2022-2023年河南省漯河市中級會計職稱經濟法模擬考試(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.甲、乙、丙、丁、戊共同出資設立一個有限合伙企業(yè)，甲、乙、丙為普通合伙人，丁、戊為有限合伙人。執(zhí)行合伙人甲提議接收庚為新合伙人，乙、丙反對，丁、戊同意。合伙協議對新合伙人人伙的表決辦法未作約定。根據合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是()。

A.庚可以入伙，因甲作為執(zhí)行合伙人有權自行決定接收新合伙人

B.庚可以入伙，因全體合伙人過半數同意

C.庚不得入伙，因丁、戊作為有限合伙人無表決權，而反對庚入伙的普通合伙人占全體普通合伙人的2／3

D.庚不得入伙，因未得到全體合伙人一致同意

2.根據《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，個人獨資企業(yè)解散后，原投資人對企業(yè)存續(xù)期間的債務仍應承擔償還責任，但債權人在一定期限內未向債務人提出償債請求的，債務人的償還責任消滅。該期限是()。

A.1年B.2年C.3年D.5年

3.甲是一家有限責任公司的董事。公司章程規(guī)定，董事每屆任期2年，連選可以連任，則甲連續(xù)擔任該公司董事的最長期限是（）。

A.不得超過2年B.不得超過4年C.不得超過8年D.沒有限制

4.甲公司與乙企業(yè)在簽訂合同時約定，由乙企業(yè)將一張1萬元的國債單據交付甲公司作為合同的擔保。該種擔保方式在法律上稱為

A.抵押B.動產質押C.留置D.權利質押

5.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于收入確認的表述中，不正確的是（）。

A.如果安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費在確認商品銷售實現時確認收入

B.長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費.在相關勞務活動發(fā)生時確認收入

C.企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協議生效時，確認收入的實現

D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈財產的日期確認收入的實現

6.下列有關股份有限公司監(jiān)事會組成的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是()。

A.監(jiān)事會成員必須全部由股東大會選舉產生

B.監(jiān)事會中必須有職工代表

C.未擔任公司行政管理職務的公司董事可以兼任監(jiān)事

D.監(jiān)事會成員任期為3年，不得連選連任

7.下列關于訴訟時效期間屆滿的法律后果的表述．中，符合法律規(guī)定的是（）。

A.當事人在訴訟時效期間屆滿后起訴的，人民法院不予受理

B.訴訟時效期間屆滿，義務人自愿履行了義務后，可以以訴訟時效期間屆滿為由主張恢復原狀

C.訴訟時效期間屆滿后，當事人自愿履行義務的，不受訴訟時效限制

D.當事人約定延長訴訟時效期間的，人民法院不予認可，但當事人約定縮短訴訟時效期間的，人民法院應予支持

8.美達家具廠得知Z機關所建辦公樓要購置一批辦公桌椅，便于2013年2月1日致函Z機關以每套1000元的優(yōu)惠價格銷售辦公桌椅。Z機關考慮到美達家具廠生產的家具質量可靠，便于2月2日回函訂購300套桌椅，提出每套價格800元，同時要求3個月內將桌椅送至Z機關，驗貨后7日內電匯付款。美達家具廠收到函件后，于2月4日又發(fā)函Z機關，同意Z機關提出的訂貨數量，交貨時間及方式、付款時間及方式，但同時提出其每套桌椅定價1000元已屬優(yōu)惠價格，考慮Z機關所訂桌椅數量較多，可以按每套桌椅900元出售。Z機關2月6日發(fā)函表示同意。2月7日，美達家具廠電話告知Z機關收到2月6日函件。使得該合同成立的要約為（）。

A.2月1日美達家具廠發(fā)出的函件

B.2月2日Z機關發(fā)出的函件

C.2月4日美達家具廠發(fā)出的函件

D.2月6日Z機關發(fā)出的函件

9.根據《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》的規(guī)定，合格投資者應當具備相應的風險識別和承擔能力，能夠自行承擔公司債券的投資風險，并符合一定資質條件。下列投資者中，不符合該資質條件的是()。

A.凈資產為800萬元的合伙企業(yè)B.名下金融資產達到350萬元的自然人C.企業(yè)年金D.社會保障基金

10.下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的是（）。

A.當事人之間的土地承包合同糾紛B.當事人之間的貨物買賣合同糾紛C.當事人之間的遺產繼承糾紛D.當事人之間的勞動爭議

11.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是()。

A.向投資者支付的股息B.稅收滯納金C.違反合同的違約金D.違法經營的行政罰款

12.公民張某為籌款經商，以自有的價值20萬元的房屋依法進行抵押，向甲銀行貸款5萬元，后又依法以該房屋為抵押，向乙銀行貸款10萬元，均辦理了登記。下列說法正確的是()。

A.向甲銀行的抵押有效，向乙銀行的抵押無效

B.向乙銀行的抵押有效，向甲銀行的抵押無效

C.兩次抵押均有效

D.兩次抵押均無效

13.某日，甲銀行行長卷款潛逃。事發(fā)后，大量存款戶和票據持有人前來提款。該銀現有資金不能應付這些提款請求，又不能由同行獲得拆借資金。根據商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，下列判斷正確的是()。

A.該銀行即將發(fā)生信用危機

B.該銀行可以由中國銀監(jiān)會實行接管

C.該銀行可以由中國人民銀行實施托管

D.該銀行可以由當地人民政府實施機構重組

14.某普通合伙企業(yè)委托合伙人楊某執(zhí)行合伙事務，根據《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列關于楊某執(zhí)行合伙事務的權利義務的表述中，正確的是()。

A.只能由楊某對外代表該合伙企業(yè)

B.除合伙協議另有約定外，楊某可以自行決定改變該合伙企業(yè)主要經營場所的地點

C.除合伙協議另有約定外，楊某可以自行處理分割合伙企業(yè)的不動產

D.楊某可以自營與該合伙企業(yè)競爭的業(yè)務

15.

第

2

題

下列各有關部門中，屬于履行出資人職責機構的是（）。

16.下列關于股份有限公司股票發(fā)行的表述中，符合《公司法》規(guī)定的是()。

A.公司歷次發(fā)行股票的價格都必須相同

B.公司發(fā)行的股票面額必須為每股1元

C.公司發(fā)行的股票必須為無記名股票

D.公司股票的發(fā)行價格不得低于票面金額

17.下列關于保險標的的說法不正確的是（）。

A.保險標的指保險合同所要保障的對象

B.在人身保險合同中，保險標的為被保險人的壽命和身體

C.在財產保險合同中，保險標的為被保險人的財產及有關利益

D.在人身保險合同中，保險標的為投保人的壽命和身體

18.

第

24

題

某股份有限公司2005年3月發(fā)行3年期公司債券1000萬元，1年期公司債券500萬元。2007年1月，該公司鑒于到期債券已償還且具備再次發(fā)行公司債券的其他條件，計劃再次申請發(fā)行公司債券。經審計確認該公司2007年1月底凈資產額為6000萬元。該公司此次發(fā)行公司債券額最多不得超過（）萬元。

A.2400B.1900C.1400D.900

19.個人獨資企業(yè)業(yè)主王某因業(yè)務開展急需資金，擬向商業(yè)銀行貸款；考慮到其配偶劉某是甲商業(yè)銀行在當地分支機構的信貸員，遂向該分支機構申請貸款。根據商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.該分支機構可以向王某發(fā)放信用貸款

B.該分支機構可以向王某發(fā)放擔保貸款

C.該分支機構不得向王某發(fā)放貸款

D.該分支機構可以采用內部優(yōu)惠利率向王某發(fā)放貸款

20.

第

1

題

下列環(huán)節(jié)既征消費稅又征增值稅的有（）。

二、多選題(15題)21.

第

45

題

根據《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，企業(yè)的下列人員中，應當在財務會計報告上簽名或者蓋章的有（）。

A.內部審計人員B.會計主管人員C.會計機構負責人D.記賬會計員

22.第

28

題

甲是合伙企業(yè)合伙人，因病身亡，其繼承人只有乙。關于乙繼承甲的舍伙財產份額的下列表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的有（）。

A.乙可以要求退還甲在合伙企業(yè)的財產份額

B.乙只能要求退還甲在合伙企業(yè)的財產份額

C.乙因繼承而當然成為合伙企業(yè)的合伙人

D.經其他合伙人同意，乙因繼承而成為合伙企業(yè)的合伙人

23.A上市公司擬收購部分本公司股份進行股權激勵，公司章程對此沒有規(guī)定。下列表述中，不符合規(guī)定的有（）。

A.收購股份必須經股東大會決議

B.收購比例不得超過本公司已發(fā)行股份總額的5%

C.收購應通過公開集中交易方式進行

D.所收購的股份應當在2年內轉讓給職工

24.

第

43

題

根據《公司法》規(guī)定，公司不得收購本公司的股票，但下列情況除外（）。

25.合伙企業(yè)解散，應當由清算人進行清算。清算人的產生方式有（）。

A.全體合伙人擔任清算人

B.由全體合伙人指定－個或數個合伙人擔任清算人

C.由全體合伙人委托第三人擔任清算人

D.由人民法院指定清算人

26.根據票據法律制度的規(guī)定，被追索人在向持票人支付有關金額及費用后，可以向其他匯票債務人行使再追索權。下列各項中，屬于被追索人可請求其他匯票債務人清償的款項有（）

A.被追索人發(fā)出追索通知書的費用

B.被追索人已清償的全部金額及利息

C.因匯票金額被拒絕支付而導致追索人對他人違約而支付的違約金

D.持票人因票據金額被拒絕支付而導致的利潤損失

27.第

29

題

甲公司欠乙公司30萬元，一直無力償付，現丙公司欠甲公司20萬元，已到期，但甲公司明示放棄對丙的債權。對甲公司的這一行為，乙公司可以采取的措施有（）。

A.請求人民法院撤銷甲放棄債權的行為

B.通知丙公司撤銷甲放棄債權的行為

C.乙因此支付的必要費用由甲公司負擔

D.乙因此支付的必要費用．由乙公司負擔

28.甲公司與乙公司交易中獲得金額為100萬元的匯票－張，出票人為乙公司，付款人為丙公司，匯票上有丁、戊兩公司的保證簽章，其中丁公司保證80萬元，戊公司保證20萬元。后丙公司拒絕承兌該匯票。根據《票據法》的規(guī)定，下列各項中，正確的有（）。

A.甲公司在被拒絕承兌時可以向乙公司追索100萬元

B.甲公司在被拒絕承兌時只能依據與乙公司的交易合同要求乙公司付款

C.甲公司只能分別向丁公司追索80萬元、向戊公司追索20萬元

D.丁公司和戊公司應當向甲公司承擔連帶責任

29.根據公司法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以提議召開股份有限公司臨時董事會會議的有()。

A.代表20％表決權的股東提議B.40％的董事提議C.總經理提議D.監(jiān)事會提議

30.根據外商投資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于限制類外商投資項目的有（）。

A.能源、重要原材料工業(yè)項目

B.不利于節(jié)約資源和改善生態(tài)環(huán)境的項目

C.從事國家規(guī)定實行保護性開采的特定礦種勘探的項目

D.運用我國特有工藝生產產品的項目

31.下列適用3％征收率政策的行為有（）。

A.寄售商店代銷寄售物品B.單采血漿站銷售非臨床用人體血液C.典當業(yè)銷售死當物品D.自來水公司銷售自來水

32.下列各項中，不符合增值稅納稅人放棄免稅權有關規(guī)定的有()。

A.納稅人可以根據不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免稅權

B.納稅人應以書面形式提出放棄免稅申請，報主管稅務機關審批

C.納稅人自稅務機關受理其放棄免稅聲明的當月起12個月內不得申請免稅

D.放棄免稅權的納稅人符合一般納稅人認定條件但尚未認定為增值稅一般納稅人的，應當認定為一般納稅人

33.根據證券法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于禁止的證券交易行為的有()。

A.甲證券公司在證券交易活動中編造并傳播虛假信息，嚴重影響證券交易

B.乙證券公司不在規(guī)定的時間內向客戶提供交易的書面確認文件

C.丙證券公司利用資金優(yōu)勢，連續(xù)買賣某上市公司股票，操縱該股票交易價格

D.上市公司董事王某知悉該公司近期未能清償到期重大債務，在該信息公開前將自己所持有的股份全部轉讓給他人

34.某船運公司為增值稅一般納稅人并具有國際運輸經營資質，2018年4月取得的含稅收入包括倉儲收入40.28萬元、裝卸搬運收入97.52萬元、國際運輸收入355.2萬元、國內運輸收入754.8萬元。根據增值稅法律制度的規(guī)定，該公司計算的下列增值稅銷項稅額中，正確的有()。

A.倉儲收入的銷項稅額2.28萬元

B.裝卸搬運收入的銷項稅額9.66萬元

C.國際運輸收入的銷項稅額35.2萬元

D.國內運輸收入的銷項稅額74.8萬元

35.甲、乙、丙三個自然人共同出資設立了一個有限責任公司。根據公司法律制度的規(guī)定，下列關于該有限責任公司董事會的表述中，正確的有（）

A.董事會成員中必須包括職工代表

B.公司章程可以規(guī)定董事的任期為2年

C.該公司必須設1名副董事長

D.公司章程可以直接規(guī)定由甲擔任董事長

三、判斷題(15題)36.

A.是B.否

37.上市公司應在會計年度前3個月、6個月、9個月和12個月結束后的1個月內編制季度報告。（）

A.是B.否

38.貨物運輸代理按照“物流輔助服務”繳納服務增值稅。()

A.是B.否

39.縱向對策行為，是市場主體針對國家的調制行為所實施的博弈行為，既包括對國家調制行為的遵從、合作行為，也包括對國家調制行為的規(guī)避、不合作行為。()

A.是B.否

40.境內機構的經常項目外匯收入，應當賣給經營結匯、售匯業(yè)務的金融機構。()

A.是B.否

41.國有獨資公司、國有企業(yè)、上市公司以及公益性的事業(yè)單位、社會團體不得成為普通合伙企業(yè)的普通合伙人，但可以成為有限合伙企業(yè)的普通合伙人。（）A.否B.是

42.國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員違反規(guī)定，造成國有資產重大損失被免職的，自免職之日起10年內不得擔任國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員。（）

A.是B.否

43.

第

33

題

以舊換新方式銷售商品，所售商品按照正常商品銷售的方法確認收入，回收商品作為購進商品處理。（）

A.是B.否

44.稅務代理人超越代理權限，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，由稅務代理人承擔全部責任，補繳應納稅款。()

A.是B.否

45.

第

39

題

承攬合同的定做人和承攬人可以隨時解除合同，造成對方損失的，應當賠償損失。（）

A.是B.否

46.當事人對仲裁協議的效力有異議，一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由仲裁委員會決定。()

A.是B.否

47.

第

47

題

車船稅的納稅義務發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證中記載日期的次月。（）

A.是B.否

48.甲商業(yè)銀行信貸部經過嚴格審查，認為該銀行董事長的配偶所開辦的個人獨資企業(yè)信用佳、經營狀況好，完全符合信用貸款的發(fā)放條件；于是，向該個人獨資企業(yè)發(fā)放了200萬元的信用貸款。甲商業(yè)銀行的做法符合規(guī)定。（）

A.是B.否

49.公司不得收購本公司的股票，但為減少公司資本而注銷股份或者與持有本公司股票的其他公司合并時除外。()

A.是B.否

50.甲股份有限公司申請股票上市，已知其注冊資本為5億元人民幣，其公開發(fā)行的股份最少應當達到公司股份總數的10%。()

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.某企業(yè)是增值稅一般納稅人，適用一般稅率17%，2009年6月有關生產經營業(yè)務如下：（1）月初外購貨物一批，支付增值稅進項稅額100萬元，當期因管理不善該批貨物1/5損耗；當期地震造成該批貨物2/5損耗；（2）外購的動力燃料支付的增值稅進項稅額50萬元，一部分用于應稅項目，另一部分用于免稅項目，無法分開核算；（3）銷售應稅貨物取得不含增值稅銷售額700萬元，銷售免稅貨物取得銷售額300萬元。要求：計算該企業(yè)當月可以抵扣的進項稅額。

52.2.甲企業(yè)因不能清償到期債務，向法院申請破產，法院受理了該破產案件。甲企業(yè)是乙企業(yè)向銀行借款的保證人，銀行在得知甲企業(yè)破產情況后。決定將其債權作為破產債權申報受償。丙企業(yè)是甲企業(yè)的債權人，丙企業(yè)由于擔心自己的債權得不到全額清償，一再要求甲企業(yè)以部分財產償還所欠丙企業(yè)的未到期債務，甲企業(yè)同意了丙企業(yè)的要求，并進行了清償。要求：根據上述情況和企業(yè)破產法律制度的有關規(guī)定，回答下列問題（1）銀行能否將其擔保債權作為破產債權申請受償？為什么？

53.

54.北京一家運輸企業(yè)，2009年1月成立，2009年度相關生產經營業(yè)務如下：

(1)當年公路運輸收入700萬元，國債利息收入10萬元，取得對境內非上市公司的投資收益46．8萬元。

(2)全年營業(yè)成本為320萬元；營業(yè)稅金及附加23.1萬元。

(3)全年發(fā)生財務費用50萬元，其中10萬元為在建工程的資本化利息支出。

(4)管理費用共計90萬元，其中業(yè)務招待費25萬元；銷售費用共計40萬元。

(5)營業(yè)外支出有兩項，通過青少年基金發(fā)展會向農村義務教育捐款30萬，向關聯企業(yè)支付管理費用10萬元。

要求：計算2009年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅。

55.2010年6月15日，北京某大型橡膠制品廠（以下簡稱“橡膠廠”）的采購代理人張某代表公司與華夏貿易有限公司（以下簡稱“貿易公司”）簽訂了購買貿易公司所進口的一批化工產品的合同。按照合同約定，貿易公司向橡膠廠交付500噸化工產品，每噸售價5100元，合同簽訂后1個月內由貿易公司負責將貨物運至橡膠廠所在地，交貨后1個月內以電匯方式付款。合同簽訂后，貿易公司的業(yè)務負責人通過查閱張某的代理授權委托書得知，橡膠廠給予其簽訂合同金額的權限為200萬元，超過該金額必須經過本廠的確認。為此，合同簽訂當天，貿易公司即向橡膠廠發(fā)出確認合同通知，橡膠廠6月16日予以答復，同意履行合同。由于訂貨量較大，6月17日，在貿易公司的要求下，橡膠廠以自己的一臺生產設備提供抵押擔保，另外又請A企業(yè)為其提供連帶責任保證，經查，債權人、保證人和債務人并未就實現債權的方式以及擔保的金額作出約定。貿易公司為了保證及時運回貨物，又與運輸公司簽訂了運輸合同，按照合同約定，總運費為40萬元，6月20日，貿易公司向運輸公司開出面值10萬元的銀行匯票作為定金。剩余運費待貨物運到后付款。該批化工原料有一定的腐蝕性，運輸前，貿易公司未將防范措施書面提交給承運人，也未按照國家有關規(guī)定進行包裝，運輸公司起貨時發(fā)現這一情況，隨即按照國家有關危險物品運輸的規(guī)定重新進行了包裝后再運輸，為此，運輸公司要求貿易公司支付這一費用，貿易公司認為這是多此一舉，而且重新包裝未經過其同意，拒絕支付相關的費用。7月1日，橡膠廠接到該批化工原料，驗收合格后入庫。8月1日，橡膠廠財務狀況惡化，無法清償到期對貿易公司的債務，隨將橡膠廠所抵押的生產設備拍賣，拍賣價款為150萬元，但是貿易公司因各種原因放棄了對該150萬元價款的清償，要求保證人A承擔全部債務。要求：根據上面所述事實并結合相關法律制度的規(guī)定，回答下列問題。(1)張某超出橡膠廠的授權范圍與貿易公司簽訂的合同是否有效？說明理由。(2)貿易公司向運輸公司支付的定金數額是否符合規(guī)定？說明理由。(3)運輸公司要求貿易公司承擔重新包裝的費用是否符合規(guī)定？說明理由。(4)抵押的設備拍賣后，保證人A所確定的保證責任為多少？說明理由。(5)貿易公司要求保證人A承擔全部債務是否符合規(guī)定？說明理由。五、綜合題(3題)56.居民企業(yè)甲公司主要從事日化產品的生產和銷售，2014年有關涉稅事項如下：(1)為了推廣新型洗滌劑，公司推出了“買一贈一”的促銷活動，凡購買一件售價40元(不含稅)新型洗滌劑的，附贈一瓶原價10元(不含稅)的洗潔精。公司按照每件40元確認了新型洗滌劑的銷售收入，按照每瓶10元確認了洗潔精的銷售收入。(2)發(fā)生尚未形成無形資產的新產品研究開發(fā)費用42萬元。其中，列支檢測儀器的折舊費2萬元，該檢測儀器既用于研發(fā)活動，又用于日常生產的常規(guī)性檢測。(3)4月購進一臺機器設備并投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元，稅額102萬元(已抵扣)，公司按照5年直線法計提了折舊。該設備不符合加速折舊的條件，計算折舊的年限為10年，不考慮凈殘值。(4)以一項土地使用權對外投資，該土地使用權的賬面原值為5000萬元，評估的公允價值為8000萬元，評估增值3000萬元計入了當期收益。(5)向環(huán)保部門支付罰款5萬元，支付訴訟費1萬元。(6)向關聯企業(yè)支付管理費10萬元。要求：根據上述資料及企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題：(1)甲公司對新型洗滌劑和洗潔精的銷售收入的確認是否正確?說明理由。(2)甲公司在計算應納稅所得額時，研究開發(fā)費用允許加計扣除的金額是多少?(3)甲公司在計算應納稅所得額時，購進的機器設備折舊費需要納稅調整的金額是多少?(4)甲公司以土地使用權對外投資的評估增值收益，應如何進行企業(yè)所得稅的稅務處理?(5)甲公司支付的罰款和訴訟費，在計算應納稅所得額時是否準予扣除?分別說明理由。(6)甲公司向關聯企業(yè)支付的管理費，在計算應納稅所得額時是否準予扣除?說明理由。

57.9．上市公司在哪些情況下可以召開臨時股東大會？甲公司召開臨時股東大會的議事規(guī)則是否符合要求？

58.

（1）A公司與B公司簽訂的加工承攬合同是否成立?為什么?

（2）C公司可否向A公司主張加工承攬合同的權利?為什么?

（3）C公司要求判令A公司支付違約金并繼續(xù)履行加工承攬合同的主張能否獲得支持?并說明理由。

（4）D公司應否承擔保證責任?并說明理由。

參考答案

1.D(1)新合伙人入伙，除合伙協議另有約定外，應當經全體合伙人一致同意，并依法訂立書面入伙協議；(2)有限合伙人參與決定普通合伙人入伙、退伙的，不視為執(zhí)行合伙事務。

2.D解析：根據《個人獨資企業(yè)法》規(guī)定，個人獨資企業(yè)解散后，原投資人對個人獨資企業(yè)存續(xù)期間的債務仍應承擔償還責任，但債權人在5年內未向債務人提出償債請求的，該責任消滅。

3.D有限責任公司董事任期由公司章程規(guī)定，但每屆任期不得超過3年；董事任期屆滿，連選可以連任（沒有連任期限的限制）。

4.D解析本題主要考查”擔保方式”知識點。抵押是指債務人或者第三人不轉移抵押財產的占有，將抵押財產作為債權的擔保。質押是指債務人或者第三人將其動產移交債權人占有，或者將其財產權利交由債權人控制，將該動產或者財產權利作為債權的擔保。留置是指在保管合同、運輸合同、加工承攬合同中，債權人依照合同約定占有債務人的動產，債務人不按照合同約定的期限履行債務的，債權人有權依照擔保法規(guī)定留置該財產，以該財產折價或者以拍賣、變賣該財產的價款優(yōu)先受償。本題中，單據交付給甲公司，屬于質押的范圍，且因為是國債，所以屬于權利質押。故正確答案為D。

5.C【答案】C

【解析】企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協議生效且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現。

6.B解析：監(jiān)事會是由股東代表和適當比例的公司代表組成。由于其有職權要求，董事、經理及財務負責人不得兼任監(jiān)事；監(jiān)事的任期每屆為3年，任期屆滿，連選可連任。依法律的規(guī)定，不符合規(guī)定的有A、C、D，運用排除法則只有B項符合規(guī)定。

7.C(1)選項A：訴訟時效期間的經過，債權人的“起訴權”并不消滅；當事人超過訴訟時效后起訴的，人民法院應當受理；當事人未提出訴訟時效抗辯，人民法院不應對訴訟時效問題進行釋明及主動適用訴訟時效的規(guī)定進行裁判。(2)選項BC：訴訟時效期間屆滿并不消滅實體權利(債權人的債權并不消滅)；訴訟時效期間屆滿后，當事人自愿履行義務的，不受訴訟時效的限制；義務人履行了義務后，又以訴訟時效期間屆滿為由抗辯的，人民法院不予支持。(3)選項D：當事人違反法律規(guī)定，約定延長或者縮短訴訟時效期間、預先放棄訴訟時效利益的，人民法院不予認可。

8.C本題考核要約與承諾的區(qū)分。(1)2月1日美達家具廠發(fā)出的函件屬于要約邀請；(2)2月2日z機關發(fā)出的函件屬于要約；(3)2月4日美達家具廠發(fā)出的函件屬于新要約，即該合同成立的要約；(4)2月6日z機關發(fā)出的函件屬于承諾。

9.A選項A：凈資產不低于人民幣1000萬元的企事業(yè)單位法人、合伙企業(yè)，才屬于《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》規(guī)定的合格投資者。

10.B【答案】B

【解析】(1)選項AD：不屬于《仲裁法》所規(guī)定的仲裁范圍；（2）選項C：不能提請仲裁。

11.C（1）選項A：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項不得在稅前扣除；（2）選項BD：屬于企業(yè)承擔的行政責任，不得在企業(yè)所得稅前扣除；（3）選項C：屬于企業(yè)承擔的民事責任，可以據實在企業(yè)所得稅前扣除。

12.C本題考核抵押物的價值。根據規(guī)定，財產抵押后，該財產的價值大于所擔保債權的余額部分，可以再次抵押，但不得超出其余額部分。本題中，兩次抵押合計未超過房屋的價值，均有效。

13.B本題考核商業(yè)銀行的接管。該銀行已經發(fā)生信用危機，所以選項A錯誤。商業(yè)銀行已經或者可能發(fā)生信用危機，嚴重影響存款人的利益時，中國銀監(jiān)會可以對該商業(yè)銀行實行接管，所以選項B正確，選項CD錯誤。

14.A考核合伙事務執(zhí)行。(1)選項A：按照合伙協議的約定或經全體合伙人決定，可以委托一個或者數個合伙人對外代表合伙企業(yè)，執(zhí)行合伙事務的，此時其他合伙人不再執(zhí)行合伙事務，對外不代表合伙企業(yè)。(2)選項B、C：除合伙協議另有約定外，改變主要經營場所的地點、處分合伙企業(yè)的不動產，應當經全體合伙人一致同意，楊某不得自行決定或處分。(3)選項D：普通合伙人不得自營或者同他人合作經營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務。

15.C本題考核履行出資人職責的機構。履行出資人職責的機構在中央是國務院國有資產監(jiān)督管理委員會，在地方是指各級國有資產監(jiān)督管理機構。

16.D解析：本題考核股份有限公司股票發(fā)行。根據規(guī)定，“同次發(fā)行”的同種類股票，每股的發(fā)行條件和價格應當相同，因此選項A的說法是錯誤的；公司發(fā)行的股票，可以為記名股票，也可以為無記名股票，因此選項C的說法是錯誤的。我國《公司法》與《證券法》規(guī)定股票發(fā)行價格不得低于股票的面值，而對面值的多少并沒作出具體的規(guī)定，從以往慣常的操作來看，我國股票市場的股票面值均定為1元。但是上海證券交易所2008年1月18日的“關于做好非一元面值股票發(fā)行交易有關工作的提醒通知”，說明股票的面值不一定是1元，有可能是0．10元為面值，因此選項B不對。

17.D【正確答案】D

【答案解析】本題考核的是保險合同的條款。在人身保險中，保險標的為被保險人的壽命和身體。

【該題針對“保險合同的訂立、條款和形式”知識點進行考核】

18.C本題考核公司債券發(fā)行的條件。根據《證券法》的規(guī)定，發(fā)行公司債券時，其累計債券余額(公司成立以來，發(fā)行的所有債券尚未償還的部分)不得超過公司凈資產額的40％。本題中，公司累計債券總額不得超過2400萬元(6000萬元×40%＝2400萬元)，該公司2005年發(fā)行的尚未償還的債券為1000萬元(3年期)，因此本次發(fā)行的公司債券不得超過1400萬元。

19.B(1)選項ABC：商業(yè)銀行不得向關系人發(fā)放“信用貸款”；(2)‘選項D：商業(yè)銀行向關系人發(fā)放擔保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。

20.A本題考核消費稅的征稅環(huán)節(jié)。金銀首飾(含鉑金首飾)的生產環(huán)節(jié)不征消費稅，只是在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。化妝品的生產環(huán)節(jié)征收消費稅，零售環(huán)節(jié)不征收消費稅。商場銷售糧食白酒不征收消費稅。

21.BC解析：本題考核應當在財務會計報告上簽名或者蓋章的人員。會計報表由單位負責人、會計機構負責人、會計主管人員簽名或者簽章，設置總會計師的單位并由總會計師簽名或者簽章。

22.AD本題考核點是退伙的效果。合伙人死亡或者被依法宣告死亡的，該合伙人的繼承人，依照合伙協議的約定或者經全體合伙人同意，取得該合伙企業(yè)的合伙人資格。如果合法繼承人不愿意成為該合伙企業(yè)的合伙人的，合伙企業(yè)應退還其依法繼承的財產份額。

23.ABD將股份用于員工持股計劃或者股權激勵可以依照公司章程的規(guī)定或者股東大會的授權，經2/3以上董事出席的董事會會議決議。因此選項A不符合規(guī)定。將股份用于員工持股計劃或者股權激勵公司合計持有的本公司股份數不得超過本公司已發(fā)行股份總額10%，并應當在3年內轉讓或者注銷。因此選項BD不符合規(guī)定。

24.ABC本題考核股份有限公司回購股票的情況。根據規(guī)定，公司不得接受本公司的股票作為質押權的標的。

25.ABCD本題考核清算人產生的方式。根據規(guī)定，清算人由全體合伙人擔任；經全體合伙人過半數同意，可以自合伙企業(yè)解散事由出現后15日內指定－個或者數個合伙人，或者委托第三人，擔任清算人。自合伙企業(yè)解散事由出現之日起15日內未確定清算人的，合伙人或者其他利害關系人可以申請人民法院指定清算人。

26.AB選項AB屬于，根據規(guī)定，再追索權的范圍包括：已經清償的全部金額及其利息、發(fā)出通知書的費用；

選項CD不屬于，追索金額中不包括“間接損失”。

綜上，本題應選AB。

（1）首次追索權的范圍：匯票金額、利息、取得拒絕證明的費用和發(fā)出通知書的費用；

（2）再追索權的范圍：已經清償的全部金額及其利息、發(fā)出通知書的費用。

27.AC【正確答案】：AC

【答案解析】：本題考核點是撤銷權。因債務人放棄其到期債權對債權人造成損害的，債權人可以請求人民法院撤銷債務人的行為。債權人自行通知相對人撤銷放棄債權的行為，不具有法律效力。債權人行使撤銷權的必要費用，由債務人負擔。

28.AD本題考核票據中保證的規(guī)定。保證人為2人以上的，保證人之間承擔連帶責任。

29.ABD解析：股份有限公司臨時董事會與有限責任公司臨時股東會的召開條件相同：(1)代表10%以上表決權的股東提議；(2)1/3以上董事提議；(3)監(jiān)事會提議。

30.BC(1)選項A：屬于“鼓勵類”投資項目；(2)選項D：屬于“禁止類”投資項目。

31.ABCD本題考核增值稅征收率的適用。（P334）

【該題針對“（2015年）增值稅稅率”知識點進行考核】

32.ABC本題考核增值稅納稅人放棄免稅權的有關規(guī)定。根據規(guī)定，納稅人不得根據不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權；納稅人應當以書面形式提交放棄免稅權聲明’報主管稅務機關備案；納稅人放棄免稅后，36個月內不得再申請免稅。

33.ABCD解析：本題考核證券市場禁止的交易行為。選項A屬于制造虛假信息行為；選項B屬于欺詐客戶行為；選項C屬于操縱證券市場行為；選項D屬于內幕交易行為。這四項都是禁止的證券交易行為。

34.AD(1)選項AB：倉儲收入和裝卸搬運收入應按“物流輔助服務”計征增值稅，適用的增值稅稅率為6％，倉儲收入的銷項稅額=40.28÷(1+6％)x6％=2.28(萬元)；裝卸搬運收入的銷項稅額=97.52÷(1+6％)x6％=5.52(萬元)；(2)選項C：國際運輸服務適用零稅率，不需要計算銷項稅額；(3)選項D：國內運輸收入應按“交通運輸服務"計征增值稅，適用的增值稅稅率為11％，銷項稅額=754.8÷(1+11％)x11％=8(萬元)。

35.BD（1）選項A:只有國有獨資公司、兩個以上國有企業(yè)或者兩個以上其他國有投資主體投資設立的有限責任公司的董事會中才必須包括職工代表，其他公司的董事會中可以不包括職工代表；（2）選項B:董事任期由公司章程規(guī)定，但每屆任期不得超過3年；

（3）選項C:有限責任公司可以不設副董事長；（4）選項D:有限責任公司董事長、副董事長的產生辦法由公司章程規(guī)定。

36.N

37.N本題考核季度報告的期限。根據規(guī)定，上市公司應在會計年度前3個月、9個月結束后的1個月內編制季度報告。

38.N貨物運輸代理屬于“經紀代理服務”，而非“物流輔助服務”。

39.Y

40.N×【解析】經常項目外匯收入，可以按照國家有關規(guī)定保留或者賣給經營結匯、售匯業(yè)務的金融機構。但經常項目外匯支出，應當按照國務院外匯管理部門關于付匯與購匯的管理規(guī)定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經營結匯、售匯業(yè)務的金融機構購匯支付。

41.N國有獨資公司、國有企業(yè)、上市公司以及公益性的事業(yè)單位、社會團體不得成為有限合伙企業(yè)的普通合伙人。

42.N造成國有資產重大損失被免職的，自免職之日起“5年內”不得擔任國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員。

43.Y以舊換新方式銷售商品，是指銷售方在銷售商品時，回收與所售商品相同的舊商品。在這種銷售方式下，銷售的商品按照正常商品銷售的方法確認收入，回收商品作為購進商品處理。

44.N

45.N本題考核承攬合同的規(guī)定。根據規(guī)定，承攬合同僅有定作人可以隨時解除合同，造成承攬人損失的，應當賠償損失。

46.N由“人民法院”裁定。

47.N車船稅的納稅義務發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證中記載日期的“當月”。

48.N商業(yè)銀行不得向關系人發(fā)放信用貸款。

49.Y

50.Y本題考核點是股票上市交易條件。申請股票上市的條件之一是：公開發(fā)行的股份達到公司股份總數的25%以上；公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上。51.（1）外購貨物管理不善造成的損失，不得抵扣進項稅；自然災害產生的貨物損失，進項稅可以抵扣，不做進項稅轉出處理。外購貨物可以抵扣的進項稅額=100－100×1÷5＝100－20＝80（萬元）（2）外購動力燃料，即用于免稅又用于應稅，要剔除不得抵扣進項稅。可以抵扣的進項稅額=50－50×300÷（700＋300）＝35（萬元）（一般納稅人兼營免稅項目或者非增值稅應稅勞務而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，按下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額＝當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應稅勞務營業(yè)額合計÷當月全部銷售額、營業(yè)額）（3）當月可以抵扣的進項稅額=80＋35＝115（萬元）

52.（1）銀行可以將其擔保債權作為破產債權申請受償。依據規(guī)定，被申請破產的債務人為他人擔任保證人的，保證責任不因保證人被宣告破產而免除。債權人在得知保證人破產的情況后，享有是否將其擔保債權作為破產債權申報受償的選擇權。

53.

54.答案：

(1)資本化的利息，不得在計算應納稅所得額時扣除。

可扣除的財務費用=50-10=40（萬元）

(2)營業(yè)收入=700（萬元）

業(yè)務招待費的扣除限額=700×5‰=3.5（萬元）<25×60%=15（萬元），稅前可以扣除的業(yè)務招待費是3.5萬元。準予扣除的管理費用=90-25+3.5=68.5（萬元）

(3)會計利潤=(700+10+46.8)（收入）-23.1（稅金）-320（成本）-（50-10）（財務費用）-90（管理費用）-40（銷售費用）-(30+10)（營業(yè)外支出）=203.7（萬元）捐贈限額=203.7×12%=24.44（萬元），實際捐贈為30萬，按照限額扣除；企業(yè)之間支付的管理費不可以稅前扣除。

可扣除的營業(yè)外支出=24.44（萬元）

(4)應納稅所得額=(700+10+46.8)（收入總額）-(10+46.8)（免稅收入）-23.1（稅

金）-320（成本）-40（財務費用）-68.5（管理費用）-40（銷售費用）-24.44（捐贈）=183.96（萬元）

2009年該企業(yè)應納所得稅額=183.96×25%=45.99（萬元）55.(1)張某超出橡膠廠的授權范圍與貿易公司簽訂的合同有效。根據規(guī)定，行為人沒有代理權、超越代理權或者代理權終止后以被代理人名義訂立的合同，相對人可以催告被代理人在1個月內予以追認。本題中，張某與貿易公司簽訂的合同雖然超過了授權范圍，但是經過了被代理人橡膠廠的追認，因此合同是有效的。(2)貿易公司向運輸公司支付的定金數額不符合規(guī)定。根據規(guī)定，當事人約定的定金數額不得超過主合同標的額的20%。本題中，主合同標的額為40萬元，而支付的定金為10萬元，超出了20%，超出的部分無效。(3)運輸公司要求貿易公司承擔重新包裝的費用是符合規(guī)定的。根據規(guī)定，托運人托運易燃、易爆、有毒、有腐蝕性、有放射性等危險物品的，應當按照國家有關危險物品運輸的規(guī)定對危險物品妥善包裝，作出危險物標志和標簽，并將有關危險物品的名稱、性質和防范措施的書面材料提交承運人。托運人違反前款規(guī)定的，承運人可以拒絕運輸，也可以采取相應措施以避免損失的發(fā)生，因此產生的費用由托運人承擔。(4)抵押的設備拍賣后，保證人A所確定的保證責任=0.51×500－150=105（萬元）。當債權人與保證人、債務人就擔保清償沒有約定或者約定不明的，如果保證與債務人提供的物的擔保并存，則債權人先就債務人的物的擔保求償。保證在物的擔保不足清償時承擔補充清償責任。本題中，設備拍賣價款為150萬元，保證人A應該就剩余的部分承擔責任。(5)貿易公司要求保證人A承擔全部債務不符合規(guī)定。根據規(guī)定，債務人以自己的財產設定抵押，抵押權人放棄該抵押權、抵押權順位或者變更抵押權的，其他擔保人在抵押權人喪失優(yōu)先受償權益的范圍內免除擔保責任。本題中，貿易公司雖然放棄了抵押擔保，但保證人仍然就抵押財產拍賣后來清償的部分承擔保證責任。56.(1)甲公司對新型洗滌劑和洗潔精的銷售收入的確認不正確。理由：根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，對于企業(yè)買一贈一等方式組合銷售商品的，其贈品不屬于捐贈，應按各項商品的價格比例來分攤確認各項收入，其商品價格應以公允價格計算。甲公司應確認每件洗滌劑銷售收入=40×40/(40+10)=32(元)，確認每瓶洗潔精銷售收入=40×10/(40+10)=8(元)。(2)甲公司在計算應納稅所得額時，研究開發(fā)費用允許加計扣除的金額=(42-2)×50%=20(萬元)。【解析】①企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，再按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除。②專門用于研發(fā)活動的儀器、設備的折舊費或租賃費，允許按照規(guī)定實行加計扣除；對既用于研發(fā)活動，又用于日常生產的常規(guī)性檢測，對劃分不清的，不得實行加計扣除。(3)甲公司計提的折舊金額=600÷5×8/12=80(萬元)，企業(yè)所得稅前允許扣除的折舊金額=600÷10×8/12=40(萬元)。甲公司在計算應納稅所得額時，購進的機器設備折舊額應調增應納稅所得額=80-40=40(萬元)。【解析】企業(yè)應當自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊。(4)甲公司以土地使用權對外投資的評估增值收益3000萬元，可在不超過5年期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。【解析】居民企業(yè)以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得，可在不超過5年期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。其中：企業(yè)對外投資的非貨幣性資產，應進行評估并按評估后的公允價值扣除計稅基礎后的余額計算確認非貨幣性資產轉讓所得。(5)向環(huán)保部門支付罰款5萬元不得在計算應納稅所得額時扣除，支付的訴訟費1萬元可以在計算應納稅所得額時扣除。理由：①罰金、罰款和被沒收財物的損失是國家或有關執(zhí)法部門對納稅人違反法律法規(guī)規(guī)定的一種經濟制裁或經濟處罰，因此強制規(guī)定其不得在稅前扣除。②罰金、罰款和被沒收財物的損失，不包括納稅人按照經濟合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費。(6)甲公司向關聯企業(yè)支付的管理費10萬元，不得在計算應納稅所得額時扣除。理由：企業(yè)之間支付的管理費，不得在計算應納稅所得額時扣除。

57.1、影響票據效力的記載事項是絕對記載事項。匯票的絕對記載事項包括：（1）匯票字樣，（2）無條件支付的委托，（3）確定的金額，（4）付款人名稱，（5）收款人名稱，（6）出票日期，