財務管理本科專業稅法概論習題

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一、單項選擇題

1.下列有關稅法概念的說法中，對的的是（）。

A.稅法是國家制定的用來調整征納稅主體間權利與義務關系的法律規范的總稱

B.制定稅法的目的是為了保障國家利益和納稅人的合法權益

C.稅法的特性是強制性、免費性和固定性

D.稅法是國家憑借其權利，運用稅收工具參與社會產品和國民收入分派的法律規范的總稱

2.下列有關稅收法律關系的陳說中，對的的是（）o

A.稅收法律關系中享有權利的當事人重要是國家稅務機關

B.在稅收法律關系中權利主體雙措施律地位不平等

C.稅收法律關系中最實質的東西是權利和義務當事人確實定

D.稅收法律關系的內容是稅法的靈魂

3.我國確定納稅人采用的原則是（）。

A.屬地原則B.屬人原則C.實質重于形式的原則D.屬地兼屬人原則

4.在稅收法律關系中，最實質性的要素是（）。

A.稅收承擔B.征稅對象C.權利與義務D.稅收法律事實

5.下列項目中，屬于稅務機關義務的是（）。

A.依法征管B.進行稅務檢查C.對違法行為進行懲罰D.依法受理稅務復議申請

6.稅收法律關系產生、變更消滅的決定性原因是（）。

A.稅收法律法規B.憲法C.稅收法律事實D.稅收基本法

7.下列稅種中，合用超率累進稅率的是（）。

A.企業所得稅B.個人所得稅C.城建稅D.土地增值稅

8.按照稅法的基本內容和效力的不一樣，可以將稅法提成（）。

A.稅收基本法與稅收一般法B.稅收實體法與稅收程序法

C.國際稅法與國內稅法D.中央稅法與地方稅法

9.《中華人民共和國個人所得稅法》在稅法不一樣類型中屬于（）。

A.既是實體法，又是一般法B.既是實體法，又是程序法

C.既是實體法，又是基本法D.既是程序法，又是一般法

10.下列說法中，不對的的是（）。

A.稅收基本法是稅法體系的主體和關鍵

B.個人所得稅法屬于稅收實體法

C.稅收征收管理法屬于稅收一般法

D.國際稅法就是外國各個國家制定區）稅法

11.有權制定稅收法律的機關是（）。

A.全國人大及其常委會B.全國人大及其財經委員會C.國務院D.財政部、稅務總局

12.稅收行政法規由（）制定

A.全國人大及其常委會B.地方人大及其常委會C.國務院D.財政部、稅務總局

13.根據我國稅收立法權的有關規定，地方政府有權制定的是（）。

A.稅收法律B.地方性稅收法規C.部門規章D.地方規章

14.下列屬于國家稅務局負責征收管理其企業所得稅的納稅人是（）。

A.2023年在地方工商行政管理部門注冊的企業因分立而于2023年新設置的企業

B.2023年向民政部門注冊、領取許可證的社會團體

C.2023年前由地方稅務局負責征收管理的兩個企業合并而于2023年新設置的企業

D.2023年前已向工商行政管理部門和其他行政管理部門登記注冊但未進行稅務登記的企事

業單位

15.下列稅種中，應由國家稅務機關負責征收的稅種是（）。

A.個人所得稅B.地方銀行繳納口勺企業所得稅C.耕地占用稅D.所有資源稅

16.下列稅種中，所有由地方稅務局負責征收的稅種是（）。

A.外商投資企業所得稅B.土地增值稅C.營業稅D.城建稅

17.下列收入中，屬于中央地方共享收入的有（）。

A.海關代征進口消費稅B.車輛購置稅C.土地增值稅D.外商投資企業所得稅

18.下列稅種中，屬于地方財政固定收入的是（）。

A.印花稅B.資源稅C.城建稅D.契稅

多選題

1.引起稅收法律關系消滅的原因包括（）。

A.稅務機關組織構造的變化B.納稅人履行了納稅義務

C.納稅義務超過追征期限D.納稅人的納稅義務被依法免除

2.地區性地方稅收的立法權限于如下機關（）。

A.自治區立法機關B.直轄市一級人大常委會

C.省人大常委會授權本級政府D.省轄市人大常委會

3.稅法的制定和實行過程中，必須遵照的基本原則是（）。

A.公平的原則

B.從實際出發的原則

C.原則性與靈活性相結合的原則

D.有法可依、有法必究、執法必嚴、違法必究

4.在稅收執法過程中，對其合用性和法律效率的判斷上，一般按如下原則掌握（）。

A.層次高的法律優于層次低的法律

B.尤其法優于一般法

C.國際法優于國內法

D.程序法從舊，實體法從新

5.屬于國家稅務局和地方稅務局分工征收管理的稅種有（）。

A.資源稅B.企業所得稅C.消費稅D.車輛購置稅

6.屬于地方稅務局單獨征收管理的稅收有（）。

A.印花稅B.城鎮土地使用稅C.土地增值稅D.增值稅

7.下列屬于中央和地方共享收入的稅種有（）。

A.印花稅B.增值稅C.營業稅D.關稅

8.仍由地方稅務局負責征收管理企業所得稅的納稅人是（）。

A.由原均屬地方稅務局征收管理的兩個以上企業解散后合并而新設置的企業

B.由原屬地方稅務局負責征收管理的企業分立而新設置的企業

C.由原屬地方稅務局負責征收管理的事業單位改制而新設置的企業

D.2023年前的債轉股企業、中央企業參股的股份制企業和聯營企業

9.下列屬于人大及其常委會授權立法的法規是（）。

A.《營業稅暫行條例》B.《增值稅暫行條例》

C.《稅收征收管理法實行細則》D.《消費稅暫行條例》

10.下列稅種，所有屬于中央政府固定收入的有（）。

A.消費稅B.進口環節的增值稅C.車輛購置稅D.關稅

11.下列說法中，不對歐J的是（）。

A.省級地方稅務局局長由國家稅務總局任命

B.省級地方稅務局實行國家稅務總局和地方政府雙重領導，以國家稅務總局為主的J管理體制

C.省級國家稅務局局長、副局長均由國家稅務總局任命

D.省級地方稅務局的局長由地方政府直接任命，受國家稅務總局影響

12.下列屬于稅收行政法規的是（）。

A.《土地增值稅暫行條例》B.《增值稅暫行條例實行細則》

C.《個人所得稅法實行條例》D.《稅收征收管理法實行細則》

13.按現行稅收管理體制的規定，中央稅的管理權限由如下部門掌握（）。

A.全國人大、人大常委會B.國務院

C.財政部D.國家稅務總局

【答案】BCD

【解析】本題考核點是中央稅收管理權限的劃分。全國人大、人大常委會是立法機構，國務

院及其稅務主管部門財政部、國家稅務總局，是中央稅的I管理機構，因此應選B、C、Do

14.下列稅種中，由國家稅務局負責征收的有（）。

A.保險總企業集中繳納的營業稅

B.車輛購置稅

C.外商投資企業所得稅

D.契稅

15.稅收管理權限包括（）。

A.稅收立法權B.稅收執法權

C.稅種的分類D.稅務機構的設置

判斷題

1.稅收法律關系中權利主體雙方的權利與義務對等，因而稅收法律關系的保護對權利主體雙

方也是對等的。（）

2.稅法的權利主體就是納稅主體。（）

3.稅法權利主體享有權利和應承擔0U義務是稅法的靈魂。（）

4.我國的《稅收征管法》在稅法體系中起著稅收母法的作用。（）

5.稅法在整個法律體系中的重要性是由憲法決定的。（）

6.由國務院公布實行的地方性稅種暫行條例，可由省、自治區、直轄市人民政府根據條例制

定實行細則。（）

7.稅收法規在經國務院審議通過后，以議案的形式提交全國人民代表大會常務委員會的有關

工作部門，在廣泛征求意見并做修改后，提交全國人民代表大會或其常務委員會審議通過。

（）

8.沒有法律、法規的授權，地方政府無權自定稅收規章。（）

9.省、自治區、直轄市以及省、自治區的人民政府所在地的市和國務院同意的較大的市的人

民政府，可以根據當地區的經濟發展狀況制定地方性稅收規章。（）

10.稅法實行中，程序法從新、實體法從舊。（）

11.我國現行個人所得稅由地方稅務局負責征收管理。（）

12.目前我國地方稅的立法權，所有屬于中央政府。（）

13.全國性和地區性地方稅收的立法權應只限于省級立法機關或經省級立法機關授權同級政

府。（）

14.按目前稅收征管范圍劃分的規定，2001年12月31日此前國家稅務局、地方稅務局征收

管理的企業所得稅、個人所得稅，仍由原征管機關征收管理。2002年1月1日起，在工商

行政管理部門辦理開業登記的企業，其企業所得稅由國家稅務局負責征收管理。（）

6《增值稅暫行條例》屬于稅收法律，《增值稅暫行條例實行細則》屬于稅收法規。（）

16.所有的中央稅都由國家稅務局負責征收。（）

17.國家稅務局和地方稅務局征管范圍劃分明確。但為以便納稅人，在某些狀況下國家稅務

局和地方稅務局可以互相委托對方代征某些稅種。（）

一、單項選擇題

1.下列有關稅法概念的說法中，對的的是（）。

A.稅法是國家制定的用來調整征納稅主體間權利與義務關系的法律規范的總稱

B.制定稅法的目的是為了保障國家利益和納稅人的合法權益

C.稅法的特性是強制性、免費性和固定性

D.稅法是國家憑借其權利，運用稅收工具參與社會產品和國民收入分派的法律規范的總稱

答案：B

解析：總體戰略是指企業層面的戰略，也稱為企業戰略。它是指針對企業整體的、由最高管

理層制定的、用于指導企業一切行為的大綱。

2.下列有關稅收法律關系的陳說中，對的的是（）。

A.稅收法律關系中享有權利的當事人重要是國家稅務機關

B.在稅收法律關系中權利主體雙措施律地位不平等

C.稅收法律關系中最實質的東西是權利和義務當事人確實定

D.稅收法律關系的內容是稅法的靈魂

答案：C

解析：一般認為，戰略管理是戰略分析、戰略制定和戰略實行的循環,戰略分析是戰略管理

的首要環節，是戰略制定的基礎。

3.我國確定納稅人采用的原則是（）。

A.屬地原則

B.屬人原則

C.實質重于形式的原則

D.屬地兼屬人原則

答案：A

解析：20世紀60年代出現的經典戰略管理理論，是最早出現的戰略管理理論。該理論的重

要特點是強調企業戰略要適應外部環境。

4.在稅收法律關系中，最實質性的要素是（）。

A.稅收承擔

B.征稅對象

C.權利與義務

D.稅收法律事實

答案：D

解析：影響戰略的外部原因分為互相聯絡的三大類：宏觀環境、產業環境和經營環境

5.下列項目中，屬于稅務機關義務的是()。

A.依法征管

B.進行稅務檢查

C.對違法行為進行懲罰

D.依法受理稅務復議申請

答案：A

解析：A屬于穩定型戰略

6.稅收法律關系產生、變更消滅的決定性原因是()。

A.稅收法律法規

B.憲法

C.稅收法律事實

D.稅收基本法

答案：A

解析：當企業在產業內具有較強的競爭優勢，而該產業的成長性或吸引力逐漸下降時，比較

合適采用同心多元化戰略。見教材524頁第二段最終三行。

7.下列稅種中，合用超率累進稅率的是3。

A.企業所得稅

B.個人所得稅

C.城建稅

D.土地增值稅

答案：C

解析：集中化戰略是針對某一特定購置群、產品細分市場或區域市場，采用成本領先或差異

化以獲取競爭優勢的I戰略。集中化戰略一般是中小企業采用的戰略，可分為兩類：集中成本

領先戰略和集中差異化戰略。

8.按照稅法的基本內容和效力的不一樣，可以將稅法提成()。

A.稅收基本法與稅收一般法

B.稅收實體法與稅收程序法

C.國際稅法與國內稅法

D.中央稅法與地方稅法

答案：C

解析：明星產品是指市場增長率和企業市場擁有率都比較高的產品。對于明星產品，首選的

戰略是大力投資，鞏固或深入擴大市場擁有率。

9.《中華人民共和國個人所得稅法》在稅法不一樣類型中屬于()。

A.既是實體法，又是一般法

B.既是實體法，又是程序法

C.既是實體法，又是基本法

D.既是程序法，又是一般法

答案：B

解析：成熟階段由于經營風險減少，應當擴大負債籌資日勺比例，因此B表述錯誤。

10.下列說法中，不對的的是（）。

A.稅收基本法是稅法體系的主體和關鍵

B.個人所得稅法屬于稅收實體法

C.稅收征收管理法屬于稅收一般法

D.國際稅法就是外國各個國家制定的稅法

答案;D

解析：經濟增長值=（投資資本回報率-資本成本）X投資資本

市場增長值是預期各年經濟增長值的現值

二、多選題

1.引起稅收法律關系消滅的原因包括（）。

A.稅務機關組織構造的變化

B.納稅人履行了納稅義務

C.納稅義務超過追征期限

D.納稅人的納稅義務被依法免除

【答案】BCD

【解析】稅收法律關系消滅的原因，重要有：納稅人履行納稅義務、納稅義務因超過期限而

消滅、納稅義務的免除、某些稅法的廢止、納稅主體的消滅。稅務機關被撤并了屬于征稅主

體的變更，不變化納稅人的納稅義務。因此符合題意的選項是BCD。

2.地區性地方稅收的立法權限于如下機關()。

A.自治區立法機關

B.直轄市一級人大常委會

C.省人大常委會授權本級政府

D.省轄市人大常委會

【答案】ABC

【解析】根據《地方各級人民代表大會和地方各級人民政府組織法》的規定，省、自治區、

直轄市的人民代表大會以及省、自治區的人民政府所在地的市和經國務院同意的較大的市的

人民代表大會有制定地方性法規的權力。故選ABC項。

3.稅法的制定和實行過程中，必須遵照的基本原則是()。

A.公平的原則

B.從實際出發的原則

C.原則性與靈活性相結合的原則

D.有法可依、有法必究、執法必嚴、違法必究

【答案】ABC

【解析】稅收立法原則是指在稅收立法活動中必須遵照的準則。我國的稅收立法原則重要有:

⑴從實際出發的原則;(2)公平原則;⑶民主決策的原則;(4)原則性與靈活性相結合的原則;(5)

法律的穩定性、持續性與廢、改、立相結合的原則。故選ABC項。

4.在稅收執法過程中，對其合用性和法律效率的判斷上，一般按如下原則掌握（）。

A.層次高的法律優于層次低的法律

B.尤其法優于一般法

C.國際法優于國內法

D.程序法從舊，實體法從新

【答案】ABC

【解析】本題考核點是稅收執法原則。第四項次序不對，應為程序法從新、實體法從舊，故

選ABC項。

5.屬于國家稅務局和地方稅務局分工征收管理的稅種有（）。

A.資源稅

B.企業所得稅

C.消費稅

D.車輛購置稅

【答案】AB

【解析】資源稅、企業所得稅都是國家稅務局和地方稅務局按照各自的征管范圍征收的稅種，

而國內消費稅、車輛購置稅是由國家稅務局負責征收的，因此選項A、B符合題意。

6.屬于地方稅務局單獨征收管理的稅收有（）。

A.印花稅

B.城鎮土地使用稅

C.土地增值稅

D.增值稅

【答案】BC

【解析】此題考核稅收征管范圍的劃分。增值稅屬于國家稅務局負責征收管理，印花稅中大

部分由于地方稅務局征收，但證券交易征收的印花稅由國家稅務局征收，城鎮土地使用稅和

土地增值稅都是完全由地方稅務局負責征管的。

7.下列屬于中央和地方共享收入的稅種有()。

A.印花稅

B.增值稅

C.營業稅

D.關稅

【答案】ABC

【解析】前三種稅均按比例或是按來源，在中央政府和地方政府之間分享。

8.仍由地方稅務局負責征收管理企業所得稅的納稅人是()。

A.由原均屬地方稅務局征收管理的兩個以上企業解散后合并而新設置的企業

B.由原屬地方稅務局負責征收管理的企業分立而新設置日勺企業

C.由原屬地方稅務局負責征收管理的事業單位改制而新設置的企業

D.2023年前的債轉股企業、中央企業參股的股份制企業和聯營企業

【答案】ABC

【解析】只要是在本來歸地方稅務局管轄的企業的基礎上新設的企業，其仍然由地方稅務局

負責征收管理。

9.下列企業中，所得稅由國家稅務局負責征收的有()。

A.2023年1月在工商局辦理設置登記的私營企業

B.2023年1月在工商局辦理變更登記的集體企業

C.2023年12月進行工商登記，2023年1月進行稅務登記的新設合作企業

D.2023年5月某中央企業與某地方企業合并新設重新進行工商登記的企業

【答案】AD

【解析】選項B,變更登記的集體企業由原征收機關征收;選項C,合作企業繳納個人所得

稅，由地方稅務局負責征收，因此本題的答案是A、Do

10.下列屬于人大及其常委會授權立法的法規是()。

A.《營業稅暫行條例》

B.《增值稅暫行條例》

C.《稅收征收管理法實行細則》

D.《消費稅暫行條例》

【答案】ABD

【解析】屬于人大及其常委會授權立法的是增值稅、營業稅、消費稅、資源稅、土地增值稅

等暫行條例；《稅收征收管理法實行細則》是國務院根據憲法規定制定的法規。

三、判斷題

1.稅收法律關系中權利主體雙方的權利與義務對等，因而稅收法律關系的保護對權利主體雙

方也是對等的。()

【答案】X

【解析】稅收法律關系中權利主體雙方的權利與義務平等，但不對等;而稅收法律關系的保

護對雙方是對等的I。

2.稅法的權利主體就是納稅主體。()

【答案】X

【解析】本題考核點是稅收權利主體的構成，納稅主體和權利主體的關系。權利主體應包括

征納雙方。

3.稅法權利主體享有權利和應承擔的義務是稅法的靈魂。()

【答案】V

【解析】本題考核點是稅法權利主體內容的I重要性。稅收法律關系的內容是權利主體應享有

的權利和應承擔的義務，這是稅收法律關系中最實質的東西，也是稅法的靈魂。

4.我國的《稅收征管法》在稅法體系中起著稅收母法的作用。()

【答案】X

【解析】稅收基本法是稅法體系的主體和關鍵，在稅法體系中起著稅收母法的作用。其基本

內容一般包括：稅收制度的性質、稅務管理機構、稅收立法與管理權限、納稅人的基本權利

與義務、稅收征收范圍(稅種)等。我國目前還沒有制定統一的稅收基本法，伴隨我國稅收法

制建設的發展和完善將研究制定稅收基本法。

5.稅法在整個法律體系中的重要性是由憲法決定的。()

【答案】X

【解析】《憲法》是我國的主線大法，是立法機關制定稅法最直接的法律根據。但在我國法

律體系中，稅法的地位是由稅收在國家經濟活動中的重要性決定的。

6.由國務院公布實行的地方性稅種暫行條例，可由省、自治區、直轄市人民政府根據條例制

定實行細則。()

【答案】V

7.稅收法規在經國務院審議通過后，以議案的形式提交全國人民代表大會常務委員會歐J有關

工作部門，在廣泛征求意見并做修改后，提交全國人民代表大會或其常務委員會審議通過.

()

【答案】X

【解析】稅收法律在經國務院審議通過后，以議案的形式提交全國人民代表大會常務委員會

的有關工作部門，在廣泛征求意見并做修改后，提交全國人民代表大會或其常務委員會審議

通過。稅收行政法規，由國務院審議通過后，以國務院總理名義公布實行。

8.沒有法律、法規的授權，地方政府無權自定稅收規章。()

【答案】V

【解析】按照“統一稅法”的原則，地方政府制定稅收規章，都必須在稅收法律、法規明確

授權的前提下進行，并且不得與稅收法律、法規相抵觸。沒有法律、法規的授權，地方政府

無權自定稅收規章。