山東省德州市中級會計職稱經濟法學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.甲、乙等八家企業籌劃建立股份有限公司，發起人甲企業作為出資的廠房需要裝修。于是，由乙企業負責成立股份有限公司籌建處，專門定作了一批裝飾材料，價值140萬元。如果公司無法成立，承擔140萬元裝飾材料費的方案正確的是（）。

A.甲企業與乙企業承擔B.甲企業獨立承擔C.全體發起人連帶承擔D.全體發起人按出資比例承擔

2.

第

9

題

根據《公司法》有關規定，規模較小、不設董事會的有限責任公司，其法定代表人一般為（）。

3.根據公司法律制度的規定，下列關于股份有限公司股份轉讓限制的表述中，錯誤的是（）。

A.公司發起人持有的本公司股份自公司成立之日起1年內不得轉讓

B.公司高級管理人員離職后1年內不得轉讓其所持有的本公司股份

C.公司監事所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內不得轉讓

D.公司董事在任職期間每年轉讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數的25％

4.

第

4

題

對通過收購國內企業資產或股權設立外商投資企業的外國投資者，支付全部購買金的最后期限是（）。

A.自外商投資企業合同簽訂之日起3個月內

B.自外商投資企業合同簽訂之日起6個月內

C.自外商投資企業營業執照頒發之日起1年內

D.自外商投資企業營業執照頒發之日起2年內

5.根據企業破產法律制度的規定，下列各項中，對企業破產案件實施管轄權的法院是（）。A.債務人住所地法院B.債權人住所地法院C.企業破產財產所在地法院D.債權人和債務人協議選擇的法院

6.第

12

題

除法律另有規定外，股東大會召開前（）內或者公司決定分配股利的基準日前（）內，不得進行股東名冊的變更登記。

A.15日，5日B.20日，5日C.20日，10日D.10日，5日

7.甲以個人財產設立個人獨資企業，后甲病故，其妻子和其子女都明確表示不愿繼承該企業，該企業只得解散。根據個人獨資企業法律制度的規定，下列表述中，正確的是()。

A.應由其子女進行清算B.應由其妻子進行清算C.應由其妻子和子女共同進行清算D.應由債權人申請法院指定清算人進行清算

8.下列選項中，不屬于國有資本經營預算收入的是()。

A.從國家出資企業分得的利潤B.企業國有資產轉讓收入C.企業經營收入D.從國家出資企業取得的清算收入

9.根據《擔保法》的規定，在下列情形中，保證人應當承擔民事責任的是()。

A.主合同當事人雙方串通，騙取保證人提供保證的

B.合同債權人采取欺詐、脅迫等手段，使保證人在違背真實意思的情況下提供保證的

C.主合同當事人雙方協議以新貸償還舊貸，保證人不知道的，但新貸與舊貸是同一保。證人

D.主合同債務人采取欺詐、脅迫等手段，使保證人在違背真實意思的情況下提供保證的，債權人知道此事實的

10.某人于2006年1月1日向專利局提出一份發明專利申請，經初步審查后，2007年7月1日予以公布。2008年4月1日申請人請求進行實質審查，2008年8月1日被授予發明專利權。該發明專利權的保護期限自（）起計算。

A.2006年1月1日B.2007年7月1日C.2008年4月1日D.2008年8月1日

11.

12.下列關于法定公積金的表述中，符合公司法律制度規定的是()。A.法定公積金按照公司股東會或者股東大會決議，從公司稅后利潤中提取

B.法定公積金按照公司稅后利潤的10%提取，當公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上時可以不再提取

C.股份有限公司以超過股票票面金額的發行價格發行股份所得的溢價款，應當列為公司法定公積金

D.對用法定公積金轉增資本的，法律沒有限制

13.下列關于普通合伙企業合伙人轉讓其在合伙企業中的財產份額的表述中，不符合合伙企業法律制度規定的是()。

A.合伙人向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業中的財產份額，其他合伙人既不同意轉讓也不行使優先購買權的，視為同意

B.合伙人之間轉讓其在合伙企業中的財產份額的，應當通知其他合伙人

C.合伙人向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業中的財產份額的，除非合伙協議另有約定，同等條件下，其他合伙人有優先購買權

D.合伙人向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業中的財產份額的，除非合伙協議另有約定，須經其他合伙人一致同意

14.甲私刻乙公司的財務專用章，假冒乙公司名義簽發一張轉賬支票交給收款人丙，丙將該支票背書轉讓給丁，丁又背書轉讓給戊。當戊主張票據權利時，下列表述中正確的是（）。A.甲不承擔票據責任B.乙公司承擔票據責任C.丙不承擔票據責任D.丁不承擔票據責任

15.根據中外合作經營企業法律制度的規定，中外合作經營企業的合作各方在合作期限屆滿前，經協商同意延長期限，并向審批機關提出延長合作期限申請而獲得批準的，延長期限的起算日期是（）。

A.合作各方達成延長合作期限協議之日

B.審批機關批準合作企業延長合作期限之日

C.工商行政管理機關為合作企業延長合作期限辦理變更登記之日

D.合作企業原合作期限屆滿后的次日

16.

第

11

題

關于債權人會議主席的產生，下列表述符合《企業破產法》規定的是（）。

A.由債權人會議成員選舉產生

B.由債權人會議成員從有表決權的債權人中選舉產生

C.由管理人從有表決權的債權人中指定產生

D.由人民法院從有表決權的債權人中指定產生

17.根據《商業銀行法》的規定，借款人有下列情形的，屬于貸款人不得對其發放貸款的是（）。

A.借款人為生產國家鼓勵產品的

B.借款人實行合并時，已清償完貸款人原有貸款債務

C.借款人為分支機構且未經借款授權

D.借款人從事建設項目的貸款按照國家規定取得了有關部門的批準

18.

19.下列關于地域管轄的表述中，符合民事訴訟法律制度規定的是（）。

A.對被監禁的人提起的訴訟，可由監獄所在地人民法院管轄

B.因公路事故請求損害賠償提起的訴訟，可由事故發生地人民法院管轄

C.因保險合同糾紛提起的訴訟，當事人對管轄法院未約定的，可由合同履行地人民法院管轄

D.因票據糾紛提起的訴訟，當事人對管轄法院未約定的，可由出票地人民法院管轄

20.普通合伙企業合伙人李某因車禍遇難，生前遺囑指定16歲的兒子李明為其全部財產繼承人。下列表述錯誤的是（）。A.李明有權繼承其父在合伙企業中的財產份額

B.如其他合伙人均同意，李明可以取得有限合伙人資格

C.如合伙協議約定合伙人必須是完全衧為能力人，則李明不能成為合伙人

D.應當待李明成年后由其本人作出其是否愿意成為合伙人的意思表示

二、多選題(15題)21.根據票據法律制度的規定，下列各背書情形中，屬于背書無效的有（）。

A.將匯票金額全部轉讓給甲

B.將匯票金額的一半轉讓給甲

C.將匯票金額分別轉讓給甲和乙

D.將匯票金額轉讓給甲但要求甲不得對背書人行使追索權

22.根據政府采購法律制度的規定，下列情形中，采購人可以采用單一來源方式采購的有（）

A.只能從唯一供應商處采購的

B.采用招標所需時間不能滿足用戶緊急需要的

C.技術復雜或者性質特殊，不能確定詳細規格或者具體要求的

D.發生了不可預見的緊急情況不能從其他供應商處采購的

23.根據企業國有資產法律制度的規定，下列各項中，屬于國家出資企業改制的形式的有()。

A.國有獨資企業改為國有獨資公司

B.國有獨資公司改為國有資本控股公司

C.國有獨資公司改為非國有資本控股

D.國有資本控股公司改為非國有資本控股公司

24.某有限責任公司的董事李某擬將其所有的－套商住兩用房屋以略低于市場價格的條件賣給公司作為辦公用房。關于交易的下列表述中，正確的有（）。

A.該交易在獲得公司監事會批準后可以進行

B.該交易在獲得公司董事會批準后可以進行

C.該交易在獲得公司股東會批準后可以進行

D.如果公司章程中規定允許此種交易，該交易可以進行

25.根據增值稅法律制度的規定，下列項目中，免征增值稅的有()。

A.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務B.養老機構提供的養老服務C.醫療機構提供的醫療服務D.婚姻介紹服務

26.

第

35

題

根據外商投資企業的有關法律規定，下列關于中外合資經營企業(下稱合營企業)與中外合作經營企業(下稱合作企業)區別的正確表述有（）。

27.34.甲對乙享有50000元債權，已到清償期限，但乙一直宣稱無能力清償欠款。甲調查發現，乙對丁享有3個月后到期的7000元債權，戊因賭博欠乙8000元;另外，乙在半年前發生交通事故，因事故中的人身傷害對丙享有10000元債權，因事故中的財產損失對丙享有5000元債權。乙無其他可供執行的財產，乙對其享有的債權都怠于行使。根據《合同法》的規定，下列各項中，甲不可以代位行使的債權有()。

A.乙對丁的7000元債權

B.乙對戊的8000元債權

C.乙對丙的10000債權

D.乙對丙的5000元債權

28.根據企業所得稅法律制度的規定，在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的有()。

A.稅收滯納金B.罰金C.贊助支出D.企業所得稅稅款

29.根據《合伙企業法》的規定，合伙人發生的下列情形中，當然退伙的有()。

A.合伙人未履行出資義務B.合伙人個人喪失償債能力C.合伙人故意給合伙企業造成損失D.合伙人被依法宣告死亡

30.對于下列經濟業務活動，依照《會計法》的規定，應當辦理會計核算的有（）。

A.款項和有價證券的收付B.財務成果的計算和處理C.收入、支出、費用、成本的計算D.債權、債務的發生和結算

31.

第

43

題

根據《仲裁法》規定，平等主體的公民、法人和其他組織之間發生的（）糾紛，可以仲裁。

A.合同糾紛B.財產權益糾紛C.監護權糾紛D.婚姻糾紛

32.根據企業國有資產法律制度的規定，尉有獨資公司的下列行為中，必須經履行出資人職責的機構同意的有（）。

A.與關聯方訂立財產轉讓、借款的協議

B.為關聯方提供擔保

C.與關聯方共同出資設立企業

D.向董事、監事、高級管理人員的近親屬所有的企業投資

33.甲、乙、丙設立一合伙企業，約定損益的分配和分擔比例為4:3:3，該企業欠丁5萬元，無力清償。債權人丁的下列做法中，正確的有()。

A.要求甲、乙、丙分別清償2萬元、1.5萬元、1.5萬元

B.要求甲、乙、丙分別清償2萬元、2萬元、1萬元

C.要求甲、乙分別清償2萬元、3萬元

D.要求甲清償5萬元

34.

第

31

題

根據營業稅法律制度規定，下列各項中，不繳納營業稅的有（）。

A.以無形資產投資入股，參與利潤分配、共同承擔投資風險的行為

B.以無形資產投資入股，投資后轉讓其股權的行為

C.以不動產投資入股，參與利潤分配、共同承擔投資風險的行為

D.以不動產投資入股，投資后轉讓其股權的行為

35.根據我國《合同法》規定，合同可以終止的情形有（）。A.A.合同的權利和義務全部轉移

B.當事人一方行使不安抗辯權

C.因不可抗力致使不能實現合同目的

D.債權人兼并債務人

三、判斷題(15題)36.實行應稅所得率方式核定征收企業所得稅的納稅人，經營多業的，由稅務機關根據多業項目分別確定適用的應稅所得率。()

A.是B.否

37.甲公司主要經營醫療器械業務，該公司的總經理王某經監事會同意，在任職期間代理乙公司從國外進口一批醫療器械銷售給丙公司，獲利2萬元。甲公司得知上述情形后，除將王某獲得的、2萬元收歸公司所有外，還撤銷了王某的職務。甲公司的上述做法不符合《公司法》的規定。()

A.是B.否

38.A公司自制的B產品完工，作為贈品送給客戶，成本80萬元，核定的成本利潤率10％，消費稅稅率12％，適用l7％的增值稅稅率，沒有B產品的價格資料，則該批B產品應繳納增值稅為14．96萬元。()

A.是B.否

39.銷售自產貨物并同時提供建筑業勞務的混合銷售行為，一并征收營業稅。（）A.是B.否

40.第

50

題

投資者申請開立賬戶，如果國家另有規定，可以不受國籍限制。（）

A.是B.否

41.

第

52

題

付款人承兌匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。（）

A.是B.否

42.外商投資企業安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資，可以全額扣除，不加計扣除。（）

A.是B.否

43.

A.是B.否

44.證券公司不在規定時間內向客戶提供交易的書面確認文件的行為，屬于欺詐客戶的行為。（）

A.是B.否

45.除公司章程規定或者股東會同意外，有限責任公司董事不得同本公司訂立合同或者進行交易。()

A.是B.否

46.A公司與B公司違反規定達成了橫向價格壟斷協議，但尚未實施，此時反壟斷執法機構應處其50萬元以下的罰款。（）

A.是B.否

47.采購人采購納入集中采購目錄的政府采購項目，必須委托集中采購機構代理采購；采購未納入集中采購目錄的政府采購項目，可以自行采購，也可以委托集中采購機構在委托的范圍內代理采購。（）

A.是B.否

48.有限合伙企業僅剩有限合伙人或者僅剩普通合伙人的，應當解散。（）

A.是B.否

49.某個人獨資企業投資人在申請企業設立登記時明確以其家庭共有財產作為個人出資，為維持其他家庭成員的基本生活條件，該投資人應以其個人財產對企業債務承擔無限責任。（）

A.是B.否

50.

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.某居民企業于2008年5月注冊成立進行生產經營，2010年度生產經營情況如下：

(1)銷售產品取得不含稅收入9000萬元；

(2)產品銷售成本3500萬元、營業稅金及附加200萬元、銷售費用1000萬元；財務費用200萬元；管理費用1200萬元；

(3)與銷售產品有關的營業外支出800萬元(其中直接捐贈支出60萬元)；

(4)全年計入成本費用并實際支付工資是1000萬元，發生的工會經費17．5萬元，職工福利費90萬元，職工教育經費45萬元；經過稅務機關的核定，該企業當年合理的工資支出標準是800萬元。

要求：計算企業2010年企業所得稅的應納稅額。

52.2005年1月15日，甲出資5萬元設立A個人獨資企業(下稱“A企業”)，主要從事鐵皮的加工。甲聘請乙管理企業事務，同時規定，凡乙對外簽訂標的超過1萬元以上的合同，須經甲同意。2月10日，乙未經甲同意，以A企業名義向善意

(1)乙于2月10日以A企業名義向丙購買價值2萬元貨物的行為是否有效?并說明理由。

(2)乙在3月15日訂立的合同是否有效?

(3)在本例中，乙另外設立鐵皮加工企業的行為是否合法?

(4)試述A企業的財產清償順序。

(5)如何滿足丁的債權請求?

53.甲律師事務所（簡稱“甲所”）是張某、王某、李某和趙某共同投資成立的特殊的普通合伙企業；合伙協議約定由王某執行合伙事務。2013年8月，乙公司以王某為其擔任訴訟代理人期間，收受對方當事人財物，與對方當事人惡意串通損害乙公司利益為由向人民法院提起訴訟，要求甲所賠償其損失120萬元，甲所全體合伙人對此承擔無限連帶責任。2013年10月，丙公司以王某個人欠付其借款50萬元為由，申請人民法院強制執行王某在甲所的部分財產份額以清償債務。強制執行過程中，張某、李某和趙某均表示不購買該財產份額，但當劉某提出購買意愿時，張某、李某和趙某又均表示反對。2014年初，甲所召開合伙人會議，擬以王某給合伙企業造成重大損失為由將王某除名，會議決議時張某、李某和趙某均表示同意，王某則以自己為甲所作出過重大貢獻為由強烈反對。要求：根據上述資料，回答下列問題。（1）乙公司的主張是否能得到人民法院支持？簡要說明理由。（2）在張某、李某和趙某均表示反對的情況下，劉某能否購得被強制執行的財產份額？簡要說明理由。（3）甲所除名王某的決議是否已經通過？簡要說明理由。

54.(3)管理人能否對乙公司與丁公司基于承攬合同而簽訂的抵押合同行使撤銷權?并簡要說明理由。

55.

五、綜合題(3題)56.某自行車廠為增值稅一般納稅人，主要生產“和諧”牌自行車，2010年度實現會計利潤600萬元，全年已累計預繳企業所得稅稅款150萬元。2011年初，該廠財務人員對2010年度企業所得稅進行匯算清繳，相關財務資料和匯算清繳企業所得稅計算情況如下：

(一)相關財務資料

(1)銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元，同時收取送貨運費收入58.5萬元。取得到期國債利息收入25萬元、企業債券利息收入12萬元。

(2)發生財務費用125萬元，其中：支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場借款1000萬元而發生的利息71萬元。

(3)發生銷售費用1400萬元，其中：廣告費用750萬元，業務宣傳費186萬元。

(4)發生管理費用320萬元，其中：業務招待費55萬元，補充養老保險費62萬元。

(5)發生營業外支出91萬元，其中：通過當地市政府捐贈85萬元，用于該市所屬某邊遠山區飲用水工程建設。當年因拖欠應繳稅款，被稅務機關加收滯納金6萬元。

已知：增值稅稅率為17%，企業所得稅稅率為25%，同期限行貸款年利率為6.1%，當年實際發放工資總額560萬元。

(二)匯算清繳企業所得稅計算情況

(1)國債利息收入和企業債券利息收入調減應納稅所得額=25+12=37(萬元)

(2)業務招待費調增應納稅所得額=55-55×60%=22(萬元)

(3)補充養老保險費支出調增應納稅所得額=62-560×10%=6(萬元)

(4)全年應納稅所得額=600-37+22+6=591(萬元)

(5)全年應納企業所得稅稅額=591×25%=147.75(萬元)

(6)當年應退企業所得稅稅額=150-147.75=2.25(萬元)

要求：

根據上述資料和相關稅收法律制定的規定，回答下列問題：

(1)分析指出該自行車廠財務人員在匯算清繳企業所得稅時存在的不合法之處，并說明理由。

(2)計算2010年度匯算清繳企業所得稅時應補繳或退回的稅款(列出計算過程，計算結果出現小數的，保留小數點后兩位小數)。

57.（“應交稅金”科目要求寫出明細科目及專欄名稱，答案用萬元）

58.2013年11月，外國投資者甲擬購買境內乙公司的部分股權，與乙公司共同投資設立中外合資經營的丙公司。外國投資者甲在與乙公司協商后，雙方擬訂的有關并購方案中有關要點如下：（1）并購前的乙公司注冊資本為5000萬元人民幣。乙公司擬將60％的股權轉讓給甲外國投資者，轉讓價款為450萬美元；外國投資者甲在變更為中外合資經營企業的丙公司營業執照頒發之日起6個月內向乙公司支付250萬美元，余款在2年內全部付清。（2）并購后設立的丙公司，投資總額擬為3300萬美元，注冊資本為1150萬美元。外國投資者甲與乙公司分別按照60％和40％的股權比例以現金形式向丙公司增資。（3）并購后，丙公司的經營期限為20年。在外國投資者甲投資回收完畢之前，丙公司的收益按外國投資者甲80％、乙公司20％的比例進行分配。外國投資者甲投資回收完畢后，外國投資者甲與乙公司按出資比例分配收益。（4）丙公司的組織肜式為有限責任公司，擬設股東會為公司的最高權力機構、董事會為公司的執行機構、監事會為公司的監督機構；董事會成員為5人，任期3年；其中，外國投資者甲委派3名董事，乙公司委派2名董事并擔任董事長和副董事長，要求：根據上述內容及有關規定，分別回答以下問題。（1）外國投資者甲向乙公司支付股權轉讓價款的期限是否符合規定?說明理由。（2）并購后的丙公司的注冊資本與投資總額的比例是否符合規定?說明理由。（3）并購后的丙公司的收益分配方式是否符合規定?說明理由。（4）丙公司的組織形式、組織機構及董事的人數、任期、董事長的任職是否符合規定?說明理由。

參考答案

1.C本題考核股份有限公司發起人的責任。股份有限公司不能成立時，發起人對設立行為所產生的債務和費用負連帶責任。

2.B本題考核有限責任公司法定代表人的規定。股東人數少、經營規模較小的有限責任公司可以不設董事會而只設立一名執行董事，公司法定代表人依照公司章程的規定，由董事長、執行董事或者經理擔任，并依法登記。

3.B(1)選項A：發起人持有的本公司股份，自公司成贏之日起1年內不得轉讓；(2)選項B：董事、監事、高級管理人員離職后6個月內，不得轉讓其所持有的本公司股份：(3)選項C：董事、監事、高級管理人員所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年內不得轉讓；(4)選項D：董事、監事、高級管理人員在任職期間每年轉波的股份不得超過其所持有本公閉股份總數的25％。

4.C本題考核點是外商投資企業的出資期限。對通過收購國內企業資產或股權設立外商投資企業的外國投資者，應自外商投資企業營業執照頒發之日起3個月內支付全部購買金。對特殊情況需延長支付者，經審批機關批準后，應自營業執照頒發之日起6個月內支付購買總金額的60％以上，在1年內付清全部購買金。

5.A本題考核共益債務的概念。根據企業破產法律制度的規定，因管理人或者債務人請求對方當事人履行雙方均未履行完畢的合同所產生的債務屬于共益債務。

6.B本題考核股東名冊變更的限制。根據規定，股東大會召開前20日內或者公司決定分配股利的基準日前5日內，不得進行股東名冊的變更登記。

【該題針對“公司的登記管理”知識點進行考核】

7.D個人獨資企業解散，由投資人自行清算或者由債權人申請人民法院指定清算人進行清算。

8.CC【解析】為取得的國有資本收入及其支出實行預算管理。國有資本經營預算收入主要包括：①從國、家出資企業分得的利潤；②企業國有資產轉讓收入；③從國家出資企業取得的清算收入；④其他國有資本收入。

9.C解析：根據《擔保法》的規定，保證人應當承擔民事責任的是主合同當事人雙方協議以新貸償還舊貸，保證人不知道的，但新貸與舊貸是同一保證人的情形。

10.A【答案】A

【解析】(1)注冊商標的有效期為10年，自“核準注冊之日”起計算；(2)發明專利權的保護期限為20年，自“申請日”起計算。

11.C

12.B根據規定，法定公積金按照公司稅后利潤的10％提取，當公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50％以上時可以不再提取，故選項B正確；提取公積金制度是國家規定的一項強制性制度，各國公司法一般都有規定，故選項A錯誤；股份有限公司以超過股票票面金額的發行價格發行股份所得的溢價款，以及國務院財政部門規定列入資本公積金的其他收入，應當列為公司資本公積金，故選項C錯誤；法定公積金轉為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉增前公司注冊資本的25％，故選項D錯誤。

13.A(1)選項ACD：除合伙協議另有約定外，普通合伙人向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業中的全部或者部分財產份額時，須經其他合伙人一致同意。在同等條件下，其他合伙人有優先購買權;但是，合伙協議另有約定的除外。本題中，其他合伙人既不同意轉讓也不行使優先購買權的，合伙人不得轉讓其財產份額;(2)選項B：普通合伙人之間轉讓在合伙企業中的全部或者部分財產份額時，應當通知其他合伙人。(P101)【知識點】合伙人財產份額的轉讓

14.A（１）選項Ａ：偽造人甲在票據上根本沒有以自己名義簽章，不承擔票據責任；（２）選項Ｂ：被偽造人乙公司在票據上沒有真實簽章，不承擔票據責任；（３）選項ＣＤ：丙和丁屬于在票據上真實簽章的人，仍應承擔票據責任。

15.D經批準延長合作期限的，合作企業憑批準文件向工商行政管理機關辦理變更登記手續，延長的期限從期限屆滿后第一天計算。

16.D本題考核債權人會議主席的產生。債權人會議主席應由人民法院從有表決權的債權人中指定產生。

17.C本題考核對貸款人的限制。借款人有下列情形之一的，不得對其發放貸款：(1)不具備法律法規規定的借款人資質和條件的；(2)生產、經營或投資國家明文禁止的產品、項目的；(3)建設項目貸款按國家規定應當報經有關部門批準而未取得批準文件的；(4)生產、經營或投資項目貸款按照國家規定應取得環境保護部門許可而未取得許可的；(5)借款人實行承包、租賃、聯營、合并(兼并)、合作、分立、股權轉讓、股份制改造過程中，未清償或落實貸款人原有貸款債務的；(6)不具有法人資格的分支機構未經借款授權的；(7)國家明確規定不得貸款的。

18.D

19.B（1）選項A：對被勞動教養的人提起的訴訟以及對被監禁的人提起的訴訟，由原告住所地人民法院管轄；原告住所地與經常居住地不一致的，由原告經常居住地人民法院管轄；（2）選項B：因鐵路、公路、水上和航空事故請求損害賠償提起的訴訟，由事故發生地或者車輛、船舶最先到達地、航空器最先降落地或者被告住所地人民法院管轄；（3）選項C：因保險合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險標的物所在地的人民法院管轄；（4）選項D：因票據糾紛提起的訴訟，由票據支付地或者被告住所地的人民法院管轄。

【知識點】訴訟（P23）

20.D根據《合伙企業法》第50條的規定可知，李明有權繼承其父在合伙企業中的財產份額，A項正確。如其他合伙人均同意，李明可以取得有限合伙人資格，原來的普通合伙企業依法轉為有限合伙企業。因此，B項正確。如果合伙協議事先約定合伙人必須具有完全民事行為能力，那么李明不能成為合伙人，只能要求退還其父在合伙企業中的財產份額。因此，C項正確。李明是否愿意取得合伙人的資格由其法定代理人代替作出意思表示即可，不需要等到李明成年后由其本人作出，另外，即便是本人愿意也需要其他合伙人一致同意才可以實現。因此D項錯誤。

21.BC本題考核無效背書的情形。(1)根據規定，將匯票金額的一部分或者將匯票金額分別轉讓給2人以上的背書無效；(2)背書不得附有條件，否則所附條件不具有匯票上的效力，但其背書行為仍然是有效的。

22.AD選項AD，適用單一來源方式采購；

選項BC，適用競爭性談判方式采購。

綜上，本題應選AD。

23.ABCD企業改制的形式：(1)國有獨資企業改為國有獨資公司；(2)國有獨資企業、國有獨資公司改為國有資本控股公司或者非國有資本控股公司；(3)國有資本控股公司改為非國有資本控股公司。

24.CD本題考核公司董事、監事、高級管理人員的職責。除公司章程規定或者股東大會同意外，董事、高級管理人員不得同本公司訂立合同或者進行交易。

25.ABCD

26.BCD本題考核中外合資經營企業和中外合作經營企業的區別。在依法取得法人資格的中外合作經營企業中，外國合作者的投資一般不低于合作企業注冊資本的25%；在不具備法人資格的合作企業中，外國合作者的投資比例“不受25%”的限制，因此選項A的說法是錯誤的。

27.ABC

28.ABCD。本題考核企業所得稅的扣除項目。

29.BD解析：合伙人未履行出資義務、因故意或者重大過失給合伙企業造成損失的，都屬于除名的情形，不屬于當然退伙的情形。

30.ABCD會計核算的具體內容包括：(1)款項和有價證券的收付；(2)財務的收發、增減和使用；(3)債權債務的發生和結算；(4)資本、基金的增減；(5)收入、支出、費用、成本的計算；(6)財務成果的計算和處理；(7)其他事項。

31.AB解析：本題考核《仲裁法》的適用范圍。選項C、D屬于涉及人身關系的糾紛，不受仲裁法調整。

32.ABCD未經履行出資人職責的機構同意，國有獨資企業、國有獨資公司不得有下列行為：(1)與關聯方訂立財產轉讓、借款的協議；(2)為關聯方提供擔保；(3)與關聯方共同出資設立企業；(4)向董事、監事、高級管理人員或者其近親屬所有或者實際控制的企業投資。

33.ABCD解析：根據規定，債權人可以按照自己確定的比例向合伙人分別要求清償或者要求某個合伙人清償全部債務，因此，以上四項均符合規定。

34.ABCD以無形資產、不動產投資入股，接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征收營業稅。在投資后轉讓其股權的也不征收營業稅。

35.CD本題考核點是合同終止。選項C屬于合同法定解除；選項D屬于債權債務同歸于一人。

36.N實行應稅所得率方式核定征收企業所得稅的納稅人，經營多業的，無論其經營項目是否單獨核算，均由稅務機關根據其主營項目確定適用的應稅所得率。

37.N未經“股東(大)會”同意，董事、高級管理人員不得自營或者為他人經營與所任職公司同類的業務，否則所得收入歸公司所有o

38.N本題考核視同銷售增值稅組成計稅價格的計算。自產的產品無償贈送給客戶的，屬于視同銷售行為，由于沒有近期的價格資料，因此應該按照組成計稅價格計算納稅，應繳納的增值稅=8×(1+10％)÷(1—12％)×17％=7(萬元)。【提示】增值稅的成本利潤率固定為10％，如果是應征消費稅的消費品，其成本利潤率應按照稅法規定計算，此時計算增值稅時也適用消費稅的成本利潤率。

39.N銷售自產貨物并同時提供建筑業勞務的，應當分別核算貨物的銷售額和非增值稅應稅勞務的營業額，并根據其銷售貨物的銷售額計算繳納增值稅，非增值稅應稅勞務的營業額不繳納增值稅；未分別核算的，由主管稅務機關“核定”其貨物的銷售額(而非一并繳納增值稅或營業稅)。

40.Y投資者申請開立賬戶，必須持有證明中國公民身份或者中國法人資格的合法證件。這是國家另有規定的除外。因此，題中所說是正確的。

41.Y本題考核匯票承兌的規定。付款人承兌匯票不得附條件，承兌附有條件的，視為拒絕承兌。

42.N本題考核企業所得稅準予扣除的項目。根據企業所得稅法的規定，企業安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資，準予在計算應納稅所得額時加計扣除。

43.Y

44.Y本題考核欺詐客戶的行為。

45.Y

46.Y本題考核經營者違反規定達成壟斷協議的法律責任。根據規定，應由反壟斷執法機構責令停止違法行為，沒收違法所得，并處上－年度銷售額1％以上10％以下的罰款；尚未實施所達成的壟斷協議的，可以處50萬元以下的罰款。

47.Y

48.N本題考核有限合伙企業解散的規定。根據規定，有限合伙企業僅剩有限合伙人的，應當解散；有限合伙企業僅剩普通合伙人的，轉為普通合伙企業。

49.N個人獨資企業投資人在申請企業設立登記時明確以家庭共有財產作為個人出資的，應當依法以家庭共有財產對企業債務承擔無限責任。本題中，既然已經以家庭共有財產作為個人出資，那么承擔責任時必須以“家庭共有財產”來承擔。

50.Y本題考核點是保證責任。未經保證人同意的主合同變更；如果減輕債務人的債務的，保證人仍應當對變更后的合同承擔保證責任；如果加重債務人的債務的，保證人對加重的部分不承擔保證責任。

51.

52.(1)乙于2月10日以A企業名義向丙購買價值2萬元貨物的行為有效。根據《個人獨資企業法》的規定投資人對被聘用的人員職權的限制不得對抗善意第三人。盡管乙向丙購買貨物的行為超越職權但丙為善意第三人因此該行為有效。(2)乙在3月15日訂立的合同是無效的。根據《個人獨資企業法》的有關規定未經投資人同意經營管理人員不得同本企業訂立合同或者進行交易。因此乙在沒有征得甲的同意情況下與A企業訂立合同是不符合法律規定的該合同無效。(3)在本例中乙另外設立鐵皮加工企業的行為是不合法的。根據《個人獨資企業法》的規定未經投資人的同意經營管理人員不得從事與本企業相競爭的業務。由于都是從事鐵皮加工的企業因此乙在未征得甲的同意情況下不得另外開立鐵皮加工企業。(4)根據《個人獨資企業法》的規定A企業的財產清償順序為：①所欠職工工資和社會保險費用②所欠稅款③其他債務個人獨資企業財產不足以清償債務的投資人應當以其個人的其他財產予以清償。(5)首先用A企業的銀行存款和實物折價共9萬元清償所欠乙的工資、社會保險費用、稅款后剩余78000元用于清償所欠丁的債務；其次A企業所剩余財產全部用于清償后仍欠丁22000元可用個人財產清償；第三在用甲個人財產清償時可用甲個人其他執行的財產2萬元清償不足部分可用甲從B合伙企業分取的收益予以清償或由丁依法請求人民法院強制執行甲在B合伙企業中的財產份額用于清償(或可用甲從B合伙企業分取的收益予以清償或由丁依法請求人民法院強制執行甲在B合伙企業中的財產份額用于清償如有不足部分可用甲個人其他可執行的財產2萬元清償)。(1)乙于2月10日以A企業名義向丙購買價值2萬元貨物的行為有效。根據《個人獨資企業法》的規定，投資人對被聘用的人員職權的限制，不得對抗善意第三人。盡管乙向丙購買貨物的行為超越職權，但丙為善意第三人，因此，該行為有效。(2)乙在3月15日訂立的合同是無效的。根據《個人獨資企業法》的有關規定，未經投資人同意，經營管理人員不得同本企業訂立合同或者進行交易。因此，乙在沒有征得甲的同意情況下，與A企業訂立合同是不符合法律規定的，該合同無效。(3)在本例中，乙另外設立鐵皮加工企業的行為是不合法的。根據《個人獨資企業法》的規定，未經投資人的同意，經營管理人員不得從事與本企業相競爭的業務。由于都是從事鐵皮加工的企業，因此，乙在未征得甲的同意情況下，不得另外開立鐵皮加工企業。(4)根據《個人獨資企業法》的規定，A企業的財產清償順序為：①所欠職工工資和社會保險費用②所欠稅款③其他債務個人獨資企業財產不足以清償債務的，投資人應當以其個人的其他財產予以清償。(5)首先，用A企業的銀行存款和實物折價共9萬元清償所欠乙的工資、社會保險費用、稅款后，剩余78000元用于清償所欠丁的債務；其次，A企業所剩余財產全部用于清償后，仍欠丁22000元，可用個人財產清償；第三，在用甲個人財產清償時，可用甲個人其他執行的財產2萬元清償，不足部分，可用甲從B合伙企業分取的收益予以清償或由丁依法請求人民法院強制執行甲在B合伙企業中的財產份額用于清償(或可用甲從B合伙企業分取的收益予以清償或由丁依法請求人民法院強制執行甲在B合伙企業中的財產份額用于清償，如有不足部分，可用甲個人其他可執行的財產2萬元清償)。

53.（1）乙公司的主張不能得到人民法院的支持。根據規定，在特殊普通合伙企業中，一個合伙人或者數個合伙人在執業活動中因故意或者重大過失造成合伙企業債務的，應當承擔無限責任或者無限連帶責任，其他合伙人以其在合伙企業中的財產份額為限承擔責任。在本題中，王某應當承擔無限責任，張某、李某和趙某則以其在甲所的財產份額為限承擔有限責任。

（2）劉某不能購得被強制執行的財產份額。根據規定，人民法院強制執行普通合伙人的財產份額時，應當通知全體合伙人，其他合伙人有優先購買權；其他合伙人未購買，又不同意將該財產轉讓給他人的，依法為該合伙人辦理退伙結算，或者辦理削減該合伙人相應財產份額的結算。在本題中，張李趙均不購買，又不同意將財產份額轉讓給劉某，人民法院只能為王某辦理削減相應財產份額的結算。

（3）甲所除名王某的決議已經通過。根據規定，合伙人出現法定除名事由，經其他合伙

人一致同意，可以將其除名。在本題中，除被除名人王某外，其他合伙人已經一致同意。

54.丁公司為申請其破產支付訴訟費8萬元，評估費2萬元，管理人執行職務費用3萬元為破產費用；丁公司支付甲公司l0萬元人民幣，并支付公證費、律師費l萬元屬于共益債務。

(2)破產費用和共益債務的清償原則為：①破產費用和共益債務由債務人財產隨時清償；

②破產人財產不足以清償所有破產費用和共益債務的，先行清償破產費用；③破產人財產不足以清償所有破產費用和共益債務的，按照比例清償；④破產人財產不足以清償破產費用的，管理人應當提請人民法院終結破產程序。

(3)管理人可以對乙公司與丁公司基于承攬合同而簽訂的抵押合同行使撤銷權。根據《企

業破產法》規定，人民法院受理破產申請前1年內，涉及債務人財產的下列行為，管理人有權請求人民法院予以撤銷：①無償轉讓財產的；②以明顯不合理的價格進行交易的；③對沒有財產擔保的債務提供財產擔保的；④對未到期債務提前清償的；⑤放棄債權的。丁公司于2007年2月1日被人民法院受理破產，2006年5月20日丁公司將其名下一廠房作為抵押物對與乙公司的承攬合同作了擔保，丁公司在法律規定的期限內以廠房對沒有財產擔保的債務提供財產擔保，故管理人可以行使撤銷權。

55.

56.(1)該自行車廠財務人員在匯算清繳企業所得稅時存在的不合法之處主要有：

①企業債券利息收入屬于應稅收入，不應調減應納稅所得額。根據規定，國債利息免稅，企業債券屬于企業所得稅應稅收入。在本題中，該自行車廠財務人員將國債利息、企業債券利息均作為免稅收入調減應納稅所得額，不合法。

②向某商場借款1000萬元而發生的利息71萬元，超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額部分不得扣除，該自行車廠財務人員未作調增應納稅所得額處理。根據規定，非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分準予扣除。

③廣告費用和業務宣傳費超過扣除標準部分的數額不得扣除，該自行車廠財務人員未作調增應納稅所得額處理。根據規定，企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

④業務招待費應調增應納稅所得額的數額有誤。根據規定，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。在本題中，業務招待費發生額的60%=55×60%=33(萬元)﹥6000×5‰=30(萬元)，按照30萬元在稅前扣除。

⑤補充養老保險費支出調增應納稅所得額的數額有誤。根據規定，自2008年1月1日起，企業為本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準以內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除;超過的部分，不予扣除。

⑥捐贈支出超過可扣除限額部分，該自行車廠財務人員未予調增應納稅所得額。根據規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，超過的部分，不得扣除。

⑦被稅務機關加收滯納金6萬元未調增應納稅所得額。根據規定，稅收滯納金屬于企業所得稅稅前不得扣除的項目。

⑧全年應納稅所得額、全年應納企業所得稅稅額以及當年應退企業所得稅稅額的計算均有誤。

(2)(詳細計算過程稍后附上)

①國債利息收入應調減應納稅所得額25萬元;

②向某商場借款1000萬元的利息支出應調增應納稅所得額的數額10(萬元)

③廣告費用和業務宣傳費應調增應納稅所得額的數額36(萬元)

④業務招待費應調增應納稅所得額的數額25(萬元)

⑤補充養老保險費應調增應納稅所得額的數額34(萬元)

⑥捐贈支出應調增應納稅所得額的數額13(萬元)

⑦被稅務機關加收滯納金應調增應納稅所得額的數額6萬元。

全年應納稅所得額699(萬元)

全年應納企業所得稅稅額174.75(萬元)

當年應補繳企業所得稅稅額24.75(萬元)。

57.（1）①借：應收賬款1170

貸：主營業務收入1000

應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）170

借：主營業務成本800

貸：庫存商品800

②借：銀行存款468

貸：庫存商品340

應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）68

待轉庫存商品差價60

借：財務費用3[（418－400）÷6＝3]

貸：待轉庫存商品差價3

③借：銀行存款351

貸：預收賬款351

④借：銀行存款1076.4

貸：應收賬款1076.4

借：主營業務收入80

應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）13.6

貸：應收賬款93.6

⑤借：發出商品7200

貸：庫存商品7200

⑥借：銀行存款23.4

貸：預收賬款23.4

借：勞務成本70

貸：應付工資70

借：預收賬款23.4

貸：主營業務收入20

應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）3.4

借：主營業務成本70

貸：勞務成本70

⑦借：銀行存款585

貸：其他業務收入500

應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）85

借：其他業務支出460

貸：原材料460

⑧借：銀行存款765

貸：無形資產602

應交稅金——應交營業稅38

營業外收入125

⑨借：銀行存款80

長期投資減值準備

貸：長期債權投資10

應收利息5

投資收益15

⑩借：應收補貼款60

貸：補貼收入60

借：銀行存款60

貸：應收補貼款60

（11）借：管理費用4

貸：壞賬準備4

借：管理費用4

貸：存貨跌價準備4

借：投資收益6

貸：短期投資跌價準備6

借：營業外支出20

貸：在建工程減值準備20

借：固定資產減值準備10

貸：營業外支出10

（13）應交所得稅＝（1000+20+500+125+15+60+10）－（800＋3＋80＋70＋460＋14＋6＋20＋8＋4＋9＋56）]×33％＝66（萬元）

借：所得稅66

貸：應交稅金——應交所得稅66

（2）填表：

利潤表（簡表）

編制單位：甲公司2003年12月單位：萬元

項目本月數

一、主營業務收入940

減：主營業務成本870

主營業務稅金及附加56

二、主營業務利潤14

加：其他業務利潤40

減：營業費用8

管理費用18

財務費用12

三、營業利潤22

加：投資收益9

補貼收入60

營業外收入125

減：營業外支出10

四、利潤總額200

減：所得稅66

五、凈利潤137

58.（1）外國投資者甲向乙公司支付股權轉讓價款的期限不符合規定。根據規定，外國投資者并購境內企業設立外商投資企業，外國投資者應自外商投資企業營業執照頒發之日起3個月內向轉讓股權的股東支付全部對價。特殊情況需要延長者，經審批機關批準后，應自外商投資企業營業執照頒發之日起6個月支付全部對價的60％以上，1年內付清全部對價，并按實際繳付的出資比例分配收益。本題外國投資者甲在中外合資經營企業營業執照頒發后6個月內向乙公司支付250萬美元，低于購買總金額的60％（450×60％＝270萬美元），且其約定余款在2年內付清，都是不符合規定的。（2）并購后的丙公司的注冊資本與投資總額的比例是不符合規定的。根據規定，合營企業的投資總額在3000萬美元以上的，其注冊資本至少應占投資總額的1/3，其中投資總額在3600萬美元以下的，注冊資本不得低于1200萬美元。本題丙公司并購后的投資總額擬訂為3300萬美元，注冊資本為1150萬美元，低于1200萬美元，是不符合規定的。（3）并購后的丙公司的收益分配方式是不符合規定的。根據規定，合營企業的收益應按出資比例分配，在外國投資者沒有付清全部出資額之前，應按實際繳付的出資比例分配收益。本題約定在外國投資者甲投資回收完畢之前，丙公司的收益按乙公司20％、外國投資者甲80％的比例進行分配，是不符合規定的。且外方先行回收投資是合作企業的規定，合營企業中外方不能先行回收投資。（4）①丙公司的組織形式是符合規定的。根據規定，中外合資經營企業的組織形式為有限責任公司。②丙公司組織機構不符合規定。根據規定，中跨章節綜合題參考答案及詳細解析外合資經營企業不設立股東會和監事會，以董事會為公司的最高權力機構。③董事會成員人數符合不得少于3人的規定，但其任期不符合4年任期的規定。④董事長的任職不符合規定。根據規定，中外合資經營企業中外合營者的一方擔任董事長的，由他方擔任副董事長。本題的董事長和副董事長均由中方擔任是不符合規定的。山東省德州市中級會計職稱經濟法學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.甲、乙等八家企業籌劃建立股份有限公司，發起人甲企業作為出資的廠房需要裝修。于是，由乙企業負責成立股份有限公司籌建處，專門定作了一批裝飾材料，價值140萬元。如果公司無法成立，承擔140萬元裝飾材料費的方案正確的是（）。

A.甲企業與乙企業承擔B.甲企業獨立承擔C.全體發起人連帶承擔D.全體發起人按出資比例承擔

2.

第

9

題

根據《公司法》有關規定，規模較小、不設董事會的有限責任公司，其法定代表人一般為（）。

3.根據公司法律制度的規定，下列關于股份有限公司股份轉讓限制的表述中，錯誤的是（）。

A.公司發起人持有的本公司股份自公司成立之日起1年內不得轉讓

B.公司高級管理人員離職后1年內不得轉讓其所持有的本公司股份

C.公司監事所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內不得轉讓

D.公司董事在任職期間每年轉讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數的25％

4.

第

4

題

對通過收購國內企業資產或股權設立外商投資企業的外國投資者，支付全部購買金的最后期限是（）。

A.自外商投資企業合同簽訂之日起3個月內

B.自外商投資企業合同簽訂之日起6個月內

C.自外商投資企業營業執照頒發之日起1年內

D.自外商投資企業營業執照頒發之日起2年內

5.根據企業破產法律制度的規定，下列各項中，對企業破產案件實施管轄權的法院是（）。A.債務人住所地法院B.債權人住所地法院C.企業破產財產所在地法院D.債權人和債務人協議選擇的法院

6.第

12

題

除法律另有規定外，股東大會召開前（）內或者公司決定分配股利的基準日前（）內，不得進行股東名冊的變更登記。

A.15日，5日B.20日，5日C.20日，10日D.10日，5日

7.甲以個人財產設立個人獨資企業，后甲病故，其妻子和其子女都明確表示不愿繼承該企業，該企業只得解散。根據個人獨資企業法律制度的規定，下列表述中，正確的是()。

A.應由其子女進行清算B.應由其妻子進行清算C.應由其妻子和子女共同進行清算D.應由債權人申請法院指定清算人進行清算

8.下列選項中，不屬于國有資本經營預算收入的是()。

A.從國家出資企業分得的利潤B.企業國有資產轉讓收入C.企業經營收入D.從國家出資企業取得的清算收入

9.根據《擔保法》的規定，在下列情形中，保證人應當承擔民事責任的是()。

A.主合同當事人雙方串通，騙取保證人提供保證的

B.合同債權人采取欺詐、脅迫等手段，使保證人在違背真實意思的情況下提供保證的

C.主合同當事人雙方協議以新貸償還舊貸，保證人不知道的，但新貸與舊貸是同一保。證人

D.主合同債務人采取欺詐、脅迫等手段，使保證人在違背真實意思的情況下提供保證的，債權人知道此事實的

10.某人于2006年1月1日向專利局提出一份發明專利申請，經初步審查后，2007年7月1日予以公布。2008年4月1日申請人請求進行實質審查，2008年8月1日被授予發明專利權。該發明專利權的保護期限自（）起計算。

A.2006年1月1日B.2007年7月1日C.2008年4月1日D.2008年8月1日

11.

12.下列關于法定公積金的表述中，符合公司法律制度規定的是()。A.法定公積金按照公司股東會或者股東大會決議，從公司稅后利潤中提取

B.法定公積金按照公司稅后利潤的10%提取，當公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上時可以不再提取

C.股份有限公司以超過股票票面金額的發行價格發行股份所得的溢價款，應當列為公司法定公積金

D.對用法定公積金轉增資本的，法律沒有限制

13.下列關于普通合伙企業合伙人轉讓其在合伙企業中的財產份額的表述中，不符合合伙企業法律制度規定的是()。

A.合伙人向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業中的財產份額，其他合伙人既不同意轉讓也不行使優先購買權的，視為同意

B.合伙人之間轉讓其在合伙企業中的財產份額的，應當通知其他合伙人

C.合伙人向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業中的財產份額的，除非合伙協議另有約定，同等條件下，其他合伙人有優先購買權

D.合伙人向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業中的財產份額的，除非合伙協議另有約定，須經其他合伙人一致同意

14.甲私刻乙公司的財務專用章，假冒乙公司名義簽發一張轉賬支票交給收款人丙，丙將該支票背書轉讓給丁，丁又背書轉讓給戊。當戊主張票據權利時，下列表述中正確的是（）。A.甲不承擔票據責任B.乙公司承擔票據責任C.丙不承擔票據責任D.丁不承擔票據責任

15.根據中外合作經營企業法律制度的規定，中外合作經營企業的合作各方在合作期限屆滿前，經協商同意延長期限，并向審批機關提出延長合作期限申請而獲得批準的，延長期限的起算日期是（）。

A.合作各方達成延長合作期限協議之日

B.審批機關批準合作企業延長合作期限之日

C.工商行政管理機關為合作企業延長合作期限辦理變更登記之日

D.合作企業原合作期限屆滿后的次日

16.

第

11

題

關于債權人會議主席的產生，下列表述符合《企業破產法》規定的是（）。

A.由債權人會議成員選舉產生

B.由債權人會議成員從有表決權的債權人中選舉產生

C.由管理人從有表決權的債權人中指定產生

D.由人民法院從有表決權的債權人中指定產生

17.根據《商業銀行法》的規定，借款人有下列情形的，屬于貸款人不得對其發放貸款的是（）。

A.借款人為生產國家鼓勵產品的

B.借款人實行合并時，已清償完貸款人原有貸款債務

C.借款人為分支機構且未經借款授權

D.借款人從事建設項目的貸款按照國家規定取得了有關部門的批準

18.

19.下列關于地域管轄的表述中，符合民事訴訟法律制度規定的是（）。

A.對被監禁的人提起的訴訟，可由監獄所在地人民法院管轄

B.因公路事故請求損害賠償提起的訴訟，可由事故發生地人民法院管轄

C.因保險合同糾紛提起的訴訟，當事人對管轄法院未約定的，可由合同履行地人民法院管轄

D.因票據糾紛提起的訴訟，當事人對管轄法院未約定的，可由出票地人民法院管轄

20.普通合伙企業合伙人李某因車禍遇難，生前遺囑指定16歲的兒子李明為其全部財產繼承人。下列表述錯誤的是（）。A.李明有權繼承其父在合伙企業中的財產份額

B.如其他合伙人均同意，李明可以取得有限合伙人資格

C.如合伙協議約定合伙人必須是完全衧為能力人，則李明不能成為合伙人

D.應當待李明成年后由其本人作出其是否愿意成為合伙人的意思表示

二、多選題(15題)21.根據票據法律制度的規定，下列各背書情形中，屬于背書無效的有（）。

A.將匯票金額全部轉讓給甲

B.將匯票金額的一半轉讓給甲

C.將匯票金額分別轉讓給甲和乙

D.將匯票金額轉讓給甲但要求甲不得對背書人行使追索權

22.根據政府采購法律制度的規定，下列情形中，采購人可以采用單一來源方式采購的有（）

A.只能從唯一供應商處采購的

B.采用招標所需時間不能滿足用戶緊急需要的

C.技術復雜或者性質特殊，不能確定詳細規格或者具體要求的

D.發生了不可預見的緊急情況不能從其他供應商處采購的

23.根據企業國有資產法律制度的規定，下列各項中，屬于國家出資企業改制的形式的有()。

A.國有獨資企業改為國有獨資公司

B.國有獨資公司改為國有資本控股公司

C.國有獨資公司改為非國有資本控股

D.國有資本控股公司改為非國有資本控股公司

24.某有限責任公司的董事李某擬將其所有的－套商住兩用房屋以略低于市場價格的條件賣給公司作為辦公用房。關于交易的下列表述中，正確的有（）。

A.該交易在獲得公司監事會批準后可以進行

B.該交易在獲得公司董事會批準后可以進行

C.該交易在獲得公司股東會批準后可以進行

D.如果公司章程中規定允許此種交易，該交易可以進行

25.根據增值稅法律制度的規定，下列項目中，免征增值稅的有()。

A.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務B.養老機構提供的養老服務C.醫療機構提供的醫療服務D.婚姻介紹服務

26.

第

35

題

根據外商投資企業的有關法律規定，下列關于中外合資經營企業(下稱合營企業)與中外合作經營企業(下稱合作企業)區別的正確表述有（）。

27.34.甲對乙享有50000元債權，已到清償期限，但乙一直宣稱無能力清償欠款。甲調查發現，乙對丁享有3個月后到期的7000元債權，戊因賭博欠乙8000元;另外，乙在半年前發生交通事故，因事故中的人身傷害對丙享有10000元債權，因事故中的財產損失對丙享有5000元債權。乙無其他可供執行的財產，乙對其享有的債權都怠于行使。根據《合同法》的規定，下列各項中，甲不可以代位行使的債權有()。

A.乙對丁的7000元債權

B.乙對戊的8000元債權

C.乙對丙的10000債權

D.乙對丙的5000元債權

28.根據企業所得稅法律制度的規定，在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的有()。

A.稅收滯納金B.罰金C.贊助支出D.企業所得稅稅款

29.根據《合伙企業法》的規定，合伙人發生的下列情形中，當然退伙的有()。

A.合伙人未履行出資義務B.合伙人個人喪失償債能力C.合伙人故意給合伙企業造成損失D.合伙人被依法宣告死亡

30.對于下列經濟業務活動，依照《會計法》的規定，應當辦理會計核算的有（）。

A.款項和有價證券的收付B.財務成果的計算和處理C.收入、支出、費用、成本的計算D.債權、債務的發生和結算

31.

第

43

題

根據《仲裁法》規定，平等主體的公民、法人和其他組織之間發生的（）糾紛，可以仲裁。

A.合同糾紛B.財產權益糾紛C.監護權糾紛D.婚姻糾紛

32.根據企業國有資產法律制度的規定，尉有獨資公司的下列行為中，必須經履行出資人職責的機構同意的有（）。

A.與關聯方訂立財產轉讓、借款的協議

B.為關聯方提供擔保

C.與關聯方共同出資設立企業

D.向董事、監事、高級管理人員的近親屬所有的企業投資

33.甲、乙、丙設立一合伙企業，約定損益的分配和分擔比例為4:3:3，該企業欠丁5萬元，無力清償。債權人丁的下列做法中，正確的有()。

A.要求甲、乙、丙分別清償2萬元、1.5萬元、1.5萬元

B.要求甲、乙、丙分別清償2萬元、2萬元、1萬元

C.要求甲、乙分別清償2萬元、3萬元

D.要求甲清償5萬元

34.

第

31

題

根據營業稅法律制度規定，下列各項中，不繳納營業稅的有（）。

A.以無形資產投資入股，參與利潤分配、共同承擔投資風險的行為

B.以無形資產投資入股，投資后轉讓其股權的行為

C.以不動產投資入股，參與利潤分配、共同承擔投資風險的行為

D.以不動產投資入股，投資后轉讓其股權的行為

35.根據我國《合同法》規定，合同可以終止的情形有（）。A.A.合同的權利和義務全部轉移

B.當事人一方行使不安抗辯權

C.因不可抗力致使不能實現合同目的

D.債權人兼并債務人

三、判斷題(15題)36.實行應稅所得率方式核定征收企業所得稅的納稅人，經營多業的，由稅務機關根據多業項目分別確定適用的應稅所得率。()

A.是B.否

37.甲公司主要經營醫療器械業務，該公司的總經理王某經監事會同意，在任職期間代理乙公司從國外進口一批醫療器械銷售給丙公司，獲利2萬元。甲公司得知上述情形后，除將王某獲得的、2萬元收歸公司所有外，還撤銷了王某的職務。甲公司的上述做法不符合《公司法》的規定。()

A.是B.否

38.A公司自制的B產品完工，作為贈品送給客戶，成本80萬元，核定的成本利潤率10％，消費稅稅率12％，適用l7％的增值稅稅率，沒有B產品的價格資料，則該批B產品應繳納增值稅為14．96萬元。()

A.是B.否

39.銷售自產貨物并同時提供建筑業勞務的混合銷售行為，一并征收營業稅。（）A.是B.否

40.第

50

題

投資者申請開立賬戶，如果國家另有規定，可以不受國籍限制。（）

A.是B.否

41.

第

52

題

付款人承兌匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。（）

A.是B.否

42.外商投資企業安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資，可以全額扣除，不加計扣除。（）

A.是B.否

43.

A.是B.否

44.證券公司不在規定時間內向客戶提供交易的書面確認文件的行為，屬于欺詐客戶的行為。（）

A.是B.否

45.除公司章程規定或者股東會同意外，有限責任公司董事不得同本公司訂立合同或者進行交易。()

A.是B.否

46.A公司與B公司違反規定達成了橫向價格壟斷協議，但尚未實施，此時反壟斷執法機構應處其50萬元以下的罰款。（）

A.是B.否

47.采購人采購納入集中采購目錄的政府采購項目，必須委托集中采購機構代理采購；采購未納入集中采購目錄的政府采購項目，可以自行采購，也可以委托集中采購機構在委托的范圍內代理采購。（）

A.是B.否

48.有限合伙企業僅剩有限合伙人或者僅剩普通合伙人的，應當解散。（）

A.是B.否

49.某個人獨資企業投資人在申請企業設立登記時明確以其家庭共有財產作為個人出資，為維持其他家庭成員的基本生活條件，該投資人應以其個人財產對企業債務承擔無限責任。（）

A.是B.否

50.

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.某居民企業于2008年5月注冊成立進行生產經營，2010年度生產經營情況如下：

(1)銷售產品取得不含稅收入9000萬元；

(2)產品銷售成本3500萬元、營業稅金及附加200萬元、銷售費用1000萬元；財務費用200萬元；管理費用1200萬元；

(3)與銷售產品有關的營業外支出800萬元(其中直接捐贈支出60萬元)；

(4)全年計入成本費用并實際支付工資是1000萬元，發生的工會經費17．5萬元，職工福利費90萬元，職工教育經費45萬元；經過稅務機關的核定，該企業當年合理的工資支出標準是800萬元。

要求：計算企業2010年企業所得稅的應納稅額。

52.2005年1月15日，甲出資5萬元設立A個人獨資企業(下稱“A企業”)，主要從事鐵皮的加工。甲聘請乙管理企業事務，同時規定，凡乙對外簽訂標的超過1萬元以上的合同，須經甲同意。2月10日，乙未經甲同意，以A企業名義向善意

(1)乙于2月10日以A企業名義向丙購買價值2萬元貨物的行為是否有效?并說明理由。

(2)乙在3月15日訂立的合同是否有效?

(3)在本例中，乙另外設立鐵皮加工企業的行為是否合法?

(4)試述A企業的財產清償順序。

(5)如何滿足丁的債權請求?

53.甲律師事務所（簡稱“甲所”）是張某、王某、李某和趙某共同投資成立的特殊的普通合伙企業；合伙協議約定由王某執行合伙事務。2013年8月，乙公司以王某為其擔任訴訟代理人期間，收受對方當事人財物，與對方當事人惡意串通損害乙公司利益為由向人民法院提起訴訟，要求甲所賠償其損失120萬元，甲所全體合伙人對此承擔無限連帶責任。2013年10月，丙公司以王某個人欠付其借款50萬元為由，申請人民法院強制執行王某在甲所的部分財產份額以清償債務。強制執行過程中，張某、李某和趙某均表示不購買該財產份額，但當劉某提出購買意愿時，張某、李某和趙某又均表示反對。2014年初，甲所召開合伙人會議，擬以王某給合伙企業造成重大損失為由將王某除名，會議決議時張某、李某和趙某均表示同意，王某則以自己為甲所作出過重大貢獻為由強烈反對。要求：根據上述資料，回答下列問題。（1）乙公司的主張是否能得到人民法院支持？簡要說明理由。（2）在張某、李某和趙某均表示反對的情況下，劉某能否購得被強制執行的財產份額？簡要說明理由。（3）甲所除名王某的決議是否已經通過？簡要說明理由。

54.(3)管理人能否對乙公司與丁公司基于承攬合同而簽訂的抵押合同行使撤銷權?并簡要說明理由。

55.

五、綜合題(3題)56.某自行車廠為增值稅一般納稅人，主要生產“和諧”牌自行車，2010年度實現會計利潤600萬元，全年已累計預繳企業所得稅稅款150萬元。2011年初，該廠財務人員對2010年度企業所得稅進行匯算清繳，相關財務資料和匯算清繳企業所得稅計算情況如下：

(一)相關財務資料

(1)銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元，同時收取送貨運費收入58.5萬元。取得到期國債利息收入25萬元、企業債券利息收入12萬元。

(2)發生財務費用125萬元，其中：支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場借款1000萬元而發生的利息71萬元。

(3)發生銷售費用1400萬元，其中：廣告費用750萬元，業務宣傳費186萬元。

(4)發生管理費用320萬元，其中：業務招待費55萬元，補充養老保險費62萬元。

(5)發生營業外支出91萬元，其中：通過當地市政府捐贈85萬元，用于該市所屬某邊遠山區飲用水工程建設。當年因拖欠應繳稅款，被稅務機關加收滯納金6萬元。

已知：增值稅稅率為17%，企業所得稅稅率為25%，同期限行貸款年利率為6.1%，當年實際發放工資總額560萬元。

(二)匯算清繳企業所得稅計算情況

(1)國債利息收入和企業債券利息收入調減應納稅所得額=25+12=37(萬元)

(2)業務招待費調增應納稅所得額=55-55×60%=22(萬元)

(3)補充養老保險費支出調增應納稅所得額=62-560×10%=6(萬元)

(4)全年應納稅所得額=600-37+22+6=591(萬元)

(5)全年應納企業所得稅稅額=591×25%=147.75(萬元)

(6)當年應退企業所得稅稅額=150-147.75=2.25(萬元)

要求：

根據上述資料和相關稅收法律制定的規定，回答下列問題：

(1)分析指出該自行車廠財務人員在匯算清繳企業所得稅時存在的不合法之處，并說明理由。

(2)計算2010年度匯算清繳企業所得稅時應補繳或退回的稅款(列出計算過程，計算結果出現小數的，保留小數點后兩位小數)。

57.（“應交稅金”科目要求寫出明細科目及專欄名稱，答案用萬元）

58.2013年11月，外國投資者甲擬購買境內乙公司的部分股權，與乙公司共同投資設立中外合資經營的丙公司。外國投資者甲在與乙公司協商后，雙方擬訂的有關并購方案中有關要點如下：（1）并購前的乙公司注冊資本為5000萬元人民幣。乙公司擬將60％的股權轉讓給甲外國投資者，轉讓價款為450萬美元；外國投資者甲在變更為中外合資經營企業的丙公司營業執照頒發之日起6個月內向乙公司支付250萬美元，余款在2年內全部付清。（2）并購后設立的丙公司，投資總額擬為3300萬美元，注冊資本為1150萬美元。外國投資者甲與乙公司分別按照60％和40％的股權比例以現金形式向丙公司增資。（3）并購后，丙公司的經營期限為20年。在外國投資者甲投資回收完畢之前，丙公司的收益按外國投資者甲80％、乙公司20％的比例進行分配。外國投資者甲投資回收完畢后，外國投資者甲與乙公司按出資比例分配收益。（4）丙公司的組織肜式為有限責任公司，擬設股東會為公司的最高權力機構、董事會為公司的執行機構、監事會為公司的監督機構；董事會成員為5人，任期3年；其中，外國投資者甲委派3名董事，乙公司委派2名董事并擔任董事長和副董事長，要求：根據上述內容及有關規定，分別回答以下問題。（1）外國投資者甲向乙公司支付股權轉讓價款的期限是否符合規定?說明理由。（2）并購后的丙公司的注冊資本與投資總額的比例是否符合規定?說明理由。（3）并購后的丙公司的收益分配方式是否符合規定?說明理由。（4）丙公司的組織形式、組織機構及董事的人數、任期、董事長的任職是否符合規定?說明理由。

參考答案

1.C本題考核股份有限公司發起人的責任。股份有限公司不能成立時，發起人對設立行為所產生的債務和費用負連帶責任。

2.B本題考核有限責任公司法定代表人的規定。股東人數少、經營規模較小的有限責任公司可以不設董事會而只設立一名執行董事，公司法定代表人依照公司章程的規定，由董事長、執行董事或者經理擔任，并依法登記。

3.B(1)選項A：發起人持有的本公司股份，自公司成贏之日起1年內不得轉讓；(2)選項B：董事、監事、高級管理人員離職后6個月內，不得轉讓其所持有的本公司股份：(3)選項C：董事、監事、高級管理人員所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年內不得轉讓；(4)選項D：董事、監事、高級管理人員在任職期間每年轉波的股