內(nèi)容提要項(xiàng)目資金簡(jiǎn)介考核指標(biāo)簡(jiǎn)介提醒注意事項(xiàng)考核指標(biāo)分解和迎檢材料準(zhǔn)備一、項(xiàng)目資金簡(jiǎn)介（一）資金管理模式特點(diǎn)：1、人群全覆蓋：人口數(shù)*補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)2、切塊型：每項(xiàng)開支沒有具體額度限制3、預(yù)撥結(jié)算制：當(dāng)年預(yù)撥、次年結(jié)算4、專款專用：全部用于中心向群眾提供的直接服務(wù)特別提醒：

訪談財(cái)務(wù)人員：了解資金撥付原則（依據(jù)）、批次、每批次撥付的金額和時(shí)間。（二）資金使用范圍：主要用于基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目10類11項(xiàng)服務(wù)城鄉(xiāng)居民健康檔案管理服務(wù)健康教育服務(wù)預(yù)防接種服務(wù)0～6歲兒童健康管理服務(wù)孕產(chǎn)婦健康管理服務(wù)老年人健康管理服務(wù)高血壓患者健康管理服務(wù)2型糖尿病患者健康管理服務(wù) 重性精神疾病患者管理服務(wù)傳染病及突發(fā)公共衛(wèi)生事件報(bào)告和處理服務(wù)衛(wèi)生監(jiān)督協(xié)管服務(wù)一、項(xiàng)目資金簡(jiǎn)介（三）資金開支類別：1、可以開支：提供服務(wù)相關(guān)人員支出提供服務(wù)所需耗材2、不可開支：一、項(xiàng)目資金簡(jiǎn)介基本建設(shè)設(shè)備配備人員培訓(xùn)二、考核指標(biāo)簡(jiǎn)介資金管理現(xiàn)場(chǎng)抽查指標(biāo)有

4個(gè)二級(jí)指標(biāo)，10個(gè)三級(jí)指標(biāo)，20分

考核衛(wèi)生行政部門、財(cái)政部門的占4項(xiàng)：

人均補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)落實(shí)情況、預(yù)撥資金撥付及時(shí)性、資金分配情況、資金到位率。

考核基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的占6項(xiàng)：村衛(wèi)生室補(bǔ)償情況、資金支出率、支出合規(guī)率、專項(xiàng)核算、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、財(cái)務(wù)管理綜合評(píng)定。考核指標(biāo)總體分布概況在中心或鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院考核占12分序號(hào)二級(jí)指標(biāo)三級(jí)指標(biāo)分值1資金籌集人均補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)落實(shí)情況22資金撥付預(yù)撥資金撥付及時(shí)性23資金分配情況24資金到位率25資金支出村衛(wèi)生室補(bǔ)償情況16資金支出率27支出合規(guī)率38財(cái)務(wù)管理專項(xiàng)核算29財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性210財(cái)務(wù)管理綜合評(píng)定2合計(jì)20二、考核指標(biāo)簡(jiǎn)介三、考核指標(biāo)分解和迎檢材料準(zhǔn)備（一）村衛(wèi)生室補(bǔ)償情況（分值1分）1、考核對(duì)象：鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院2、指標(biāo)說明：

核實(shí)截至2013年3月31日，基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)按照對(duì)村醫(yī)項(xiàng)目工作數(shù)量和質(zhì)量的考核情況，支付相應(yīng)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)的情況。每個(gè)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)至少通過電話訪談的形式與1個(gè)村醫(yī)進(jìn)行核實(shí)。3、資料來源：

鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院提供專項(xiàng)支出明細(xì)賬，記賬憑證、村醫(yī)領(lǐng)款單和工資表等原始憑證。（一）村衛(wèi)生室補(bǔ)償情況（分值1分）4、材料準(zhǔn)備：

（1）支出明細(xì)賬（2）記賬憑證（3）村醫(yī)領(lǐng)款單（4）工資表特別提醒：（1）核查明細(xì)賬時(shí)，以領(lǐng)款單簽字或者銀行工資支付憑條為依據(jù)，若無此依據(jù)，本項(xiàng)得0分。（2）電話訪談村醫(yī)核實(shí)。5、考核工具表：（一）村衛(wèi)生室補(bǔ)償情況（分值1分）（二）資金支出率（分值2分）1、考核對(duì)象：社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院

2、指標(biāo)說明：核實(shí)自2012年1月1日至2013年3月31日，基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)資金實(shí)際支出情況。資金支出率=機(jī)構(gòu)2012年項(xiàng)目實(shí)際支出總額/機(jī)構(gòu)2012年項(xiàng)目到位資金總額×100％。注：1.2012年項(xiàng)目到位資金總額為截至2013年3月31日項(xiàng)目資金實(shí)際到賬金額；

2.2012年項(xiàng)目實(shí)際支出總額為2012年1月1日至2013年3月31日支出金額。

3、資金來源：基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)專項(xiàng)支出明細(xì)賬。

注：若無專項(xiàng)核算，完全無法明確資金支出，本項(xiàng)得0分。

（二）資金支出率（分值2分）4、材料準(zhǔn)備：（1）資金入賬登記表（2）區(qū)財(cái)政局下達(dá)的指標(biāo)文件

4、材料準(zhǔn)備：（3）區(qū)財(cái)政局專戶直接撥付到我中心賬戶預(yù)算撥款憑證（收款通知）（4）按財(cái)政局預(yù)算撥款憑證（收款通知）入賬。（賬本、帳頁）

（5）項(xiàng)目支出明細(xì)賬或輔助賬（二）資金支出率（分值2分）5、考核工具表（二）資金支出率（分值2分）1、考核對(duì)象：社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院若資金撥付至專業(yè)機(jī)構(gòu)且承擔(dān)基本公共衛(wèi)生服務(wù)工作的，要抽查1個(gè)專業(yè)機(jī)構(gòu)；若全縣（區(qū)）撥付至專業(yè)機(jī)構(gòu)資金超過總額的50%，要抽查2個(gè)專業(yè)機(jī)構(gòu)。統(tǒng)一購買的耗材撥付專業(yè)機(jī)構(gòu)的，視同撥款，要至少抽查1個(gè)專業(yè)機(jī)構(gòu)核實(shí)違規(guī)率。）2、指標(biāo)說明：核實(shí)2012年1月1日至2013年3月31日期間，中心是否存在違規(guī)使用資金的現(xiàn)象。包括擴(kuò)大支出范圍、挪用、虛報(bào)冒領(lǐng)、支付依據(jù)不充分等。（三）支出合規(guī)率（分值3分）注：若無專項(xiàng)核算，無法明確資金支出合規(guī)率：0分。（三）支出合規(guī)率（分值3分）3、資料來源：項(xiàng)目支出記賬憑證和原始憑證。每個(gè)考核對(duì)象各抽查不少于30份項(xiàng)目支出的記賬憑證及原始憑證（原則上憑證抽取應(yīng)盡量平均在不同月份間，如憑證少于30份，則全部抽取）。優(yōu)先抽查金額大、摘要記錄不清（或可能存在違規(guī)支出類別）的憑證。4、材料準(zhǔn)備：（1）項(xiàng)目支出記賬憑證（2）項(xiàng)目支出原始憑證（3）專項(xiàng)核算支出明細(xì)賬（4）人員職責(zé)分工明細(xì)表（5）工作量表5、準(zhǔn)備材料注意事項(xiàng)：

（1）特別提醒：★記賬憑證和原始憑證裝訂規(guī)范、整齊美觀，賬本記賬清晰。★記賬摘要一定要明確清晰。★核對(duì)好支出明細(xì)賬中金額大、摘要記錄不清的資金是否違規(guī)。★勞務(wù)補(bǔ)助原始憑證工作量表和科室提供的當(dāng)月工作量統(tǒng)計(jì)中的業(yè)務(wù)量要一致。5、準(zhǔn)備材料注意事項(xiàng)：

（2）支出合規(guī)率—違規(guī)具體表現(xiàn)

①用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、購買裝修材料及支付房租。

②用于購買辦公家具，如沙發(fā)、辦公桌椅、床等。

③用于購置車輛、信息系統(tǒng)開發(fā)、一般設(shè)備和醫(yī)療器械。其中一般設(shè)備1000元以上，醫(yī)療器械1500元以上。

④用于支付相關(guān)培訓(xùn)開支，包括派往各類學(xué)校進(jìn)修。

⑤參加各種會(huì)議差旅費(fèi)、督導(dǎo)考核相關(guān)費(fèi)用。

⑥購買或結(jié)轉(zhuǎn)（出庫）耗材中，核實(shí)是否為提供10類11項(xiàng)服務(wù)所需的物資（展板、宣傳材料、試劑、低值易耗品等），非項(xiàng)目所需物資視為違規(guī)；5、準(zhǔn)備材料注意事項(xiàng)：

（2）支出合規(guī)率—違規(guī)具體表現(xiàn)

⑦與直接提供基本公共衛(wèi)生服務(wù)無關(guān)的人員支出。

如發(fā)放全院職工工資、醫(yī)療衛(wèi)生人員全部工資、全院年終獎(jiǎng)、與服務(wù)無關(guān)的臨時(shí)人員工資等。計(jì)算違規(guī)率時(shí)，支付提供公共衛(wèi)生服務(wù)人員的工資中，根據(jù)各地財(cái)政規(guī)定，地方財(cái)政應(yīng)承擔(dān)或已撥付的人員經(jīng)費(fèi)覆蓋部分應(yīng)計(jì)為違規(guī)資金；5、準(zhǔn)備材料注意事項(xiàng)：

（2）支出合規(guī)率—違規(guī)具體表現(xiàn)

⑦與直接提供基本公共衛(wèi)生服務(wù)無關(guān)的人員支出。未承擔(dān)公共衛(wèi)生服務(wù)的人員支出應(yīng)計(jì)為違規(guī)資金；其他工資若無法區(qū)分公共衛(wèi)生服務(wù)和醫(yī)療服務(wù)量的，按照人員支出金額的50%違規(guī)來計(jì)算。人員職責(zé)分工明細(xì)表5、準(zhǔn)備材料注意事項(xiàng)：

（2）支出合規(guī)率—違規(guī)具體表現(xiàn)

⑦與直接提供基本公共衛(wèi)生服務(wù)無關(guān)的人員支出。

同時(shí)要關(guān)注領(lǐng)取補(bǔ)助和工作量是否一致。

可選取2個(gè)發(fā)生勞務(wù)補(bǔ)助的月份，核對(duì)當(dāng)月原始憑證的勞務(wù)補(bǔ)助工作量統(tǒng)計(jì)表和相關(guān)科室提供的當(dāng)月工作量統(tǒng)計(jì)表中業(yè)務(wù)量是否一致。

準(zhǔn)備材料中工作量表為：

★當(dāng)月原始憑證的勞務(wù)補(bǔ)助工作量統(tǒng)計(jì)表

★科室提供的當(dāng)月工作量統(tǒng)計(jì)表

5、準(zhǔn)備材料注意事項(xiàng)：

（2）支出合規(guī)率—違規(guī)具體表現(xiàn)

⑧用購買或結(jié)轉(zhuǎn)（出庫）耗材中，核實(shí)是否為提供10類服務(wù)所需的物資（展板、宣傳材料、試劑、低值易耗品等），非項(xiàng)目所需物資視為違規(guī)；購買耗材合同的制定不符合《合同法》和當(dāng)?shù)卣少徱?guī)定要求的視為違規(guī)；購買耗材后私自處理和變賣的，視為違規(guī)；行政部門或其他機(jī)構(gòu)統(tǒng)一采購，結(jié)余資金用于與直接提供基本公共衛(wèi)生服務(wù)無關(guān)的工作視為違規(guī)。⑨與直接提供基本公共衛(wèi)生服務(wù)無關(guān)的其他支出。6、支出合規(guī)率考核工具表：1、指標(biāo)說明：核實(shí)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)是否對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行專項(xiàng)核算。

注：未進(jìn)行專項(xiàng)核算，也未整理項(xiàng)目收支情況，無法分清項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度的，0分，并且資金支出率、違規(guī)率得分均為0分，嚴(yán)禁考核人員協(xié)助臨時(shí)核實(shí)項(xiàng)目收支情況。2、資料來源：賬簿設(shè)置和記賬憑證。（四）專項(xiàng)核算（分值2分）3、材料準(zhǔn)備：（1）會(huì)計(jì)賬簿（2）記賬憑證

說明：根據(jù)2011年7月新的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行專項(xiàng)核算。新制度中，基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)支出分為醫(yī)療支出和公共衛(wèi)生支出，立輔助賬專門記錄與公共衛(wèi)生有關(guān)的支出，月末公共衛(wèi)生支出應(yīng)與輔助賬支出相等。記賬時(shí)按原始憑證發(fā)生時(shí)間先后記賬。4、專項(xiàng)核算考核工具表：（五）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性（分值2分）1、指標(biāo)說明：

核實(shí)各基層機(jī)構(gòu)報(bào)表數(shù)據(jù)與機(jī)構(gòu)實(shí)際收支金額之間的差異，計(jì)算差錯(cuò)率。機(jī)構(gòu)差錯(cuò)率=機(jī)構(gòu)錯(cuò)誤填報(bào)金額絕對(duì)值/實(shí)際支出金額注：錯(cuò)誤填報(bào)金額為報(bào)表填報(bào)支出金額與實(shí)際支出金額之間的差額。2、資料來源：基層機(jī)構(gòu)資金填報(bào)表格，機(jī)構(gòu)支出明細(xì)賬。特別提醒：填報(bào)表和支出明細(xì)賬或輔助賬的數(shù)據(jù)要一致。3、材料準(zhǔn)備：（1）資金填報(bào)表格—國家基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目資金執(zhí)行統(tǒng)計(jì)表（2）支出明細(xì)賬或輔助賬

4、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確考核工具表：1、指標(biāo)說明：核實(shí)基層機(jī)構(gòu)執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)，以及內(nèi)部控制的建設(shè)和落實(shí)情況。2、資料來源：記賬憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表，訪談相關(guān)人員。3、材料及人員準(zhǔn)備：（1）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度及相關(guān)制度；（2）會(huì)計(jì)和出納崗位分離職責(zé)；（3）審簽制度完全落實(shí)，會(huì)計(jì)憑證審簽；（4）2012年度會(huì)計(jì)憑證裝訂、記賬憑證；（5）耗材出入庫登記。（6）財(cái)務(wù)報(bào)表（7）訪談人員（六）財(cái)務(wù)管理綜合評(píng)定（分值2分）4、財(cái)務(wù)管理綜合評(píng)定考核工具表：四、提醒注意事項(xiàng)1、應(yīng)準(zhǔn)備材料：

（1）2012年度基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目工作進(jìn)展情況報(bào)告——簡(jiǎn)要報(bào)告項(xiàng)目資金管理情況。

（2）財(cái)務(wù)憑證材料——包括2012年度國家基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目資金的銀行入賬通知、相關(guān)會(huì)計(jì)賬簿、收支明細(xì)賬、相關(guān)支出的記賬憑證和原始憑證。

（3）財(cái)務(wù)管理材料——包括基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)（除村衛(wèi)生室外）賬簿設(shè)置和