43-扎蘭屯市第一中學檢查報告根據《內蒙古自治區財政廳關于開展2015年度會計監督檢查工作的通知》（內財監〔2015〕566號）的要求，我局派出檢查組于2016年3月28日開始對扎蘭屯市第一中學2014-2015年財務管理、會計信息質量及專項資金進行了全面檢查，扎蘭屯市第一中學按照檢查組的要求，提供了與檢查相關的會計資料，并承諾對其真實性和完整性負責。現將扎蘭屯市第一中學財務管理及會計信息質量檢查情況報告如下：一、基本情況2014年1、人員基本情況：教職工基本情況：編制合計212人，其中：行政編制14人、工勤編39人。實有人數191人、離退休43人，遺屬5人，教齡補貼人數144人，其中：專任教師176人。學生基本情況：班級數（個）：50個、在校學生數（高中學生）2426人。2、資產負債情況：流動資產合計5,529,480.06元：貨幣資金2,136,246.57元、財政應返還額度1,979,671.89元、其他應收款1,033,096.60元、存貨380,465.00元。非流動資產（固定資產）合計:17,702,043.82元。其中：小車一臺328,100.00元，房屋及構筑物占地面積30,584.99㎡，專用設備902,454.35元；通用設備2,756,413.50元；文物和陳列品105,000,00元；圖書、檔案5,000.00元；家具、用具、裝具及動植物1,080,965.75元。補充：校園占地面積67,000.00㎡，年末校舍面積13,838.99㎡。負債類：流動負債（其他應付款）2,703,994.01元。凈資產合計：20,527,529.87元，事業基金2,270,491.94元、非流動資產基金17,702,043.82元、流動資產基金380,465.00元、財政補助結轉174,529.11元。3、收入、支出情況：單位總收入：收入總計24,915,385.18元，其中：財政補助收入（公共財政預算撥款）23,305,510.18元：人員經費16,997,689.98元、日常公用經費6,307,820.69元。事業收入1,609,875.00元:其中：擇校費979,500.00元、住宿費630,375.00元。已上繳財政專戶、國庫2,311,694.00元。事業支出合計25,105,217.26元。其中：（財政補助支出）23,495,342.26元，非財政補助支出：1,609,875.00元，本年結余-189,832.08元。2015年：1、人員基本情況：學生基本情況：班級數56個、在校學生數2853人.教職工基本情況：2015年初在職人員191、年末在職人員189人、（實際招錄的17名大學生沒有進編）其中：專任教師174人、離退休人員44人、年末遺屬5人。2、資產負債情況：資產總計24,446,667.71元。流動資產合計7,000,898.89元：貨幣資金2,912,951.55元、財政應返還額度2,636,377.50元、其他應收款1,071,104.84元、存貨380,465.00元。非流動資產合計17,445,768.82元。流動負債：其他應付款（負債合計）2,770,209.33元。凈資產：事業基金2,270,491.94元、非流動資產基金17,445,768.82元、流動資產基金380,465.00元、財政補助結轉1,579,732.62元、凈資產合計21,676,458.38元。固定資產總值17,445,768.82元，其中：房屋及構筑物12,524,110.22元、專用設備915,474.35元、通用設備2,756,413.50元、文物和陳列品105,000.00元、（圖書、檔案）5,000.00元、（家具、用具、裝具及動植物）1,096,765.75元，買賣、擅自銷毀、涂改非稅收入票據；不得串用非稅收入票據，不得將非稅收入票據與其他票據互相替代。依據《財政違法行為處罰處分條例》第十六條：單位和個人有下列違反財政收入票據管理規定的行為之一的，……對單位處5000元以上10萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款。……（五）其他違反財政收入票據管理規定的行為。建議對該單位處以10000.00元罰款，同時，建議教育局根據實際情況，依據有關規定對相關個人進行處理。（四）退還職工集資款4709500.00元，賬務處理錯誤。2014-2015年，退還職工集資款4709500元，用三聯單收據列支出，由于建游泳館時是采用職工集資的方式支付的工程款。單位在集資款中掛賬是在基建賬務中掛暫存款，支付工程款時是增加預付工程款。但此項目由于種種原因，始終沒有結算審定價值，開具發票，列支和增加固定資產。上述行為違反了《會計基礎工作規范》第三十八條

各單位的會計核算應當以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處

理方法進行，保證會計指標的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。依據《會計法》第四十二條：有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，……（五）隨意變更會計處理方法。建議該單位對退還的職工集資款賬務按照正確的方式全部進行調賬處理。（五）尚未入帳固定資產合計：23，599，400萬元，此金額是按照預算數估算價值、沒有審定造價。其中：游泳館預算價值14，860，000元、體育館及內部裝修預算2，680，000萬元、水沖式廁所預算800，000元、學生宿舍樓預算5，250，000元、綜合樓2，300，000元、土地280畝。上述行為違反了《行政事業單位資產清查暫行辦法》的通知（財辦〔2006〕52號）第二十八條：行政事業單位進行資產清查，要做到賬賬、賬實相符，不重不漏，查清資產來源、去向和管理情況，找出管理中存在的問。建議責令該單位在固定資產清查時，聘請中介機構進行評審，一并列入固定資產。（六）銀行存款資金沉淀資金量大，增加資金管理難度。2013年末銀行存款-基本戶1,455,817.60元。2014年末銀行存款-基本2,135,825.96元，2015年末-基本2,912,861.89元。此筆資金形成原因是一中按照績效考核的要求，將績效工資按年發放，導致資金沉淀。建議該單位為了減少資金沉淀，按季度或半年發放績效工資。四、檢查建議一是要嚴格執行《中華人民共和國合同法》，完善修繕、建設合同。二、加強固定資產的管理，嚴格執行固定資產相關政策。三是進一步加強HYPERLIN