商業銀行中小企業貸款授信調查及關注要點問題：授信調查工作做不好，有什么后果？授信調查目的：----控制風險----發展業務（最終目的）授信調查的重要性：----是后續審查審批決策的基礎。----是信貸風險防范和信貸業務發展的最重要環節。----是我行生存發展的根本。盡職調查真實準確全面盡職調查的標準調查四板塊一、調查什么？（全面）二、如何調查？（真實、準確）四、如何寫報告？三、如何整理資料？

巧婦難為無米之炊（一、二、三是米）（一）借錢給誰？（二）借錢干什么？（三）萬一沒錢還，怎么辦？一、調查什么？（一）借款用途的真實性和合理性；

1、查看交易合同、發票、歷史交易記錄資料原件（含銀行流水）。是否存在關聯交易，交易價格是否合理？2、查看項目可行性分析報告、項目立項及報建資料、前期付款憑證、造價預算表等原件。

項目是否合法合規，造價是否合理？

3、現場考察。一、調查什么？二、如何調查？（二）借款人情況●非財務因素調查1、如何調查領導者素質？（1）人品：家庭信仰性格為人信用愛好好賭好色（2）能力：學歷經歷溝通思路用人自控管理業績一、調查什么？二、如何調查？2、如何調查借款人基本情況？成立時間、經營歷史、目前占地面積、建筑面積、員工人數、機器設備數量及成新度、技術水平、生產能力、未來發展計劃一、調查什么？二、如何調查？3、如何調查產品的市場競爭力及前景？質量、核心競爭力、市場反應、市場地位、服務、品牌、專利、技術、前景、行業競爭、可替換、更新換代4、如何調查借款人發展方向、戰略部署？一、調查什么？二、如何調查？5、如何調查借款人擁有哪些上下游客戶、合作關系及結算模式？一、調查什么？二、如何調查？6、如何調查借款人內部管理情況？（1）股權結構，股東是否團結，所有者與經營者關系；（2）內部組織機構設置是否合理；（3）內部管理制度是否完善、健全、合理；（4）人員配置是否合理，管理人員素質如何，實際控制人對企業的控制力如何，各部門之間能否相互協調，高級管理層是否發生重大人事變動，是否存在用人不當；（5）是否頻繁更換會計財務人員；（6）是否經常性拖欠職工工資，內部案件是否較多，員工精神面貌如何，員工流動程度如何；（7）采購、生產、銷售如何管理；（8）是否存在違法經營；一、調查什么？二、如何調查？7、如何調查受宏觀環境影響程度？原材料價格、勞動力成本、區域轉型、環保、出口退稅、人民幣升值一、調查什么？二、如何調查？8、如何調查借款人信用狀況？一、調查什么？二、如何調查？9、其他情況調查（1）發生了重大損失的安全事故、泄密事件，可能或實際已經嚴重影響企業的生存發展和債務清償能力；（2）涉及重大法律訴訟、仲裁或重大經濟糾紛，不能正常經營。（3）準備進行兼并、收購、分立、股份制改造、資產重組等重大改制。冒險兼并其他公司，或冒險投資新業務、新產品、新市場。（4）對外提供大額的擔保，接近或超過自身的承受能力；（5）其他金融機構，特別是曾提供較大額度授信、合作歷史較長的國有獨資商業銀行突然退出；（6）關系到企業生產能力的某一客戶的訂貨變動無常；喪失一個或多個客戶，而這些客戶財力雄厚。（7）投機于存貨，使存貨超出正常水平。（8）設備維修不善，推遲更新過時的或無效的設備與設施。（9）關聯企業情況，是否存在關聯企業風險傳導。一、調查什么？二、如何調查？以真實、可靠的財務會計報告為前提，但又不能完全迷信會計報告一、調查什么？二、如何調查？●財務因素調查1、是否虛大資產？核實資產各科目真實性，剔除實際已無變現能力的資產。一、調查什么？二、如何調查？2、是否虛小負債？分析形成資產的資金來自哪里。一、調查什么？二、如何調查？3、分析收入是否真實、穩定（1）銀行流水產（2）納稅申報表、發票、納稅憑證（3）存貨進入庫記錄，貨運單據（4）水、電、氣消耗記錄（發票）及變化一、調查什么？二、如何調查？4、分析利潤是否虛增（虛小費用：延長折舊年限，不計提費用，不攤銷費用，應計費用而計入資產其他應收、待攤等）一、調查什么？二、如何調查？5、分析資產、負債、收入結構是否合理，利潤主要來源是什么？（1）貨幣資金太少，影響正常支付，資金鏈斷裂；（2）應收賬款比例較高，壞賬風險出現。（3）長期投資比例過高，存在投資風險。（4）資產流動性較差，資產比例失調（5）資產結構與負債結構不匹配，需優化（6）未分配利潤比例較高，所有者權益的穩定性較弱（7）收入及利潤來源于偶然收入或準備停止的業務，穩定性差。一、調查什么？二、如何調查？6、重視現金流量表分析

第一、希望總正。希望現金及現金等價物凈增加額顯示出正數。但這也應該有個限度，如果數額過大，那么也反映出企業資金使用效率不高，存在著資金積壓現象。第二、希望主正。主要是主營業務現金凈流量為正數。第三、希望有負。主要是投資活動現金凈流量顯示負數，這一希望是建立在前兩個希望的基礎之上的。它可以從一個側面反映出企業處于擴張發展時期，投資活動積極。第四、希望以正帶負。主要是指通過企業良好的主營業務（+）和有效的籌資活動（+）來加大企業的投資力度，推動企業有序擴張。第五、希望正負良性循環。以正帶負可以從上一希望中體現，而以負促正可以理解為企業通過有效的投資運作來推動主營業務的發展，實現良好的經營效益。一、調查什么？二、如何調查？7、加強對關聯關系的調查。

1、加強對其它應收款、其它應付款、長期投資、投資收益、預付款項等關聯性科目的調查核實，充分獲取關聯企業的交易信息，分析其關聯交易的公允性；2、加強關聯企業集團合并報表分析，避免信息不對稱、不全面。

一、調查什么？二、如何調查？8、其他（1）個人經營性貸款，應自制一個簡易的家庭資產負債表及損益表進行分析如貨幣資金、理財產品、證券股票、房產、汽車；銀行負債、私人借款；收入、開支（2）對于實際上由某一股東100%擁有的企業，在追加實際控制人及其配偶為保證人的情況下，可將實際控制人家庭資產、負債、收支與企業財務數據合并進行分析。一、調查什么？二、如何調查？9、冰凍三尺，非一日之寒。

企業的巨額虧損不是一天形成的，看報表，應該重在過程，堅持多期對比的趨勢分析。對變動幅度較大的科目、比率、項目要深挖，重點分析！占比較大的科目、變動較大的科目要明細，不要視而不見！細節決定成敗！一、調查什么？二、如何調查？10、財務分析的目的（1）償債能力及其可靠性（2）盈利能力及其穩定性（3）財務結構及其穩健性（4）成長能力（5）資金分布及其營運能力（6）經營管理的薄弱環節及其風險性（7）可抵押資產的現實性和變現性一、調查什么？二、如何調查？（三）擔保情況1、抵質押物產權清晰、無爭議，抵押有效；2、抵押權評估價值及變現能力地理位置、樓向、裝修、出租（以租金反推市場價值并判斷變現能力，是否存在長期低租或提前收取租金風險）3、有效保證擔保國家機關不得為保證人（國務院批準使用國外貸款進行轉貸除外）學校、幼兒園、醫院等以公益為目的事業單位、社會團體不得為保證人企業法人分支機構、職能部門不得為保證人（法人書面授權范圍內除外）超出公司章程規定限額的擔保對保證人的分析不能過于簡單，尤其是純保證貸款，要按照調查借款人的思路去調查保證人，同時要關注保證人與借款人關系，分析其擔保的動機。一、調查什么？二、如何調查？三、如何整理資料整理、歸類、匯總、編號、制作目錄，方便查找！擅于使用匯總表！1、證照、章程、貸款卡、驗資報告等2、借款用途、合同、項目資料等3、財務報表及明細銀行流水、稅、水電（匯總表）4、抵質押物（租金匯總表）5、保證人資料6、領導人及主要管理者資料7、其他資料（一）行文要求按報告要求的順序和內容陳述，格式化，方便查閱。邏輯性強、條理清楚；重點突出，針對性強。行文簡潔明了，避免長篇大論，避免重復。對同一事物的陳述集中放在同一個地方，不要分散，更不能進行互相矛盾的表述。每個觀點均有證據鏈支持，以事實為基礎，以有形的資料作依據，以無形的信息作輔助。對于不清楚或不了解的信息，必須老老實實交待，不能為了調查報告漂亮而憑空想象。四、如何撰寫調查報告（二）授信方案設計1、按真實的用途做方案，監控資金使用。2、流動資金貸款，正常情況期限不超1年，或者給予最長不超過3年的期限，單筆期限不超過1年，期限內可循環使用。3、固定資產貸款，建議期限適度延長，如三至五年，并采用逐期歸還的方式，或逐年壓降的方式，可給予一定的還款寬限期。4、根據借款人現金流、擔保條件設計還款方式，緩解其還款壓力，逐步提高其違約成本，最終實現貸款順利回收。5、放款條件的設置，與貸款項目的合規合法性、借款人還款能力的匹配性、風險控制措施和收益的實現相給合。四、如何撰寫調查報告謝謝！.（.....）成立于2004年，專注于企業管理培訓。提供60萬企業管理資料下載，詳情查看：/map.htm提供5萬集管理視頻課程下載，詳情查看：/zz/提供2萬GB高清管理視頻課程硬盤拷貝，詳情查看：/shop/2萬GB高清管理視頻課程目錄下載：/12000GB.rar高清課程可提供免費體驗，如有需要請于我們聯系。咨詢電話：020-.值班手機：.網站網址：在線文檔：

年度工作總結匯報ANNUALWORKREPORTSUMMARY信托業務發展與創新研究上海國際信托投資有限公司王信舉目錄信托業務發展現狀研究01信托業務創新研究——兩項導致信托業務突破性發展的重大革新02信托業務創新案例分析03信托業務發展現狀研究一般理解政策與法律環境發展現狀一般特點發展桎梏信托的一般理解以信為本以誠治業誠即真誠、誠實，信即守承諾、講信用，講誠信就是要守諾、踐約、無欺。如果有人要問英國人在法學領域取得的最偉大、最獨特的成就是什么，那就是歷經數百年發展起來的信托理念…這不是因為信托體現了基本的道德原則，而是因為它的靈活性，它是一種具有極大彈性和普遍性的制度。——英國法學家梅特蘭信托的應用范圍可與人類的想像力相媲美。——美國信托法權威斯科特信托的一般理解貫通貨幣市場、資本市場和產業投資的獨特優勢最好的非IPO投資銀行業務平臺信托制度框架下突出的財產管理功能和資金融通功能政策與法律環境法律框架逐步完善《信托法》（2001.10）——信托法律制度體系的基本法《信托投資公司管理辦法》（2002.6）——信托投資公司的經營管理規范《信托投資公司資金信托業務管理暫行辦法》（2002.7）——信托主體業務的規范分類監管辦法即將出臺，諸多單項條例即將出臺——信托證券專用帳戶、信托公司及業務信息披露、房地產信托、信托公司治理指引、內控指引和信托核算等政策與法律環境監管思路逐步明晰信托公司分類監管原則、屬地監管原則協調規劃，統一監管尚需加強發展現狀目前重新登記后的信托公司共59家，截至6月底，信托從業人員4600人近三年來，集合資金信托計劃1053個，大部分獲得了成功，信托公司接受管理的信托財產總額已近2000億元人民幣。84%的信托財產為資金信托，財產信托業務開始呈現良好的發展態勢。——銀監會非銀部主任高傳捷，中國長沙信托論壇(2004.10）一般特點由單一信托到集合信托由資金信托向財產信托過渡運用范圍由單一領域到多領域運用工具由單一向多種工具相結合發展桎梏信托登記信托稅收信托會計信托業務創新研究兩項導致信托業務突破性發展的重大革新信托內部信用增級信托制度框架下的所有權解析內部信用增級外部信用增級由第三方提供信用擔保，提供者包括政府、專業保險公司、金融機構、大型企業的財務公司等，增級工具主要有：政府承諾函、保險、企業擔保、現金抵押帳戶和信用證等。信托內部信用增級利用基礎資產產生的部分現金流來實現,可避免利用外部信用增級工具較容易受信用增級提供者信用等級下降風險的影響的風險。增級工具主要有：構建優先/次級結構、利差帳戶和超額抵押等。優先/次級結構就是根據一定的原則和需求，將信托或資產支撐的證券產品的收益權分為不同信用品質的檔級，不同檔級的受益權承擔風險、享有利益及利益分配或退出的順序有區別。內部信用增級——構建優先/次級結構遵照風險和收益相匹配的原則，通過組合策略，向選擇不同風險-收益結構特征的投資者分配不同現金流的結構化設計，能保證不同層次受益權對應的現金流匯總能夠復原為項目整體的現金流，擺脫了項目本身性質以及外部信用擔保的制約，而僅僅依賴于項目自身權利和義務的重新分配就能在最大程度上保障優先收益的實現。可保障那些偏好于穩定收益的投資者能夠在總體收益狀況不是太好的情況下也能獲得較穩定收益，同時使風險偏好型投資者在總體收益情況較差時自愿讓渡財產以補貼保本型投資者，而在總體收益較好時獲得獨享較高收益的權利。信托制度框架下的所有權解析英美法系和大陸法系所有權制度的基本涵義中國信托法律框架下的所有權概念簡析信托業務創新案例研究某國企國有股權退出信托解決方案華融資產管理公司不良資產證券化項目某酒店式公寓收購項目信托解決方案某國企改革信托解決方案項目情況根據有關部門對某大型國有企業進行資產重組的指示，經方案慎重比選，該企業欲將其下屬某子公司通過信托方式轉讓，轉讓資金作為重組基金，從而實現國有資產在該公司的退出。經研究，決定發起集合資金信托計劃，用于受讓該企業持有的下屬公司的股權。信托計劃分別向優先投資者、普通投資者和戰略投資者募集，并重組董事會和監事會，選聘經營者，同時在信托計劃項下設立特別委員會（由部分普通投資者和戰略投資者根據投資規模的大小派員參加的投資人代表大會組織）以應對公司經營過程中出現的重大以外問題。

某國企改革信托解決方案簡要分析本項目的最大特點是創造性地運用了信托法律框架下的所有權的可分拆性和內部信用增級來探索國有企業改革之路。同時，該項目通過改組董事會和監事會，選聘經營者（職業經理人），對經營者進行業績考核，并在信托計劃項下設計特別委員會，以應對公司經營過程中出現的意外及重大事項的決策，創造性地將信托框架下的公司治理結構予以完善，同時滿足了市場上各類投資者的收益及風險預期。華融不良資產證券化項目項目情況2003年6月,華融資產管理公司將涉及全國22個省市256戶企業的132.5億元人民幣債權資產組成一個資產包，委托給中信信托設立財產信托，期限為3年，優先級受益權的預計收益率為4.17%。信托設立后，華融將全部信托受益權分為優先級受益權和次級受益權，其中10億元優先受益權主要轉讓給機構投資者。華融擁有全部次級受益權，收益超過4.17%的部分全部歸華融所有。中誠信國際評級公司預測，華融公司132.5億元資產包未來處置產生的AAA級現金流可達12.07億元。華融不良資產證券化項目華融資產管理公司(委托人)中信信托（受托人）機構投資者132.5億元債權委托華融資產管理公司（受益人）委托優先受益權轉讓委托處置非貨幣性信貸資產10億元優先受益權轉讓享有劣后受益權中誠信評級AAA級，產生12.07億元現金流優先受益權預期收益率為4.17%注：上述圖表根據該產品宣傳資料構畫。華融不良資產證券化項目簡要分析該項目利用資產證券化和信托的基本原理，借鑒了基礎資產風險隔離機制、現金流包裝技術、以特定資產為支撐的投資合同、表外處理、優先級/次級交易信用增級模式等資產證券化思路，通過華融公司向