保利房地產(chǎn)公司財務(wù)制度一、總則為保障公司財務(wù)安全，規(guī)范公司財務(wù)管理，提高財務(wù)管理水平，特制定本財務(wù)制度。本制度內(nèi)容適用于保利房地產(chǎn)公司財務(wù)管理，定期進(jìn)行審查更新。二、會計核算制度1.會計核算基礎(chǔ)1.1會計主體保利房地產(chǎn)公司為獨(dú)立法人，其財務(wù)獨(dú)立核算，以公司名稱在銀行開立獨(dú)立結(jié)算賬戶、以自己的名義進(jìn)行財務(wù)活動。1.2貨幣計量單位公司貨幣計量單位為人民幣，一切賬務(wù)以人民幣為計量單位。2.會計核算方法2.1采用會計憑證法核算財務(wù)人員在收付款、開具發(fā)票、日常票據(jù)、傭金、稅費(fèi)等方面，必須按照相關(guān)規(guī)定填制會計憑證。2.2采用計費(fèi)進(jìn)度法核算公司開展的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目采用計費(fèi)進(jìn)度法進(jìn)行核算。2.3采用現(xiàn)金收支法核算公司日常財務(wù)活動的記賬采用現(xiàn)金收支法。3.會計核算制度3.1營業(yè)收入的核算（1）公司銷售房屋的營業(yè)收入，采用「簽約銷售額」為收入核算基礎(chǔ)。（2）銷售的各項(xiàng)稅金及各種銷售費(fèi)用，均列入業(yè)務(wù)支出范圍。3.2固定資產(chǎn)的計提和報廢（1）固定資產(chǎn)采用成本計算，固定資產(chǎn)成本包括購置價、運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等。（2）固定資產(chǎn)計提折舊按年折舊率計算，各種固定資產(chǎn)之折舊年限如下：資產(chǎn)類別折舊年限房屋及建筑物20年裝修及設(shè)備5-10年車輛5年（3）固定資產(chǎn)的報廢、調(diào)撥、出售時須按照固定資產(chǎn)的管理規(guī)定進(jìn)行。3.3現(xiàn)金和銀行存款的記賬（1）公司只能在成立的銀行開立公司賬戶，所有銀行收付款項(xiàng)必須從公司賬戶進(jìn)行。（2）現(xiàn)金日記賬必須實(shí)時記錄，結(jié)存現(xiàn)金、銀行存款及短期投資的現(xiàn)金等必須在月末進(jìn)行實(shí)物清點(diǎn)、審核和簽字。3.4成本及管理費(fèi)用的核算（1）公司采用期間費(fèi)用核算方法，所有成本必須加以詳細(xì)分類登記，每月月末完成各項(xiàng)成本核算工作。（2）公司必須按規(guī)定報送各級財稅部門，有關(guān)納稅及其它政府部門以及金融機(jī)構(gòu)的財務(wù)工作報告、財務(wù)收支明細(xì)表等。三、費(fèi)用預(yù)算和控制為了控制費(fèi)用，加強(qiáng)成本預(yù)測和管理，在集團(tuán)預(yù)算制定基礎(chǔ)上：對集團(tuán)共享資源進(jìn)行預(yù)識別，制定合理的集團(tuán)共享預(yù)算；對設(shè)區(qū)市公司的職能部門分別制定預(yù)算，管理者應(yīng)當(dāng)對費(fèi)用分類逐級審批；對于每項(xiàng)大額支出和不同尋常支出，應(yīng)增設(shè)專項(xiàng)審批權(quán)限；對各設(shè)區(qū)市公司的及其下屬項(xiàng)目，制定績效考核標(biāo)準(zhǔn)，逐月結(jié)算。四、審計和審計制度公司經(jīng)常性地對賬務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計，每年至少開展一次內(nèi)部審計工作。除內(nèi)部審計外，還要請有資質(zhì)的審計機(jī)構(gòu)，按照法定程序?qū)具M(jìn)行審計。為加強(qiáng)管理，公司根據(jù)企業(yè)需求，完善相關(guān)審計流程和程序。五、風(fēng)險及控制為有效控制財務(wù)風(fēng)險，公司管理人員應(yīng)當(dāng)：充分了解相關(guān)業(yè)務(wù)和財務(wù)狀況，并逐級進(jìn)行審核；嚴(yán)格執(zhí)行公司財務(wù)規(guī)章制度和流程；操作系統(tǒng)日志記錄審計安排，建立流程審批；動態(tài)監(jiān)測各項(xiàng)財務(wù)指標(biāo)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。六、制度確認(rèn)本公司為企業(yè)法人，