年4月19日擔保公司不良貸款管理辦法文檔僅供參考，不當之處，請聯系改正。不良擔保貸款管理辦法第一章總則第一條為規范和加強不良擔保貸款管理，理順和完善不良擔保貸款管理體制和機制，不斷提高不良擔保貸款管理水平和處理效率，特制定本辦法。第二條本辦法所稱不良擔保貸款，是指按照我公司擔保貸款質量分類管理規定，認定結果為次級、可疑與損失類的客戶擔保貸款。第三條本辦法所稱的不良擔保貸款管理，是指根據不良擔保貸款的內在特性，經過科學的管理方法與流程，對不良擔保貸款實行全面管理與最佳處理的過程，包括不良擔保貸款日常管理、處理管理、責任認定與考核等各環節。我公司法律事務部是不良擔保貸款的牽頭管理部門。第四條不良擔保貸款管理應遵循以下原則：（一）真實反映。真實、準確、客觀地統計和反映不良擔保貸款分類認定、盡職調查、減值準備計提及使用、清收處理、費用攤銷、損失問責等各環節工作情況。（二）精細管理。經過管理內容、管理方式、管理技術的創新和完善，不斷提高不良擔保貸款管理水平，實現不良擔保貸款精細化管理。（三）盡職追索。不良擔保貸款管理人員應認真履行職責，加強不良擔保貸款管理，及時、合理地運用多種方式向借款人、反擔保人等還款義務人追索。（四）優化處理。不良擔保貸款處理過程中要處理好加快處理與實現處理收益最大化的關系，經過處理時機選擇、處理方式比較與定價機制的不斷完善，努力實現不良擔保貸款的最佳處理。（五）依法合規。不良擔保貸款管理和清收處理全過程，均須嚴格執行相關法律法規和政策規定，嚴格規范操作，防范操作風險。第五條本辦法適用于我公司的所有不良擔保貸款。第二章職責分工第六條法律事務部牽頭負責不良擔保貸款的管理工作，業務發展部、風險管理部、綜合辦公室等部門在各自職責范圍內配合做好不良擔保貸款管理工作。第七條公司相關部門職責（一）法律事務部牽頭負責全公司不良擔保貸款管理，制定本公司不良擔保貸款管理的實施細則，監測、分析、報告全公司不良擔保貸款和清收處理情況，審查、審批本公司的不良擔保貸款處理項目，做好不良擔保貸款訴訟清收、委托清收、以物抵債及呆賬核銷項目的組織與申報，開發、管理和維護不良擔保貸款信息管理系統。（二）業務發展部負責本公司擔保貸款質量分類系統維護，負責對不良擔保貸款客戶進行盡職調查，搜集客戶收入及財產相關信息，分析客戶償債能力，制定清收處理方案，逐戶做好客戶不良擔保貸款的日常管理、催收及處理工作。配合法律事務部做好本公司不良擔保貸款的其它日常管理工作。（三）法律事務部門按照訴訟案件轉授權規定，負責本公司不良擔保貸款依法清收相關法律事務；提供相關法律咨詢審查意見。（四）業務發展部利用人民銀行征信系統以及集團關聯企業信息管理子系統，查詢借款人、反擔保人在各金融機構貸款余額、貸款歸還、最新聯系方式等信息，以查找追收線索和處理信息。（五）計劃財務部負責不良擔保貸款損失責任認定工作。第八條公司部門及崗位之間應密切配合，建立定期溝通機制，共同做好不良擔保貸款管理工作。第三章分類認定與移交第九條不良擔保貸款分類認定按照我公司信貸資產質量分類管理辦法的相關規定執行。第十條正常擔保貸款轉為不良擔保貸款以及不良擔保貸款轉為正常擔保貸款后，均應辦理擔保貸款移交相關手續。轉為不良擔保貸款的，原則上要在業務發展部進行責任評議后1個月內移交到法律事務部（或相關崗位人員，下同）管理；轉為正常貸款的，原則上要在轉為正常貸款1個月內移交到業務發展部（或相關崗位人員，下同）管理。擔保貸款移交由公司相關部門及人員實施。第十二條擔保貸款實行按戶移交。對同一客戶既有正常擔保貸款又有不良擔保貸款的，暫不移交。第十三條正常擔保貸款轉為不良擔保貸款的移交程序：（一）業務發展部提交不良擔保貸款移交報告、責任評議相關資料以及檔案資料清單（不涉及具體檔案移交，下同）。1.不良擔保貸款移交報告的內容：借款客戶基本情況，包括資產負債，生產經營、現金流量等；我公司擔保貸款情況，包括擔保貸款發放與收回、反擔保人、抵（質）押物存在的瑕疵（如有）、主債及擔保訴訟時效等；貸款及客戶相關檔案資料的管理與缺失情況；擔保客戶是否存在注冊（或項目）資金不到位、抽逃資金、轉移資產等情況；不良擔保貸款成因與面臨風險因素分析；已采取的資產保全與追索措施及效果；下一步處理工作的建議以及其它需要說明的情況等。2.責任評議資料包括不良擔保貸款責任評議報告（復印件）及相關資料。3.檔案資料清單包括所有入檔資料明細。（二）法律事務部對照檔案資料清單對客戶檔案（由綜合檔案管理部門管理）逐一進行核對，重點對借款合同、反擔保合同、抵（質）押合同的訴訟時效、執行時效等進行審核，必要時咨詢法律顧問意見。對有瑕疵的，業務發展部應盡快采取補救措施；無法補救的，出具相關書面說明。法律事務部組織展開不良擔保貸款盡職調查，攥寫盡職調查報告（具體要求見本辦法第五章相關內容）。盡職調查報告連同業務發展部提交的不良擔保貸款移交報告、責任評議資料、檔案資料清單及相關說明（如有）等資料，經部門負責人審定后存檔，完成不良擔保貸款移交。第十四條不良擔保貸款轉為正常擔保貸款移交程序為：(一)法律事務部提交貸款移交報告和檔案資料清單。1.貸款移交報告內容：擔保客戶基本情況、我公司擔保貸款及反擔保情況、清收轉化不良擔保貸款的措施、成效以及對今后擔保貸款管理工作的建議等。2.檔案資料清單包括所有入檔資料明細。(二)業務發展部對照檔案資料清單對客戶檔案逐一進行核對。對發現的問題，法律事務部應盡快采取補救措施；無法補救的，出具相關書面說明。業務發展部進行實地調查，重點對客戶經營、我公司擔保貸款風險情況進行調查，查找擔保貸款管理中存在的主要風險點，提出有針對性的改進意見和建議。調查報告連同風險管理部門提交的移交報告、檔案資料清單及相關說明（如有）等資料，經部門負責人審定后存檔，完成擔保貸款移交。第十五條擔保貸款移交完成前，各相關部門對擬移交擔保貸款的管理責任不變。業務發展部與法律事務部要加強配合，避免因移交影響擔保貸款管理相關工作。擔保貸款移交后，及時將移交資料清單、盡職調查報告等相關信息錄入不良擔保貸款管理信息系統。第四章日常管理第十六條擔保貸款形成不良后實行移交管理制度，即公司在貸后管理崗位（部門）和風險管理崗位（部門）之間移交，實行換手管理。第十七條實現不良擔保貸款管理責任制。公司合理設置不良擔保貸款管理崗位，配備與業務開展相適應的人員。不良擔保貸款管理崗位人員是不良擔保貸款管理與清收的直接責任人，其部門負責人、主管副總經理、總經理對不良擔保貸款日常管理負領導責任。第十八條不良擔保貸款日常管理應圍繞不良擔保貸款催收、主債權與擔保權利維護、現場檢查、信息搜集、統計監測、重要事項報告等工作開展，按要求做好資產估值、減值準備計提、信息系統維護、檔案管理等相關工作。第十九條實行不良擔保貸款日常管理工作備忘制度。以工作日志、會議紀要、調查報告、專題報告等方式記錄日常管理工作，及時反映和報告不良擔保貸款管理存在的問題，提出相關工作建議。對重大事項記錄內容要入檔留存。第二十條做好不良擔保貸款盡職催收和追索，積極維護我公司債權。（一）根據不良擔保貸款到期、逾期及擔保貸款反擔保、抵（質）押情況，選擇采用電話、短信、電子郵件、催收函/通知書、律師函（附授權委托書）、公證催收、實地上門、委托清收（合作催收）、訴訟（仲裁）等各種可能的方式及時向借款人、反擔保人等還款義務人催收不良擔保貸款本息，督促相關方在催收通知書簽章后做回執留存。（二）對借款人、擔保人的法定代表人、主要負責人等拒絕在催收通知書上簽章的，可具體情況采取公證送達、依法訴訟等方式中斷訴訟時效。對有必要或必須采取訴訟（仲裁）方式進行追償的，應按照我公司訴訟案件管理辦法的相關要求進行訴前論證并按規定報批后實施，風險部門向法律部門提交起訴申請和相關資料；法律部門對案件事實和起訴理由進行審查，按規定進行訴前論證，履行審批程序后實施。要避免勝訴后收回資產可能性極小、訴訟成本大于訴訟效益、單純為保持訴訟時效的訴訟或以訴訟代替日常催收與追索。（三）密切關注不良擔保貸款訴訟時效、反擔保、抵（質）押擔保期限、申請執行期限、資產查封、續封期限、資產凍結期限、申報債權期限等，及時主張權利，確保我公司債權及相關權利受法律保護。第二十一條加強現場檢查，及時發現擔保貸款風險變化情況。（一）根據不良擔保貸款及客戶情況，每月至少對借款人進行一次現場檢查。及時了解借款人、保證人及其它還款義務人生產經營、資產負債、現金流量、欠繳稅款及職工工資、改制重組、主要負責人變更、工商登記、股權結構、或有負債、涉訴案件等影響我公司債權安全的重大情況，及時反映貸款風險變化，提出風險化解的建議。（二）加強對擔保貸款抵（質）押物的管理、使用以及抵（質）押擅自處理或重復抵（質）押給其它債權人。（三）積極參與企業改制，防范企業逃廢、懸空我公司債權。（四）對借款人、反擔保人主體資格喪失，隱匿、轉移和毀損資產、抽逃資金等行為要及時報告，迅速采取應對措施。第二十二條加強對貸款抵押物的追查，經過行使抵押權收回貸款，落實還款責任。第二十三條做好信息搜集，及時掌握客戶風險信息。（一）及時了解公司借款人股權結構、股本金額、控股股東、股票市值的變化、重要事項公告等情況。（二）密切關注集團客戶、家族企業、控股公司、擔保公司等關聯企業的最近動向；關注客戶領導班子成員，特別是法定代表人或負責人遵紀守法等相關情況，防范客戶因領導班子成員違法犯罪行為引發的貸款風險。（三）多渠道搜集、查找借款人、反擔保人存款、貸款及信用記錄等相關信息。利用人民銀行征信系統（PCRS）功能，查詢借款人、反擔保人相關信息，為不良擔保貸款處理決策提供參考。（四）加強與監管部門及金融同業合作，掌握其它債權人對借款人、反擔保人采取的維權措施及效果等相關信息。第二十四條按照信貸資產減值準備管理辦法的相關要求，做好不良擔保貸款減值準備各相關工作。第二十五條不良擔保貸款管理信息系統維護。及時將不良擔保貸款日常管理工作中獲取的數據、信息等相關資料完整錄入不良擔保貸款管理信息系統，做好系統日常維護。充分利用系統的信息查詢、數據生成、風險提示等功能，提高不良擔保貸款電子化管理水平。第二十六條統計監測。各相關部門配合做好不良擔保貸款統計監測工作：（一）業務發展部負責按照相關規定及時完成信貸資產質量分類，為管理信息部門統計不良擔保貸款數據提供支持；（二）管理信息部門負責匯總不良擔保貸款數據，同時負責對外信息披露；（三）法律事務部負責對全公司不良擔保貸款余額增減、不良擔保貸款率變化情況進行監測，全面掌握資產質量狀況及其變化趨勢。第二十七條分析報告。風險管理部門負責編寫本公司不良擔保貸款分析報告，內容包括：不良擔保貸款基本情況、地區和客戶結構情況、不良擔保貸款清收轉化情況、新發生不良擔保貸款成因分析、不良擔保貸款變化趨勢預測、貸款損失及減值準備變動情況。分析報告應做到數據真實、準確，原因分析全面、深入，趨勢分析合理、科學，措施及時、有效。第二十八條檔案管理。不良擔保貸款檔案管理納入全公司擔保貸款業務檔案管理體系。各類不良擔保貸款處理項目申報案卷，應以原件歸檔。還款免息、以物抵押、呆賬核銷等各類不良擔保貸款處理項目申報案卷，以項目申報原卷歸入擔保貸款業務客戶檔案保全類管理。第五章盡職調查與估值第二十九條不良擔保貸款盡職調查是以某一時點的不良擔保貸款為基數，從客戶基本情況、生產經營、資產負債、我公司擔保貸款、抵（質）押、反擔保情況、不良擔保貸款處理、影響受償的其它因素等方面，對不良擔保貸款進行全面調查，摸清不良擔保貸款現狀，掌握借款人，反擔保人的有效資產和償債能力，揭示不良擔保貸款清收潛力。第三十條盡職調查原則上每半年進行一次（使用6月末、12月末相關數據）。對新發生的不良擔保貸款，應在不良擔保貸款移交前完成盡職調查，對出現重大情況的客戶應隨時調查；對已確定清收處理預案的，視預案具體實施情況確定是否開展盡職調查。不良擔保貸款盡職調查實行雙人（及以上）調查。必要時，組建公司相關人員參加的調查小組。第三十一條不良擔保貸款盡職調查采取現場調查與非現場調查想結合方法進行，內容包括借款人和反擔保人的基本情況、生產經營情況、資產負債情況、現金流量、或有負債、涉訴案件、債務人還款意愿、貸款抵（質）押物情況等。（一）對維持經營客戶，以調查客戶生產經營，可償債現金流為主，充分利用已經外部審計的財務報表、公司對外公布報表等信息。（二）對處于停產半停產情況的客戶、報表數據存在嚴重問題或無財務報表客戶，應經過走訪借款人和擔保人等還款義務人、主管部門、控股股東，以及當地工商、稅務、法院、房地產管理等相關部門，加強實地調查，查找可處理的有效資產。重點調查房產、土地類資產及對外投資等。第三十二條不良擔保貸款盡職調查完畢后，應逐戶形成書面調查報告。調查報告應記錄盡職調查工作開展情況，逐一明確借款人和反擔保人償債現金流、有效資產與負債、需優先清償債務、擔保抵（質）押物評估情況，以及借款合同、擔保合同的有效性等盡職調查信息，滿足不良的款估值需要，并為不良擔保貸款處理方式的選擇和處理時機的確定提供參考。調查報告應附必要的調查表格、客戶財務報表、相關情況說明等。盡職調查相關信息，應按要求錄入不良擔保貸款管理信息系統。第三十三條不良擔保貸款調查相關人員，應保證盡職調查報告不存在虛假記載、重大遺漏和誤導性陳述。第三十四條不良擔保貸款估值是在盡職調查的基礎上，按照規定的程序和方法對不良擔保貸款在某一時點的價值進行內部估算的過程。不良擔保貸款估值除考慮債務責任人生產經營、資產負債和償債意愿，以及抵（質）押物權屬、價值等因素外，還要考慮國家政策、地方經濟環境、金融生態環境等相關因素影響。第三十五條對處理預案已經有權部門審批、明確具體處理方式的不良擔保貸款，處理預案預計的不良擔保貸款回收或轉化金額即為不良擔保貸款估值結果；對尚未確定不良擔保貸款清收處理預案的，采用假設清算與現金流折現相結合的方法估值。第三十六條假設清算方法是在假設企業清算償債情況下，給予企業的總資產和總負債，剔除不能把用于償債的無效資產和實際不必要償還的無效負債，按照清算過程中的償債順序，考慮優先受償權，分析測算我公司不良擔保貸款在某一時點從借款人、反擔保人、抵（質）押物變現等所獲受償金額，盡而估算不良擔保貸款價值的方法。現金流折現法是指在合理預計企業未來現金流和可償債資金基礎上，按照一定的折現率和期限計算償債資金現值，估算不良擔保貸款價值的方法。某客戶不良擔保貸款估值：A=A1×ó+A2×(1-ó)其中，A1為假設清算法測算的不良擔保貸款價值；A2為現金流折現法測算的不良擔保貸款價值；ó為客戶破產清算的可能性，其數值在[0，100%]之間，具體由測算人員確定。例如，在估值時點客戶進入破產清算階段，則ó取值為100%。A=A1.第三十七條不良擔保貸款估值原則上每半年組織一次，在不良擔保貸款盡職調查完畢后進行。不良擔保貸款估值由公司發起，利用不良擔保貸款盡職調查的相關資料經過不良擔保貸款管理信息系統估值。估值結果報不良擔保貸款管理（估值）崗初審并由部門負責人審核后，報總經理審定。不良擔保貸款估值實行雙人測算、交叉復核與關系人回避制度。第三十八條不良擔保貸款估值結果可用于研究制定不良擔保貸款處理預案，分析評價不良擔保貸款的最終處理結果，整體測評不良擔保貸款損失狀況，并可作為貸款分類形態調整、減值準備計提的參考。第三十九條不良擔保貸款盡職調查數據與估值信息是我公司的商業秘密。為經批準，任何人不得擅自對外提供。第六章處理管理第四十條不良擔保貸款處理是按照有關的法律法規和政策規定，綜合運用各種清收、轉化、處理方法和手段，以實現不良擔保貸款回收、風險化解以及損失核銷的全過程經營行為。第四十一條不良擔保貸款清收處理執行以下制度：（一）審處分離。按照業務操作流程實行不良擔保貸款清收處理與項目審查、審批相分離。（二）集體審議與授權審批。采用以物抵債、呆賬核銷、委托清收等不良擔保貸款處理方案時，均須經集體審議并嚴格按授權審批。（三）關系人回避。在不良擔保貸款催收、現場檢查、處理方案制定、報批及實施過程中，與借款人、反擔保人及其它還款義務人存在利害關系的人員應予回避，不得干預或影響她人決策。（四）招標選定中介機構。在選聘評估、審計、律師事務所等社會中介機構時，若不涉及我公司商業秘密且對項目處理無負面影響，原則上要由公司統一采取招標或其它方式擇優選定，并根據中介機構工作績效定期評議和調整。（五）項目小組。對不良擔保貸款處理過程中涉及的調查、處理商談、預案制定與實施等各環節，均須由兩人以上（含）共同完成。對處理難度大、額度高、情況復雜的項目，應成立專門工作小組。（六）風險報告，在不良擔保貸款清收處理過程中，發現侵害或影響我公司合法權益的各種行為或風險隱患時，應及時采取有效應對措施并逐級報送。對符合重大分先時間范圍的事項，按照風險報告制度的相關規定報告。第四十二條處理方式的選擇。應遵循成本效益和風險控制原則，綜合考慮借款人、反擔保人的償還能力和意愿、抵（質）押物變現及擔保貸款風險情況，合理分析、綜合比較、擇優選擇。不良擔保貸款處理可選擇一種或綜合運用多種處理方式，加快處理進度、降低處理損失。在同等條件下，現金清償優于非現金清償。要結合實際，在依法合規前提下積極探索和創新不良擔保貸款處理方式和手段。采取創新方式處理不良擔保貸款的，須報公司董事長審批。第四十三條不良擔保貸款處理方式包括現金清收、重組轉化、以物抵債、削債型債物重組、呆賬核銷以及符合政策制度規定的其它處理方式等。第四十四條現金清收，即經過借款人、反擔保人及其它還款義務人追償，以貨幣資金方式收回不良擔保貸款本息的行為。現金清收包括銀企協議清收、訴訟清收、行使抵（質）押權變現清收、企業破產、關閉（解散）清算清收等。第四十五條重組轉化包括貸款重組與企業改制。根據公司貸款重組管理的相關規定，對符合條件的不良擔保貸款可進行重組。凡在我公司有融資余額的客戶，在實施改制前，公司均須將客戶改制方案按規定報批。第四十六條以物抵債，即當債權到期、但債務人無法用貨幣償還債務時，或債權雖未到期、但債務人已出現嚴重經營問題或其它足以影響債務人按時足額用貨幣資金償還債務時，或當債務人完全喪失清償能力，反擔保人也無力以貨幣資金代為償還債務時，經我公司與債務人、反擔保人或第三人協商同意，或經人民法院、仲裁機構依法裁決，債務人、反擔保人（或第三人）以實物資產或財產權作價抵償我公司債權的行為。實施以物抵債應優先選擇易保值、易變現的資產，盡快實現處理回收入賬，有效落實抵債資產減值準備制度。第四十七條削債型債務重組，即借款人發生財務困難、無力按期足額償還貸款本息，經債權人與借款人、反擔保人及其它還款義務人協商一致，在確保減免和重組后能如期償還剩余債務的前提下，債權人經過對借款人減免部分本息，重新確定借款人、借款金額、期限、利率、擔保、品種、還款方式等的債務安排。第四十八條呆賬核銷，即對符合呆賬認定條件的不良擔保貸款本息債權，按照規定的程序和要求報批并使用相應資產減值準備進行沖銷的行為。呆賬貸款核銷須按規定程序報批，并提供符合核銷認定條件的確鑿證據。要嚴格執行呆賬核銷保密制度，對未依法終結債權與債務關系的貸款繼續追索。第四十九條轉化及其它，處理結果為不良擔保貸款轉出。主要包括客戶償還積欠本息帶動剩余部分貸款本金形態上調等情況。第五十條不良擔保貸款處理可選擇一種或綜合運用多種處理方式，加快處理進度，降低處理損失。在同等條件下，現金清償優先于非現金清償。結合實際，在依法合規前提下積極探索和創新不良擔保貸款處理方式的手段。采取創新方式處理不良擔保貸款的，須報公司審批。第五十一條不良擔保貸款處理過程中，對盡職調查、估值、與各相關方初步商后談，能夠明確不良擔保貸款處理方式、工作措施、實施計劃及不良擔保貸款本息預計損失情況的，應制定不良擔保貸款處理預案，按規定程序和權限報批或實行備案管理。第五十二條處理預案內容包括：客戶基本情況、生產經營、資產負債、我公司貸款及撥備計提、處理方式選擇和比較、工作措施及時間安排、預計處理損失（或債權清償情況）等，重點說明處理預案的合理性和可行性。第五十三條處理預案制定。原則上，單客戶不良擔保貸款余額在100萬元以上至300萬元之間的，處理預案由分管部門制定；客戶不良擔保貸款余額在300萬余（含）以上的，處理預案由公司制定。對新發生的不良擔保貸款，在交接完畢后應盡快制定不良擔保貸款處理預案。但因各種原因，暫不能制定較完善處理預案的，應根據借款人及不良擔保貸款實際制定相應的資產保全、風險防范措施和工作計劃，及時向公司（風險管理部門）備案。第五十四條處理預案報批。不良擔保貸款處理預案應經過不良擔保貸款管理信息系統報批。法律事務部負責人對不良擔保貸款處理預案進行審核，逐戶提交相關的審查小組或委員會審議，并按規定權限審批。第五十五條處理預案報備。對符合下列條件之一的。按處理預案審批權限實行報備制度：（一）擔保貸款客戶已進入破產程序且不涉及破產重整、破產和解或貸款客戶已經公司同意列入政策性破產名單的。（二）我公司已同意客戶貸款重組的。（三）預計處理預案實施后不良擔保貸款本息無損失的。（四）對已審批的處理預案進行調整，調整后處理預案優于原預案的。（五）根據我公司訴訟案件管理辦法的相關規定進行訴訟清收且不涉及還款免息、以物抵債等處理方式的。第五十六條處理預案調整。對客戶生產經營變化、處理預案實施前提條件改變以及清收過程中出現的新情況、新問題等，要適時調整處理預案，并按規定報批或報備。第五十七條處理預案實施。處理預案批復后應盡快組織實施，建立項目小組，落實責任制度。處理預案實施過程中，涉及以物抵債、還款免息、重組轉化、呆賬核銷等具體業務的，要按該業務的審批權限和業務管理辦法要求報批。第五十八條不良擔保貸款處理回收的款項，在優先支付實現債權的費用后應按照先本后息順序據實入賬，并進行相應會計核算。對核銷后尚具有追索權的呆賬要及時轉入“帳銷案存資產”科目核算。第五十九條案例分析。不良擔保貸款清收處理過程中要注意收集、整理有關資料、信息，根據處理金額、回收率、處理方式不同，及時總結處理經驗，全面分析損失原因，揭示信貸管理工作中的經驗和教訓。千萬元以上不良擔保貸款處理完畢后，各相關部門要認真總結清收處理情況，形成具體案例分析報公司。第五章考核與獎懲第六十條建立不良擔保貸款考核獎懲機制。加強不良擔保貸款考核，重點考核整體不良擔保貸款水平和不良擔保貸款回收情況，以不良擔保貸款率指標考核總體資產質