資產評估師之資產評估基礎提分評估復習(附答案)

單選題（共100題）1、《人民法院委托評估工作規范》規定，人民法院應當委托評估機構進行評估的情形不包括（）。A.涉及國有資產或者公共利益等事項的B.《企業國有資產法》《公司法》《合伙企業法》《證券法》《拍賣法》《公路法》等法律、行政法規規定必須委托評估的C.雙方當事人要求委托評估的D.司法網絡詢價平臺能夠出具網絡詢價結果的【答案】D2、關于對資產評估機構或資產評估專業人員的不當行為的投訴、舉報，下列說法正確的是（）。A.資產評估委托人或資產評估報告使用人可以向對該資產評估機構備案的省級財政部門進行投訴.舉報，其他公民.法人或其他組織可以向對該資產評估機構備案的省級財政部門舉報B.財政部門接到投訴.舉報的事項，應當在7個工作日內作出是否受理的書面決定C.投訴.舉報事項屬于資產評估協會自律管理的，財政部門仍應受理，并移交資產評估協會處理D.財政部門受理投訴.舉報，涉及事項較簡單的，可以采用口頭審查的方式進行處理【答案】A3、關于評估目的評估說法不正確的（）。A.財務報告目的的評估、司法評估均屬于非法定評估事項B.國有產權轉讓、收購非國有資產、資產轉讓、置換以及以非貨幣資產償還債務等都是涉及資產轉讓行為目的的法定評估C.抵、質押目的的評估是為了了解用于抵押或者質押資產的價值D.稅收目的的評估還包括提供財產轉移定價公允性的鑒證評估，并進而準確估算該資產交易的流轉稅和所得稅等【答案】A4、按照效應價值論的觀點，下列說法中錯誤的是（）。A.價值是商品的內在屬性，不是由人的主觀評價形成的心理范疇B.一種物品具有價值，必須滿足有用性和稀缺性兩個條件C.效用價值論從需求的角度衡量物品的價值，這種價值分為主觀價值和客觀價值D.人們可以用效用的大小而不是勞動價值衡量商品的價值，效用是價值的源泉【答案】A5、下列關于清算價值和市場價值的說法中，不正確的是（）。A.清算價值是指在評估對象處于被迫出售、快速變現等非正常市場條件下的價值估計數額B.清算價值是一個資產擁有者需要變現資產的價值，是一個退出價，不是購買資產的進入價C.市場價值沒有規定必須是退出價D.清算價值的退出是正常的退出【答案】D6、制定最早的評估行業準則是（）。A.《歐洲評估準則》（EVS）B.RICS紅皮書C.《專業評估執業統一準則》（USPAP）D.《國際評估準則》【答案】B7、（2017年真題）在采用收益法評估資產價值時，所使用的收益額應當為（）。A.現時收益額B.預期收益額C.歷史收益額D.實際收益額【答案】B8、下列各項中，不屬于反映資產評估機構及其資產評估專業人員職業道德素質的因素的是（）。A.職業理想B.職業態度C.職業良知D.被評估資產的市場價值【答案】D9、下列關于市場法評估技術思路的說法中，錯誤的是（）。A.市場法要求充分利用類似資產成交價格信息，并以此為基礎判斷和估測被評估資產的價值B.市場法是根據替代原理，采用比較或類比的思路估測資產價值的評估技術方法C.選擇的市場參照物應當與被評估資產在用途及性能上完全相同D.任何一個理智的投資者在購置某項資產時，所愿意支付的價格不會高于市場上具有相同效用的替代品的現行市價【答案】C10、（2019年真題）下列資產評估價值類型中，與“退出價格”相匹配的價值類型是（）。A.投資價值B.清算價值C.市場價值D.在用價值【答案】B11、下列關于資產評估基準日選擇的說法中，錯誤的是（）。A.企業價值評估業務中評估基準日盡可能選擇會計期末B.評估基準日的選擇應該是評估專業人員的責任C.企業合并對價分攤資產評估的評估基準日應當選擇購買日D.目前國有資產評估對過去或者未來評估基準日的選擇都沒有明確規定【答案】B12、當沒有相反的證據證明經營主體不能持續經營，則應該認為可以滿足持續經營假設。這里的“相反證據”理解不正確的是（）。A.指那些表明企業的經營將在可以預計的未來結束B.合同規定的經營期滿C.企業資不抵債而瀕臨破產清算D.重大訴訟可能敗訴【答案】D13、（2017年真題）根據《企業國有資產評估管理暫行辦法》的有關規定，需要進行資產評估的經濟行為應當以經核準或備案的資產評估結論為作價依據，未獲得經濟行為批準機關的同意，交易價格不得低于評估結論的（）。A.85%B.50%C.75%D.90%【答案】D14、如果β系數為1.1，說明市場整體上漲10%時，該只股票的報酬率（）。A.上漲10%B.下跌10%C.上漲11%D.下跌11%【答案】C15、資產評估檔案的保存規定，自資產評估報告日起算，法定評估業務的評估檔案保存期限不少（）。A.三十年B.十五年C.二十年D.十年【答案】A16、下列資產評估方法中，不屬于市場法的是（）。A.現行市價法B.市價折扣法C.修復費用法D.價值指數法【答案】C17、資產由于使用及自然力的作用導致的資產的物理性能的損耗或下降而引起的資產的價值損失是指（）。A.資產的重置成本B.資產的實體性貶值C.資產的經濟性貶值D.資產的功能性貶值【答案】B18、下列關于資產評估計劃的說法中，錯誤的是（）。A.資產評估專業人員應當在簽訂資產評估委托合同之后，開始編制資產評估計劃B.資產評估專業人員可以根據業務具體情況合理確定資產評估計劃的繁簡程度C.資產評估計劃一般包括業務實施的主要過程、時間進度、人員安排等內容D.資產評估專業人員在編制資產評估計劃時，應當同委托人及相關當事人溝通【答案】A19、下列有關資產評估的經濟技術原則的說法中，錯誤的是（）A.貢獻原則指某一項資產的價值取決于它對所在資產組合的貢獻B.預期收益原則指資產的價值不僅取決于其過去的生產成本和銷售價格，也取決于對末來收益的預期C.替代原則指在同一市場上，如果具有相同使用價值的質量的產品具有不同的交換價值或價格，買方會選擇價格較低的產品D.外在性原則指相關權利主體之外的因素對資產價值造成的影響【答案】B20、資產評估是判斷資產價值的經濟活動，評估價值是資產的（）。A.時期價值B.時點價值C.階段價值D.時區價值【答案】B21、下列各項中，不屬于編制資產評估計劃應當考慮的因素的是（）。A.評估業務風險、評估項目的規模和復雜程度B.評估對象及其法律、經濟、技術、物理等因素C.評估項目所涉及資產的結構、類別、數量及分布狀況D.關聯關系篩查【答案】D22、根據《資產評估法》規定，資產評估專業人員違規給委托人造成損失的，由（）依法承擔賠償責任。A.資產評估專業人員B.資產評估機構C.法定代表人D.執行合伙事務的合伙人【答案】B23、下列有關成本法的表述中，不正確的是（）。A.運用成本法進行企業價值評估，要求對其中各單項資產和負債均采用成本法進行評估B.成本法運用于企業價值評估中，是將各項可以確認的資產、負債的現實價值逐項評估出來，最終確定企業價值C.在采用成本法對企業價值進行評估時，可以根據不同資產的實際狀態、使用方式等特殊性選用合適的評估方法進行評估D.成本法是資產評估中最為基礎的評估方法【答案】A24、地高辛是臨床需進行治療藥物監測的主要藥物之一，其原因是A.治療窗太寬B.治療窗太窄C.治療窗不明D.沒有治療窗E.吸收差異大【答案】B25、根據資產評估報告準則，資產評估報告的主要內容通常包括（）。A.標題及文號、目錄、聲明、摘要、正文、附件B.標題及文號、目錄、聲明、摘要、緒言、正文、附件C.標題、文號、目錄、聲明、摘要、正文、附件、評估明細表和評估說明D.標題、文號、目錄、聲明、摘要、緒言、正文、附件、評估明細表和評估說明【答案】A26、關于成本法的應用前提，說法不正確的是（）。A.應當具備可利用的歷史資料B.形成資產價值的耗費是必需的C.資產的繼續使用指的是物理上的可使用D.成本法主要適用于繼續使用前提下的資產評估【答案】C27、最常見的評估目的是（）。A.轉讓評估目的B.抵押評估目的C.公司設立、改制、增資目的D.質押評估目的【答案】A28、下列關于備案制和核準制的表述不正確的是（）。A.備案制和核準制最終目的是保證評估結果的公允性，防止國有資產流失B.核準文件、備案表的主要作用是企業辦理產權登記、股權設置和產權轉讓等相關手續的必備文件C.企業進行與資產評估相應的經濟行為時，應當以經核準或備案的資產評估結果為作價參考依據D.采取公開協議轉讓方式轉讓企業產權，轉讓價格不得低于經核準或備案的評估結果【答案】D29、下列關于國有資產評估報告評估結論的說法中，錯誤的是（）。A.采用兩種以上方法進行企業價值評估，除單獨說明評估價值和增減變動幅度外，還應當說明兩種以上評估方法結果的差異及其原因和最終確定評估結論的理由B.《企業國有資產評估報告指南》規定，境外企業國有資產評估報告的評估結論可以用區間值表達C.《金融企業國有資產評估報告指南》規定，特殊情況下，在與經濟行為相匹配的前提下，評估結論可以用區間值表示，無需給出確定數值評估結論的建議D.評估結論為區間值的，應當在區間之內確定一個最大可能值，并說明確定依據【答案】C30、下列關于備案制和核準制的表述不正確的是（）。A.備案制和核準制最終目的是保證評估結果的公允性，防止國有資產流失B.核準文件、備案表的主要作用是企業辦理產權登記、股權設置和產權轉讓等相關手續的必備文件C.企業進行與資產評估相應的經濟行為時，應當以經核準或備案的資產評估結果為作價參考依據D.采取公開協議轉讓方式轉讓企業產權，轉讓價格不得低于經核準或備案的評估結果【答案】D31、在下列哪篇文章中，首次提出了“有效市場”的概念（）。A.股票市場價格行為B.有效資本市場：理論與實證研究回顧C.經濟時間序列分析D.資本論【答案】A32、下列關于評估機構的表述錯誤的是（）。A.評估機構是資產評估委托合同的受托人，是出具資產評估報告的主體，也是對資產評估報告承擔法律責任的主體B.評估機構是依法成立的享有獨立民事責任的法人組織C.教材所指資產評估機構特指在行業協會備案的評估機構D.一般都會加入評估行業協會，接受行業協會的自律管理【答案】C33、關于完全壟斷市場的需求與均衡，表述錯誤的是（）。A.市場需求曲線也是壟斷廠商需求曲線，曲線向右上方傾斜B.壟斷廠商可通過減少銷售量提高市場價格，也可借助增加銷售量壓低市場價格，通過改變銷售量達到控制市場價格的目的C.在長期內，壟斷廠商可以通過調整生產規模，使邊際收益等于長期邊際成本，實現最大的利潤D.壟斷廠商長期均衡的利潤總大于短期均衡的利潤【答案】A34、根據需求理論，消費者收入增加，可能會引起（）。A.對某些高檔商品需求量增加B.對正常商品需求量減少C.對所有商品需求量增加D.對所有商品需求量減少【答案】A35、按照責任發生的依據，將民事責任分為（）。A.合同責任、侵權責任與其他責任B.財產責任與非財產責任C.無限責任與有限責任D.過錯責任、無過錯責任和公平責任【答案】A36、下列選項中，首次提出了“有效市場”的概念的文章是（）。A.股票市場價格行為B.有效資本市場：理論與實證研究回顧C.經濟時間序列分析D.資本論【答案】A37、下列關于評估目的的說法中，錯誤的是（）。A.非貨幣資產出資行為的評估目的是為上市公司確定資產購買價格和股票發行方案提供參考B.貸款發放前設定抵（質）押權的評估目的是了解用于抵（質）押資產的價值，作為確定發放貸款的參考依據C.實現抵（質）押權的評估目的是確定抵（質）押品的價值，為抵（質）押品折價或變現提供參考D.貸款存續期對抵（質）押品價值動態管理所要求的評估目的是監控抵（質）押品的價值變化，為貸款風險防范提供參考【答案】A38、某銀行發放抵押貸款，銀行欲了解抵押物在兩年后某一時點的市場價值，委托評估機構進行評估，此時出具的評估報告是（）。A.現時性評估報告B.預測性評估報告C.追溯性評估報告D.限制性評估報告【答案】B39、“國際評估準則102——調查和遵循”主要規定了評估實施過程中應注意的相關問題，包括一般原則、調查、對其他準則的遵循，其中核心內容是（）。A.調查B.一般原則C.遵循D.工作記錄【答案】A40、資產評估行業具備典型的現代服務業特征，下列選項不屬于資產評估服務特色的是（）。A.服務主體具有專業性B.服務對象具有高端性C.服務行為具有公正性D.服務客體具有客觀性【答案】D41、下列關于“國際評估準則104——價值類型”準則的說法中，錯誤的是（）。A.價值類型包括市場價值、市場租金、公平價值、投資價值、協同價值和清算價值B.該準則是一項資產準則C.常見的價值前提包括最高最佳使用、現在用途/現狀用途、有序清算和強制出售D.其他確定價值類型時需要考慮的因素包括實體特有因素、協同、假設和特別假設以及交易成本【答案】B42、下列各項中，屬于來自評估目的風險的是（）。A.評估所對應的經濟行為無法獲得相關審批B.委托人和產權持有人不配合資產評估機構履行評估程序C.評估對象的產權不明晰D.評估報告使用人不能正確理解評估結論【答案】A43、當評估報告的預定使用者不包括除評估委托方之外的人員時，可以提供（）。A.完整型評估報告B.限制型評估報告C.簡明型評估報告D.整體資產評估報告【答案】B44、不屬于壟斷競爭市場條件的是（）。A.行業中存在著大量的廠商，無法對市場形成控制B.廠商生產有差別的同種產品，產品之間既有差別，又可相互替代C.廠商生產規模較小，不存在進入和退出障礙D.廠商生產和銷售的商品沒有替代品【答案】D45、需求函數的數學表達式為：D＝f（a，b，c，d，…，n），公式中的a，b，c，d，…，n代表的是（）。A.業務量B.單價C.生產量D.影響需求數量的各因素【答案】D46、在評估現場調查程序受限的情況下，資產評估專業人員確定是否繼續執行資產評估業務所考慮的因素中，一般不應當包括（）。A.能否得到委托人同意評估機構不承擔繼續執行業務所產生后果的書面文件B.能否采取必要的替代措施彌補不能實施調查的缺失C.所受限制對評估結論的影響是否無法判斷D.判斷所受限制是否對評估結論的合理性產生重大影響【答案】A47、價值規律發揮作用的形式是（）。A.商品供求關系變動B.人們自覺依據和運用價值規律C.價格圍繞價值上下波動D.商品生產提高勞動生產率【答案】C48、與資產評估相關的提供虛假證明文件罪.出具證明文件重大失實罪的追訴時效一般為五年；犯提供虛假證明文件罪的人員索取他人財物或者非法收受他人財物的追訴時效為（）。A.十五年B.二十年C.五年D.十年【答案】D49、（2017年真題）根據《資產評估法》和《資產評估行業財政監督管理辦法》的規定，財政部對全國資產評估行業進行行政監管，下列關于財政部監管職責的說法中，錯誤的是（）。A.財政部指導和監督地方財政部門實施資產評估行業監督管理B.財政部具體組織制定資產評估基本準則和具體準則C.財政部具體組織制定資產評估行業監督管理辦法D.財政部統一部署資產評估行業檢查工作【答案】B50、我國資產評估行業的發展從（）進入到一個強化行業自律管理的新階段。A.2001年B.2002年C.2003年D.2004年【答案】A51、下列關于資產評估基準日選擇的說法中，錯誤的是（）。A.企業價值評估業務中評估基準日盡可能選擇會計期末B.評估基準日的選擇應該是評估專業人員的責任C.企業合并對價分攤資產評估的評估基準日應當選擇購買日D.目前國有資產評估對過去或者未來評估基準日的選擇都沒有明確規定【答案】B52、（）是利用資產的國家標準、行業標準或市場標準作為基準，分別將評估對象和參照物整體或分項對比打分從而得到評估對象和參照物各自的分值。再利用參照物的市場交易價格以及評估對象的分值與參照物的分值的比值（系數）求得評估對象價值的一類評估方法。A.直接比較法B.間接比較法C.價值比率法D.功能價值類比法【答案】B53、已知被評估資產的設計年生產能力為1000臺產品，因市場需求結構發生變化，預計在未來可使用年限內，每年產量將減到700臺產品，每臺產品損失利潤100元，該資產尚可繼續使用3年，假定折現率為10%，所得稅稅率為25%。則被評估資產的經濟性貶值額為（）。A.0.97萬元B.2.25萬元C.5.6萬元D.7.46萬元【答案】C54、價值規律發揮作用的形式是（）。A.商品供求關系變動B.人們自覺依據和運用價值規律C.價格圍繞價值上下波動D.商品生產提高勞動生產率【答案】C55、根據《資產評估法》和《資產評估行業財政監督管理辦法》的規定，財政部對全國資產評估行業進行行政監管，下列關于財政部監管職責的說法中，錯誤的是（）。A.財政部指導和監督地方財政部門實施資產評估行業監管管理B.財政部具體組織制定資產評估基本準則和具體準則C.財政部具體組織制定資產評估行業監督管理辦法D.財政部統一部署資產評估行業檢查工作【答案】B56、國家機關和事業單位依法占有、使用和處分的國有資產，國家機器正常運行的物質基礎，指的是（）。A.企業國有資產B.行政事業性國有資產C.資源性國有資產D.固定性國有資產【答案】B57、經濟學中的“吉芬物品”指的是（）。A.需求量與價格同方向變化的高檔物品B.需求量與價格反方向變化的低檔物品C.需求量與價格同方向變化的大眾性物品D.在特定條件下，需求量與價格同方向變化的特殊低檔物品【答案】D58、履行資產評估程序的作用不包括（）。A.保證評估工作及結果的客觀性B.保障資產評估業務質量C.防范評估執業風險D.保證資產評估行為的合法性【答案】A59、（2017年真題）下列關于資產評估報告使用人的說法中，錯誤的是（）。A.被評估單位應當是評估報告使用人B.評估委托合同約定的報告使用者均可作為評估報告使用人C.法律法規規定的報告使用者應當是評估報告使用人D.委托人不可超出評估委托合同的約定指定報告使用人【答案】A60、根據《資產評估法》規定，一般資產評估檔案的保存期限不少于（）年。A.15B.20C.30D.50【答案】A61、（）不屬于影響商品供給數量的因素。A.生產成本B.消費者的選擇偏好C.與其相關的其他商品的價格D.政府政策【答案】B62、資產評估對象，也稱為（）。A.評估客體B.評估委托人C.被委托人D.評估機構【答案】A63、下列關于收益法的說法中，錯誤的是（）。A.應用收益法評估企業價值，常見的方法有股利折現模型、現金流折現模型、經濟利潤模型B.凈利潤、凈現金流量（股權自由現金流量）是股權收益形式，因此只能用股權投資回報率作為折現率C.息前凈利潤、息前凈現金流量或企業自由現金流量等是股權與債權收益的綜合形式，因此，只能運用股權與債權綜合投資回報率，即只能運用通過加權平均資本成本模型獲得的折現率D.對于輕資產類型的企業價值評估，資產基礎法比收益法更適用【答案】D64、勞動價值論認為，商品是由（）創造的。A.勞動B.價值C.使用價值D.體力勞動【答案】A65、（）是對納入評估范圍內的資產及負債，遵循重要性原則，對于價值量大的、關鍵或重要的資產進行抽樣調查。A.系統抽樣B.分層抽樣C.隨機抽樣D.重點項目抽樣【答案】D66、其他條件都相同時，下面情形中（）是果粒橙價格下降產生的效果。A.果粒橙需求曲線左移B.沿著果粒橙的需求曲線向下移動C.果粒橙需求曲線右移D.沿著果粒橙的需求曲線向上移動【答案】B67、以下不屬于我國資產評估相關法律的是（）。A.《公司法》B.《城市房地產管理法》C.《國有土地上房屋征收與補償條例》D.《政府采購法》【答案】C68、A評估專業人員對振華汽運公司的十余輛重型運輸汽車進行價值評估，經查，這十余輛汽車的出廠年限都在二十年以上（已知重、中、輕型載貨汽車使用最長年限為15年真題），但它們的發動機都非常良好，并且能夠繼續使用。則評估時選擇的價值類型應是（）。A.公允價值B.清算價值C.殘余價值D.市場價值【答案】C69、除法律另有規定外，我國行政處罰的追究時效為（）。A.一年B.二年C.三年D.四年【答案】B70、對“不如實向資產評估機構、會計師事務所提供有關情況和資料，或者與資產評估機構、會計師事務所串通出具虛假資產評估報告、審計報告”的違法行為理應承擔責任的是（）。A.資產評估機構負責人B.資產評估辦理人C.監事D.外貿經理【答案】C71、效用價值用來解釋商品價值的本質、源泉及尺度的依據是（）。A.價格B.價值C.客觀心理評價D.主觀心理評價【答案】D72、評估機構和評估專業人員的自律性組織是（）。A.評估協會B.評估行政管理部門C.評估行業自發團體D.有關財政部門【答案】A73、公正進行資產評估的重要保證是正確運用（）。A.預期收益原則B.替代原則C.評估時點原則D.貢獻原則【答案】B74、麥角新堿不用于催產和引產是因為A.妊娠子宮對麥角新堿不敏感B.作用比縮宮素強大而持久，易致子宮強直性收縮C.口服吸收慢而不完全，難以達到有效濃度D.作用比縮宮素弱而維持時間短E.宮頸松弛，宮體收縮【答案】B75、下列關于評估檔案整理歸集的要求的說法中，錯誤的是（）。A.資產評估檔案應當由原制作人單獨分散保存B.實行評估檔案整理歸集責任制C.資產評估委托合同.資產評估報告應當形成紙質文檔D.評估明細表.評估說明可以是紙質文檔.電子文檔或者其他介質形式的文檔【答案】A76、2020版英國皇家特許測量師學會（RICS）評估準則（全球版）的結構體系包括（）。A.定義、引言、職業規則、準則、評估準則說明B.簡介、術語表、職業規范、評估技術和操作準則、評估應用指南、國際評估準則C.簡介、術語表、職業規范、評估技術和操作準則、評估應用指南、索引D.簡介、術語表、國際評估準則框架（IVS框架）、基本準則、資產準則、索引【答案】B77、采用收益法評估企業價值時，被評估企業的風險系數β為1.2，當期市場平均收益率為16%，無風險報酬率為6%，則折現率為（）。A.22%B.25.2%C.19.2%D.18%【答案】D78、重新購置一臺生產機器，現行市場價格為300萬元，運雜費為20萬元，直接安裝費3萬元，其中人工成本為1萬元，原材料為2萬元，已知安裝成本中的間接成本為每人工成本3元，則用重置核算法計算的重置成本為（）萬元。A.293B.326C.329D.300【答案】B79、資產評估專業人員應具備一定的專業知識、專業技能和專業經驗，這是資產評估準則對評估人員的（）的要求。A.獨立性B.職業道德C.專業能力D.專業評估執業統一準則【答案】C80、下列資產評估底稿資料中，不屬于管理類工作底稿的是（）。A.資產評估項目的現場調查記錄B.資產評估項目的風險評價記錄C.資產評估計劃的調整記錄D.資產評估委托合同【答案】A81、采用收益法進行價值評估時，下列各項中，只能用股權投資回報率作為折現率的是（）。A.息前凈利潤B.企業自由現金流量C.息前凈現金流量D.凈現金流量【答案】D82、下列各項中，不屬于編制資產評估計劃應當考慮的因素的是（）。A.評估業務風險、評估項目的規模和復雜程度B.評估對象及其法律、經濟、技術、物理等因素C.評估項目所涉及資產的結構、類別、數量及分布狀況D.關聯關系篩查【答案】D83、關于《專業評估執業統一準則》（USPAP2018-2019）結構體系的說法中。正確的是（）A.《專業評估執業統一準則》結構體系包括簡介、術語表、職業規范、評估技術和操作準則，評估應用指南和評估準則B.《專業評估執業統一準則》結構體系包括定義、引言、職業規則、準則和評估準則說明C.《專業評估執業統一準則》結構體系包括簡介、術語表、準則框架、基本準則、資產準則和索引D.《專業評估執業統一準則》結構體系包括適用范圍、評估師、客觀性和獨立性、專業勝任能力和背離【答案】B84、左旋多巴抗帕金森病的機制是A.促使多巴胺釋放B.補充腦中多巴胺C.中樞M受體阻斷作用D.抑制外周多巴脫羧酶E.直接激動多巴胺受體【答案】B85、以下不屬于資產評估報告文號的是（）。A.報告序號B.評估機構文號說明C.評估機構特征字D.評估機構種類特征字【答案】B86、下列各項中，屬于來自評估目的風險的是（）。A.評估所對應的經濟行為無法獲得相關審批B.委托人和產權持有人不配合資產評估機構履行評估程序C.評估對象的產權不明晰D.評估報告使用人不能正確理解評估結論【答案】A87、下列關于資產評估計劃調整表述錯誤的是（）。A.前期資料搜集不齊、現場調查受限或委托人提供資料不真實，可能導致評估計劃調整B.評估工作本身遇到了障礙，可能導致評估計劃調整，包括操作層面或技術層面的C.由于委托人經濟行為涉及的評估對象、評估范圍、評估基準日發生變化而導致的評估計劃的調整D.需要調整評估計劃的，資產評估專業人員應盡快調整并按流程報項目合伙人審批，一般無需考慮與委托人、其他相關當事人進行溝通【答案】D88、（2017年真題）根據我國《資產評估法》的規定，資產評估專業人員違反規定，簽署虛假評估報告，應當責令其停止從業，期限為（）。A.兩年以上五年以下B.五年以上十年以下C.十年以上D.一年以上五年以下【答案】A89、由于外部條件的變化引起資產閑置.收益下降等而造成的資產價值損失是指（）。A.資產的重置成本B.資產的實體性貶值C.資產的經濟性貶值D.資產的功能性貶值【答案】C90、某被評估設備的設計生產能力為年產20萬件產品，因市場需求結構發生變化，在未來可使用年限內，每年產量估計要減少4萬件左右，假定規模經濟效益指數為0.7。應用間接計算法估算該設備的經濟性貶值率為（）。A.67.59%B.14.46%C.32.41%D.20%【答案】B91、（）是指通過計算提供同等效用的相似資產的成本得出指示性價值的方法。A.殘值/處置成本法B.復原重置成本法C.更新重置成本法D.資產加和法【答案】C92、財政部和中國資產評估協會于2017年對資產評估準則進行了全面修訂后重新發布，構建了包括（）在內的新的資產評估準則體系。A.1項基本準則、1項職業道德準則和25項執業準則B.1項基本準則、2項職業道德準則和26項執業準則C.1項基本準則、2項職業道德準則和25項執業準則D.1項基本準則、1項職業道德準則和26項執業準則【答案】A93、我國資產評估行業的發展從（）進入到一個強化行業自律管理的新階段。A.2001年B.2002年C.2003年D.2004年【答案】A94、資產評估檔案的內容不包括（）。A.資產評估委托合同B.資產評估報告C.資產評估準則D.資產評估計劃【答案】C95、下列各項中，（）是了解資產狀況的重要方法，是其他方法不能替代的。A.現場調查B.編制資產評估計劃C.訂立業務委托合同D.收集和整理評估資料【答案】A96、《人民法院委托評估工作規范》規定，人民法院應當委托評估機構進行評估的情形不包括（）。A.涉及國有資產或者公共利益等事項的B.《企業國有資產法》《公司法》《合伙企業法》《證券法》《拍賣法》《公路法》等法律、行政法規規定必須委托評估的C.雙方當事人要求委托評估的D.司法網絡詢價平臺能夠出具網絡詢價結果的【答案】D97、第一次把社會主義市場經濟確立為我國經濟體制改革的目標模式，從而為資產評估業的誕生奠定了堅實的制度基礎的是（）。A.十一屆三中全會B.中共十五大C.十一屆五中全會D.中共十四大【答案】D98、（2017年真題）下列關于資產評估委托人的說法中，錯誤的是（）。A.法定和非法定業務的委托人均可以自愿協商確定B.委托人可以由一個主體或多個主體共同組成C.企業價值評估業務的委托人可以是自然人D.委托人并不一定是評估對象的產權持有人【答案】A99、（2019年真題）某國有企業以非貨幣性資產出資設立A有限責任公司時，其聘請的資產評估機構所出具的評估結果不實，A公司債權人因此遭受經濟損失，追究資產評估機構的民事責任，可以依據的法律法規的是（）。A.《證券法》B.《企業國有資產法》C.《資產評估行業財政監督管理辦法》D.《公司法》【答案】D100、在證券市場方面，有效市場理論的主要作用是（）。A.嘗試通過分析過去的股票價格信息去預測其未來價格B.為我國資本市場的規范和發展提供了理論支持C.論揭示了股票價格形成機制及股票投資期望收益率的變動模式D.指明了收益和風險的均衡關系【答案】C多選題（共40題）1、我國資產評估準則的主要作用包括（）。A.實現創新B.有助于提升行業公信力C.有助于規范執業行為D.有助于為糾紛調處、司法仲裁提供依據E.有助于行業國際交流【答案】BCD2、下列關于資產評估機構自主管理的表述中，正確的有（）。A.資產評估機構開展法定資產評估業務，應當指定至少兩名資產評估師承辦B.資產評估機構應當指定至少兩名取得資產評估師資格的本機構合伙人或者股東專門負責執業質量控制C.資產評估機構根據業務需要建立職業風險基金管理制度，或者自愿購買職業責任保險，完善職業風險防范機制D.資產評估機構和分支機構加入資產評估協會，平等享有章程規定的權利，履行章程規定的義務E.資產評估機構和分支機構應當在每年3月31日之前，分別向所加入的資產評估協會報送相關材料【答案】ACD3、根據《國家職業資格目錄》，下列關于評估行業行政監管的有關內容表述正確的有（）。A.目前我國的評估行業包括資產評估師和房地產估價師兩種資格B.資產評估師由財政部負責監督管理C.房地產估價師由財政部負責監督管理D.房地產估價師由住房和城鄉建設部、自然資源部負責監督管理E.財政部門監管資產評估領域【答案】ABD4、下列各項中，不屬于資產評估委托合同內容的有（）。A.資產評估報告使用范圍B.資產評估報告提交期限和方式C.采用的資產評估方法D.現場調查工作時間安排E.評估基準日【答案】CD5、資產評估專業人員與委托人和其他相關當事人關系的要求有（）。A.資產評估專業人員與委托人.其他相關當事人和評估對象有利害關系時，應當回避B.資產評估機構.資產評估專業人員應當履行評估委托合同中規定的義務C.資產評估機構.資產評估專業人員不得向委托人或其他相關當事人索取約定服務費之外的不正當利益D.資產評估專業人員必須具有勝任所執行評估業務的能力E.資產評估專業人員應當保持和提高專業能力【答案】ABC6、評估委托人應當對其提供的權屬證明、財務會計信息和其他資料的（）負責。A.真實性B.完整性C.合理性D.合法性E.公正性【答案】ABD7、經過近三十年的努力，我國資產評估行業在眾多方面做出了重要貢獻，包括（）。A.維護國有資本權益B.規范資本市場運作C.防范金融系統風險D.保障個人利益E.保障國家經濟安全【答案】ABC8、資產評估執業準則包括（）。A.程序性準則B.實體性準則C.職業道德準則D.評估指南E.指導意見【答案】ABD9、關于資產評估檔案，下列說法正確的有（）。A.資產評估專業人員通常應當在資產評估報告日后90日內將工作底稿.資產評估報告及其他相關資料歸集形成資產評估檔案B.重大或者特殊項目的歸檔時限為評估結論使用有效期屆滿后30日內C.一般評估業務的評估檔案保存期限不少于十五年D.評估檔案的保存期限，自資產評估基準日起算E.法定評估業務的評估檔案保管期限不少于三十年【答案】ABC10、在微觀經濟分析中，市場均衡分為（）。A.整體均衡B.局部均衡C.一般均衡D.個體均衡E.內部均衡【答案】BC11、財政部的監管職責包括（）。A.負責統籌財政部門對全國資產評估行業的監督管理B.制定有關監督管理辦法和資產評估基本準則C.指導和督促地方財政部門實施監督管理D.負責資產評估機構和分支機構的備案管理E.對資產評估機構從事證券期貨相關資產評估業務實施的監督管理【答案】ABC12、美國資產評估是基于多方面的需要而產生的，下列中項中，屬于這些方面內容的有（）。A.財產保險B.家庭理財C.會計處理D.資產抵押貸款E.資產交易【答案】ACD13、關于壟斷競爭市場，下列說法中錯誤的有（）。A.壟斷競爭市場是介于寡頭壟斷和完全壟斷之間的市場結構B.壟斷競爭廠商的需求曲線是向左上方傾斜的C.壟斷競爭市場的競爭特質高于其壟斷屬性，比較接近完全競爭市場結構D.在現實生活中，零售業和服務業比較符合壟斷競爭市場組織的特點E.廠商生產規模較小，進出生產集團較為自由【答案】AB14、評估專業人員引用單項資產評估報告應關注的事項包括（）。A.擬引用單項資產評估報告的性質.評估目的B.分析擬引用單項資產評估報告載明的評估結論C.擬引用單項資產評估報告的相關備案審核文件資料D.不需將所引用單項資產評估報告作為工作底稿E.關注所引用單項資產評估報告披露的特殊事項說明【答案】ABC15、不同商品之所以具有不同的使用價值，是因為（）。A.花費的社會必要勞動時間不同B.構成商品的物質要素各有其特殊的自然屬性C.生產商品的勞動各有其特殊的具體形態D.消費者喜好不同E.商品的物質形態不同【答案】BC16、根據市場結構劃分市場類型的理論，完全競爭市場必須具備的條件有（），A.廠商提供的產品無差異B.廠商生產和銷售的商品沒有替代品C.信息暢通、完全D.資源能夠自由流動E.有大量的買者和賣者【答案】ACD17、資產評估原則包括（）。A.工作原則B.經濟技術原則C.合法性原則D.合理性原則E.及時性原則【答案】AB18、評定估算形成結論程序主要包括的具體工作有（）。A.恰當選擇評估方法B.形成初步評估結論C.編制初步資產評估報告D.綜合分析確定資產評估結論E.進行評估報告內部審核【答案】ABD19、下列市場中，廠商數量具有“很多”這一特征的有（）。A.完全競爭B.寡頭壟斷C.完全壟斷D.壟斷競爭E.局部壟斷【答案】AD20、下列關于資產評估程序的說法中，正確的有（）。A.可以根據評估業務的具體情況及重要性原則確定履行基本程序的繁簡程度B.不得隨意減少資產評估基本程序C.資產評估專業人員對每項基本程序需要執行的具體工作步驟的要求是相同的D.不同的資產評估業務可獲取的資產評估資料完備度不完全相同E.不同的資產評估業務所選用的評估方法不完全相同【答案】ABD21、嚴格意義上講，資產評估機構和專業人員收取的不正當利益包括（）。A.不正當的經濟利益B.評估費C.約定的服務費D.合理的酬金E.不正當的非經濟利益【答案】A22、按照工作底稿的載體進行分類，可以分為（）。A.紙質文檔B.電子文檔C.其他介質形式的文檔D.管理類工作底稿E.操作類工作底稿【答案】ABC23、資產評估報告摘要部分的內容通常包括（）。A.資產評估報告所使用的評估方法和價值類型B.評估對象和評估范圍C.正文“特殊事項說明”的全部內容D.資產評估報告的結論和使用有效期E.提醒報告使用人閱讀報告全文的提示【答案】ABD24、《民法典》第規定承擔民事責任的方式主要有（）。A.停止侵害B.排除妨礙C.返還財產D.1年以上徒刑E.支付違約金【答案】ABC25、資產評估機構有權單方解除合同的情形包括（）。A.委托人拒絕提供開展資產評估業務所需的權屬證明或其他相關資料B.委托人要求出具虛假資產評估報告C.其他相關當事人不如實提供開展資產評估業務所需的財務會計信息D.委托人非法干預評估結論E.因委托人或其他相關當事人原因導致資產評估程序受限，且相關限制無法排除【答案】BD26、已完成備案的資產評估機構或者分支機構有（）行為之一的，省級財政部門予以注銷備案，并向社會公開。A.注銷工商登記的B.被工商行政管理機關吊銷營業執照的C.主動要求注銷備案的D.資產評估機構存在違法行為，行政管理部門移送司法機關處理的E.資產評估機構未按《資產評估行業財政監督管理辦法》規定備案的【答案】ABC27、關于最高最佳用途的確定，一般需要考慮的因素有（）。A.反映法律上許可的要求，必須考慮該項資產使用的法律限制B.確定該用途技術上是否可能，必須是市場參與者認為合理的用途C.需要考慮資產的購建成本D.需要考慮資產的效用E.確定該用途財務上的可行性【答案】AB28、下列各項中，屬于供求理論觀點中消費者對某種商品的需求量主要影響因素的有（）。A.與其相關的其他商品的價格B.消費者的收入水平C.商品的價值D.對商品價格變動的預期E.消費者的選擇偏好【答案】ABD29、下列影響商品供給數量的因素有（）。A.商品的價格B.生產的成本C.消費者的需求D.生產商數量E.生產的技術水平【答案】ABD30、下列關于《企業國有資產評估報告指南》中對資產評估報告格式及內容相關規定的說法中，正確的有（）。A.報告標題一般采用“企業名稱＋經濟行為關鍵詞＋評估對象＋資產評估報告”的形式B.資產評估報告封底或其他適當位置應當標注資產評估機構名稱、地址、郵政編碼、聯系電話、傳真、電子郵箱等C.報告文號應當包括評估機構特征字、年份、報告序號D.企業國有資產評估報告的組成內容應當包括評估明細表E.企業國有資產評估報告的組成內容不包括評估說明【答案】ABD31、關于資產評估范圍，下列說法正確的有（）。A.如果評估對象為企業可辨識的資產，則其評估對象與評估范圍是一致的。B.當資產評估對象是單項資產時，評估對象和評估范圍都是該項資產C.當業務資產組的評估對象是資產組的權益時，則評估范圍與評估對象重合一致D.評估一個由多個專利或專有技術等組成的無形資產組合時，評估范圍則是組成該無形資產組合的全部專利資產和專有技術資產E.當業務資產組的評估對象是組成資產組各單項資產與負債，則評估范圍與評估對象不一致【答案】ABD32、資產評估專業人員在履行評定估算程序后，編制評估報告的依據包括（）。A.法律B.行政法規C.注冊會計師準則D.資產評估準則E.委托合同約定【答案】ABD33、有關標題文號目錄及聲明表述恰當的有（）。A.資產評估報告標題應當簡明清晰，一般采用“企業名稱＋經濟行為關鍵詞＋評估對象＋資產評估報告”的形式。如：甲公司＋擬轉讓＋A生產線＋評估報告B.資產評估報告文號包括評估機構特征字、種類特征字、年份、報告序號。如中信評報字（2017）001號C.目錄應當包括每一部分的標題和相應頁碼D.準則的要求僅是一般性聲明內容，執行具體評估業務時，還應根據評估項目的具體情況，增加或細化聲明內容【答案】ABCD34、市場法中的具體方法可以被分為兩大類：直接比較法和間接比較法。下列各項中屬于直接比較法的有（）。A.現行市價法B.市價折扣法C.價格指數法D.價值比率法E.使用年限法【答案】ABCD35、關于資產評估假設，下列說法正確的有（）。A.持續經營假設一般適用于企業價值及單項資產評估B.有序清算假設就是經營主體在其所有者有序控制下實施清算，即清算在一個有計劃.有秩序的前提下進行C.異地續用是指一項資產不在原來的安裝地繼續被使用，而是要被轉移到另外一個地方繼續使用，使用方式和目的也會改變D.公開市場假設，是指資產可以在充分競爭的市場上自由買賣，其價格高低取決于一定市場的供給狀況下獨立的買賣雙方對資產的價值判斷E.交易假設是資產評估得以進行的一個最基本的前提假設【答案】BD36、應用市場法進行資產評估需要滿足兩個基本的前提條件，包括（）。A.是要有一個活躍的公開市場B.參照物與評估對象在功能上具有可比性C.公開市場上要有可比的資產及其交易活動D.市場上有自愿的買者和賣者E.參照物成交時間與評估基準日應間隔較長時間【答案】AC37、關于資產評估機構的義務，下列說法正確的有（）。A.評估機構及其評估專業人員開展業務應當遵守法律、行政法規和評估準則，依法獨立、客觀、公正開展業務B.評估機構應當建立健全內部管理制度，對本機構的評估專業人員遵守法律、行政法規和評估準則的情況進行監督，并對其從業行為負責C.評估機構應當依法接受監督檢查，如實提供評估檔案以及相關情況D.評估機構及其評估專業人員應當保證評估報告的客觀、真實、合理E.評估機構應當對使用的權屬證明、財務會計信息和其他資料的真實性、完整性和合法性負責【答案】ABCD38、（2019年真題）下列事項中，屬于我國《資產評估基本準則》規范的內容有（）。A.資產評估報告的基本內容B.資產評估的基本程序C.資產評估法律責任D.資產評估準則的適用范圍E.資產評估準則的主體【答案】ABD39、無風險報酬率是投資無風險資產所獲得的投資回報率。它具備兩個條件（）。A.沒有投資違約風險B.在特定的時間內，完成投資和再投資可以確定C.沒有通貨膨脹D.通貨膨脹率極低E.完成投資的收益不確定【答案】AB40、評估對象存續及使用狀態方面的評估假設，針對企業等經營主體主要包括（）。A.持續經營假設B.清算假設C.原地使用假設D.移地使用假設E.現狀利用假設【答案】AB大題（共20題）一、資產評估公司接受甲公司委托對其10臺設備進行評估，雙方約定2018年5月6日提交資產評估報告。訂立資產評估委托合同后執行資產評估程序，發現前期了解及收集的資料存在誤差，遂對資產評估計劃進行了調整，為保持獨立性，評估公司未將計劃的調整告知甲公司，現場調查時發現有3臺機器因訴訟保全無法實施現場調查，評估公司評估風險后終止了評估業務。問：（1）指出上述描述中的不恰當之處，并說明理由；（2）現場調查受限原因及處理？（3）簡要舉例說明資產評估計劃調整的原因。【答案】（1）雙方約定2018年5月6日提交資產評估報告的行為不恰當。評估報告的提交時間不宜確定具體日期，一般確定為開始現場工作、委托人提供必要資料（包括評估所依據和引用的相關專業報告送達）后的一定期限內。（2）資產評估計劃的調整未與甲公司溝通不恰當。遇到需要調整評估計劃的情況時，資產評估專業人員應盡快與委托人、其他相關當事人進行溝通，根據已確定的方案及時調整評估計劃。（2）現場調查受限的原因分為資產自身原因和相關當事人原因；當無法履行現場調查程序時，應重點考慮：一是所受限制是否對評估結論造成重大影響；二是能否采取必要措施彌補不能實施調查程序的缺失。判斷是否繼續執行或中止評估業務。如果無法采取替代措施對評估對象進行現場調查，或者即使履行替代程序，也無法消除其對評估結論產生重大影響的事實，評估機構應當終止執行評估業務。如果通過實施替代程序之后，受限事項并不會對評估結論產生重大影響，評估機構可以繼續執行評估業務，但是資產評估專業人員應當在工作底稿中予以說明，分析其對評估結論的影響程度，并在資產評估報告中以恰當方式說明所受限制情況、所采取的替代程序的合理性及其對評估結論合理性的影響。（3）評估計劃調整的原因有兩大類。一類是評估工作本身遇到了障礙，出現了在編制評估計劃時沒有預料到的操作層面或者技術層面的情況。操作層面的：由于前期資料搜集不齊全、現場調查受到限制或委托人提供資料不真實；技術層面的：出現了未預料到的資產類型或者業務形態，導致原計劃的評估技術思路無法滿足需要，從而對評估專業人員和評估重點進行調整。另一類是由于委托人經濟行為涉及的評估對象、評估范圍、評估基準日發生變化而導致的評估計劃的調整。比如，由于上市公司重大資產重組方案發生改變，導致評估范圍出現重大調整，原來的部分標的公司不再納入重組范圍，并且還新增加了部分標的公司。二、某國有資產的評估項目（非重大和特殊項目）委托甲資產評估機構執行，該資產評估機構委派A帶隊執行。評估基準日是2019年6月30日。在執行其他必要的評估程序之后，參與評估的專業人員完成了評估報告（評估報告日為2019年12月20日），并于2020年1月底完成工作底稿等評估檔案的歸檔工作。（1）本題中評估檔案保存期限為多少年?（2）評估檔案在哪些情形下，不得對外提供?若本機構評估專業人員需要查閱評估檔案，應當怎么做?【答案】（1）根據（資產評估法》規定:一般評估業務的評估檔案保存期限不少于15年，法定評估業務的評估檔案保存期限不少于30年。本題中是對國有資產進行評估，屬于法定評估業務，檔案保存期限應不少于30年。（2）資產評估檔案的管理應當嚴格執行保密制度。除下列情形外，資產評估檔索得對外提供:①國家機關依法調閱的②資產評估協會依法依規調閱的③其他依法依規查閱的本機構評估專業人員需要查閱評估檔案，應按規定辦理借閱手續。三、宏光公司于5年前購買了一輛汽車，交易價格為200000元。目前，該種型號的汽車全新狀態下市場價值為140000元。由于使用不當，該汽車發動機已損壞，更換發動機需要30000元。假設該汽車的經濟壽命為15年，含發動機的汽車整體殘值率為8%，發動機的殘值率為0%。＜1>、計算汽車的本體殘值率；＜2>、計算汽車的本題貶值額；＜3>、計算汽車的評估值。【答案】＜1>、汽車殘值率為8%；汽車本體現行市價＝汽車市價－發動機市價＝140000－30000＝110000（元）；（2分）發動機殘值率為0%；則：汽車本體殘值率＝[（汽車殘值率×（汽車本體現行市價＋發動機現行市價）－發動機殘值率×發動機現行市價）]/汽車本體現行市價＝[8%×（110000＋30000）－0%×30000]／110000（1分）＝10.18%（1分）＜2>、汽車本體貶值額＝汽車本體現行市價×（1－汽車本體殘值率）×已使用年限/經濟耐用年限＝110000×（1－10.18%）×5/15（2分）＝32934（元）（2分）＜3>、汽車評估值＝汽車實體現行市價－汽車本體貶值額－發動機修復成本＋舊發動機殘值＝140000－32934－30000＋0（2分）＝77066（元）（2分）四、2012年12月，山東HDJ海洋發展股份有限公司（以下簡稱HDJ）決定以公司擁有的蘇山島海域使用權及其圍堰造礁工程等配套設施和一宗土地使用權作為抵押物發行10億元公司債券。為配合本次債券發行工作，ABC評估公司對HDJ擬發債抵押擔保資產進行了兩次評估，并于2012年12月24日出具了ABC（京）評報字〔2012〕第015號評估報告，收取評估費15萬元；于2013年5月16日出具了ABC評報字〔2013〕020號評估報告，收取評估費5萬元，兩份評估報告簽字評估師均為張三和李四。評估公司采用收益法對蘇山島海域使用權進行評估。收益法預測的重要前提是：在收入預測時，假設HDJ從2012年10月開始投苗，每畝每年投放參苗（秋苗）4,000頭，養殖時間滿2年，可全部收獲。從2015年起即可獲得全面達產的穩定收益，并按每畝的年產量70公斤預測收入。蘇山島約89,603.55畝全部采用人工魚礁養殖方式。在以上假設前提下，按照收益法的計算方式，得出蘇山島海域的海域使用權評估價值為55,554.23萬元。經事后調查：（1）2012上半年HDJ在蘇山島海域進行了實驗性投苗，共投放參苗1,117,266.00頭，占評估假設投苗量的0.31%。此外，在評估基準日（2012年9月30日）至評估報告出具日（2012年報告的出具日為2012年12月24日，2013年報告的出具日為2013年5月16日）期間，HDJ未繼續在蘇山島海域投放海參苗；（2）HDJ在蘇山島海域擬采用的海參養殖方式為深海網箱或者是深海網箱與人工魚礁相結合的方式，而非單純的人工魚礁養殖方式，在不同養殖方式下海參的投苗量及成活率不同，會對海參預測產量產生較大影響；（3）在納入評估范圍的近10萬畝海域中全面投放海參苗需要一個較長的過程，因此，實現全面達產收益也需要一個過程。問題：請根據以上背景資料，指出違反執業規范的行為，并說明理由；涉及違法行為的說明處罰措施。【答案】（1）評估公司對蘇山島海域使用權評估的假設不合理。僅根據題目中的投苗時間、投苗量和養殖時間得出“從2015年起即可獲得全面達產的穩定收益，并按每畝的年產量70公斤預測收入”的假設不合理。（2）自評估基準日至評估報告出具日，HDJ沒有在蘇山島海域投放海參苗。評估公司在進行評估時，沒有關注到該重大期后事項，存在未勤勉盡責行為，導致出具的評估報告存在重大遺漏。綜上，評估公司未根據評估業務實施過程中的情況變化及時補充收集評估資料，未考慮上述重要事實對2015年起即可獲得穩定收益假設產生的重大影響，未合理估算蘇山島海域海參的預測產量及收益產生的起始時間，在對被評估資產的未來收益產生的起始點及預測產量不能確定的情況下，選用收益法進行評估，違背了收益法應用的重要前提即被評估資產的未來預測收益和預測期限是可以預測的，導致形成的評估結論不合理，評估報告存在誤導性陳述和重大遺漏。評估公司未勤勉盡責行為構成《證券法》第二百二十三條所述“證券服務機構未勤勉盡責，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏”的情形。評估公司出具上述兩項評估報告的業務收入為20萬元，直接負責的主管人員為張三和李四。證券法第二百二十三條規定：證券服務機構未勤勉盡責，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，責令改正，沒收業務收入，暫停或者撤銷證券服務業務許可，并處以業務收入一倍以上五倍以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，撤銷證券從業資格，并處以三萬元以上十萬元以下的罰款。五、ABC公司想重新購置一臺設備，準備運用成本法來評估設備的重置成本，該類設備現行市場價格為每臺180000元，運雜費3500元，直接安裝成本3200元，其中原材料1200元，人工成本2000元。根據統計分析，計算求得安裝成本中的間接成本為每人工成本0.8元：根據上述資料回答以下問題：＜1>、采用成本法評估資產的前提條件有哪些＜2>、運用重置核算法，計算該類設備的重置成本。＜3>、ABC公司目前所用的這臺設備購置于2010年1月1日，賬面原值為120000元，當時該類資產的價格指數為95%，評估基準日該類資產的定基價格指數為150%，如果運用價格指數法，該設備重置成本為多少＜4>、價格指數法與重置核算法是重置成本估算較常用的方法，二者明顯的區別有哪些＜5>、假設ABC公司目前所用的設備于評估基準日全新購置價格為190000元。經過專家鑒定，該設備由于使用磨損所造成的貶值率為20%。在不考慮其他因素的條件下，計算該設備的實體性貶值。【答案】采用成本法評估資產的前提條件包括：①被評估資產處于持續使用狀態或被假定處于繼續使用狀態。持續使用假設又被分為現狀續用、轉用續用和移地續用假設。②被評估資產必須是可再生、可復制的資產。如果被評估資產不具有再生性或可復制性，采用成本法從重建的角度計算成本則不具有理論上和現實上的意義。另外，如果資產不可再生，其價值也可能無法通過簡單的重置成本來反映，比如包含了社會效應和文化效應的歷史性不動產。③應當具備可利用的歷史資料。成本法的應用是建立在歷史資料基礎上的，許多信息資料、指標需要通過歷史資料獲得。同時，現時資產與歷史資產具有相同性或可比性。直接成本＝180000＋3500＋3200＝186700（元）間接成本＝2000×0.8＝1600（元）重置成本合計＝186700＋1600＝188300（元）被評估資產重置成本＝120000×（150%/95%）×100%＝189473.68（元）價格指數法與重置核算法是重置成本估算較常用的方法，但二者具有明顯的區別：①價格指數法估算的重置成本僅考慮了價格變動因素，因而確定的是復原重置成本；而重置核算法既考慮了價格因素，也考慮了生產技術進步和勞動生產率的變化因素，因而可以用來估算更新重置成本。②價格指數法建立在不同時期的某一種或某類甚至全部資產的物價變動水平上；而重置核算法則建立在現行價格水平與購建成本費用核算的基礎上。實體性貶值＝190000×20%＝38000（元）六、2018年11月5日，DZH有限公司、ABC評估事務所上海分所和WXJT有限公司簽訂《資產評估業務委托合同》。2018年12月10日，ABC出具ABC評報字（2018）第697號評估報告，評估價值5.8億元。評估目的是為DZH有限公司擬轉讓其持有的WXJT有限公司部分股權提供價值參考。ABC收取評估費6萬元。（1）項目負責人ZY在進場前了解到委托方的評估期望值為5.6億元，并稱5億元還是可以試試。（2）評估工作底稿中沒有WXJT應當提供的經營計劃、發展規劃、所在行業狀況及發展前景等預測資料，也未對WXJT的總經理進行訪談。（3）應由被評估單位提供的用于盈利預測的基礎資料S－6評估預測，是評估師依據評估結果代客戶倒編形成，其中多次出現“被評估單位”字樣。（4）評估師預測WXJT公司2019年－2022年各年收入的增長率分別是18%、15%、12%、12%，但評估工作底稿中未記錄該增長率的確定依據。（5）因出納休假未能取得銀行詢證函、銀行存款余額調節表，12月11日出納將上述資料寄出，當日評估人員收到并核查驗證無誤。（6）評估報告的內部審核日期為2018年12月12日，內審意見批示部分評估工作底稿缺失“主管經理簽字”應補齊。問題：請根據以上背景資料，指出違反執業規范的行為，并說明理由；涉及違法行為的說明處罰措施。【答案】（1）至（4）項所述內容體現以預先設定的價值作為評估結論。ABC評估事務所上海分所在評估股權價值中未勤勉盡責的行為，構成《證券法》第二百二十三條所述“證券服務機構未勤勉盡責，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏”的違法行為。ZY是直接負責的主管人員。對ABC評估事務所上海分所給予責令改正，沒收業務收入，暫停或者撤銷證券服務業務許可，并處以業務收入一倍以上五倍以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，撤銷證券從業資格，并處以三萬元以上十萬元以下的罰款。（5）未按規定取得銀行詢證函、編制銀行存款余額調節表。應在報告日之前取得形成結論的所有評估資料，并且詢證函應由評估人員控制獨立取得，而不是出納收到后轉交。執行資產評估業務，應當對評估對象進行現場調查，獲取評估業務需要的資料，了解評估對象現狀，關注評估對象法律權屬。現場調查手段通常包括詢問、訪談、核對、監盤、勘查等。資產評估專業人員應當依法對資產評估活動中使用的資料進行核查驗證。核查驗證的方式通常包括觀察、詢問、書面審查、實地調查、查詢、函證、復核等。（6）評估報告的出具日期早于內部審核日期，部分評估工作底稿缺失“主管經理簽字”。工作底稿應當真實完整、重點突出、記錄清晰。資產評估機構及其資產評估專業人員可以根據資產評估業務具體情況，合理確定工作底稿的繁簡程度。工作底稿中應當反映內部審核過程。七、中國大陸汽車制造業A企業計劃到美國收購一家當地的公司B，同時收購了國內的汽車零件制造商C，現需要對標的公司進行評估：＜1>、在適當的市場條件下，自愿買方和自愿賣方在各自理性行事且未受任何強迫的情況下，評估對象在評估基準日進行公平交易的價值估計數額屬于哪種價值類型簡述該價值類型的定義。＜2>、對B公司收購進行評估時，應采用哪種價值類型應當選擇美國還是中國大陸的價值＜3>、評估收購制造商C時，可以選擇哪種價值類型在評估實務中，選擇該種價值類型需要注意哪些問題＜4>、如果被收購后，C制造商主要生產設備違反規定被關停，則對其評估時，應選擇哪種價值類型簡述該價值類型的定義。＜5>、如果C制造商被收購后，由于經營不善，不得不將抵押的某廠房用來償還到期債務，則該廠房的評估價值類型是簡述該價值類型的定義。【答案】屬于市場價值。市場價值是在適當的市場條件下，自愿買方和自愿賣方在各自理性行事且未受任何強迫的情況下，評估對象在評估基準日進行公平交易的價值估計數額。由于該案例的評估目的是為某企業收購國外公司提供參考依據，同時沒有提及需要考慮特定的買方或賣方的特性，因此應該選擇市場價值。被收購企業B是美國當地公司，所以應選擇美國市場上的價值。汽車制造與汽車零件制造顯然存在經營層面的協同，因此，A收購C存在協同效應。對于這種明顯存在協同效應的評估可以選擇投資價值，但是是否選擇投資價值需要評估人員與委托方協商后確定。在評估實務中，評估人員在選擇投資價值時通常需要說明選擇的理由以及所考慮投資價值包含的與市場價值區別的要素，如發生協同效應的資產范圍以及產生協同效應的種類，這是選擇投資價值必須要詳細披露的內容。應選擇殘余價值類型。設備整體已經不能再使用，但是如果改變其計量單元，將計量單元縮小至零部件后，還可以具有使用價值時，評估人員通常應當考慮評估對象的拆零變現，并選擇殘余價值作為評估結論的價值類型。殘余價值是指機器設備、房屋建筑物或者其他有形資產等的拆零變現價值估計數額。評估價值類型是清算價值。清算價值是指在評估對象處于被迫出售、快速變現等非正常市場條件下的價值估計數額。八、國內上市的A公司，擬收購境外的B公司全部股權，委托C資產評估公司為該經濟行為進行資產評估。以下為資產評估委托合同約定的部分重要內容：（1）由于被評估企業B公司的核心資產是其在當地的礦資產，為保證本次資產評估結論的可靠性，本次資產評估應當以資產基礎法的結果作為評估結論；（2）A公司另行委托境外的專業機構D評估公司對此次資產評估涉及的B公司擁有的礦山開采權進行評估，C資產評估公司在資產基礎法中直接引用D評估公司提供的評估結果；（3）C資產評估公司應根據本次資產評估的引用需要向D評估公司提出對相關礦山開采權的具體評估和信息披露要求，由D評估公司按要求單獨出具礦山開采權價值評估報告；如因礦山開采權評估及披露出現問題對本次股權收購資產評估產生不利影響，由D評估公司承擔責任；（4）本次資產評估的專業服務費，在資產評估委托合同訂立7日內支付合同款總額的20%，提交資產評估報告征求意見稿7日內支付50%，提交正式報告7日內支付15%；如果A公司與B公司簽署了股權收購合同，A公司將在合同簽署7日內支付合同款總額的15%，并同時支付25萬元專項獎勵金；如果A公司與B公司未能就收購達成協議，A公司不再支付剩余合同款。在C資產評估公司提交正式資產評估報告一個月后A公司與B公司正式簽署了股權收購合同。試問：＜1>、本合同中對資產評估結論確定方式的約定是否恰當？說明理由。＜2>、本項目對資產評估專業人員使用D評估公司對礦山開采權評估結果的約定是否恰當？說明理由。＜3>、本合同對評估付費條款的內容約定是否存在問題？說明理由。【答案】【正確答案】不恰當。通過合同指定評估方法及評估結論確定方式，取代了評估專業人員在履行程序后依據專業判斷選取適用評估方法的權利和責任；屬于不應在合同中約定的內容。【正確答案】不恰當。資產評估專業人員在引用其他專業領域評估報告之前，需要對相關的專業評估報告履行書面審查、查詢、復核等核查驗證程序。在合同中約定“直接引用”“D評估公司承擔責任”而不履行必要的評估程序，屬于不應在合同中約定的內容。【正確答案】存在問題。將評估服務費支付與經濟行為是否實現直接掛鉤（包括獎勵和扣費），限制了資產評估機構及其專業人員保持獨立性，屬于不應在合同中約定的內容。九、S公司為A股上市公司，擬通過定向增發的方式收購T公司全部股權。S公司及T公司的股東共同授權T公司委托Z資產評估機構進行資產評估。資產評估委托合同中就評估方法使用、盈利預測責任和評估付費等事項作出如下約定：⑴資產評估機構應采用收益法對委托資產進行評估；(2)委托方應向資產評估機構提供企業未來盈利預測資料，并對資料的真實性與可實現性負責；因盈利預測的可實現性和真實性對評估結果產生的影響，委托方負責：(3)資產評估開始現場工作后7日內支付評估服務費合同款總額的30%，完成現場評估工作后7日內支付40%，提交正式報告后7日內支付30%。項目滿足委托方的要求，實現委托方的預期目標后另行獎勵20萬元。在項目執行過程中，資產評估專業人員直接使用委托方提供的盈利預測數據，認為盈利預測數據的真實性與可實現性應委托方負責而未履行任何核查驗證過程序。后有關部門發現該項目盈利預測造假，導致大幅度虛增評估值，并決定對該項目進行立案調查。要求：(1)委托合同匯總對評估方法的約定是否恰當？說明理由。(2)該項目的資產評估專業人員使用企業所提供的盈利預測資料的行為是否恰當？說明理由。(3)委托合同中付款是否存在問題？說明理由。【答案】(1)委托合同中對評估方法的約定不恰當。因為評估目的是股權轉讓，評估對象就應該是企業的股權，涉及的資產范圍是企業的全部資產和負債。價值類型應需要根據交易雙方的實際倩況選擇市場價值或投資價值等，因此適宜的評估方法應選擇市場法。(2)不恰當。這種做法違背了客觀性要求。在資產評估過程中，資產評估專業人員應當完整、客觀地收集信息、數據；必須保證賴以形成評估結論信息的完整性、客觀性、有效性、合法性；不得使用缺乏依據的信息、數據。資產評估專業人員有責任核查所獲得信息的客觀性，對于從其他第三方獲得的信息，也應當關注其客觀性。資產評估專業人員，應當依據所收集的信息、數據，遵守法律法規、資產評估準則等相關規定，通過合理履行資產評估程序，客觀作出評估結論，發表專業意見。（客觀性）。(3)存在問題。“實現委托方的預期目標后另行獎勵20萬元”，屬于不正當利益。資產評估機構，資產評估專業人員不得向委托方或相關當事方索取約定服務費之外的不正當利益。一十、甲和乙共同創業，投資創立一有限責任公司。雙方約定，乙投入現金1000萬元，甲以其持有的一條生產線出資，為確定此生產線的出資額，聘請A評估公司對此生產線進行價值評估。A評估公司接受了委托，派出資產評估師丙對此生產線進行評估。資產評估師丙與甲是高中同學，甲與丙承諾，有限責任公司成立以后，由甲提議，聘請丙的妻子為公司財務總監，另外，甲持有B上市公司60%的股權，丙曾在B上市公司財務部任財務經理，一年半前離職，同時，丙通過證券交易所買入B上市公司股票，持有5%的股份。丙接受任務后，對甲出資的生產線進行了評估，確定評估價值為500萬元。這樣，甲就以市場價格200萬元的生產線作價500萬元出資。評估工作開展之前，甲送丙一臺價值20萬元的家用轎車。這樣，甲和乙出資設立的該有限責任公司，甲乙出資比例為2：1，公司章程約定，甲乙作為出資人，按股權比例進行分紅。后來，由于經營不善，公司破產進行清算，債權人丁持有債權100萬元不能得到清償，丁向法院起訴，要求該公司的股東承擔清償責任。（1）資產評估準則要求資產評估機構應當識別可能影響其獨立性的情形，合理判斷其對獨立性的影響。資產評估的獨立性要求包含哪些內容？（2）在評估中，資產評估專業人員與委托人或其他相關當事人之間存在以下利害關系時，應當向其所在評估機構提出聲明，并實行回避，需要回避的情況有哪些？（3）根據本題資料，需要資產評估師丙應該回避的情形有哪些？（至少列舉三項）（4）本題中，資產評估事務所對其所做的資產評估應當承擔什么法律責任？有關法律規定內容是什么？【答案】（1）資產評估的獨立性要求包含以下內容：①資產評估機構應當是依法設立的獨立法人或非法人組織；②資產評估機構及其資產評估專業人員應當嚴格按照國家有關法律、行政法規、資產評估準則，獨立開展評估業務，并獨立地向委托人提供資產評估意見；③資產評估機構、資產評估專業人員從事資產評估活動不受任何行政部門控制，也不受其他機關、社會團體、企業、個人等對資產評估行為和評估結論的非法干預；④資產評估專業人員依據國家法律及資產評估準則進行資產評估活動以及發表評估意見時不受所在資產評估機構的非法干預；⑤資產評估機構、資產評估專業人員應與資產評估的委托人、被評估對象產權持有人及其他當事人無利害關系。（2）答案：在評估中，資產評估專業人員與委托人或其他相關當事人之間存在以下利害關系時，應當向其所在評估機構提出聲明，并實行回避：①持有客戶的股票、債券或與客戶有其他經濟利益關系的；②與客戶的負責人或委托事項的當事人有利害關系的；③其他可能直接或間接影響執業的情況。（3）答案：本題需要資產評估師丙回避的情形有：丙接受甲贈送的家用車；甲與丙是同學；甲承諾公司成立后聘請丙的配偶為財務總監；丙持有客戶甲投資公司的股份。（4）答案：《公司法》第二百零七條規定，承擔資產評估、驗資或者驗證的機構因其出具的評估結果、驗資或者驗證證明不實，給公司債權人造成損失的，除能夠證明自己沒有過錯的外，在其評估或者證明不實的金額范圍內承擔賠償責任。因此，本案中的資產評估事務所除非能夠證明自己沒有過錯，否則必須在其評估不實的金額范圍內承擔賠償責任。一十一、F企業由于擴大生產量，想購買城郊的一片舊廠房，F企業高層有請中浩資產評估有