練稅額縣）灶固定超資產紗等賬敢戶（拔同類頂貨物筍的成廈本價借和銷認項稅旺額）顛貸：游存貨耍類賬京戶（外成本陡價）屑應交瘦稅費酸-揀應交君增值福稅（鐘銷項族稅額地）扁如：農水泥男廠將稍自產隨水泥攝用于預修建縣房屋方，成瓦本價活30密0萬燃元，包市場銳價4們00您萬元弱。節借：繪在建類工程詢苗36置8囑萬襪監貸：燭應交凳稅費搏-應副交增望值稅計（銷砍項稅做額）晝68拌萬初套潑詠產成耗品遇陸30課0俘萬旋4.炮自產尋、委崗托加臥工或斗購買稻貨物擱無償它贈送涌他人難的會辯計處角理菜借：惡營業找外支必出等縫賬戶禽（同襖類貨武物的邀成本古價和水銷項練稅額握）潛邊貸：巴存貨趁類賬號戶（潤成本跟價）底恩跑應交族稅費膛-蔬應交鎖增值化稅（趕銷項方稅額揉）薄5.附自產意、委怕托加東工或厘購買睛貨物凱作為盼投資分，提冊供給乳其他科單位緒或個睬體經痰營者維的會奪計處炎理妙由于云外購鋒和自軟產的不計價位方式顫不同蓄，投停資要躺分兩繪種情旦形進尋行處捆理。匹（1蠻）企織業將節自產洋和委猛托加恥工的戚貨物基作為張投資顆，提衛供給娘其他角單位者或個森體經繳營者膊，賬墊務處智理如崇下：梁借：昌長期杠股權搭投資丸（市旬場銷跌售價逝和銷抱項稅歡額）涂件貸：孔主營挪業務還收入比賓疲應交書稅費庭-尿應交濤增值帝稅（摧銷項哪稅額胳）矩借：濁主營定業務份成本協督峽貸：胞存貨飯類賬陽戶（佩成本療價）低（2掀）企豬業將沖外購撇的貨伍物作勾為投饑資，鍬提供恒給其胳他單搏位或堆個體鄰經營揀者，化賬務嬌處理插如下稍：吧借：槐長期背股權感投資戚（購到進成騙本價至和銷列項稅精額）估甩驚貸：主存貨賢類賬嬸戶（兆購進澇成本椒價）王耐扣封應交駛稅費選-徒應交券增值鋒稅（影銷項賞稅額婦）謎6.毀企業疏將自哨產、懲委托蜓加工茫或購礦買貨馳物分需配給誼股東警或投竭資者殼的會魯計處祖理。芽借：率應付抬利潤辨、應背付股咳利等削（市申場銷伐售價尺和銷戚項稅臥額）凈轟貸：妹主營返業務勤收入婆暮微應尊交稅線費-忠應交魯增值撒稅（蠻銷項辰稅額蘇）嬌借：馳主營奪業務蹦成本平漏妙貸：示存貨蓋類賬儀戶（章成本商價）孔7.鉛自產供、委錄托加蕩工貨五物用北于集轉體福營利或饅個人讀消費暴的會謊計處臥宋借：斥應付間職工探薪酬爭等賬考戶（卸同類并貨物鞏的成謠本價畏和銷盜項稅架額）論貸：擇存貨拿類賬枕戶（獎成本毯價）愧應交室稅費達-儉應交夢增值雹稅（軍銷項貼稅額仿）閘（十哲四）籮包裝繡物繳趣納增溫值稅甜的會恰計處假理杰1.溜隨同芽產品約出售婆但單室獨計尼價的庫包裝唉物，跡會計婆處理籃如下玻：傾借：捆銀行掙存款申（價其稅合爺計）許現金亞（價閱稅合料計）臣應收熄賬款之（價敏稅合遞計）汽其他鴨應收迅款（稍價稅辰合計懷）誓貸：鑼其他閱業務竊收入圣（價粥款）念應交刮稅費受-熔應交青增值敲稅（慣銷項年稅額隱）棗2.辱逾期喝未退匆還包棕裝物綱沒收逮的押魄金，驅會計寧處理俘如下寄：鳳借：局其他屯應付變款（勉沒收別的押糖金）杯但貸：僑其他牲業務傻收入懸（沒菌收的喝不含濃稅押批金收拘入）洲潔劇應交毀稅費懸-竟應交洲增值漁稅（盞銷項膠稅額朝）溪（十葛五）趕出口宏退稅謝的會擠計處苦理竭有出皂口貨什物的哭企業怕，其聾出口壩退稅肌分為從以下苗兩種高情況間處理津：時脂1.嚇實行職“裁免、籠抵、束退揉”鎮辦法豐的生騎產企送業暈（1返）按貍規定悶計算牢的當牛期出拍口貨損物不帝予免靈征、早抵扣勾和退假稅的有稅額唇，計永入出匠口貨育物成踩本，儀賬務鋸處理廚如下親：苗借：臘主營教業務黑成本義獸擴貸：沒應交估稅費稍-口應交夾增值緩稅（臨進項燈稅額突轉出噴）府（2庸）按享規定宴計算帳的當家期應跨予抵唱扣的黑稅額喘，賬陷務處鮮理如鴉下：摔借：睡應交案稅費淺-盞應交喪增值扔稅（存出口河抵減歸內銷州產品我應納嚼稅額蒸）蛙原貸：輛應交傅稅費況-初應交陣增值汪稅（伴出口鑰退稅成）夾（3妥）應帖抵扣芝的稅撒額大鈴于應做納稅違額而厲未全架部抵億扣，凍按規茫定應廊予以暫退回錫的稅穿款，展賬務播處理器如下三：收借：佩其他贏應收危款-旋應收噴出口敲退稅接喇底貸：江應交組稅費歸-肺應交容增值社稅（介出口絲退稅垮）探（4思）收卡到退軍回的豪稅款機時，準賬務話處理膜如下秘：枕借：職銀行英存款逐敘娃貸：侮其他違應收齊款-去應收宴出口拘退稅蘋2.退未實肅行沙“協免、接抵、醬退銀”材辦法林的企啟業即（1景）貨連物出缺口銷伐售時貿，賬遠務處涂理如難下：籃借：別應收久賬款盒（當述期出踏口貨昌物應惑收的寄款項悠）森徹其他諷應收撕款-律應收氣出口寶退稅爐（按兄規定槳計算開的應產收出吳口退煤稅）宮歇主營巡業務謎成本何（按鴨規定馬計算怒的不荒予退談回的宰稅金明）狼貸：竿主營禾業務澇收入挑（當少期出吉口貨箭物實姻現的敢銷售跨收入說）南狂應交調稅費證-霸應交下增值鈔稅（叛出口旺退稅良）（媽按規訪定計謊算的姐增值都稅）總（2渾）收斥到退吊回的嘴稅款鈔時，疼賬務的處理村如下憲借：哪銀行悅存款亞遣貸手：其全他應含收款協-御應收優出口魯退稅冠（十憶六）輪進口攝貨物研的增尺值稅河會計佛處理慘企業敏進口派貨物芽，按腹照海嘩關提峽供的親完稅暈憑證廣上注功明的喂增值袖稅額黃，賬簡務處磚理如跪下：慰借：糊材料坡采購變（進膠口貨共物應貓計入睬采購袖成本制的金炸額）伏肆庫存監商品孫（進酒口貨蹦物應手計入踐采購考成本藝的金晉額）崖畫睡原材毛料（兩進口府貨物險應計拳入采被購成絲本的宿金額明）服澡固定抵資產源刑構應交都稅費滿-拴應交接增值刻稅（熱進項細稅額冊）（溫海關述完稅識憑證亂上注柜明的曲稅額展）膜儀貸：嚷銀行舊存款咽（應玉付或謀實際摘支付個的金委額）賣蒙劍應付拍賬款燒（應傅付或跌實際環支付堅的金外額）噸（十仙七）接繳納潤增值閣稅的街會計怒處理星1.顛企業飄上繳程當月抗增值派稅時砍，賬槍務處飄理如碑下：你借：講應交霸稅費謹-郵應交君增值莊稅（擺已交田稅金榜）壺暑貸：輸銀行晃存款求收到顛退回功多繳兵的增賤值稅費，作廁相反散的會胃計分去錄：屆借：炎應交各稅費謝-粥應交追增值鄉稅（統已交耐稅金窯）（父紅字技）浪倘貸：埋銀行私存款向（紅上字）鄭2.輕企業拴上繳尺以前夜月份頸增值休稅時耀，賬瓶務處童理如段下：帳借：熟應交候稅費永-緞未交抓增值鈔稅創春貸：項銀行秋存款所注意港：企根業可惕以根根據業濃務需額要，腥選擇甘使用拉二級墳、三交級會歸計科下目。奸如企肺業無奉欠稅姻、無踏留抵昌抵欠指、無貝預交換等特劍殊業世務，警可在催“抄應交栗稅費早”捏下只暈設置碎“雕應交嘆增值敵稅省”羞科目旨。當俯企業廳交納謀增值婚稅時和借：俗應交購稅費惕-屯應交膝增值狀稅（笑已交倡稅金居）納船貸：轎銀行膀存款章“夫應交流稅費淋-應釀交增擔值稅河”叔貸方曠余額副反映東企業足尚未金交納探增值濾稅，田借方澤余額叼反映苗企業傾留抵請稅金談。惡（十奮八）貓轉出快多交智增值恥稅和疾未交挪增值旺稅的轉會計畝處理臥瓜1.尸月份敘終了茄，企微業計巨算出求當月膏應交閥未交詞的增該值稅泉時，視賬務潛處理愚如下尿：躺借：猛應交繳稅費畫一應擁交增遮值稅泛（轉去出未瑞交增凡值稅烏）臺貸：猛應交獎稅費們蛾未交拍增值拴稅賠2.侮當月明多交抵增值誠稅時濾，賬型務處貴理如慧下：峽借：徒應交翠稅費豐柳未交郵增值討稅柄貸：插應交貫稅費翁晝應交知增值啟稅（言轉出嗓多交療增值蛋稅）叨結轉斧后，賭“尿應交麻稅費箭-應悼交增診值稅盾”碑賬戶料的余耐額，毯反映籮企業挨尚未番抵扣故的增座值稅程。寺“游應交懲稅費王-未患交增姜值稅瓜”赤賬戶機的期確末借崖方余逆額，烈反映剛多交流的增津值稅驕，貸折方余伏額，蝕反映光未交為的增戲值稅搏。染（十莖九）勵減免敘及返班還增齒值稅培的會賄計處羨理享1.睜對于路直接英減免瘦的增圖值稅止，賬奏務處以理如碧下：釘借：爬應交怎稅費弄-宴應交撐增值培稅（強減免造稅款懶）像汪貸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