主講老師：固定資產管理【項目簡介】固定資產是企業正常生產經營的必要條件，正確管理和核算企業的固定資產，對于保護企業資產完整、保證企業再生產資金來源具有重要意義。固定資產管理系統可以幫助企業進行固定資產日常業務的核算和管理，生成固定資產卡片，按月反映固定資產的增加、減少、原值變化及其他變動，并輸出相應的增減變動明細賬，按月自動計提折舊，生成折舊分配憑證，同時輸出相關的報表和賬簿。【學習目標】1．熟悉固定資產管理系統初始化的工作內容；2．熟悉固定資產月末轉賬、對賬及月末結賬的操作方法；3．掌握固定資產增加、減少、變動的操作方法；4．掌握固定資產折舊的處理方法。00

案例導入一、固定資產系統初始化（一）固定資產參數設置00

案例導入（二）部門及對應折舊科目（三）設置資產類別00

案例導入（四）增減方式的對應入賬科目00

案例導入（五）錄入原始卡片使用狀況：均為在用。00

案例導入二、固定資產系統日常業務（1）資產增加業務：1月14000.00元。日，購（3）資產變動業務：1入掃描儀一臺，行政部使用，原值3

于業務需要，將銷售部5月16日，由噸卡車轉給000 元，凈殘值率5%

，可使用5

年采購部使用。1

月20

日，銷售部營，取得增值稅專用發票一張，稅率

業設備甲增添新配件15

000.00

元（17% ，款項用轉賬支票支付（轉賬支轉賬支票ZZ084）。票ZZ072）。

（4）月末處理，對本月固定資產計（2）資產評估業務：1月15日，對提折舊，生成憑證。辦公樓進行資產評估，評估結果：原（5）資產減少業務：1月31日，行值2

300

000.00元，累計折舊為460政部打印機毀損。00

案例導入三、固定資產系統期末處理（1）查詢“2014.01

”固定資產折（3）固定資產月末結賬。舊計算明細表。（4）反結賬。（2）固定資產對賬。第一節

固定資產管理系統初始化第二節

固定資產管理日常業務第三節

固定資產管理期末處理目錄CONTENT第一節固定資產管理系統初始化—

固定資產管理系統初始化一、固定資產系統初始化固定資產數據以賬套為單位進行管理，所以初始化的第一步是建立賬套，

并設置賬套參數。賬套參數主要包括啟用月份、折舊規則、編碼方案、財務接口以及其他一些約定或規則。其中，折舊規則用于確定折舊匯總分配

周期、是否月初折舊等；編碼方案包括確定資產、部門等代碼的設置規則。例如，確定資產類別使用國家規定的4級6位編碼，即2—1—1—2分類編碼；財務接口用于確定與總賬的對賬科目、折舊科目等。當然，這些參數在建賬完成后一般是不能修改的，所以必須經過周密考慮之后確定。—

固定資產管理系統初始化二、初始設置（一）部門設置建立部門檔案就是輸入企業各部門的部門編碼和部門名稱等信息，以便可以按部門進行折舊費用分配。部門檔案的設置在基礎設置中完成。（二）折舊科目設置資產計提折舊后必須把折舊歸入成本或費用，所以在初始化時必須設定折舊科目，以便每月計提折舊之后系統能按此科目自動編制轉賬憑證。在實

際工作中有些企業是按部門歸集折舊費用的，即一個部門內的資產的折舊

費用將歸集到一個固定的科目，這時可以指定部門與折舊科目的對應關系。—

固定資產管理系統初始化（三）為了準確核算和統計固定資產，必須對固定資產進行科學分類企業可根據自身的特點和管理要求，確定一個較為合理的資產分類方法，并將設置內

容輸入系統。資產類別設置可能包括許多內容，包括類別編碼、名稱、使用年限、凈殘值率、計量單位、計提屬性、折舊方法、卡片樣式等。資產類別編碼必須唯一，同

一上級的類別名稱也不能相同，而且類別編碼、名稱、計提屬性、卡片樣式不能為空。（四）固定資產增減方式的設置固定資產增加和減少都有若干種不同的情況，設置增減方式正是為了區分資產增加的

來源和減少的原因，用以確定資產計價和處理的原則，并可分別對增減進行匯總管理。企業資產增加的方式主要有直接購買、投資者投入、捐贈、盤盈、在建工程轉入、融資租入等；減少的方式主要有出售、盤虧、投資轉出、捐贈轉出、報廢、毀損、融資

租出等。—

固定資產管理系統初始化（五）錄入固定資產原始卡片原始卡片是指卡片記錄的資產開始使用日期的月份大于其錄入系統的月份，即已使用過并已計提折舊的固定資產卡片。企業在使用固定資產系統進行核算前，必須將原始卡片資料錄入系統，保持歷史資料的連續性。固定資產編號：資產編號是具有唯一性的確定每項資產的編號，一般采用分組碼。增加方式：用于區分固定資產的來源。如上所述，固定資產按來源可分為直接購買、投資者投入、捐贈、盤盈、在建工程轉入、融資租入等。部門名稱：即對固定資產保管使用的部門。對于要進行車間核算的企業它是明確折舊費用分配的一個重要依據，因為折舊費可以先轉入車間制造費用，再分配到具體產品。使用狀況：用于區分固定資產的使用狀態，既是統計的關鍵字，也是一項固定資產是否計提折舊的依據。—

固定資產管理系統初始化折舊方法：確定對于某一項固定資產到底采用什么方法計算折舊。開始使用日期：即固定資產開始使用的日期，系統將從這個日期開始自動計算已計提折舊的月份。原值和累計折舊：原值即記錄入賬的價值；累計折舊用于登記已經提取折舊的累計額。據此可以計算固定資產的凈值。對應折舊科目：指該項固定資產在每月計提折舊時的借方科目，系統將根據該項設置，每月自動編制固定資產折舊轉賬憑證。—

固定資產管理系統初始化以“李冰”的身份操作：

1．根據項目案例表6–1完成固定資產參數設置根據項目案例表6–2錄入部門對應折舊科目根據項目案例表6–3設置資產類別根據項目案例表6–4設置增減方式的對應入賬科目根據項目案例表6–5錄入原始卡片—

固定資產管理系統初始化【操作指南】1．固定資產系統參數設置.操作步驟以“李冰”的身份注冊登錄用友T3軟件的主界面，單擊“固定資產”菜單，

彈出系統提示“這是第一次打開此賬套，還未進行過初始化，是否進行初始化？”，如圖6–1所示。單擊【是】按鈕，打開“固定資產初始化向導–約定及說明”窗口，逐項閱讀條款后，選中“我同意”單選框。單擊【下一步】按鈕，打開“固定資產初始化向導–啟用月份”窗口。賬套啟用月份選擇“2014.01”。—

固定資產管理系統初始化（4）單擊【下一步】按鈕，打開“固定資產初始化向導–折舊信息”窗口，根據項目案例表6–1要求，選中“本賬套計提折舊”，在“主要折舊方法”下拉列表框中選擇“平均年限法（一）”，折舊匯總分配周期選擇“1”個月，選中“當（月初已計提月份=可使用月份–1）時將剩余折舊全部提足（工作量法除外）”單選框，如圖6–2所示。—

固定資產管理系統初始化（5）單擊【下一步】按鈕，資產類別編碼方式“2112”，固定資產編碼方式選擇

“自動編碼”單選框，在下拉列表框中選擇“類別編碼+部門編碼+序號”，序號長度“3”，如圖6–3所示。—

固定資產管理系統初始化（6）單擊【下一步】按鈕，打開“固定資產初始化向導–財務接口”窗口，選中“與財務系統進行對賬”單選框，錄入對賬科目：固定資產對賬科目“1601”，累計折舊對賬科目“1602”，選中“在對賬不平的情況下允許固定資產月末結賬”對話框，如圖6–4所示。—

固定資產管理系統初始化單擊【下一步】按鈕，打開“固定資產初始化向導–完成”窗口，認真檢查固定資產建賬信息后，單擊【完成】按鈕。彈出系統提示“已經完成了新賬套的所有設置工作。是否確定所設置的信息完全正確并保存對新賬套的所有設置？”。單擊【是】按鈕，彈出系統提示“已成功初始化固定資產賬套！”單擊【確定】按鈕。單擊“固定資產”—“設置”—“選項”菜單，打開“選項”對話框錄入補充參數，選擇“與財務系統接口”選項卡，選中“業務發生后立即制單”和“月末結賬

前一定要完成制單登賬業務”，錄入可納稅調整的增加方式“直接購入，投資者投入，捐贈，在建工程轉入”，[固定資產]缺省入賬科目“1601，固定資產”，[累計折

舊]缺省入賬科目“1602，累計折舊”，—

固定資產管理系統初始化2．錄入部門對應折舊科目.操作步驟單擊“固定資產”—“設置”—“部門對應折舊科目”，進入“部門編碼表”窗口。選擇“01行政部”，單擊【操作】按鈕，折舊科目選擇“560210”，如圖6–6所示。單擊【保存】按鈕，根據項目案例表6–2錄入其他部門對應折舊科目。單擊【退出】按鈕。可抵扣稅額入賬科目“22210101，進項稅額”，單擊【確定】按鈕，如圖

6–5所示。—

固定資產管理系統初始化3．設置資產類別.操作步驟單擊“固定資產”—“設置”—“資產類別”菜單，進入“類別編碼表”窗口。根據項目案例表6–3要求設置固定資產類別。選中不需要設置的固定資產類別，單擊【刪除】按鈕，系統提示“確定要刪除當前所選記錄嗎？”，單擊【是】按鈕。單擊“增加”按鈕。輸入類別名稱“營業設備”，使用年限“10”，凈殘值率“5%”，在計提屬性下拉列表中選擇“正常計提”，折舊方法“平均年限法（一）”，卡片樣式“通用樣式”，如圖6–7所示。單擊【保存】按鈕。全部設置完后單擊【退出】按鈕退出—

固定資產管理系統初始化4．設置增減方式.操作步驟單擊“固定資產”—“設置”—“增減方式”菜單，進入“增減方式”窗口。選擇“1增加方式”—“101直接購入”，單擊【操作】按鈕，輸入對應入賬科目“100201”，如圖6–8所示。單擊【保存】按鈕。按照項目案例表6–4錄入其他的增減方式對應入賬科目。單擊【退出】按鈕退出。—

固定資產管理系統初始化5．錄入原始卡片.操作步驟單擊“固定資產”—“卡片”—“錄入原始卡片”命令，進入“資產類別參照”窗口。選擇固定資產類別“01房屋”，如圖6–9所示。單擊【確認】按鈕，進入“固定資產卡片”窗口。—

固定資產管理系統初始化（4）輸入固定資產名稱“辦公樓”；部門名稱選擇“行政部”，增加方式選擇“在建工程轉入”，使用狀況選擇“在用”；輸入開始使用日期“2009–05–28”；原值

“1

680

000”，累計折舊“240

240”；可使用年限“30年”；如圖6–10所示。單擊【保存】按鈕，彈出系統提示“數據成功保存”。單擊【確定】按鈕。根據項目案例表6–5錄入其他原始卡片。單擊【退出】按鈕退出。第二節固定資產管理日常業務二

固定資產管理日常業務二、資產減少資產在使用過程中，總會由于各種原因，如毀損、出售、盤虧等原因退出企業，這部分經濟業務稱為“資產減少”。因此，固定資產系統必須提供資產減少的功能，以滿足核算要求。資產的減少操作有些特殊，首先要確定退出企業的固定資產所在的固定資產卡片記錄，找到后點擊“增加”按鈕便可將此項資產作減少處理，系統會生成一條減少記錄，要求用戶填入“減少日期”、選擇“減少方式”、輸入“清理收入”和“清理費用”以及“清理原因”等，數據輸入完畢點擊“確定”按鈕，系統將對此項資產實施減少處理。以后可以通過“卡片管理”模塊來查看此項資產減少記錄。二

固定資產管理日常業務三、資產變動資產的變動包括原值變動、部門轉移、使用狀況變動、使用年限調整、折舊方法調整、凈殘值（率）調整、工作總量調整、累計折舊調整、資產類別調整和變動單管理等。系統約定本月錄入的卡片和本月增加的資產不允許進行變動處理，因此，要進行資產變動必須先計提折舊并制單、結賬后才能進行有關變動的處理。資產變動要求輸入相應的“變動單”來記錄資產調整結果。二

固定資產管理日常業務四、資產評估資產評估主要功能是將評估機構數據手工錄入或定義公式錄入系統。評估前數據（B）評估后的數據（A），若企業只評估一項或幾項資產，可以直接采用手工輸入評估數據，若企業評估的是一批具有相同特征的資產，則可以通過定義公式的辦法進行評估。資產評估功能提供可評估的資產內容包括原值、累計折舊、凈值、使用年限、工作總量、凈殘值率等。其中原值、累計折舊、凈值三個項目只能選兩個，另一個可以通過公式“原值–累計折舊=凈值”推算得到。二

固定資產管理日常業務五、計提折舊自動計提折舊是固定資產系統的主要功能之一。用戶可以根據錄入系統的資料，利用系統提供的“計提本月折舊”功能對各項資產每期計提一次折舊，并自動生成折舊分配表，然后制作記賬憑證，將本期的折舊費用自動登賬。當開始計提折舊時，系統將自動計提所有資產當期折舊額，并將當期的折舊額自動累加到累計折舊項目中。計提工作完成后，需要進行折舊分配，形成折舊費用。系統除了自動生成折舊清單外，同時還生成折舊分配表，從而完成本期折舊費用登賬工作。系統提供的折舊清單顯示了所有應計提折舊資產所計提的折舊數據額。折舊分配表是制作記賬憑證，把計提折舊額分配到有關成本和費用的依據。折舊分配表有兩種類型：類別折舊分配表和部門折舊分配表。生成折舊分配表由“折舊匯總分配周期”決定，因此，制作記賬憑證要在生成折舊分配表后進行。二

固定資產管理日常業務計提折舊遵循以下原則：在一個期間內可以多次計提折舊，每次計提折舊后，只將計提的折舊累加到月初的累計折舊上，不會重復累計。若上次計提折舊已制單并傳遞到總賬系統，則必須刪除該憑證才能重新計提折舊。（3）計提折舊后又對賬套進行了影響折舊計算和分配的操作，必須重新計提折舊，否則系統不允結賬。（4）若自定義的折舊方法月折舊率或月折舊額出現負數，系統自動中止計提。（5）資產的使用部門和資產折舊要匯總的部門可能不同。為了加強資產管理，使用部門必須是明細部門，而折舊分配部門不一定分配到明細部門。不同的單位處理可能不同，因此要在計提折舊后，分配折舊費用時做出選擇。二

固定資產管理日常業務以“陳穎”的身份操作：完成項目案例“資產增加業務”完成項目案例“資產評估業務”完成項目案例“資產變動業務”4．月末處理，對本月固定資產計提折舊，生成憑證5．完成項目案例“資產減少業務”二

固定資產管理日常業務【操作指南】1．資產增加業務.操作步驟以“陳穎”的身份注冊登錄用友T3軟件的主界面。登錄日期為

“2014.01.14”，單擊“固定資產”菜單，進入固定資產管理系統。單擊“固定資產”—“卡片”—“資產增加”菜單，打開“資產類別參照”對話框。選擇“03辦公設備”。二

固定資產管理日常業務單擊【確認】按鈕。打開“固定資產卡片”窗口，輸入信息：固定資產名稱

“掃描儀”，增加方式“直接購入”，部門名稱“行政部”，使用狀況“在用”，原值“3

000”，凈殘值率“5%”，可抵扣稅額“510”，如圖6–11所示。單擊【保存】按鈕，進入“填制憑證”窗口。單擊【保存】按鈕，生成憑證，如圖6–12所示。二

固定資產管理日常業務2．資產評估業務.操作步驟單擊“固定資產”—“卡片”—“資產評估”菜單，打開“資產評估”窗口。單擊【增加】按鈕，打開“評估資產選擇”對話框。在“可評估項目”中選擇“原值”和“累計折舊”，選擇評估資產選擇“手工選擇”，如圖6–13所示。單擊【確定】按鈕，進入“資產評估”窗口，單擊卡片編號“參照”按鈕，選擇“辦公樓”，在“（A）原值”和“（A）累計折舊”欄輸入評估后數據：原值

2

300000.00元，累計折舊460

000.00元，如圖6–14所示。二

固定資產管理日常業務單擊【保存】按鈕。彈出系統提示“是否確認要進行資產評估？”，單擊【是】按鈕，進入“填制憑證”窗口。選擇憑證類型“轉賬憑證”，制單日期“2014.01.15”，空白科目選擇“管理費用—其他”，部門選擇“行政部”。單擊【保存】按鈕，生成憑證，如圖6–15所示。二

固定資產管理日常業務3．資產變動業務（1）1月16日將銷售部5噸卡車轉給采購部使用。.操作步驟①單擊“固定資產”—“卡片”—“變動單”—“部門轉移”菜單，打開“固定資產變動單”窗口。②單擊“卡片編號”選擇“00004”5噸卡車，單擊“變動后部門”選擇“采購部”，變動原因輸入“業務需要”。③單擊【保存】按鈕，彈出系統提示“數據成功保存！部門已改變，請檢查資產對應折舊科目是否正確！”，單擊【確定】按鈕，如圖6–16所示。（2）1月20日，銷售部營業設備甲增添新配件15

000.00元（轉賬支票ZZ084）。二

固定資產管理日常業務.操作步驟①單擊“固定資產”—“卡片”—“變動單”—“原值增加”菜單，打開“固定資產變動單”窗口。②單擊“卡片編號”選擇“00006”，單擊“增加金額”輸入“15000”，“變動原因”輸入“增添新配件”，如圖6–

17所示。③單擊【保存】按鈕，進入“填制憑證”窗口。憑證類型選擇“付款憑證”，制單日期“2014.01.20”，貸方科目選擇“100201”，結算方式“202”，票號

“ZZ084”，單擊【保存】按鈕，如圖6–18所示。二

固定資產管理日常業務4．計提折舊.操作步驟單擊“固定資產”—“處理”—“計提本月折舊”菜單，系統提示“本操作將計提本月折舊，并花費一定時間，是否要繼續？”單擊【是】按鈕，系統處理數據信息，提示“是否查看折舊清單？”單擊【是】按鈕，打開“折舊清單”，查看清單后，單擊【退出】按鈕退出。系統自動打開“折舊分配表”窗口，單擊【憑證】按鈕，進入“填制憑證”窗口，選擇憑證類型“轉賬憑證”，制單日期“2014.01.31”，單擊【保存】按鈕，如圖6–19所示。系統提示“計提折舊完成！”，單擊【確定】按鈕。二

固定資產管理日常業務5．資產減少業務.操作步驟（1）單擊“固定資產”—“卡片”—“資產減少”菜單，打開“資產減少”窗口。（2）選擇卡片編號“00014”，單擊【增加】按鈕。窗口顯示出“打印機”信息。（3）減少方式選擇“毀損”，如圖6–20所示。（4）單擊【確定】按鈕，進入“填制憑證”窗口，選擇憑證類型“轉賬憑證”，將“固定資產”會計科目修改為“固定資產—辦公設備”。單擊【保存】，如圖6–21所示。（5）單擊【退出】按鈕，系統提示“所選卡片已經減少成功！”，單擊【確定】按鈕。第三節固定資產管理期末處理三

固定資產管理期末處理固定資產管理系統期末業務處理的工作主要包括計提減值準備、計提折舊、批量制單處理、憑證查詢、對賬、月末結賬與恢復月末結賬前狀態等。一、對

賬系統在運行過程中，要保證本系統管理的固定資產的價值和賬務系統中固定資產科目的數值相等。而兩個系統的資產價值是否相等，應通過執行固定資產系統提供的對賬功能實現，對賬操作不限制執行的時間，任何時候均可以進行對賬。系統在執行月末結賬時自動對賬一次，給出對賬結果，并根據初始化或選項中的判斷確定不平情況下是否允許結賬。只有系統初始化或選項中選擇了與賬務對賬，才可以進行對賬的操作。對賬的操作是在

“處理”菜單中的“對賬”功能中完成的，在選擇對賬功能后，系統會自動完成對賬并給出對賬結果。三

固定資產管理期末處理二、結

賬當固定資產系統完成了本月全部制單業務后，便可以進行月末結賬。月末結賬每月進行一次，結賬后當期數據不能修改。12月底結賬時系統要求完成本年應制單業務，也就是說必須保證批量制單表是空的才能結賬。結賬的操作是在“處理”菜單中的“月末結賬”功能中完成的。結賬后如果發現月末處理的業務或需要修改的事項，可以通過系統提供的“恢復月末結賬前狀態”功能進行反結賬。三

固定資產管理期末處理三、反結賬反結賬是本系統提供的一個糾錯功能。如果由于某種原因在結賬后發現結賬前的操作有誤，而結賬后不能修改結賬前的數據，可使用此功能恢復到結賬前狀態去修改錯誤。如果結賬后發現有未處理的業務或者需要修改的事項，可通過系統提供的“恢復月末結賬前狀態”功能進行反結賬。反結賬完成后，系統提示：“成功恢復賬套月末結賬前狀態！”，單擊【確定】返回。三

固定資產管理期末處理四、賬表管理分析表。分析表主要對固定資產的部門構成、價值構成、類別構成和使用狀況進行分析。系統提供了四種分析表：部門構成分析表、價值結構分析表、類別構成分析表、使用狀況分析表。管理者可以通過這些表了解本企業資產計提折舊的程度和剩余價值的大小。統計表。統計表中可查詢固定資產原值表、固定資產到期提示表、固定資產統計表、盤盈盤虧報告表、評估報告表、評估變動表、逾齡資產統計表等。這些

表從側面對固定資產進行統計分析，使管理者可以全面細致地了解企業對資產的

管