項目二會計業(yè)務核算專項實訓1.實訓簡介按照《新編基礎會計》第七版項目五—核算會計業(yè)務和項目七——開展財產清查，以此開展實訓。2.實訓目標正確處理各種會計業(yè)務；審核原始憑證；填制記賬憑證。3.實訓要求準確、及時、規(guī)范、美觀1ppt課件項目二會計業(yè)務核算專項實訓4.實訓工作任務工作任務1籌集資金業(yè)務核算工作實訓工作任務2材料采購業(yè)務核算工作實訓工作任務3產品生產業(yè)務核算工作實訓工作任務4產品銷售業(yè)務核算工作實訓工作任務5其他會計業(yè)務核算工作實訓工作任務6財產清查業(yè)務核算工作實訓工作任務7財務成果的計算與分配業(yè)務核算工作實訓2ppt課件工作任務1籌集資金業(yè)務核算工作實訓籌集資金業(yè)務核算工作主要內容收到投資貨幣資金、固定資產、無形資產等貸款短期借款——1年以內長期借款——1年以上還本付息3ppt課件【業(yè)務1】1月4日，收到投資的存款和設備。記賬憑證編號1。4ppt課件【業(yè)務2】1月6日，短期借款到賬，年利率4.86％。記賬憑證編號6。5ppt課件【業(yè)務3】1月16日，歸還短期借款及利息。記賬憑證編號25。6ppt課件工作任務2材料采購業(yè)務核算工作實訓材料采購業(yè)務核算工作主要內容：材料采購成本核算買價+采購費用結算貨款款已支付款未付款已預付簽發(fā)商業(yè)匯票驗收入庫7ppt課件【業(yè)務1】1月4日，采購材料，驗收入庫，款已支付。記賬憑證編號2。8ppt課件【業(yè)務2】1月5日，采購材料，尚未入庫，款未付。記賬憑證編號5。9ppt課件【業(yè)務3】1月7日，開出轉賬支票，支付采購材料的運費，并分配。記賬憑證編號12。10ppt課件【業(yè)務4】1月9日，開出轉賬支票，預付購買材料款。記賬憑證編號13。11ppt課件【業(yè)務5】1月9日，支付前欠貨款。記賬憑證編號14。12ppt課件【業(yè)務6】1月9日，在途材料驗收入庫。記賬憑證編號15。13ppt課件【業(yè)務7】1月11日，預定原材料入庫，款已預付。記賬憑證編號18。14ppt課件【業(yè)務8】1月12日，電匯支付前欠貨款。記賬憑證編號19。15ppt課件【業(yè)務9】1月18日，采購材料，支付銀行承兌匯票，已驗收入庫。記賬憑證編號26。16ppt課件【業(yè)務10】1月22日，支付到期票據款。記賬憑證編號38。17ppt課件【業(yè)務11】1月22日，采購潤滑油，驗收入庫，款已支付。記賬憑證編號33。18ppt課件工作任務3產品生產業(yè)務核算工作實訓產品生產業(yè)務核算工作主要內容：產品成本核算領用材料；分配工資；分配福利；分配五險一金；分配水電費；分配制造費用；產品完工驗收入庫19ppt課件【業(yè)務1】1月30日，分配材料。記賬憑證編號411/2和412/220ppt課件【業(yè)務1】1月30日，分配材料。記賬憑證編號411/2和412/221ppt課件【業(yè)務2】1月30日，計算并分配工資。記賬憑證編號42。22ppt課件【業(yè)務3】1月30日，分配企業(yè)承擔的“五險一金”。記賬憑證編號431/2和432/2。23ppt課件【業(yè)務3】1月30日，分配企業(yè)承擔的“五險一金”。記賬憑證編號431/2和432/2。24ppt課件【業(yè)務4】1月30日，計算工會經費和職工教育經費。記賬憑證編號441/2和442/2。25ppt課件【業(yè)務4】1月30日，計算工會經費和職工教育經費。記賬憑證編號441/2和442/2。26ppt課件【業(yè)務5】1月30日，分配福利。記賬憑證編號45。27ppt課件【業(yè)務6】1月30日，提現(xiàn)金備用。記賬憑證編號46。28ppt課件【業(yè)務7】1月30日，支付并分配水費。記賬憑證編號47。29ppt課件【業(yè)務8】1月30日，發(fā)放職工福利。記賬憑證編號48。30ppt課件【業(yè)務9】1月30日，支付廠辦汽車修理費，付支票。記賬憑證編號49。31ppt課件【業(yè)務10】1月30日，車間主任張林報銷差旅費445元，付現(xiàn)金。記賬憑證編號50。32ppt課件【業(yè)務11】1月30日，分配預付保險費。記賬憑證編號51。33ppt課件【業(yè)務12】1月30日，用現(xiàn)金支付清潔工費，并分配。記賬憑證編號52。34ppt課件【業(yè)務13】1月30日，轉賬支付領購支票的工本費和手續(xù)費及電子匯劃費等。記賬憑證編號53。35ppt課件【業(yè)務14】1月30日，計提折舊。記賬憑證編號54。36ppt課件【業(yè)務15】1月30日，結轉制造費用。記賬憑證編號59。37ppt課件【業(yè)務16】1月31日，產品完工入庫。記賬憑證編號62。38ppt課件工作任務4產品銷售業(yè)務核算工作實訓產品銷售業(yè)務核算工作主要內容：確認銷售實現(xiàn)結算貨款款已收到款未收款已預收收到商業(yè)匯票支付運費39ppt課件【業(yè)務1】1月5日，銷售產品，款存銀行。記賬憑證編號3。40ppt課件【業(yè)務2】1月5日，銷售產品，款未收。記賬憑證編號4。41ppt課件【業(yè)務3】1月9日，收到前欠貨款。記賬憑證編號16。42ppt課件【業(yè)務4】1月12日，銷售產品，用現(xiàn)金代墊運費，收到銀行承兌匯票。記賬憑證編號20。43ppt課件【業(yè)務5】1月12日，銀行承兌匯票到期，款已收到。記賬憑證編號21。44ppt課件【業(yè)務6】1月21日，預收濟南銀座購貨款，已電匯到賬。記賬憑證編號27。45ppt課件【業(yè)務7】1月21日，銷售產品，貨款已電匯到賬。記賬憑證編號28。46ppt課件【業(yè)務8】1月21日，支付由本企業(yè)承擔的銷售產品運雜費。記賬憑證編號29。47ppt課件【業(yè)務9】1月21日，支付廣告費。記賬憑證編號30。48ppt課件【業(yè)務10】1月22日，銷售產品，款已預收。記賬憑證編號31。49ppt課件【業(yè)務11】1月22日，銷售產品，貨款已電匯到賬。記賬憑證編號32。50ppt課件【業(yè)務12】1月30日，銷售鋼管，款存銀行。記賬憑證編號56。51ppt課件【業(yè)務13】1月30日，結轉已售材料成本。記賬憑證編號57。52ppt課件【業(yè)務14】1月31日，結轉已售產品成本。記賬憑證編號63。53ppt課件工作任務5其他會計業(yè)務核算工作實訓有關部門采購物品、接受服務支付稅費借款、還款報銷差旅費收押金、還押金交三險一金提現(xiàn)金、存現(xiàn)金罰款、捐贈買設備發(fā)放工資分配預付費用……54ppt課件【業(yè)務1】1月6日，辦公室報銷購買路由器的費用，付現(xiàn)金125元。記賬憑證編號7。55ppt課件【業(yè)務2】1月6日，繳納上月增值稅和所得稅。記賬憑證編號8。56ppt課件【業(yè)務3】1月6日，繳納上月應交稅費。記賬憑證編號9。57ppt課件【業(yè)務4】1月6日，辦公室主任張偉借款，準備出差。記賬憑證編號10。58ppt課件【業(yè)務5】1月6日，繳納上月住房公積金。記賬憑證編號11。59ppt課件【業(yè)務6】1月10日，繳納上月養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、生育和醫(yī)保費。記賬憑證編號17。60ppt課件【業(yè)務7】1月12日，收到沈陽中興包裝箱押金（現(xiàn)金）。記賬憑證編號22。61ppt課件【業(yè)務8】1月12日，廠辦主任張偉報銷差旅費，收回多余借款。記賬憑證編號23。62ppt課件【業(yè)務9】1月12日，存現(xiàn)金。記賬憑證編號24。63ppt課件【業(yè)務10】1月22日，車間采購生產設備。記賬憑證編號34。64ppt課件【業(yè)務11】1月22日，支付廠辦汽車加油費。記賬憑證編號35。65ppt課件【業(yè)務12】1月22日，用現(xiàn)金退回押金。記賬憑證編號36。66ppt課件【業(yè)務13】1月22日，捐款。記賬憑證編號37。67ppt課件【業(yè)務14】1月30日，發(fā)放本月工資，代扣保險費和個人所得稅。記賬憑證編號55。68ppt課件【業(yè)務15】1月30日，收到被投資單位宣告并發(fā)放的股利。記賬憑證編號39。69ppt課件【業(yè)務16】1月30日，收到職工違章操作罰款。記賬憑證編號40。70ppt課件【業(yè)務17】1月31日，攤銷無形資產。記賬憑證編號60。71ppt課件【業(yè)務18】1月31日，計提短期借款利息。記賬憑證編號61。72ppt課件【工作任務6】財產清查業(yè)務核算工作實訓盤盈盤虧處理盤盈盤虧計提壞賬73ppt課件【業(yè)務1】1月30日，盤盈材料。記賬憑證編號58。74ppt課件【業(yè)務2】1月31日，處理盤盈材料。記賬憑證編號64。75ppt課件【業(yè)務3】1月31日，計提壞賬準備。

更正教材第139頁數(shù)據76ppt課件139頁更正后數(shù)據

77ppt課件【業(yè)務3】1月31日，計提壞賬準備

記賬憑證編號6578ppt課件【工作任務7】財務成果的計算與分配業(yè)務核算工作實訓財務成果的計算與分配業(yè)務核算工作主要內容：結轉未交增值稅計算營業(yè)稅金及附加結轉損益類賬戶計算利潤計算所得稅并結轉利潤分配79ppt課件【業(yè)務1】1月31日，結轉未交增值稅。記賬憑證編號66。80ppt課件【業(yè)務2】1月31日，計算營業(yè)稅金及附加。記賬憑證編號67。81ppt課件【業(yè)務3】1月31日，結轉收入類賬戶。記賬憑證編號68。82ppt課件【業(yè)務