嘉林藥業企業內部控制現狀及完善建議分析開題報告論文題目：嘉林藥業企業內部控制現狀及完善建議分析分校(教學點)：專業：專業：學生姓名：文獻資料搜集構建分析文獻資料搜集構建分析模型案例及數據的收集得出結論并且給出相關建議論文選題的確定現狀及問題的分析開題內容：嘉林藥業企業內部控制現狀及完善建議分析：背景（意義）√文獻綜述√提綱√技術路線√參考文獻√研究方法√創新性與可行性分析√完成措施√經費預算√課題進度√一、課題背景（意義）所謂的內部控制，是指一個單位為了實現其經營目標，從而來保護資產的安全完整，去保證會計信息資料的正確和可靠，從而確保經營方針的貫徹執行，保證經營活動的經濟性、效率性和一些效果性，以此使得其在單位內部采取的自我調整、約束、規劃、評價和控制等一系列方法、手續和措施得以正確實施。而在當前競爭日益激烈的市場環境中，企業面臨的各種風險都會呈現出復雜性和多樣性的特點。而作為企業管理的一種重要手段，內部控制在控制和防范企業的經營風險和財務風險過程中起到重要的作用，而他也是保證企業正常經營活動以及實現可持續發展的重要力量，內部控制的建立健全也成為企業生產經營成敗的關鍵點。而近年來，隨著我國的國民經濟的增長，企業面臨的風險沒有下降反而出現上升的情況，比如證券市場中的會計信息失真現象沒有得到明顯的好轉，會計失真時間、企業經營失敗案例層出不窮，這些都反應出部分企業的內部控制能力薄弱的問題。所以，現階段，建立健全企業的內部控制制度成為了迫在眉睫的事情。在國外，隨著美國著名的安然、世通公司、施樂和默克制藥等一大批國際大公司因為財務會計丑聞，從而導致企業得誠信受到普遍的質疑。而國內，中航油巨虧事件，嘉林藥業高管被拘，創維數碼董事局主席被捕等時間的曝光，內部控制越來越受到人們的重視。從某一方面來講，上市公司的內部控制失效，導致權力集中且缺乏制衡，這是一系列造假案接連發生的主要根源。而在我國加入WTO之后，企業融入了全球經濟競爭的深度和廣度也會大大增加，面臨的競爭將會更加激烈，為了適應日趨激烈的競爭，就必須要提高管理水平。因此加強企業的內部控制建設，尤其是優化企業內部控制環境，這是提高經營管理水平的基礎性工作，是不可回避的現實需要。而本文選用此類課題研究，正是針對企業內部控制的普遍存在問題進行研究和探討，通過對企業內部控制管理方面的調查分析，去找出其存在的問題，而從問題產生的原因入手，應用所學知識，針對企業內部管理去提出改進對策。二、文獻綜述最早的內部控制理論是源于歐美等發達國家，國外學者對內部控制的研究已有多年的歷史，關于內部控制相關問題的研究已是相當豐富。1992年，美國“發起組織委員會”在進行專門研究后提出專題報告：《內部控制——整體框架》，也稱COSO報告，該報告的主要內容是提出構成企業內部控制框架的五個要素，即控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督等。該報告對內部控制的定義、目的、分類及組成要素進行了詳盡的闡述，使內部控制得到了完善和新的發展。隨著企業的規模越來越大，經濟實力越來越強，企業的風險抵御意識不斷提高，許多企業逐漸建立了內部控制制度。圍繞企業的內部控制，西方學者從20世紀30年代開始，從不同的視角對該問題進行了大量的研究。經過80多年的系統研究，學者取得了豐碩的成果。2004年，經過十余年的積累和沉淀，內部控制的概念一再發生變化。在《企業風險管理——整合框架》里，對內部控制的目標進行了升華與總結，將其歸納成四大目標，即戰略目標、報告目標、經營目標和合規性目標。與此同時，將十年前發布的COSO報告中有關內部控制要素構成的內容進行擴展，演化為內部環境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息溝通與監督共計八個部分。在我們國家，開始于上世紀80年代發展于90年代興盛于近十年的內部控制研究遠遠落后于西方。企業競爭隨著資本力量的大規模發展背景下，企業之間的兼并和競爭是非常激烈的。在企業發展的過程中如何保持企業的競爭力是當前企業普遍面臨的問題，內部控制風險的管理由于其本身所具有的復雜性和多結構性特征，成為企業管理中的難點和要點[1]。企業的生存和發展與管理制度的健全有著直接的關系，內控制度本身便作為企業的一種必要管理制度而存在，而研究內控制度營業成為企業管理學的一門重要功課內容，內部控制在當前的研究具有普遍性，這與市場經濟不斷發展有著直接的關系，內部控制作為企業經營管理中存在各類風險的解決方案，通常在風險管控中發揮著不可替代的作用。從上世紀八十年代開始，我國相關部門從經濟責任制、崗位責任制等經驗方法中對內部控制進行了研究，在1986年出臺了《會計基礎工作規范》，在此規范中對內部控制進行了一系列說明[2]。內部控制在這一階段成為了企業管理的主要內容，在企業內部控制結構中財務管理制度和人事管理制度成為兩項重要的組成部分，在內部控制制度中財務會計控制、人事管理控制在控制環境下能夠整體表現出組織之間的復雜關系，并且針對控制主體進行制度上的執行和審核。內控制度規定了企業各項業務在實施過程中的完整流程，其流程中包含了業務的確認、數據的分析、資料的歸類、實施的記錄以及報告的規范等，內部控制在針對企業管理主體行為方式的基礎上，能夠有效的實現企業的資產、負債管理目標。

企業內部控制規范體系的研究是當前研究內部控制的重要領域，我國關于企業內部控制的規范的主要文件包括《獨立審計準則第9號――內部控制和審計風險》、《證券公司內部控制指引》、《上市公司內部控制指引》、《基本規范》、《貨幣資金》等[3]。這些文件是研究企業內部控制規范體系的重要進步，2006年我國成立了“企業內部控制標準委員會”，這標志著我國企業內部控制體系的建設邁入了實質性的階段，“企業內部控制標準委員會”的建立使得研究企業內部控制成為企業管理的主要學說，而研究領域的進步使得企業治理結構更加的完善，企業的權力運行更加的規范，這對于企業實現其戰略目標有了積極的推進作用。對于當前的研究現狀，我們可以總結為以下幾點：（1）內部控制的重要性在當今激烈的市場競爭下，完善企業內部控制，減少運營成本變得尤為重要，甚至關乎企業的生死。越來越多的人認為，有效的內部控制能夠減輕企業運營成本，提高經營效益，防止或者有效減少違規舞弊現象的出現，對于保障資金安全，防范財務風險，提高營運獲利能力具有重要的作用。（2）內部控制與審計的關系良好的內部控制離不開有效的審計支撐，沒有審計的內部控制往往只是一紙空文。內部控制與審計緊緊相關，內部控制是企業審計的對象，而審計是內部控制的實施保障，這就需要我國企業內部要加強內部審計，把自審與社會外部的審查結合起來，完善自身的內控系統。（3）與公司治理的關系經濟發展的同時，企業不良現象必然相伴而生，顯然，作為把好企業作風關的內部控制沒有起到理想的效果。所以，我們要加強內控系統建設，優化公司治理流程。（4）內部控制制度內部控制制度是指企業用來達到防范風險，減少舞弊，提高經營效率，實現長遠發展的一系列的相互協調又相互制約的制度、準則、規范總和。內部控制制度是美好的，但是卻總在企業的經營管理的執行上面大打折扣，致使其無法發揮提高效益、防范風險的巨大作用。以上我們可以看出，內部控制如此重要，而我國企業在內部控制的理論與實施方面均存在較大不完善之處，因此，綜合各國有力經驗，開展中企業內控研究勢在必行。三、課題的主要內容1導言1.1寫作目的1.2相關研究現狀1.3研究方法1.4預期的結果和意義2內部控制的相關理論2.1內部控制的概念2.2內部控制的相關理論3嘉林藥業公司內部控制存在的主要問題3.1嘉林藥業公司概況3.2嘉林藥業公司內部控制現狀3.2.1控制環境分析3.3.2風險評估分析3.3.3控制活動分析3.3.4信息與溝通分析3.3.5內部監控分析3.3嘉林藥業公司內部控制存在的問題3.3.1財務管理效率低下3.3.2審計部門工作形式化3.3.3集團治理架構不合理3.3.4內部控制信息披露簡單化、簡略化4嘉林藥業公司內部控制中存在問題的原因分析4.1外部原因4.2內部原因5改進嘉林藥業公司內部控制問題的措施5.1提高財務管理效率，建立財務集中管理公司5.2成立獨立的內部審計機構5.3完善公司治理架構，明確各級人員的權責5.4制定企業內部控制信息披露的基本標準6結論參考文獻四、參考文獻：[1]徐夢微.嘉林藥業借殼上市動因及績效研究[D].南京郵電大學,2020.[2]彭晉.醫藥企業國際化戰略下的財務風險管理研究[D].安徽財經大學,2020.[3]王影.基于內控視角醫藥企業的財務風險防范[J].財富時代,2020,(11):72-73.[4]闕演登.生物醫藥企業財務管理存在的問題及對策分析[J].營銷界,2020,(44):122-123.[5]馬艷.國內醫藥企業海外并購動因及績效研究[D].上海財經大學,2020.[6]王俊玲.財務分析對醫藥企業經營決策的影響[J].財經界,2020,(29):175-176.[7]瞿瑤.商業銀行對生物醫藥企業的信貸模式創新研究[D].浙江大學,2020.[8]劉峰.當前醫藥企業財務管理風險及應對策略[J].市場,2020,(26):148-149.[9]歐陽蘭萍.兩票制背景下醫藥企業商業模式轉型及財稅應對[J].市場,2020,(27):173-174.[10]龔尚鋒.醫藥行業財務風險的防控探析[J].集體經濟,2020,(25):151-152.[11]劉廷利.基于EVA的漳州片仔癀藥業股份有限公司財務績效評價研究[D].廈門大學,2020.[12]周婭.醫藥企業財務管理存在的主要問題[J].納稅,2020,14(24):123-124.[13]王碧君.基于業財融合視域分析國有醫藥企業財務管理[J].中外企業家,2020,(19):34-35.[14]邱博楠.醫藥業上市公司財務舞弊動因與治理研究[D].北京交通大學,2020.[15]李星星.基于模糊綜合評價法的KM公司財務風險評價研究[D].東華理工大學,2020.[16]江崢.嘉林藥業借殼上市績效研究[D].江西理工大學,2020.[17]蔡明坤.醫藥企業社會審計風險研究[D].北京交通大學,2020.[18]魯強.新收入準則對生物醫藥企業財務管理工作的影響研究[J].財會學習,2020,(17):53-54.[19]孔康.利益相關者視角下益佰制藥財務風險評價與防范研究[D].阜陽師范大學,2020.[20]侯雪琳.基于自由現金流量的復星醫藥股份有限公司財務風險防范問題研究[D].阜陽師范大學,2020.[21]郭曉晨.虧損生物醫藥企業估值方法研究[D].北京交通大學,2020.[22]呂世龍.醫藥企業海外并購的動因及財務風險研究[D].貴州財經大學,2020.[23]陳孫策.基于熵權-FAHP改進的割差法在醫藥企業商譽減值測試評估中應用研究[D].山東工商學院,2020.[24]王琳.“一帶一路”背景下醫藥企業跨國并購風險評價研究[D].山東工商學院,2020.[25]趙妍.K醫藥企業貨幣資金內部控制案例研究[D].中國財政科學研究院,2020.[26]周婷.華潤三九并購圣火藥業財務風險控制研究[D].中南林業科技大學,2020.[27]郭會玲.醫藥企業社會責任的履行對企業績效的影響研究[D].中南林業科技大學,2020.[28]李娜.醫藥企業跨國并購的財務風險及防范研究[D].內蒙古農業大學,2020.[29]陳燕.A醫藥企業銷售業務內部控制研究[D].華南理工大學,2020.[30]陳凱璇.新COSO-ERM框架下醫藥企業內部控制改進研究[D].南京信息工程大學,2020.[31]徐敏.風險因子視角下醫藥企業財務舞弊研究[D].南京信息工程大學,2020.五、技術路線確定研究目標確定研究目標制定研究計劃研究結果及其反饋具體研究過程收集各類反饋意見，不斷完善研究成果相關問題總結優化舉措和對策建議研究理論研究比較研究案例分析現狀研究總結經驗，得出啟示，探索現狀發展撰寫研究成果的報告檢索梳理分類實地考察反饋制定研究計劃查閱大量相關文獻，了解研究現狀權威政策文本解讀、專家學者咨詢確定研究主題圖1本文的技術路線圖五、研究方法：本文擬采用文獻分析法和案例考查法進行研究。一是文獻分析法。文獻分析法是收集資料并進行研究的一種方法。雖然這種方法獲得的信息和資料是有限且間接的，但是有利于從整體上把握企業內部控制的優化研究相關理論的研究狀況以融合前人的優秀經驗，有效的避免了因調查規模有限而存在的局限性，本文將主要采用這種方法，對相關文獻資料進行分析并借鑒有用的理論觀點。二是理論研究與實際結合。將理論運用于實例可以行之有效的于繁雜瑣碎的理論中總結岀具體領域所對應的評價、認知以及優化的具體方法，尋求切實可行的方案和途徑，令其作用得以充分發揮。三是歸納法。在文獻資料分析的前提下，結合理論研究和實際情況歸納總結，為為后續進一步的問題和優化方案的研究制定提供依據。六、創新性與可行性：（一）選題的創新性（1）研究內容創新：由于目前學術界對嘉林藥業企業內部控制現狀及完善建議分析甚少，同時本人目前也在從事相關工作，能夠獲得大量第一手資料，因此對嘉林藥業企業內部控制現狀及完善建議分析屬于內容創新。（2）研究方式創新：本文選取了嘉林藥業作為案例分析探索了關于嘉林藥業企業內部控制現狀及完善建議分析其中所涉及的關鍵要素，同時根據提出的要素對嘉林藥業企業內部控制現狀及完善建議分析的提升提出相關建議，因此研究方式屬于創新。（3）研究視角創新：本文基于企業內部控制的優化研究視角對嘉林藥業的未來發展進行研究，當前基于這一視角的研究還較少，因此研究視角方面存在創新。（二）可行性分析（1）已獲得數據且數據符合試驗標準且內容真實、有效；（2）有一定的專業分析的課程知識基礎，可以進行相關問題的專業性分析