中小型企業庫存現金管理存在的新問題及對策摘要：隨著社會主義市場經濟體質的不斷完善， 市場競爭日趨激烈，企業要在市場大潮中取勝，獲得較好的經濟收益，必須從管理入手，現金管理一直是學術界和實務界都十分關注的話題，但關于中小企業現金管理問題的研究卻不足。 基于對部分中小企業的觀察，分析得到我國目前中小企業現金管理現狀存在的不足，并提出優化其管理的對策。關鍵詞：中小企業 現金的管理 內部控制Abstract：Withthephysicalconstantlyimprovethesocialistmarketeconomy,theincreasinglyfiercemarketcompetition,enterprisestowininthemarkettide,andbettereconomicbenefits,wemuststartfromthemanagement,cashmanagementacademicsandpractitionersareveryconcernedaboutthetopic,butresearchontheproblemofcashmanagementforSMEsisinsufficient.AnalysisoftheshortcomingsofourcurrentSMEcashmanagementstatus,basedontheobservationonthepartofsmallandmediumenterprises,andproposedtooptimizethemanagementofcountermeasures.Keywords：Smallandmedium-sizedenterprisesory；Managementofcash；InternalControl當今世界，企業想在激烈的市場競爭中有立足之地，不僅要及時準確有效的把握市場信息進而對其做出及時的響應，還應制定合理的符合自身發展的財務管理制度。現金是變現能力最強的資產，是企業在經營發展過程中不可或缺的一部分，從而良好的現金管理對于企業發展具有重大意義。本文主要針對中小型企業的庫存現金管理方面存在隨意使用現金，現金交易頻繁，無庫存現金限額，內部控制不完善，收入和支出環節控制薄落等問題，然后做出具體分析，正確認識現金管理工作，加強現金管理的內部控制和監督工作，提出解決現金管理存在相關問題的對策。使公司的庫存現金能得到有效的管理， 從而公司能夠持續健康的發展。一、現金管理概述1、庫存現金的定義庫存現金是指企業持有可隨時用于支付的現金限額，存放在企業財會部門由出納人員經管的現金，包括人民幣現金和外幣現金。廣義的現金包括庫存現金、銀行活期存款、銀行本票、銀行匯票、信用證存款、信用卡存款等內容。狹義的現金即指庫存現金。現金最顯著的特點是具有普遍的可接受性，即可以立即用于購買商品、勞務、支付各種費用或償還債務。現金是流動性最強同時收益性最弱的一種流動資產。因此，現金管理的基本要求是在收益性和流動性之間權衡，既要保持流動性，又要盡可能提高其收益性。根據我國《現金管理暫行條例》規定，企業收支各種款項必須在規定的范圍內使用現金。2、庫存現金管理的主要內容現金的使用范圍國務院頒布的《現金管理暫行條例》規定了企業使用現金的范圍，即企業現金只限于以下活動的支付：支付給職工的工資、津貼、福利費、離退休金、獎金、支付各種撫恤金、學生獎學金、喪葬補助費、臨時工勞務報酬、出差人員必須隨身攜帶的差旅費，向個人首付農副產品和其他物資的價款，轉賬結算起點（一般為1000元）以下的零星現金支付，中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出等。其他款項一般用過銀行辦理轉賬結算。(2) 庫存現金限額管理我國《現金管理暫行條例》規定，由出納保管的庫存現金數應由開戶銀行根據企業的實際需要核定，一般不超過 3—5天日常零星開支的需要，超過部分應于當日終了前存入銀行。 邊遠地區和交通不便地區開戶企業的庫存現金限額，課多于 5天，但不得超過 15天。企業現金的支付可以從笨企業庫存現金中支付或從開戶銀行提取， 不得“坐支現金”。現金日常收支管理企業現金收支的管理，首先應保證企業庫存現金的安全完整， 現金收支不出差錯。企業加強現金管理與控制的基本要求： 首先建立授權批準制度，其次建立不相容崗位分離制度， 之后建立現金收支控制制度，最后嚴格執行現金管理的禁止性規定。二、中小型企業庫存現金管理的新問題本文將對中小企業現金做出如下簡單的流程圖：由出納到銀行存入公司保險員工支出需到總經支取現金柜備用理申請簽字支取現金購買出納填制日常辦公用品日記賬，登如果預借現金有多記賬簿。收余，拿發票報銷病交取的現金回多余款項到出納員工外出應當日送辦工費用存銀行。如果預借現金不足，拿發票到出納處報由以上簡單的流程圖看出中小型企業庫存現金管理的程序。公司銷，并補足余額。的庫存現金由出納去銀行領取保存在公司的保險柜中，而公司員工無論是需要買辦公用品還是外出公干，都必須到總經理那申請簽字，之后再到出納處領取現金。如果外出公干的員工報銷的費用多余預支的，先由經辦人代墊，報銷時出納補足余額，外出員工報銷的費用比預支有剩余，則交回多余的現金。最后出納根據實際的支付情況填制日記賬，登記賬簿。根據以上的流程圖及簡單的描述過程，我們發現大部分中小型企業的現金管理流程是不完善的。尤其是對于一些規模較小，員工人數不多的的小型私營企業，員工人數少，大多操作程序并沒有真正的規范起來。使其在庫存現金的管理上出現了一些問題。根據其現金的管理總結為以下幾點：1、使用現金，現金交易頻繁企業持有一定數量的現金，主要基于交易動機、預防動機、投機o(g'T)@9i.O;o(g'TPi.O;動機這三方面動機。企業在正常的生產經營秩序下應當保持一定的現金支付能力。為了組織企業日常的經營活動，必須持有一定數量的現金，用于購買材料、支付工資、繳納稅金等各種日常開支。預防動機指企業為應付緊急情況需要保持一定的現金支付能力。投機性需要是指置存現金用于不尋常購買機會的需要，企業為了抓住各種瞬息即逝的市場機會需要持有現金。所以特別對于小型的企業，在沒有持有充足的現金情況下，頻繁的現金交易會影響企業應付緊急情況，或是面對著更大的投機風險。2、企業坐支現象普遍所謂的“企業坐支”是指企業用收入的現金直接支付自己的支出。據調查，凡有現金收入單位，均有坐支現象發生。特別是一些效益差或是小型的企業想盡辦法坐支現金以逃避銀行信貸債務。 當然東宇投資咨詢公司也有這現象，企業不會及時將當天的收入存入銀行而是直接作為庫存現金存放在公司保險柜，用于日常零星開支。 這是違反現金管理制度所規定的。3 、無庫存現金限額按規定，開戶銀行原則上以開戶單位三3-5天日常零星開支所需核定起庫存現金限額，一年核一次，開戶單位如在幾家銀行同時開戶，應以一家開戶行核定的限額為準。可現在所謂限額核定名存實完。在多頭開戶情況下，企業不愿主動執行規定，而銀行也不去過問，開戶單位多頭開戶，多頭提現，庫存現金遠遠超過限額，對于多出的部分從不主動，及時地交送銀行。企業內部也不對庫存現金進行定期或不定期盤點。目前，開戶單位庫存現金超過限額的少則幾倍，多則幾十倍，甚至有的現金庫存多達幾十萬。 7T、私設“小金庫”，公款私存:儲蓄存款有“隨存隨取，款額不限，靈活方便”的優勢。因此，部分單位為保證不合理地支付現金，便將公款以個人名義私自存入儲蓄所，而銀行睜一只眼閉一只眼。據調查，在儲蓄存款凈增加額中，有的企業公款私存占 1000萬元左右，高的達到 3000萬元。保留賬外公款俗稱“小金庫”這個問題多年來一直難以解決。盡管國家一再強調不準搞“小金庫”，可現實中一天也沒有停搞過，且越演越烈，呈擴張態勢。現在每個企業，甚至企業內部的每個部門都有或大或小的“小金庫”，小則上千元，多則幾萬元，幾十萬元，形成的方式之多，手段之隱秘，影響之深，給治理帶來很大的困難。根據以上總結出目前中小企業的現金管理方面的現狀主要表現為:1、缺乏對現金流量的重視， 2、資金使用不合理，效率低下 3、缺乏對融資環節的有效控制 4、缺乏信息反饋機制ErrRWED三、加強企業現金管理的對策和建議庫存現金的管理是中小企業保持資金流動最重要的部分。 而在如今中小型企業如雨后春筍一般涌現的社會， 往往由于企業內部管理的低效和運轉失靈，嚴重影響了企業的生存發展。企。從東宇投資咨詢公司的現金管理現狀看出，我國大部分小型的企業內部管理手段、 模式、方法已經不適應現代企業的管理要求。 而東宇公司應如提高強內部的現金管理水平和提高現金的收益就顯得迫在眉睫。 為了加強現金管理，提高資金的使用效率和收益性提出幾個對策：1、隨意使用現金和坐支現金的管理中小企業應將和支出分為兩條平行線，分開管理。企業在經營活動中收入的現金，應在當日送存銀行。而企業從開戶銀行支取現金時，應如實寫明企業提取現金的用途，由本企業財會部門負責人簽字蓋章，并經開戶銀行審查批準后予以支付。公司收取現金應向交款人出具正式收據，收取的現金應于當日送存開戶銀行，當日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間。通過規范的現金收入和支出手續，加強監督企業內部的現金使用情況，減少發生坐支現金的現象。2、加強庫存現金限額的管理我國《現金管理暫行條例》規定，由出納保管的庫存現金數應由開戶銀行根據企業的實際需要核定，一幫不超過 3-5天日常零星開支的需要，超過部分應當于當日終了前存入銀行。邊遠地區和交通不便地區開戶企業的庫存現金限額，課多于 5天，但不得超過 15天。企業必須嚴格按規定的限額控制現金結余額。庫存現金限額需每年核定一次，經核定的庫存現金，開戶單位必須嚴格遵守。3、加強對企業私設小金庫的管理相對于小型的企業公司，款項來源小而雜。內部人員會趁機私設小金庫，首先我們要制定相應懲罰措施。加強監督企業內部現金的流動情況，對財務管理崗位要實行定期和不定期的崗位輪換和檢查。加強提高企業內部人員對現金管理重要性的認識，提高出納人員的素質，招收專業的財會專業的人員，能幫助企業內部的有效控制，提高企業的經濟效益。4、加強庫存現金收支的控制流程庫存現金收支控制的流程主要有：審批、審核、收付、復核、記賬、核對、清點、清點。以保證企業現金管理的正常運行和規范化。要有效的進行現金控制，財務人員還需要有現金的系統性信息以及某些控制系統，必要的現金信息包括每日企業賬戶現金余額、現金支付、有價證券市場行情等。這些信息有助于財務人員有效地控制現金，既維持安全而方便的現金持有量，又獲取合理的短期性現金投資收入。根據中小企業現金管理方面存在的問題總結出的解決對策 :明確現金管理的目標；完善制度建設，實現現金流的安全穩定運營；加強措施防范企業現金流風險。參考文獻程文莉.財務管理學[M]立信會計出版社,2010旭.中級財務會計[M]清華大學出版社2010[3]潤書.企業庫存現金管理存在的問題及對策 [J]生產力研究：2007.（6）：22.[4]一鳴.加強現金管理[J]上海會計：2007，（3）：16-17衛生管理制度1 總則1.1 為了加強公司的環境衛生管理，創造一個整潔、文明、溫馨的購物、辦公環境，根據《公共場所衛生管理條例》的要求，特制定本制度。1.2 集團公司的衛生管理部門設在企管部，并負責將集團公司的衛生區域詳細劃分到各部室，各分公司所轄區域衛生由分公司客服部負責劃分，確保無遺漏。2 衛生標準2.1 室內衛生標準2.1.1 地面、墻面：無灰塵、無紙屑、無痰跡、無泡泡糖等粘合物、無積水，墻角無灰吊、無蜘蛛網。2.1.2 門、窗、玻璃、鏡子、柱子、電梯、樓梯、燈具等，做到明亮、無灰塵、無污跡、無粘合物，特別是玻璃，要求兩面明亮。2.1.3 柜臺、貨架：清潔干凈，貨架、柜臺底層及周圍無亂堆亂放現象、無灰塵、無粘合物，貨架頂部、背部和底部干凈，不存放雜物和私人物品。2.1.4 購物車（筐）、直接接觸食品的售貨工具（包括刀、叉等）：做到內外潔凈，無污垢和粘合物等。購物車（筐）要求每天營業前簡單清理，周五全面清理消毒；售貨工具要求每天消毒，并做好記錄。2.1.5 商品及包裝：商品及外包裝清潔無灰塵（外包裝破損的或破舊的不得陳列）。2.1.6 收款臺、服務臺、辦公櫥、存包柜：保持清潔、無灰塵，臺面和側面無灰塵、無灰吊和蜘蛛網。桌面上不得亂貼、亂畫、亂堆放物品，用具擺放有序且干凈，除當班的購物小票收款聯外，其它單據不得存放在桌面上。2.1.7 垃圾桶：桶內外干凈，要求營業時間隨時清理，不得溢出，每天下班前徹底清理，不得留有垃圾過夜。2.1.8 窗簾：定期進行清理，要求干凈、無污漬。2.1.9 吊飾：屋頂的吊飾要求無灰塵、無蜘蛛網，短期內不適用的吊飾及時清理徹底。2.1