十分鐘看懂財務報表演示文稿當前第1頁\共有56頁\編于星期六\22點優選十分鐘看懂財務報表當前第2頁\共有56頁\編于星期六\22點課程目標目標人群—非財務人員

管理人員、經常用財務報表及對財務報表感興趣的相關員工。通過60分鐘的學習，您將達到以下目標

記住財務報表中三大主表的理論依據；

看懂三大主表中重點關注項目的數據語言；

通過財務報表數據簡單分析公司獲利能力、債務風險、資產運用能力、經營增長。當前第3頁\共有56頁\編于星期六\22點課程大綱看懂財務報表的重要性如何識別財務報表簡單分析財務報表當前第4頁\共有56頁\編于星期六\22點看懂財務報表的重要性當前第5頁\共有56頁\編于星期六\22點企業終極目標財務報表利潤當前第6頁\共有56頁\編于星期六\22點理解企業財務報表能夠幫助我們了解企業以前、現在和未來的發展狀況準確分析企業目前存在的困難采取有效措施，去解決企業所面臨的問題預測經營決策將會給企業帶來何種財務上的影響當前第7頁\共有56頁\編于星期六\22點如何識別財務報表當前第8頁\共有56頁\編于星期六\22點財務報表財務狀況經營狀況當前第9頁\共有56頁\編于星期六\22點財務狀況經營狀況當前第10頁\共有56頁\編于星期六\22點經營狀況財務狀況當前第11頁\共有56頁\編于星期六\22點財務報表資產負債表利潤表現金流量表明明白白我的“賬”，企業的底子當前第12頁\共有56頁\編于星期六\22點資產負債表提供的信息－某一特定時點企業所擁有的全部資產、負債和所有者權益的存量及其結構。當前第13頁\共有56頁\編于星期六\22點資產負債所有者權益當前第14頁\共有56頁\編于星期六\22點企業成立債權人40萬元投資人60萬元啤酒存貨100萬元當前第15頁\共有56頁\編于星期六\22點資產負債所有者權益借款40萬元投資60萬元存貨100萬元資產=負債+所有者權益當前第16頁\共有56頁\編于星期六\22點重點關注項目當前第17頁\共有56頁\編于星期六\22點貨幣資金現金銀行存款當前第18頁\共有56頁\編于星期六\22點應收賬款

存貨

當前第19頁\共有56頁\編于星期六\22點固定資產

建筑物辦公設備運輸設備檢測設備生產設備當前第20頁\共有56頁\編于星期六\22點無形資產

軟件當前第21頁\共有56頁\編于星期六\22點短期借款（期限少于1年）

長期借款（期限長于1年）

當前第22頁\共有56頁\編于星期六\22點

實收資本

盈余公積

未分配利潤

公司積累股東投資當前第23頁\共有56頁\編于星期六\22點財務報表資產負債表利潤表現金流量表秋后算“賬”當前第24頁\共有56頁\編于星期六\22點利潤表提供的信息－提供某一特定期間內所實現的利潤或發生虧損的金額。當前第25頁\共有56頁\編于星期六\22點收入成本費用利潤當前第26頁\共有56頁\編于星期六\22點利潤表分解當前第27頁\共有56頁\編于星期六\22點業務利潤主營業務利潤（毛利）

主營業務收入-主營業務成本其他業務利潤

其他業務收入-其他業務成本

租賃收入、材料銷售收入等核心主營業務情況其他業務情況當前第28頁\共有56頁\編于星期六\22點營業利潤在業務利潤的基礎上考慮公司發生的費用

業務利潤-營業稅金及附加-管理費用-銷售費用-

財務費用企業經營活動情況經營部門發生的費用情況當前第29頁\共有56頁\編于星期六\22點利潤總額在營業利潤的基礎上考慮企業發生的非經常損益

營業利潤+營業外收入-營業外支出企業所有經營活動情況：主營業務情況、成本費用情況、其他業務、非日常業務情況當前第30頁\共有56頁\編于星期六\22點凈利潤在利潤總額的基礎上考慮所得稅

利潤總額-所得稅費用企業的經營成果當前第31頁\共有56頁\編于星期六\22點財務報表資產負債表利潤表現金流量表蓄水池，錢有進有出當前第32頁\共有56頁\編于星期六\22點現金流量表提供的信息－提供某一特定時期內有關現金及現金等價物的流入和流出的信息。當前第33頁\共有56頁\編于星期六\22點現金流入現金流出現金凈流量當前第34頁\共有56頁\編于星期六\22點小結財務報表資產負債表利潤表現金流量表資產負債所有者權益收入成本費用利潤現金流入現金流出財務狀況經營成果現金流量當前第35頁\共有56頁\編于星期六\22點三大表之間的關系期初期末期末現金及現金等價物余額—貨幣資金凈利潤—未分配利潤當前第36頁\共有56頁\編于星期六\22點凈利潤與現金流之間的差異權責發生制收付實現制會計報告顯示公司本年實現凈利潤100萬元會計師說公司的經營現金流量為負數原因：企業的產品發生積壓由于客戶財務困難，企業的應收帳款增加不能利用商業信用延長付款期限當前第37頁\共有56頁\編于星期六\22點經營性現金流凈利潤——+企業經營困難企業面臨關閉企業健康發展企業經營困難++——————+當前第38頁\共有56頁\編于星期六\22點簡單分析財務報表當前第39頁\共有56頁\編于星期六\22點財務指標財務指標獲利能力經營增長能力償債能力運營能力當前第40頁\共有56頁\編于星期六\22點銷售毛利率

銷售凈利率（收入-成本）/收入凈利潤/收入銷售收入的收益水平變化反映企業經營理財狀況的穩定性、面臨的危險或可能出現的轉機當前第41頁\共有56頁\編于星期六\22點獲利能力如何？當前第42頁\共有56頁\編于星期六\22點34.53%33.22%-1.31%15.38%13.08%-2.30%獲利能力下降當前第43頁\共有56頁\編于星期六\22點財務指標財務指標獲利能力經營增長能力償債能力運營能力當前第44頁\共有56頁\編于星期六\22點(本期主營業務收入-上期主營業務收入)/上期主營業務收入(本期主營業務利潤-上期主營業務利潤)/上期主營業務利潤當前第45頁\共有56頁\編于星期六\22點經營增長如何？當前第46頁\共有56頁\編于星期六\22點13.72%17.74%22.72%13.28%當前第47頁\共有56頁\編于星期六\22點財務指標財務指標獲利能力經營增長能力償債能力運營能力當前第48頁\共有56頁\編于星期六\22點資產負債率流動比率負債總額/資產總額流動資產/流動負債2:155%-65%預警：70%以上當前第49頁\共有56頁\編于星期六\22點資產負債表資產負債及所有者權益流動資產655流動負債290固定資產1570長期借款540應付債券200無形資產5.5其他長期負債25遞延資產7.5非流動負債合計765其他長期資產5所有者權益1188資產總計2243負債及所有者權益合計22432012年12月31日單位：萬元債務風險？當前第50頁\共有56頁\編于星期六\22點資產負債及所有者權益流動資產655流動負債290流動比率資產總額2243所有者權益1188負債總額資產負債率10552.2647%資產負債率較低，長期償債能力強流動比率適宜，企業財務狀況穩定可靠當前第51頁\共有56頁\編于星期六\22點財務指標財務指標獲利能力經營增長能力償債能力運營能力當前第52頁\共有56頁\編于星期六\22點總資產周轉率固定資產周轉率流動資產周轉率銷售收入/平均總資產綜合評價企業全部資產經營質量和利用效率的重要指標銷售收入/平均固定資產銷售收入/平均流動資產當前第53頁\共有56頁\編于星期六\22點某企業連續三年的資產負債表中相關資產項目的數額如下項目2010年2011年2012年銷售收入5300071000100000流動資產144552364639817固定資產108361129514492資產總額275163703157673資產運用？當前第54頁\共有56頁\編于星期六\22點項目2010年2011年2012年銷售收入5300071000100000流動資產144552364639817固定資產108361129514492資產總額275163703146302平均資產總額3227441667平均流動資產1905131732平均固定資產1106612894總資產周轉率流動資產周轉率固定資產周轉率2.202.403.003.156.427.76企業資產利用效率有所