(精)財務管理制度

(精)財務管理制度

在日新月異的現代社會中，許多狀況下我們都會接觸到制度，制度泛指以規章或運作模式，規范個體行動的一種社會結構。這些規章蘊含著社會的價值，其運行表彰著一個社會的秩序。擬定制度需要留意哪些問題呢？以下是我為大家收集的財務管理制度，僅供參考，盼望能夠關心到大家。

財務管理制度1

一、會計人員配置及管理

1、村設會計一名，出納一名，村書記、主任不得兼任出納，會計、出納不得兼職。

2、村會計對本村財務管理工作負總責，詳細負責各類經濟業務的處理、編制、報表及統計等工作。必需具備較好的政治、業務素養，遵守職業道德，嚴格執行財務制度，能夠勝任財會工作。村會計任免或調換必需征求鎮財政、農經看法，鎮政府批準，并按規定辦理交接手續。

3、村會計必需接受鎮財政所、農經站管理、培訓、考核，具備會計資格后頒發會計上崗證，持證上崗。

二、資金管理

1、村級財務應當實行帳款分管，不得公款私存，不得坐支現金，非會計人員不得保管現金。

2、村內各項收款必需由財會人員經管，并統一使用縣農業委員會印制的統一收據，不得使用白條收款，嚴禁無據收款。

3、村集體各項支出要取得真實合法的原始憑證，經手人、證明人及審批人簽字齊全，以帶稅章的票據為準，財會人員要按財務制度嚴格審核，凡不符合規定和手續不完備的支出，會計人員有權拒付并退回，嚴禁白條頂庫，嚴禁村干部用打白條的手段挪用公款。

4、村集體資金應具體記載并納入帳內核算，由出納員保管或托付金融機構代管，其它人員不得存放。任何人不得擅自用村集體全部資金為個人或外單位擔保、抵押。

5、非財會人員需要取現金和票據外出辦公，必需向會計辦理預支或領票手續，業務完畢后，5天以內向會計報帳并辦理注銷手續，如領用期超過1個月的，會計審查，的確未收回款的，可以直接記錄其往來帳戶，待款收回后再進行帳務處理。

6、庫存現金實行限額制，不得超過1000元，超出限額的現金要準時存入信用社，庫存現金發生事故由出納員負責。

三、財務方案管理

1、各村依據生產基本建設的支配，制定本村年度財務收支預算，經村兩委會議通過和民主理財小組審定后，報鎮農經站一份存檔，預算外開支首先經兩委會通過，然后經村民代表大會或村民大會爭論通過后，方可執行。

2村集體興辦生產公益事業，按“一事一議”的形式籌集資金，首先，村制定“一事一議”籌資方案經村民大會或村民代表大會通過后，并報鎮、縣減負辦批準后，向村民發放“一事一議”監督卡，嚴禁強行以捐款等任何形式向村民收取錢物。

3財務方案包括：年度財務收支方案、生產經營方案、基本建設方案、固定資產購置方案、收益安排方案等。

四、固定資產和產品物資管理

1、村集體全部單位價值500元以上使用期限在一年以上的物資屬固定資產，由村會計登記，做到帳、物相符，保證集體資產安全完整，涉及產權變更準時辦理手續。

2、建立健全固定資產和產品物資登記、保管、使用和修理保養制度。嚴格履行出入庫手續，凡不符合出入庫手續的，保管員有權拒絕辦理。

3、嚴格執行固定資產折舊制度，農用固定資產一般采納綜合折舊的方法，所提折舊費應保證對固定資產損耗價值的補償。

4、村集體要建立健全固定資產和產品物資定期盤點清查制度，確保帳實相符。經查出屬于正常報廢的資產，經村民主理財小組鑒定后，報鎮農經站審查，經村民代表會議通過后進行帳務處理。任何個人和單位不得侵占集體資產，一經發覺嚴厲?處理并追回原物或限期追回價款。

5、村集體全部的固定資產、產品物資的變賣、轉讓、抵押以及投資入股時，除法律法規另有規定以外，由村集體提出看法，經鎮農經管理機構審查，村民會議或村民代表會議通過。

五、村集體資產管理

1、農村集體資產實行承包、租賃經營的，其方案（承包經營方式、承包金、承包期限等）的確定必需經村民會議或村民代表會議爭論通過，并實行公開招標、投標方式確定經營者。禁止利用職權壓價發包、出租集體資產。

2、村集體資產實行拍賣、出售、轉讓、兼并、股份經營聯營的，必需經村民會議或村民代表會議爭論通過，其集體資產數額較大的（價值超過1萬元以上的），村集體必需托付縣級以上資產評估機構進行評估，評估結果應當經村民會議或村民代表會議確認，并報鎮備案。

3、村集體要建立健全集體資產、資源臺帳，對集體資產、資源的`種類、數量、價值、承包方案、承包者、承包年限、承包金額及繳納狀況等，要登記清晰，定時（每季）向村民公開，接受村民監督。

六、帳薄設置與管理

1、村集體設總分類帳，現金日記帳、存款日記帳，固定資產帳、明細分類帳、產品物質帳，出納日記帳。

2、村建帳完畢后，交鎮農經站審核，經審核后財務運作規范的村，才可歸還村保管，不規范的村，準時進行改正。

七、民主理財和財務公開

1、健全完善民主理財制度，民主理財小組由村民代表產生3―7人組成，設組長一名。每屆任期三年，可以連選連任，村主要負責人（書記、主任）及直系親屬不得擔當民主理財小組成員。

2、村民理財小組有權對村內全部財務活動進行檢查監督，定期（每月報帳前）逐筆逐項審查各項財務收支并拒絕不合理開支，未經民主理財小組審核蓋章的收支單據一律不得入帳。

3、村集體財務公開是村務民主監督的關鍵，主要包括十八個方面，其中財務收支要逐筆逐項公開，并注明日期和經手人。公開內容要經民主理財小組審查蓋章后方可公開，公開后要仔細聽取群眾看法和建議，解答村民提出的問題。

八、財務審批制度及公章管理

1、村集體要建立健全財務審批制度，全面實施“三審一把關”財務制度，村財務開支要由村書記審查、包村干部把關、民主理財小組審核、村主任審批，同時財務票據上要有經手人簽字，凡是不符合上述規定的都視為手續不完備，嚴禁入帳。

2、村集體要定期召開理財工作會（每月一次），由村兩委、會計和民主理財小組成員參與。一是對前期財務收支進行逐項審核；二是對下期財務收支進行爭論。對方案外大型開支（生產性開支一次在5000元以上的，非生產性開支一次在2000元以上的），村干部和理財小組討論通過后，還要經村民代表會議通過后方可實行，未按程序批準的開支，財會人員有權拒絕報銷。

3、村民委員會公章由文書保管（書記、主任不得管理村公章）。公章的使用必需慎重，一旦消失不良后果由文書本人自負。

財務管理制度2

一、每年年初及學期初各處室、教研組把所需添置設備及活動經費列出清單，準時上報校長室，由總務主任先編制年度及學期初步預算方案，交校長室批閱后，由行政辦公會議爭論通過確定。

二、總務主任須每月向校長室書面報告財務收支狀況，每學期期末，年終向校長室匯報學校財力收支狀況，如發覺突出問題必需準時匯報。

三、列入預算項目超支的或未立項的，如教學確急需的，由總務主任提出初步看法，由校長審批。

四、新增正常性項目或其它一些特別狀況開支，須經校長行政辦公會議討論打算。

五、經學校批準的`項目，涉及校外單位需付肯定數額預付款時，必需先訂合同，由部門主管簽章生效，如無合同，財務部門有權拒付，凡訂購實物、貨未到，經辦人有責任催貨，貨到后結清。

六、同學代收費（課本費、作業本費）按部門核價收取。書、簿及其它開支按規定辦理：練習冊等有關資料由教育處審查、校長批準，總務處掌握使用，未經批準，任何組、段或個人不得向同學收費，代收費每學期結算，多還少不補，并準時校務公開。

七、因公出差人員按通知寫明事由，注明來回路線與出差日期，填寫差旅費報銷單，由校長簽字后向財務室領取報銷經費。

八、選購物品，各處室需提前一周填寫購物申請單，按規定權限審批，由總務主任統一支配選購，未經批準，一律不予報銷。所購物品盡量做到價廉物美，發票齊全。

九、學校的課本、簿冊出售，財產損失賠償等，凡涉及到收取錢款一律經財務部門開動身票收取，任何處室或個人不得以其它理由私自收取。

十、做好支票、現金的管理工作。支票印簽由會計、出納分開保管，收入現金要準時上介銀行，嚴格執行財務報銷制度，白條一律不得報銷。

十一、學校財務人員要做到公正、無私、嚴厲?財經紀律，幫助學校領導嚴格把關，對一切不符合手續的票據有權拒付，對學校財務開支中消失的問題要準時、主動向領導反映，做到學校財政使用合理，杜絕鋪張，財盡其用。

財務管理制度3

為加強我鄉財務管理，規范合理使用資金，確保政府各項工作的順當進行，根據財經法規和制度的有關要求，特制定以下財務管理制度：

一、支出管理制度

嚴厲?財經紀律，堅守原則底線。財政支出實行鄉長“一支筆”簽字制度，全部開支構成的發票等支出單據先由經辦人簽字并注明用途，再由部門負責人、分管領導復核簽字確認，經鄉長簽字審批后方可到鄉財政所報賬。

二、專項資金的管理。

凡有主管部門下撥的專項資金，由對口經辦人員或辦公室負責完成工作項目并把握資金的使用，幫助財政所管理好專項資金；在項目實施中涉及資金往來的有關資料，經辦人交一份原始資料到財政所存入會計檔案；凡涉及按合同規定條款付款的，需交一份原始合同到財政所，以便財政所把握有關付款的'規定，并將原始合同作為付款依據收集歸檔。

三、差旅費管理制度

對經批準因公出差、參與短期培訓或進修人員，其差旅費憑通知據實報銷。全部自修、自學、函授的一切費用自理。

四、接待費用管理規定

上級來人因工作需要支配就餐的，須經鄉長批準，實行對口接待，由黨政辦公室按規定標準開具《就餐通知單》，一律在鄉食堂支配就餐。就餐單必需具體，有標準、數量、陪餐人簽字。

五、政府選購管理規定

為了規范政府選購行為，做好我鄉政府選購工作，嚴格遵照市政府有關文件執行。

六、財務章及銀行支出票據的管理

為嚴格支出的內部審核，會計服務中心對印章按規定分開管理，財務人員各人管理自我的印章并對印章負責，會計負責管理財務公章；銀行支出票據由出納詳細負責管理。

七、財會檔案的管理

每年年初會計服務中心會計人員對上年的財會檔案進行收集、整理、歸檔，由專人負責管理。

財務管理制度4

為嚴格財務審批制度，節省費用開支，提高工作效益，依據有關財務制度規定，特制定本制度。

一、公用經費

公用經費（業務費、會議費等）根據財務預算，實行總量掌握。公用經費列支時，由辦公室主任提出申請，經單位主要領導同意后方可列支。

二、旅差費

經單位主要領導批準，因公外出人員要本著節省的原則，節約一切開支。旅差費支出嚴格根據財政部門規定的現行標準執行。單位職工因工出差所產生的'一切旅差費，回單位后必需在一個星期內與財務人員辦理報銷手續。

三、業務款待費

業務款待費支出根據必需節儉的原則，依據年初財務預算實行總量掌握；單位來人來客必需經單位主要領導同意后方可款待。其款待標準為：地廳級：450元以內/桌；縣處級：350元以內/桌；鄉科級：250元以內/桌；其他人員150元以內/桌（以上標準不含煙酒）。在酒店、餐館簽單必需經單位主要領導同意，未經領導批準或超標準款待的簽單，一律不予報銷，由簽單人員自行負責。

四、辦公費

單位購買辦公用品，經單位主要領導批準后由辦公室統一購買。

本制度從20xx年9月1日起執行。

財務管理制度5

為規范村級財務管理，強化村級財務監督，嚴厲?財經活動紀律，管好用活集體資財，提高集體資金使用的經濟和社會效益，依據有關財經法規和政策，結合本鄉實際，特制定本制度。

一、財務收支管理制度

(一)各類資金的收、支管理

1、財政轉移支付資金：由財政機關根據有關政策轉入農經專戶按村記帳，開支時根據鄉政府確定的.方案支出不足部分。

2、“一事一議”籌集的資金：嚴格根據《甘肅省村級范圍內籌資籌勞管理方法》規定的程序和標準進行籌集、管理和使用，其開支范圍主要用于村級道路建設、植樹造林和小型農田水利建設籌集體生產性公益事業，籌集資金實行上線掌握，每人每年最高不超過15元，嚴禁獨立項目或提高標準向群眾籌資，加重農夫負擔。

3、專業承包合同收入的資金：無論是公地、園林、房屋，還是其它集體資產，只要是承包經營，就必需簽訂合同，依照合同收承包費，壯大集體積累，用于擴大再生產或其它公益性支出。

4、外來投資和撥付資金(包括捐款、各種贊助款、補助等)：要做到專款專用，按時交存農經專戶管理，不得隨便亂花亂用，做到物盡其能，財盡其用。

5、經營性收入和其它收入資金：做到應收盡收、不準隱瞞虛報，更不得設置帳外帳。

6、各種結算類資金：要準時清理應收、應付款和內部往來款項，往來款項，樂觀催收欠款，清償債務，提高資金的周轉利用率。

(二)核算方法：各村財務收支由村報帳員詳細經辦，款項的撥付有政府鄉長審簽，支出票據由村主任審批，大額支出由村民主理財小組和村主任分別審批，鄉經管站統一管理帳務的記載和核算。同時，實行全鄉統一報帳日，對村社收支憑證進行報銷。

二、現金管理制度

1、建立崗位責任制：各村現金由村報帳員(文書)負責管理，其它人員一律不得插手經管現金。

2、向單位和個人收款，必需開據統一收據，不得用白條和以表代據收款，用完的收款收據必需準時銷號交存。

3、嚴格遵守財經紀律，不準坐支現金，不準平調、挪用公款，不準公款私存，不準白條頂庫，不瞞報收入，收入現金準時入帳。

4、備用金實行限額，村一級不得超過500元，社一級不得超過200元。

5、村級建立現金日記帳，精確?????核算現金收支，準時清點現金，并在每月報帳日和鄉上進行帳面余額的核對。

三、票據管理制度

1、必需使用統一收據，即財政統一的收據和經管站監制、供應的票據。

2、收據不得隨便涂改、撕毀、轉讓、代開、倒賣、丟失和拆本使用，收據存根必需準時銷號。

財務管理制度6

為進一步加強學校食堂管理，健全食堂管理制度，規范食堂財務收支，嚴厲?財經紀律，現就學校食堂財務管理中的有關事項規定如下：

一、總體要求

學校舉辦食堂是一項公益性事業，必需以服務師生為宗旨，不得以盈利為目的；必需堅持同學自愿搭伙就餐的原則；必需仔細執行國家有關法律、法規和財務管理規章制度，開設學校食堂結算戶，由學校財務室實行“統一管理，獨立建帳，成本核算，收支平衡”。

二、物資選購與資產管理

(一)食堂物資選購應堅持“勤進快銷，以銷定進，以進促銷”原則。所購物資必需做到質優價廉，經濟實惠。

(二)建立和完善物資選購內部牽制制度。學校食堂物資必需實行雙人選購，且選購人員必需做到定期輪換、如油應由后勤辦配貨中心集中配送。

(三)建立物資選購驗收制度。食堂物資選購回來后，必需辦理過秤、驗收等入庫手續，經選購人員、復核人員、保管人員和審批人員在統一印制的單據上分別簽字認可后，方可登記入賬。

(四)建立物資選購報批制度。選購人員每天應依據選購的品種、數量、價格等編制“食堂選購方案表”，經復核人員、保管人員和審批人員同意審批后方可選購。

(五)建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分為：進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工的原材料及輔料。進庫存貨指為加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料，如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調料和燃料等。學校食堂應對進庫存貨進行按月定期清查盤點，學期結束進行一次全面的清查盤點，做到帳表、帳帳、帳實相符。盤盈或盤虧的存貨應按有關規定進行帳務調整。

三、收入管理

(一)學校收入主要來源于同學和老師的就餐收入，同學和老師自行將現金充入飯卡，然后進行刷卡消費，每月末以當月電腦打印的就餐交易額從預收款中結轉確認當月伙食收入。

教職工及食堂人員的就餐費同同學一樣結算。

(二)畢業班在考試結束后，以班級為單位實行統一退款，由機房把各班退款明細及總帳交財務室，經財務室審核后開具支票，由班主任及班生活委員簽字后，再予以發放。退款不得直接在飯卡存款收取中支付（注：機房操作人員應在開學時到教務處領取調整后的班級名冊表，以此名冊為準對飯卡操作系統中的班級進行更改，技術問題可詢問相關的電腦老師）

(三)食堂銀行存款所產生的利息收入，以及包裝物出售、飯菜下腳處理等所產生收入，一律記入食堂收入，不得轉移存儲。

(四)同學伙食費的收取應充分考慮同學的承受力量，以伙食支出的估算成本為依據，力求收支基本平衡。

(五)食堂實行自收自支，自負盈虧，學校行政一般不予補助。食堂以伙食資金購置食堂設備或其它支出而造成虧損的，學校可賜予肯定經費補助。

四、支出管理

(一)學校食堂支出要以服務師生為中心，根據“量入為出”原則支配各項支出，嚴格支出管理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：

1.伙食支出：是指學校食堂開展伙食活動而發生的各項支出。詳細包括：

（1）糧食支出：學校食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出；

（2）菜金支出：學校食堂燒菜所耗用的支出

（3）調料支出：學校食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出；

（4）燃料支出：學校食堂加工過程中耗用柴、煤氣等支出；

（5）其他材料支出：學校食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

2.其他支出：學校食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。詳細包括：炊事員工資、社會保障費、水電費支出、非正常支出及其他雜項支出。

(二)食堂支出的管理程序和審批規定。

1.全部主食、副食、蔬菜等物資材料購入，必需按實際支付的價格及運費等實際成本計價。物資材料購入時應填制食堂物資入庫單，數量、價格、質量須經食堂有關管理人員驗收、過秤簽字后按序入庫，并記入有關帳簿。

現購現用物資材料的購入和交付使用，可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單，購買驗收后憑選購單及發票直接列入伙食支出。2.領取主食、副食、蔬菜等物資材料，必需填寫食堂物資出庫單，出庫時以加權平均后的成本作伙食支出。食堂物資出庫單須經有關食堂管理人員簽章，并記入有關賬簿。

3.食堂的差旅費、通訊費、辦公費、低值易耗品等支出，須經食堂負責人審核，報學校校長審批后，向食堂事務長辦理報銷手續，直接列入當月支出。以上費用報銷時必需使用稅務發票（如飲料、電話費、辦公費等可到超市選購、食堂不得列支煙酒等款待費）

4.食堂需購置固定資產，由食堂負責人提出申請，報學校校長審核，審批同意后，方可按當年局教育系統招投標（集中選購）名目及標準規定辦理設備選購手續，購入后辦理好固定資產登記入帳手續。

5.食堂人員的聘請人數應符合規定的人數，其工資標準由學校校委會集體討論同意后執行。

(三)學校因工作需要而發生的客伙支出，原則上要求在學校內部食堂就餐，費用按實際支出成本結算。(四)食堂菜類的選購應有兩人及以上人員到菜市場選購并填寫購物清單，選購驗收后由驗收人及食堂班長簽字并付款，其他物資的選購原則上須對方開具正規的.稅務發票到校財務室單獨報銷，金額在2000元以上的物資須對方供應開戶銀行及帳號，通過轉帳支付，不提現金。常常在選購的米、油、面粉等大額選購項目應告知對方至少每周到財務室進行資金結算。其他定點單位選購的數量不是很大的項目也應每周到財務室結算，原則上要求對方開具稅務發票。發票在報銷過程中應寫明用途（如xx人使用，xx為修理廚房費用等）

（五）全部結算的票據都要求合法規范，票據開具的內容反映實際的經濟交往事項，票據反映的業務內容真實，符合經濟交往事項的實際狀況。（是否存在偽造作假，如大頭小尾、涂改、不套復印紙等）；發票的正確性：內容齊全、填寫規范、開具的內容與發票類別相符、在規定的額度和時間內開具等；要求對方單位開票時必需要求做到按號碼挨次填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清晰；開票時，同時要求填寫付款方：并有開票方開票人和收款人簽字，同時在發票聯上加蓋發票專用章。

（六）食堂早上購完菜后閱歷收入庫簽字后應準時到財務室報銷當日購菜發票，要求在下午4時前報銷，并在當天上午10時前填制好食堂購菜狀況公示表；同學充卡款收款后也于當日上繳銀行（除學期開學等特別緣由外），并由當天下午把存款日操作狀況表與銀行對帳單上繳財務室。操作表中另須說明老師換卡人及打卡錯誤姓名等狀況，不得用收款墊付支出款項。

（七）學校食堂全部支出項目除菜市場購買的菜類及零星支出在500元下的項目由食堂管理人員簽字匯總后由校長統一簽字后支付，其他也由校長簽字后支付。食堂用勞保用品及食物福利等的發放須報校長室審批，發票報銷時附審批單。

五、財務收支結余及安排管理

(一)食堂財務收支結余是指學校食堂因伙食經營而發生的當期收入與支出相抵后的余額。學校食堂不應以盈利為目的，必需堅持“收支平衡、略有節余”的原則。

副營收支的收益和其它收支的收益應當單獨反映。

(二)食堂應每月反映財務盈虧狀況，按月編制“學校食堂收支明細表”，準時發覺問題，分析緣由，消退虧損。

(三)食堂凈收益全部納入學校部門預算，實施“收支兩條線”管理。

六、財務公開

食堂財務帳目應按縣教育局關于食堂財務管理的相關規定，每學年末由校委會及膳管會對食堂帳目清查一次，清查狀況在校公開欄中公示，學期報表于每學期報送教育核算中心，每月食堂財務報表于次月10前在食堂財務公開欄上公示。

七、會計檔案管理

食堂的會計檔案資料，納入學校會計檔案資料統一管理。

財務管理制度7

一、財務收支管理制度

1、村級財務做到收有憑，付有據，各項收支肯定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。

2、各項收支憑據要準時記賬，要素要齊全，手續健全，特殊對開支的發票要注明資金去向，拒絕白條入賬。

3、村內各項收支肯定要參照《年初財政收支預算方案》執行，做到先算后用，壓縮開支，年終結算時不得超預算開支，削減年內負債，確保資金正常運轉。

4、村內年度結算為12月30日，在年終結算時確保當年應收未收、應付未付各種款項，根據權責發生制原則記入年終決算收益安排。

5、村干部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應準時與村報賬員（出納）結清賬款，履行結賬手續，不得拖欠。

6、村干部年度工資經村兩委集體評議，報主管部門審核，經黨委、政府審批才能發放。但原則上村干部工資不得超過鄉財政撥發年度的轉移支付。但村內資金來源較好，年終收益安排有節余時，可以適當增加。

7、村干部補貼根據村級財務管理制度有關規定發放，不得超規定發放。

8、上級單位撥給村級救災資金的管理：救災資金只得用于受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實行專賬管理，嚴格做到專款專用，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災村民應由村兩委摸底造冊后，通過黨員、組長會議認定后，并張榜公布，無異議后才能發放給受災村民。

9、凡是上級撥給村內興辦公益事業項目建設資金，事先有預算，事后有結算，要實行專賬管理，專款專用，并張榜公布，接受群眾監督，不得挪作其他開支。

10、村內爭取項目資金，嚴格禁止村內為他人供應便利，開具收款收據，借用村內集體銀行賬戶過渡，進行存入和支消失金，套取國家集體資金為個人全部。

二、財務審批制度

1、嚴格實行一支筆審批。村內各項財務開支發票通過民主理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷。

2、審批權限：

（1）500元內（含500元）由村主任審批；

（2）501元至1000元（含1000元）由村主任、支部書記會簽；

（3）1000元以上由村兩委集體討論爭論審批；

（4）興辦公益事業及購置固定資產、重大開支應由村民代表大會或民主理財小組爭論同意，由村兩委申報，蹲點領導審核，遞交鎮黨委、政府審批同意后才能開支。

3、對村內各項開支發票手續不健全、要素不齊全、字跡不清的.，村主任應拒絕審批報銷。

三、村賬鄉代管制度

1、“村賬鎮代管”由鎮經營管理站為主體，統一記賬、統一制度、統一審核、統一供應財務，公開資料，統一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。

2、村集體資產全部權、使用權、審批權實行“三權”不變的原則，確保集體資產不平調、不挪用、不侵占。

3、村級各項收入、支出憑據要有真實性、合理性、合法性，手續齊全，先由民主理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最終一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關手續。

4、村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發生錯誤，并準時核查訂正。

5、在村賬鎮代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規范有序的資金運行機制，將村內的全部收入納入村賬鄉代管核算范圍，規范資金收入的收繳程序，準時足額存入村賬鄉代管銀行賬戶，強化管理，進行資金撥付制正常運轉。

四、財務人員管理制度

1、村級報賬員兼任出納工作，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必需根據《中華人民共和國會計法》及《村集體經濟組織會計制度》有關法律法規仔細貫徹落實，按章辦事。

2、村級報賬員負責村內財務收支、往來結算、各項統計報表、記好村內現金日記賬，將村內各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續，核對賬戶余額。

3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓和考核，提高業務素養和財務管理水平。

4、財務人員嚴格遵守財政紀律，仔細負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務，做好本職工作。

5、村級報賬員嚴格執行核算、監督的職能，寫好年度核算分析，參加擬定年度財務預算方案和監督財政方案執行狀況。

6、財務人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和有意毀滅會計原始憑據及有關財務資料，不得設立賬外賬，違者要進行嚴厲?處理，情節嚴峻的要追究法律責任。

五、民主理財制度

1、民主理財小組應由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負責村級財務監督管理工作。

2、村級財務監督管理工作，應堅持民主理財的原則，民主理財小組有權監督村級財務實施，對財務收支有知情權、審核權、決策權。

3、民主理財小組成員應定期召開理財會議，聽取群眾看法和建議，并將村級財務收支執行狀況向群眾代表大會公布。

4、民主理財小組在監督中，發覺違反村內財務制度有關規定的應準時上報主管部門進行處理。

六、財務公開制度

1、村級財務公開每年度進行四次季度財務收支公布，公開內容要真實全面。

2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等便利閱覽的地方。

3、對群眾所提出看法和建議，要向群眾解釋和訂正。

七、財務收支預算制度

1、村級財務收支預算應嚴格做到先算后用，以收定支，合理使用現金，勤儉節省的原則，確保村內資金正常運轉。

2、編制收支預算方案，經村兩委討論打算，通過村民代表大會并報主管部門審核。

3、嚴格執行年度財務收支方案，量財而出，合理使用資金，做到增收節支，不得超年度財務收支預算方案和增加村內債負。

4、集體興辦公益事業，年度預算籌資籌勞和募捐款要通過村民代表大會同意，并報主管部門審核，遞交鄉黨委、政府批準后才能預算。必需專款專用，張榜公布，接受群眾監督，不得挪作他用。

5、對其他往來應收款預算收回方案不能列入收益安排，只能預算償還債務。村干部工資及補助根據本財務收支管理制度進行預算。

6、村內預算爭取資金的應酬費不得超過爭取資金總額的30%，會議費開支預算不得超過村內補助收入、經營收入和其他收入總合的25%，應逐年壓縮非生產性開支，講究經濟實效。

八、票據管理制度

1、村內收款收據一律由經營管理站統一管理，禁止村內購買白條收款收據使用。

2、購買物資要開具發票，報賬員（出納）不得私自開白條證明報銷，發票經審批簽字才能報銷。

3、村向各單位收款，收款方必需使用村級集體經濟組織往來結算的收據，否則拒付。

4、村內上級撥款收入由村報賬員和主管財務村委主任兩人印章及村委會公章，到鄉經管站開具收款收據。

5、村內各項收入、支出票據統一由經營管理站記賬服務中心進行保管，并辦理有關交接手續。

財務管理制度8

一、為規范協會的財務行為，加強協會財務管理，保障協會健康進展，依據協會《章程》，特制定協會財務管理制度。

二、本協會的財務管理遵守國家的法律、法規和財務管理制度，接受上級主管部門和財務審計部門的監督檢查。

三、財務支出在1000元以內的由會長打算，超出1000元的`由協會會長辦公會議打算。

四、本協會要仔細做好財務收支方案，按需合理籌集資金，有效利用各種資產。

五、實行民主理財，財務公開，照實反映協會收支狀況，協會會長辦公會議每年向會員代表大會報告財務收支狀況。

六、本協會建立嚴格的財務管理制度，保證會計資料合法、真實、精確?????、完整。會計人員調動工作或離職時，必需與接管人員辦清交接手續。

七、本制度由會員大會爭論通過后生效。

財務管理制度9

第一章總則

第一條教育工會是在教育局黨領導下相對立的群眾組織，工會財務工作直接在工會員會的領導下，在上級工會及本單位財務部門的業務指導下，負責工會經費核算和管理工作。

其次條工會財務機構暫由單位財務處設專人兼管。

第三條工會財務工作以中華人民共和國《會計法》，《會計人員工作規章》和中華人民共和國《工會法》、《中國工會章程》以及有關部門頒發的有關條例為工作準則。

第四條工會財務人員要嚴格執行各項財務制度，發揮會計的映和監督職能，遵守財經紀律，維護國家、集體和全校教職工的合法利益。

第五條工會財務人員要堅持黨的四項基本原則，仔細學習專業學問，正圈理睬計賬務，嫻熟運用計算技術和分析方法，提高業務素養，樹立全心全意為人民服務的思想和無私奉獻的精神，自覺抵制不正之風，為領導當好參謀，為全校教工當好家、理好財。

其次章工會資金的籌集

第六條經費收入：嚴格制度，依法辦事，全面落實撥交經費的'政策，按規定準時向上級工會上繳經費。

第七條會費收入：依據“工會法”規定，凡工會會員均按本人每月基本工資收入的0.5％準時、精確?????、足額交納會費。

第八條其他收入：接納行政的有關補助、職工福利經費和其他部門的損贈等。

第三章經費使用和管理

第九條堅持經費立管理原則。教育工會在銀行設立賬戶，單核算。依據審定的預算，工會經費開支由工會主席“一枝筆”審批，重事項要經工會員會審批。

第十條堅持“量入為出，收支平衡”的原則，工會經費主要用于為職工服務和工會活動。

第十一條堅持管理原則。接受會員會或會員代表會的監督；接受工會經費審員會的審。

第十二條堅持為職工服務原則。嚴格執行工會經費的開支范圍和標準，工會經費不得用于筏會活動的開支，不得支付社會攤派或變相攤派的費用；不得為單位和個人供應資金拆借、經濟擔保抵押。

第四章工會經費報銷

第十三條必需有正式發票，發票的內容印名稱、日期、數量、單價、金額、財務專用章（或發票專用章）齊全，不得涂改、填補，小寫金額全都。

第十四條發票背面要有經辦人簽名，工會主席審批并簽名。重活動應由工會員會討論打算，并形成書面報告。

第十五條根據財務規定在限額內使用現金，超出限額應使用轉賬支票。支票或現金使用后應在一周內到財務報銷。

第五章工會會計檔案管理

第十六條工會財務的各種會計憑證。會計賬簿。會計報表等應按有關規定定期收集，審核對，整理成卷，編制名目，裝訂成冊，并送交檔案室保管。

第十七條調閱工會會計檔案要嚴格辦理手續，本單位人員調閱工會會計檔案應經財務負責人同意，外單位人員調閱需經工會領導報單位領導批準，按規定閱。調閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出，特別狀況需經主要領導批準

財務管理制度10

為了更好地完善本店的財務制度，特制定以下規定。

1、每天上班前服務員向經理領取酒水單并做好登記工作。次日上班前由經理監督盤點酒水單的張數。如有丟失按每張10元罰款。

2、收銀員收款后蓋章須直接把紅單交給服務員，有服務員交給吧司取貨。

3、吧司看單后出酒，吧司的紅單與收銀臺的`白單必需保持一米以上的距離。

4、吧司與收銀員要做好每天的日銷售報表。

5、吧司管貨，收銀員管錢，全部貨物必需開單才能出貨，每月盤點如有缺貨由吧司負責。

6、酒水單需要涂改時必需經過服務員、經理和吧司簽名才能有效。

7、服務人員開錯單，送錯酒水燒烤小吃等由該服務人員負責。

8、存酒單由客人自行保管，剩余的酒水進庫房作增加庫存處理，其他人員不得私自處理剩余的酒水。

9、獲獎的瓶蓋上繳公司統一按規定處理，不得私自公開，否則，每發覺一個罰款10元，其次次發覺按開除處理。

10、每張報銷單必需由經辦人、驗收人和經理簽名方可報銷。

11、每店店長享有200元內非正常支出的打算權，超出200元的非正常開支必需報請總經理批準。

12、每店店長享有肯定量的簽單權，財務必需做好簽單的每天登記工作。

13、每月的月底為固定盤點時間，月中不定期盤點1-2次，由財務主管負責支配時間。盤點必需經理、收銀和吧司到場監督，并在盤點單上簽名確認。

14、收銀員每天按要求備好定量的備用金，有特別狀況要準時向財務主管匯報。財務主管人員和監督員有權在任何時間進吧臺檢查財務收入狀況，收銀員要親密協作。

15、公司的任何人員都必需對外保守公司的財務隱秘，不得向外泄露任何財務狀況，否則，以開除論處，造成公司的財務損失，由該人員負責賠償。

16、每月的月底為發放工資時間，10日為發放提成、獎金、補助時間。財務必需提前兩天做好工資和提成報表，由財務和店長核準，并報請總經理批準后方可發放。

17、除款待需要，任何人不許簽單掛賬。

財務管理制度11

一、會計人員工作職責

（一）、根據國家財務制度的規定，仔細編制并嚴格執行財務方案、預算，遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支范圍和開支標準，分清資金渠道，合理使用資金，從經費角度上保證教學方案的完成。

（二）、根據國家會計制度的規定記帳、算帳、報帳，做到手續完備，內容真實，數字精確?????，帳目清晰，日清月結。按要求編制會計報表，按期上報，妥當保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。

（三）、根據勤儉建校，勤儉辦事的原則，定期檢查、分析預算執行狀況，考核經費使用效果，發覺鋪張現象，準時向領導提出改進措施。

（四）、遵守、宣揚、維護國家財務制度和財經紀律，仔細執行《會計法》，愛護公共財產安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。

（五）、按月做好經費分類帳，了解和把握專項經費的狀況。

二、出納人員工作職責

（一）、依據學校進展方針批準的方案和預算，準時合理地供應資金，正確執行單位預算方案。貫徹艱苦創業，勤儉節省的方針，堅持少花錢多辦事，充分發揮資金使用的經濟效益和社會效益，樂觀促進教育事業方案的圓滿完成。

（二）、遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支范圍和開支標準，嚴格根據財務制度、現金管理制度、銀行結算制度以及財務工作規范辦理各種收付款業務。

（三）、根據國家會計制度的規定，記帳、算帳、投帳，做到手續完備，內容真實。數字精確?????，帳目清晰，日清月結，帳帳相符，帳款相符，帳單相符帳表相符。

（四）、依據核算中心的規定，準時正確交接原始憑證。

（五）、遵守、宣揚、維護國家財務制度和財經紀律，仔細執行《會計法》，愛護公共財產安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。

財務管理制度

一、依據有關法律、法規的規定，加強會計基礎工作，嚴格執行會計法規制度，會計、出納必需持證上崗，保證會計工作依法有序地進行。財務負責人、財務會計、出納都必需自覺執行《會計法》和各項財務規定。

二、妥當保管會計憑證、帳冊、報表與財務檔案資料，并準時立卷歸檔。

三、仔細執行現金管理制度，認真審核每張收據，力爭每筆業務均符合財務收支標準。

四、支票及財務專用章由專人分別保管，即安全又牽制。

五、按規定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預算工作，做到手續完備，數字有依據，報表準時精確?????，狀況真實牢靠。

六、參加并嚴格執行學校財務預算方案，合理使用資金，節省使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷票據是否符合財務要求。

七、對各項收入，準時定額入賬，合理支配和管理各項資金，分清資金渠道，費用開支范圍及開支標準。

八、物品的選購須統一編制選購方案并報主管領導批準后再行選購，財務會計對審批的選購方案和選購實物清單及購物發票進行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續。

九、急用物品的選購須由使用人申報，經分管領導批準辦理。經批準購買的物品由總務處管理人員和財務人員共同派人選購并予核定其價格。

十、轉賬支票和現金支票均由財務會計購買并保管。出納存放未使用的轉賬支票不得超過五張，存放未使用的現金支票不得超過一張。財務會計負責隨時檢查支票使用狀況。因公使用支票和現金憑用款申請單報經領導批準，方可在財務部門辦理規定的借用支票和借款手續。個人一律不得借用公款。

十一、因公需借支的現金數額較時，借款人應提前一天向財務部門打招呼，財務部門到銀行支取現金須經財務主管簽字批準。

十二、查閱、借閱會計檔案資料，必需由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項，經主管領導批準后由會計檔案管理人員助查閱，不得隨便帶出室外。

十三、上級財務檢查調用會計檔案，財務賬目及相關資料須經財務主管批準，由財務人員經手辦理，并做好登記。未經批準任何人不得擅自動用財務資料。

十四、財務主管、財務會計和出納應相互監督，共同把關，嚴格執行財經紀律和各項財務規定。

十五、自覺接受和協作物價、審計、稅收部門的監督、檢查、主動報告財務工作狀況。

經費審批制度

開支報銷應做到：

一、力求取得規范的正式發票；

二、開支發票要真實、合理、合法；

三、發票的內容要具備六要素：時間，單位，內容項目，數量價格，金額小寫，斧章及收款人簽名；

四、每張發票報銷有經手人、驗收人（主要是分管領導）簽名，才可送校長審批；

五、審批手續要完整，每張開支發票必需校長簽字后才能支付。專項開支要在校務公開欄公布。

經費支出（結算）管理制度

為了加強經濟核算，堅持勤儉辦學的方針，提高資金使用效果，促進教育事業進展。依據單位財務規定和有關財政、會計法規，特制定本方法。

一、經費支出范圍

（一）事業支出為本單位開展教學、科研及幫助活動發生的各項支出，其內容包括：

1、人員經費：基本工資、津貼、獎金、福利費、社會保障費、其他；

2、對個人和家庭的補助支出：退職費、補助費、撫恤金、醫療費、生活補貼、住房公積金、助學金、其他；

3、日常公用支出：公務費、專用材料購置費、專項業務費、勞務費、水電費、郵寄費、電話通訊費、交通費、差旅費、修理費、租賃費、會議費、培訓費、款待費、其他；

4、固定資產購建和修理支出：建筑物購建費、辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、基礎設施建設費、修理費、更新改造費、其他；

（二）經營支出為本單位在教育、科研及其幫助活動之外開展非立核算經營活動發生的支出。

（三）專項資金支出為本單位購置、自行建筑固定資產支出，固定資產的更新改造和修理支出。

二、經費支出管理的原則和規定

（一）支出管理的原則

仔細執行國家有關方針、政策，遵守財政、財務制度和財經紀律；在支配各項支出時，貫徹勤儉辦學，厲行節省和量力而行、留有余地的原則。

（二）支出管理的規定

1、嚴格執行國家財政財務制度和財經紀律。

2、正確劃分各類支出的界限。包括劃清基建支出和事業支出、經營支出和事業支出，單位支出和個人支出、事業支出、專用基金與事業支出的界限。

3、節省支出，提高資金使用效益。堅持勤儉節省、精打細算，不得以預算數和方案數列報事業支出。

4、著重抓好事業支出的管理。保持本單位支出結構的合理性。

三、經費支出的掌握措施

1、事業支出應遵循“量入為出，收支平衡”的原則，各項支出嚴格按預算執行。

2、未經校長批準，學校的任何部門都不能發生無預算的開支項目。

3、加強財會部門的財務監督力度。財會部門依據《會計法》實行會計監督，以保證各項支出的合法、合理、真實。

現金管理制度

一、現金管理人員要喜愛本職工作，忠于職守，工作仔細細心，不出差錯，態度熱忱。

二、每天檢查一次現金日記帳，做到精確?????無誤，要準時向學校報告現金使用狀況，便于學校把握及統籌支配。

三、現金日記帳與現金必需相符，隨時接受會計及學校審計人員組織的檢查。

四、現金數額超過1000元必需存入銀行，現金管理人員不得讓額現金存放在自己家里，消失差錯自己賠償。

五、現金管理人員不得私自挪用公款，不得私自給他人借款，特別狀況必需經校長批準同意簽字后才能借款，否則，視為挪用公款。

六、現金管理人員在收取各項費用時，必需向交款人開好統一收據，收據用完后存檔、備查。

七、不準擅自租借銀行帳號給任何單位和個人辦理結算業務，不得簽發空頭支票。

八、現金管理人員要提高防范意識，加強對現金的管理。領取或使用5000元以上額資金時必需由兩人以上同時辦理，取款達10000時必需使用機動車輛。

收費公示、管理制度

一、收費公示制度：

為了規范收費公示行為，維護廣同學和家長的合法權益，特制訂以下制度：

（一）、依據市局的有關規定，制作“教育收費公示牌”。

（二）、把收費公示按上級部門規定形式公示在校門口醒目位置，并將收費項目、收費標準、收費依據、收費范圍、計算單位以及價格監督舉報電話進行公示。

二、收費管理制度

（一）、嚴格根據規定項目的標準和范圍進行收費，未經批準的收費項目，不得收取。每學期注冊時，收費標準要張榜公布，增加透亮?????度，接受監督。學校收費一學期只能一次，一律由學校總務處收費，其他處室（包括班級、班級、個人）不得私自收款。要堅決杜絕亂收費現象的發生。

（二）、代辦費的使用要嚴格執行規定的用途，專款專用，不得挪作他用或以撥代支，虛列虛報，私設“小金庫”。

三、收費責任追究制度

學校建立收費責任追究制度，是為了加強依法收費，規范收費行為，健全收費制度。因此本校對全部收費行為實行如下措施：

（一）、對違上級有關收費方面的'文件精神，玩忽職守、疏于管理，造成違規收費的責任人，以及隱瞞實情不上報的責任人，賜予通報批判或行政處分；

（二）、對違規定，造成重違規收費大事，情節特殊嚴峻的要追究法律責任。

固定資產管理制度

為了加強學校固定資產的管理，做到合理使用，杜絕流失，削減鋪張，制定以下管理制度。

一、學校固定資產由總務處統一管理，各辦公室、試驗室、班級由專人負責管理。

二、教職工工作變動或調離學校，要按規定到資產管理對應部門辦理資產移交手續。

三、新添置固定資產類物品，經總務處登記上冊后才能使用。

四、自然損壞和損耗須報損的物品，由使用管理人員填寫報損申報表，經總務處簽字證明后報校長審批，已報損的物品集中在學校倉庫，由學校統一處理。屬人為損壞或因保管不善而損壞或丟失者，依據狀況由責任人賠償。

五、固定資產借用分校內借用和校外借用兩種狀況，校內借用一律由借用部門出具借條，經分管領導簽字后方可借出，校外借用除按上述手續辦理外，還須征得校長同意后方可借出。

六、每學期由總務處組織專人對各室、班級的固定資產進行一次清查核對。

七、任何人不得利用公用校舍、教室、辦公室及其設備開辦各種補習班、培訓班等，否則處500元以上的罰款。

八、保管人員要堅持原則，管好財產，嚴峻失職造成損失或混亂者，要賜予行政處分。

選購員管理制度

一、選購員要樹立為物資材料使用部門服務至上的思想。

二、選購員要聽從組織安排，堅守崗位。

三、選購員要按規定時間，精確?????、安全地選購應選購的物資材料。

四、選購員要按選購方案選購，不經領導同意不得非方案選購。

五、嚴格遵守財經紀律，應報銷的票據必需準時報帳，不得積壓。

六、加強工作責任心，熟識選購業務，懂得偽劣、假冒商品的鑒別方法，以免造成不應有的損失。如因責任心不強，不懂業務，造成的損失，由選購員本人負責賠償。

七、增加服務意識，常常聽取物資材料使用部門的看法，不斷改進工作。

八、要遵守工作時間，隨叫隨到，保證完成選購工作任務。

九、選購員選購物品時要按要求索要發貨票（正規發票）。

十、不得選購三無產品、不符合衛生制度的產品。

收費、退費管理制度

一、權力行使的依據

（一）文件依據：東莞市教育局、物價局、財政局《關于進一步規范民辦學校收費管理的通知》、虎門鎮政府印發的《虎門鎮關于民辦教育若干問題的暫行規定》。

（二）證件依據：《收費許可證》。

二、辦事條件和標準

（一）收費項目和依據

1、收費項目

收費項目包括學雜費收費和代收費項目。

學雜費：包括學費、書本費。學費：是指學校根據教育局、物價局、財政局規定，每生每期3800元，書本費每期每生200元。

代收費：包括早中餐費、接送費、校服費。學校根據教育局、物價局規定收費，早餐每生每期200元，中餐每生每期600元，晚餐每生每期600元，接送費每生每期600元，校服費每套300元。

2、收費標準的執行依據：

嚴格根據《收費許可證》批準的收費項目和收費標準，亮證收費。

（二）退費條件和標準

學校對經批準休學、轉學、退學的同學在其辦理手續后的5個工作日內按下列規定退費：

1、同學注冊繳費后未入讀的，學校退還其所繳學雜費、住宿費的90%；入讀時間未滿一個月的退還70%；入讀時間滿一個月不滿二個月的退還50%；入讀時間滿二個月不滿三個月的退還30%；入讀時間滿三個月及以上的，所繳學雜費、住宿費不予清退。

2、同學入讀后中途死亡或因疾病中途退學的，其所繳學雜費、住宿費按實際在校時間計算清退。

3、入讀時間從正式上課（以市教育局頒布的中學校校歷為準）之日起計算。

財務管理制度12

班費的收支原則是：使用要高效節約，管理公開透亮?????，做到取之于同學，用之于同學。

一、班費來源

班費來源主要是同學們定期交納的，所交納時間和金額由班主任和班委會來打算。原則上要求班上每個同學都必需交的。如有特別狀況的按實際狀況做打算。

二、班費的使用

主要用于班集體活動，班會費用和購買屬于班集體的共同財產，小于50元的由生活委員打算，大于50元小于100元由班委會爭論打算，超過100元必需通過班主任的同意才能使用。班費主要由生活委員負責班費的收支和管理。班費的使用超過100元就給班主任查閱簽字。

三、班費的登記

生活委員在管理的過程中必需登記每一筆班費的用處。登記時需要有以下幾項:

1使用時間

2班費的用途

3所購買東西的單價、數量

4經手人是誰

5證明人是誰

6有特別狀況的需要登記備注。

四、班費的報銷

全部用于班集體活動的`費用可以直接和生活委員報銷，對于較大金額就要和班主任匯報。全部的報銷都必需有發票或收據等消費憑證，生活委員需要保管好這些發票和收據等消費憑證，以便留底查賬。

五、班費的公布

本著公開透亮?????的原則，班費要定期公布。公布時間是每個月一次，假如使用的過于頻繁就一個星期公布一次。公布方式是在班會上向全班同學公布，或者是在班級群上共享來公布。

財務管理制度13

一、財務工作堅持厲行節省、精打細算、合理開支、保證運轉的管理原則，實行集體領導、分工負責的財務管理方法。

二、嚴格執行辦公室財務管理制度，建立健全各類賬務，準時精確?????地做好會計核算工作，做到賬賬相符，賬實相符，賬物相符。

三、經費開支實行“分級審批”方法。

1、經費開支范圍：

（1）常常性開支，每月發生的日常開支。

（2）臨時性開支，包括辦公耗材、差旅費、公務接待費、會務費、固定電話費、辦公設備修理、辦公用房小修理、車輛燃油等。

（3）辦公設備購置及基建修理項目，包括計算機、打印機、復印機、辦公家具等設備購置及大型基建修理項目。

（4）其他開支。

2、審批原則：5000元以下的，由辦公室主任審批；5000元以上的`，報請主任辦公會討論同意后，由辦公室主任審批。

四、嚴格履行財務票據報銷程序，報銷單據必需由經辦人列清事由并簽字，經財務組審查后，報請辦公室主任審批。

接待費支出，按《文博會接待管理制度》相關規定，供應相應票據及資料，經財務組審查后，報請辦公室主任審批。

五、辦公室日常辦公用品實行統一購置配備，統一發放，統一審批。使用辦公用品一律先申報后辦理，并履行登記審批等手續。嚴格配備標準，盡量選擇能耗小、環保、質優、價廉的辦公設備，不購買高檔辦公用品。

六、規范報銷程序和標準，嚴格根據財政集中支付管理方法，對超過現金結算起點（1000元）的開支，原則上以轉賬方式結算，不得使用現金結算；對接待費、差旅住宿、燃油等《公務卡強制結算名目》規定范圍內的公務支出，一律使用銀行卡刷卡結算。

七、準時報銷各項開支費用，接待費、差旅費等費用自發生之日起7日內報財務組審查，車輛燃料費用按月結算報銷。

八、辦公室財產實行統一造冊登記管理，按造冊登記的財產名稱、數量分別進行使用和管理。實行人員調入調出財產移交管理制度，如有財產缺失的，由有關責任人照價賠償，工作人員辦理調動等手續時，須先結清財務及財產移交手續，否則不予辦理其相關手續。辦公室財產不得借出，如須借出，需經主任批準，辦理借用手續后方能借出，損毀、遺失財產一律照價賠償。

九、財務組及財務會計要合理使用各項資金，嚴格審核報批程序，每月對財務運行狀況進行分析，并向負責人及分管領導報送財務報表。

十、加強財會檔案資料管理，財會人員應按要求記賬，準時做好立卷歸檔，并妥當保管。

十一、根據“誰簽字，誰負責”的原則，明確職責、分工，消失問題追究相關人員責任。

財務管理制度14

財務方案管理制度

1、結合酒店總經理室對酒店經濟活動的支配，方案期內客源、貨源、內務價格等變化狀況，并作出具體分析和充分估量，以審定、編制財務方案。

2、依據總經理審定的酒店財務方案，按各部門的不同經營范圍、方案期的多方面因素和歷史資料，參考部門年初的上報方案，分攤酒店方案指標，下達給各業務部門實施。

3、財務方案分為年度、季度方案：

（1）每年第三季度進行酒店財務內審，每年第四季度各部門向財務部提交用款方案，經綜臺平衡后，提出每二年的財務收支方案，報酒店總經理室和財務部。

（2）酒店財務部按標準的收支方案，合理支配比例，下達定額指標給各部門。

（3）各業務部門依據上報酒店總經理審批后的季度方案指標，結合本部門的詳細狀況，按月分攤季度任務指標作為本部門季內各月指標檢查尺度。

（4）酒店對各業務部門的方案檢查按季進行，全年清算。

4、財務方案內容：

（1）財務部應編制：

流淌資金方案、營業方案、費用方案、外匯收支方案和利潤方案、償還債務方案及基建方案、利潤安排方案等。

（2）各部門應編制：

①銷售部及前臺：客源方案（包括外聯部分）、費用方案、營業方案和利潤方案等。

②客房部：備品使用方案（含耗用品）、費用方案、設備修理更新及購置方案等。

③餐飲部：營業方案、利潤方案、費用方案、食品原材料及物品選購方案、設備修理更新及購置方案等。

④商場部：銷售方案（分批發與零售）、商品進貨方案（分進口商品和出口產品）、利潤方案、費用方案、外匯使用方案、流淌資金方案、商場裝修方案、設備修理及購置方案、印刷品付印方案和費用方案等；

⑤西餐歌舞廳：營業方案、利潤方案、利潤方案、費用方案、食品原材料及商品選購方案、耗用品購進方案和設備養護方案等；

⑥選購部：物料進貨方案、工衣工鞋訂做方案和加工訂貨方案等；

⑦旅游部：客源方案、營業方案、利潤方案和費用方案等；

⑧管家部：費用方案、用品使用方案、花瓶盆載及用品、用具購置方案、清潔機具養護及更新方案、花店經營方案等；

⑨布草部：費用方案、布草添置方案和備品耗用方案等；

⑩事務部：職工餐廳收支方案和費用方案等；

11。工程部：燃料進貨和耗用方案、水電耗用方案、設備修理方案、零配件及工具購置方案和費用開支方案等。

（3）總經理室、人事部、財務部、保安部和事務部要編制費用開支方案。

（4）各部所需編報的方案、送財務部匯總呈報。

資金籌集管理制度

1、酒店籌集資金應當按國家法律、法規及旅游飲食服務行業財務制定規定，可一次或分期籌集。

2、酒店資金的籌集可采納向銀行貸款、向其他單位臨時借款、向內部職工籌集等方式。當酒店的經營規模擴大時，經總經理室打算，投資者增加投資額也是一種方式。

3、籌集資金的審批權限及規定：

（1）酒店依據需要可用原有的固定資產作抵押，向銀行或其他單位借款，借向銀行貸款時應通過酒店總經理室批準。

（2）借款余額不得超過酒店的實收資本，重大項目或借款余額已超過實收資本的20%以上的借款，應單獨作出可行性報告報經總經理批準。

4、對各方籌集的資金，應嚴格按借款合同規定的用途使用，不許挪作他用。

5、資金使用應嚴格按審批權限及規定程序辦理，大額開支一般要事先列入財務方案，并應附有經濟效益猜測資料。

經費支出管理制度

1、對于發給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等，必需依據實有人數和實發金額，取得本人簽收的憑證列為經費支出，不得以編制定額、預算方案數字列支；

2、購入酒店辦公用品和材料，直接列為經費支出，但單位較大、數量大宗的應通過庫存材料核算。

3、撥給的補助費、周轉金應按實際撥補數，以批準的預算和銀行支付憑證列為經費支出。

4、撥給所屬部門的經費，應按批準的報銷數列為經費開支。

5、撥給的各項補助款和無償慈善投資，應依據受補助和受支援單位開來的收據準列為經費支出；

6、員工福利費根據規定標準計算提存，直接列為經費支出，并同時將提存從經費存款戶轉入其他存款戶，以后開支時，在其他存款中支付。

7、購入的固定資產，閱歷收后列為經費支出，同時記入固定資產和固定資金科目。

8、其他各項費用，均以實際報銷的數字列為經費支出。

低值易耗品財務管理制度

1、各部門每月制定低值易耗品選購方案，經財務部核價后轉交選購部門依據該部的費用定額把握選購，財務部依據該部門費用定額審核報銷。

2、由使用部門指定專人負責管理低值易耗品，建立卡和賬冊，卡片一式兩份，由選購部門專人保管一份，使用部門專人保管一份，財務部登記明細分類賬。領料單必需由部門負責人簽字才能生效。

3、對損壞和丟失的低值易耗品，應分清責任，屬工作差錯的要由責任人填寫報廢單，部門負責人簽字方能核銷。屬于個人過失的要賠償，屬有意破壞或丟失的要罰款處理。

4、年終對庫存的低植易耗品進行一次盤點，并寫出盈虧報告及緣由，由有關部門負責人審核，憑此報銷或入賬。

家具、用具財務管理制度

1、要按年分季編報家具、用具的購進方案，由各使用部門依據營業所需或辦公需用編報方案，報財務部審查并提出看法后報總經理批準。

2、家具、用具的購進成本，包括購進價格和所支付的運雜費。家具、用具購進后，作出賬務處理，在“營業費用—低值易耗品”科目入賬。

3、領用家具、用具必需列表登記，領用部門或個人應負保管責任，同時必需做好日常修理工作。

4、修理家具、用具所用的開支，以“營業費用—修理費”列支。

5、家具、用具因磨損而失去使用價值時，經批準可辦理報廢。報廢的家具出售時，其售出殘值作“營業收入”處理。

6、丟失、毀損家具、用具時、由當事人或部門寫明緣由，向部門經理報告，轉報財務部審查后呈總經理審批。屬人為丟失、毀損，由當事人負責賠償或部門賠償。賠償的價款作“營業外收入”處理。

7、家具、用具發生溢余或短缺，應先按估價價值轉入“待處理收益”或“待處理損失”科目賬戶，查明緣由，并分別不憐憫況審批后，轉入“壞賬損失”或“營業外收入”處理。

固定資金管理制度

1、酒店的固定資金主要來源于流淌獎金，占用固定資金直接影響流淌資金的運用，因此必需嚴格掌握固定資金的使用。

2、酒店及各部門必需節省使用國定資金，充分利用已置的固定資產，每月均需核算固定資金利用率，季度檢查、年終清算考核各部門使用固定資金的效果；

3、全面推行部門獨立核算，同時推行固定資產有償占用制度，即按各部門擁有的固定資產實績，攤繳占用費，攤繳費率按國家規定執行，促使各部門充分發揮固定資產的效能，壓縮固定資金的使用；

4、未經工程部及總經理室審批，不得私自購置設施設備。未經批準進行選購，財務部不予報銷費用。

流淌資金管理制度

1、酒店的流淌資金既要保證需要又要節省使用，在保證按批準方案供應營業活動正常需要的前提下，以較少的占用資金，取得較大的經濟效益。