2016年下半年廣東省注會考試《審計》：與組成部分注冊會計師的溝通模擬試題一、單項選擇題(共27題，每題的備選項中，只有1個事最符合題意)1、根據內部審計準則，內部審計部門的組織地位是A：其組織地位應當能夠保證內部審計職責的完成；B：如能直接向董事會報告，將更有利；C：需要由董事會審批審計工作安排、計劃與預算；D：由審計章程規定的獨立性保證。2、風險資產的回報率和無風險資產的期望回報率之間的差額是A：計量的標準差B：貝塔系數C：風險溢價D：方差的系數3、以下哪項權衡被用來在增量上減少項目的持續時間，并使成本增加最少。A：流程--質量B：成本--生產時間C：時間--質量D：時間--成本4、公司的總審計師試圖使整個公司的審計程序標準化，審計人員在不同的地點工作?？倢徲嫀熛胪ㄟ^某機制鼓勵從其他部門引進審計人員，促進不同的觀點，接受標準化帶來的變化。為達到總審計師的目標最有效的決策程序是A：a.決策制定模型B：b.群體決策C：c.權變方法D：d.程序化決策5、內部審計師對公司各項計算機應用程序的訪問安全控制進行審查。他發現每項應用中都編制了訪問控制程序，那么應向管理當局提出的最好的建議是A：取消內設的訪問控制B：考慮使用訪問控制軟件C：考慮使用實用軟件D：將內設訪問控制的使用擴展到新的應用程序中6、首席審計執行官(CAE)懷疑幾個雇員利用臺式電腦獲取個人利益。在進行調查中，首席審計執行官選擇司法鑒定信息系統審計師而不是利用該組織的信息系統審計師的主要原因是司法鑒定信息系統審計師擁有A：在法庭上能夠構成可接受證據的知識B：能用于更全面地評估計算機使用及濫用的計算機系統知識C：有利于向高級管理層和董事會陳述審計發現的向水平的歸檔和組織技能D：有利于證實計算機濫用的高級分析性技術7、為確保數據能完整地從終端微機傳送到主機，且不存在任何外加的數據，下面哪一項計算機控制程序將最有效？A：采用校驗位技術，以確保只有經批準的零部件代碼能添加到數據庫中；B：采用批控制總數校驗，包括控制每批的數量與金額總數和雜項總數；C：設置密碼，確保只有經批準的人才能將數據發送到主機；D：設置字段編輯控制，由計算機自動檢查每個字段的字母/數字的完整性。8、以下哪項不是對中期報告的適當說法？中期報告A：用于溝通需要立即引起關注的信息；B：用于溝通所審核的活動的審計范圍的變化情況；C：在審計時間較長時，告知管理層審計工作的進展；D：消除了發出最終的業務報告的必要性。9、某制造商運用材料需求計劃系統來追蹤存貨、訂購和原材料需求。初步的審計評價顯示組織的存貨被低估，運用審計軟件，內部審計師應該在材料需求系統數據庫中尋找什么條件以支持這一假設？I、每件成本設定為0II、存貨數量為負數III、訂貨量超過需求IV、存貨訂貨間隔時間超過運送時間A：I和IVB：I和IIC：II和IVD：III和IV10、下列一項不是企業風險管理田口乂）自發的目標。A：整合風險。8：創造股東價值。C：加強股東價值。D：保護股東價值。11、保險公司正通過計算機媒介從醫院接收住院保險申請，沒有任何書面文件從醫院傳送至保險公司。在以下情形下檢查舞弊時下列哪項控制程序最為有效？A：使用整合測試工具來測試這一程序的正確性，并采用易識別的數據處理方式；B：開發監控程序，以辯明根據人口統計類別判斷出的非正常型的要求及非正常數目的要求，以便申請部門進行調查；C：使用通用審計軟件，將權利確認號碼與有效政策持有機構的主要條文加以對照.；D：開發對某特定醫院接收的所有事項進行控制的批處理控制程序，并將這些要求按批處理方式處理。12、在實際的審計工作中，為了確定系統是否達到處理目標，內部審計師需要在某些計算機應用程序的審計中檢查程序代碼。那么，內部審計師檢查的代碼應該是下列哪一項？A：a.雜數代碼。B：b.訪問代碼。C：二目標代碼。D：d.源代碼。13、審計外勤工作確定了一系列重大的審計發現，但仍然需要進行原審計方案以外的額外審計測試，但是卻很難得到數據。評價以下各項并選擇最好的方式A：直到所有的測試都已完成，才簽發審計報告。B：給管理層提交關于該負面審計發現的期中報告。C：在報告審計發現之前，確定完成了其他的備選的測試。D：在得到最終數據時進行審計測試。14、依據審計準則，內部審計人員可以不具備下列能力A：a.熟練運用內部審計準則；B：b.理解管理原則；C：c.良好的人際溝通；D：d.用量化方法承擔培訓課程能力。15、下表描述的是某公司三年的應收賬款信息第一年第二年第三年應收賬款凈額占總資產的比例23.4%27.3%30.8%應收賬款周轉率6.9%6.05%5.21%以下都是對上述變化的合理解釋，除了A：低計了壞賬準備。B：賒銷和收款程序無效。C：可能記錄了虛假銷售。D：高估了賒銷的銷售退回。16、當內部審計師開展能夠帶來增值并改善機構業務的咨詢服務時A：內部審計師不可能通過此種咨詢業務提供保證服務。B：如果內部審計師承接同一客戶的保證服務，此種服務有損內部審計師的客觀性。C：此種服務應該與內部審計部門章程中所反映的部門權限相一致。D：除了咨詢業務的客戶，此種服務不要求審計師負責向任何其他方面傳達信息。17、某零售公司一直使用樣板來加速銷售點系統的開發，這種方法非常成功。這一系統，實際上是一個樣板，已經投入使用，并針對用戶的建議，在聯機系統每天進行變動。與這一做法相關的風險是A：系統維護的困難。B：無法考慮其它方法。C：系統開發時間的增加。D：以上三項都對。18、流程再造是通過對基本業務流程進行全程分析、根本性的再思考和完全的重新設計。預想的結果是在服務、質量、速度和成本方面的重大改進。內部審計師參與流程再造不應當包括以下哪項？A：為新系統制定審計計劃。B：推薦應予考慮的領域。C：確定本過程是否得到高級管理層的支持。D：指導重新設計的流程的實施。19、控制被描述為包含6個要素的封閉系統。以下哪項是6項控制要素之一A：制定業績標準；B：適當地可得到的數據文件；C：內部審計活動章程的批準；D：獨立的內部審計活動的建立。20、決策者常常面對許多可選方案但只能選擇其中的一個，他們經常在風險或不確定的情況下，即，對每個備選方案的結果缺乏完整和正確了解時，做出決策。下列哪一項是正確的？A：在風險的情況下，每個備選方案都只有一個潛在的結果。B：在不確定性的情況下，首要的任務是確定每個備選方案的多種可能結果的期望值。C：在風險的情況下，決策僅依賴決策者的經驗和直覺。D：在不確定性的情況下，首要的任務是建立多種結果出現的主觀概率。21、內部審計師正考慮開展風險分析，以此為基礎決定本組織應當審計的方面。關于風險分析的下列陳述哪一項是正確的？A：某一領域內需要管理當局判斷的程度可以作為風險因子，有助于審計師進行比較風險分析；B：高風險因子應當一直屬于存在巨大潛在損失的區域；C：高風險因子應當一直屬于存在最大發生可能性的區域；D：為在組織內部各部門間提供一定可比性，風險分析必須采用量化形式。22、一個組織在所有的個人計算機上安裝了殺毒軟件。軟件可以用來阻止首次感染、停止病毒復制、感染發生后及時發現、記錄被感染的區域、從被感染的區域移走病毒。依賴殺毒軟件的主要風險是殺毒軟件可能A：不能發現某種類型的病毒；B：使得安裝其他軟件變得非常復雜；C：與系統操作沖突；D：占據太多的系統資源。23、信息系統管理人員設計變更管理程序的目的是A：對應用程序從測試環境過渡到生產環境加以控制B：對因忽視懸而未決問題造成的經營終端加以控制C：確保發生災害時經營活動得以持續D：確認系統變更信息恰當歸檔24、在與舞弊嫌疑人面談時，在開場白問題提出之后可提出哪類問題？A：結束談話時提出的問題。B：旨在讓對方招供的問題。C：評估型問題。D：為了了解情況而提出的問題。25、內部審計師為保持其熟練性有責任繼續其教育。有關從事審計工作的內部審計師的繼續教育規定，以下哪項陳述是正確的A：內部審計師被要求每年接受40小時的繼續職業教育并且三年內不能低于120小時；B：為繼續保留CIA資格，必須達到有關注冊內部審計師的那些正式要求；C：作為官員或委員會成員參加正式的IIA會議，沒有達到后續職業發展的標準；D：只有在遠程學習方案經IIA事先批準時，該方式才能達到后續職業教育的要求。26、鑒于管理層提出的緊急要求，事務繁忙的內部審計部門發現其已無法履行年度審計計劃中包含的所有承諾。審計執行主管應采取的最佳行動方案是以下哪一項內容？A：馬上將情況告知董事會，尋求后者的支持，以獲得進一步的資源，滿足年度審計計劃的相關需求B：將情況告知董事會和高層管理人員，并請求后者對年度審計計劃進行重新評估C：將情況告知高層管理人員，并應用更加有力的風險評估和優先排序系數，請求后者重新考慮這些額外的審計要求D：繼續執行年度審計計劃，尋找機會調整工作重點，并重新進行資源配置27、下列關于有效的控制系統的陳述錯誤的是？A：控制應該針對所有領域的工作情況。B：控制應該盡量簡單。C：過度的控制既浪費時間又浪費金錢。D：過時的信息是不恰當的。二、多項選擇題（共27題，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。）1、在預先確定的置信水平下，期望總體特征估計值落入的范圍被稱為A：精確度8：中心趨勢的衡量值C：抽樣范圍D：標準離差2、下列行為那一項不會削弱內部審計師的獨立性？I為新信息系統的應用提供控制準則。II為運行新的計算機應用系統編寫程序草圖，確保建立了合適的控制。III在安裝之前，復核新的計算機應用程序。A：只有IB：只有IC：只有ID：I和I3、某公司正計劃在它的一個附屬制造公司開發并實施一個新的電算化采購訂貨系統。制造公司副總經理要求內部審計師加放負責實施該項目的小組。該小組是由來自財務、生產、采購和市場部門的代表組成。審計主管希望承擔這一項目的工作，因此指派一個高級審計師加入并“在需要時”協助工作。假設該高級審計師實施了如下工作，如果作為事后審計要求他審查該采購訂貨系統，哪一項可能會損害他的客觀性A：幫助確定和定義控制目標B：測試系統開標準的合規性C：審查系統和編程標準的充分性D：為新系統草擬運行程序4、以下哪項最能準確描述內部審計師用來衡量目的和目標是否實現的標準是如何制定的？A：管理層負責制定標準。B：內部審計師應使用專業標準或政府相關規定來制定標準。C：公司所在行業根據行業的基準和最佳實務為各成員公司制定標準。D：適當的會計或審計標準，包括國際標準，將被作為標準。5、某公司的大多數的客戶訂貨都通過電話進行，接線員將數據立即輸入訂貨系統，但近來不斷發生將錯誤產品運送給客戶的事件。如果執行得適當，以下控制程序中可能防止該問題的是I、由計算機自動給每個客戶訂單進行連續編號。II、對每個產品的編號進行數字自查，并要求按產品編號輸入數據。III、要求按產品編號輸入數據，使用計算機程序確認產品和價格，要求接線員向客戶口頭確認產品種類。A：只有IIB：I、II和IIIC：II和IIID：I和II.6、某公司希望訂立一年期衛生清掃服務合同，可以延長四年，條款規定服務方在規定的時間間隔進行清掃服務。以下哪項是最好的合同形式？A：固定價格B：時間和材料C：成本補償D：無限提供7、如果一個內部審計師抽樣測試某個公司一項政策是否符合，下列哪個因素不會影響抽樣風險的可允許水平A：內部審計師的經驗和知識；B：不符合的反向結果；C：對做出不正確的審計結論的可接受風險水平；D：執行樣本選擇的審計程序需要的成本。8、電子工作底稿的使用A：不必遵守管理人員進行復核的實務標準；B：不必遵守文件記錄標準的實務標準；C：不需遵守保管要求的標準；D：產生了統一的問題，但對電子工作底稿的使用是得到實務標準允許的。9、某電子公司決定通過應用快速應用程序開發技術來實現某新系統。以下哪項內容將被包括在該新系統的開發之中？A：將系統文檔編制的需要延遲到最后模塊完成之時。B：把項目管理責任從開發小組轉移出去。C：分模塊創建系統直至系統完成D：應用對象開發技術將以往編碼的使用減少到最低程度。10、關于審計證據的說法下列哪項是正確的？A：在樣本基礎上得出有關總體的適當結論要求樣本是總體的代表B：購貨訂單是支付已收到貨物的相關證據C：親自觀察為應收賬款存在提供最可信證據D：原件的復印件和原件一樣可信11、數據庫系統的查詢工具應包括除下列哪項外的所有功能？A：圖形輸出能力B：數據字典的訪問C：數據有效性檢查器D：范例查詢界面12、行為研究表明審計師在內部控制評價基礎上決定所需樣本規模時，意見往往是不一致的。即使在審計師對控制評價看法一致時這種情況也時有發生。以下哪項技術可以減少審計師在樣本規模的選擇上的不一致性I.要求審計師利用具有95%置信水平的屬性抽樣方法對所有控制進行測試。II.利用“專家系統”，或書面的決策支持系統，將控制結構評估與建議測試的樣本規模聯系起來。III.要求審計師計算出估計總體差異和標準差，運用這些信息計算控制程序測試中的樣本規模。A：只有I；B：只有I；C：I和I；D：I、II和I。13、個人薪資工時卡與人事部門紀錄和報告的交叉索引能夠使審計師認定A：個人薪資支付以工時為基礎B：支付個人確實為公司員工C：個人薪資支付標準恰當D：人事部門紀錄與薪資支付紀錄吻合14、下面是關于某分公司的一些情況1.該分公司已成立多年，盡管經濟處于蕭條期并且這種蕭條影響到了競爭者，但它仍有客觀的盈利。2.營運資本比率由較理想的31下降至0.913.過去幾年的人員調整包括三個主計長、兩個應收帳款管理人員、四個應付帳款管理人員和財務崗位的其他職員。4.公司采購政策要求3個招標者，但是分公司采購管理員為了減少供應商數目而制訂了一項獨家采購政策(sole-sourceprocurement)。在對該分公司實施財務審計的過程中，內部審計師可能A：不可能追查1,2或3B：對2不予理睬，因為經濟處于蕭條期C：認為3是正常的人員調整，但將2和4作為舞弊的警示信號D：將1,2,3和4都作為舞弊的警示信號15、新成立的內部審計部門的主管正在草擬內部審計章程。下列與內部審計部門運作效果有關的項目哪類應當包括在章程中A：實施審計的次數；B：審計發現報告的方式；C：內部審計人員調查和報告舞弊的程序；D：內部審計人員應當全面接觸與審計業績有關的記錄、人員經及實物資產。16、某生產經理訂購了大量原材料并要求送貨至另一家他擁有的公司。該經理偽造了收貨文件并批準了付款的發票。那么最可能發現這一舞弊的審計程序是A：對現金支出進行抽樣并核對采購訂單、驗收報告、發票以及支票副本。B：對現金支出進行抽樣并向供應商函證采購數量、價格和送貨日期。C：觀察收貨場所并盤點收到的原材料，將結果與驗收人員填制的驗收報告相比較。D：實施分析性測試，比較產量、材料采購量和材料存貨水平并調查其差異。17、在以下哪種抽樣方法中，總體中每個樣本項目金額的變化性會影響樣本量？A：屬性抽樣B：發現抽樣C：每單位均值抽樣D：貨幣單位抽樣18、以下哪種情況最可能是對被審計單位管理層出具書面中期報告的目的？人：已完成預定審計工作的70%,沒有發現重大的負面證據。B：決定擴展審計方案，因為發現可能存在舞弊。C：內部審計師決定用調查程序替代一些原計劃對某些記錄的詳細檢查。D：某下屬工廠的露天燃燒可能會違反污染管理條例。19、在就電腦安全性的成本效益向管理人員提供綜合性建議時應涉及以下哪些概念？I.如果安全措施得不到實施可能引起的損失H.發生概率ni.電腦安全性的實施和操作的成本與效益a：只有n是對的b：i、ii和nc：只有i和n是對的d：只有n和是對的20、集體決策是最適當的，當決定是否a：報告對管理層非常重要的重大審計發現。b：擴展審計方案，由于被審單位運作的不確定性和風險。c：擴展審計程序，當初步樣本結果顯示非常有可能存在欺詐時。D：在準備最終審計報告之前，與被審者復核重要的審計發現。21、保證計算機程序庫的安全，以下哪種