上海市企業(yè)內(nèi)部審計制度_第1頁
上海市企業(yè)內(nèi)部審計制度_第2頁
上海市企業(yè)內(nèi)部審計制度_第3頁
上海市企業(yè)內(nèi)部審計制度_第4頁
上海市企業(yè)內(nèi)部審計制度_第5頁
已閱讀5頁,還剩2頁未讀 繼續(xù)免費閱讀

VIP免費下載

版權說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權,請進行舉報或認領

文檔簡介

年5月29日上海市企業(yè)內(nèi)部審計制度文檔僅供參考第一章總則

第一條(目的和依據(jù))

為了促使企業(yè)建立科學的內(nèi)部管理制度,改進經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟效益,根據(jù)<中華人民共和國審計法>及其它有關法律、法規(guī)的規(guī)定,結合本市實際,制定本規(guī)定。

第二條(定義)

本規(guī)定所稱的企業(yè)內(nèi)部審計制度,是指企業(yè)運用審計方法,客觀反映和監(jiān)督本企業(yè)以及所屬經(jīng)濟實體的財務收支狀況以及與財務收支有關的經(jīng)濟活動,為提高企業(yè)經(jīng)濟效益、維護企業(yè)合法利益服務的內(nèi)部管理程序和規(guī)則。

第三條(適用范圍)

本市的國有企業(yè)和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導地位的企業(yè),應當建立內(nèi)部審計制度,其它企業(yè)能夠根據(jù)需要建立內(nèi)部審計制度。

第四條(內(nèi)部審計制度的建立)

實行內(nèi)部審計制度的企業(yè),企業(yè)負責人應當根據(jù)企業(yè)的實際情況,提出建立內(nèi)部審計制度的具體要求,經(jīng)法定的企業(yè)內(nèi)部程序批準后實施。

第二章內(nèi)部審計人員和內(nèi)部審計機構

第五條(內(nèi)部審計人員、機構的配置)

實行內(nèi)部審計制度的企業(yè),能夠根據(jù)需要配置內(nèi)部審計人員。

國有大中型企業(yè)、國有資產(chǎn)占控股地位或者主導地位的大中型企業(yè)以及國家大型建設項目的建設單位,能夠根據(jù)需要設置內(nèi)部審計機構。

第六條(內(nèi)部審計人員的條件)

內(nèi)部審計人員應當具備以下條件:

(一)通曉會計原理及其操作技能;

(二)熟悉內(nèi)部審計準則、程序和技術;

(三)掌握本企業(yè)的有關業(yè)務知識;

(四)了解企業(yè)管理原則。

第七條(內(nèi)部審計工作的依據(jù)和要求)

內(nèi)部審計人員和內(nèi)部審計機構依照國家法律、法規(guī)和有關業(yè)務規(guī)則,根據(jù)企業(yè)經(jīng)營管理的要求,開展內(nèi)部審計工作。

第八條(內(nèi)部審計人員和機構的職權)

實行內(nèi)部審計制度的企業(yè),應當授予內(nèi)部審計人員或者內(nèi)部審計機構以下職權:

(一)向企業(yè)負責人直接報告審計工作情況;

(二)要求企業(yè)內(nèi)的有關部門以及所屬經(jīng)濟實體按時報送有關計劃、預算、決算、財務報表以及與財務收支有關的資料;

(三)參加被審計的企業(yè)有關部門或者所屬經(jīng)濟實體的與審計事項有關的會議;

(四)提出改進經(jīng)營管理的建議以及糾正、處理違反財務制度以及有關法律、法規(guī)行為的意見。

第九條(內(nèi)部審計人員的任免)

實行內(nèi)部審計制度的企業(yè),任免內(nèi)部審計人員或者內(nèi)部審計機構的負責人時,應當聽取企業(yè)權力機構、監(jiān)督機構的意見。

第十條(內(nèi)部審計人員的保護)

內(nèi)部審計人員依法行使職權受法律保護,任何單位和個人不得打擊報復。

第三章內(nèi)部審計制度的實施

第十一條(內(nèi)部審計制度的工作要求)

企業(yè)應當經(jīng)過內(nèi)部審計制度,對企業(yè)的經(jīng)營、管理機制進行監(jiān)督,促使企業(yè)加強內(nèi)部管理,合理運用資金,建立健全自我約束機制,提高經(jīng)濟效益。

企業(yè)經(jīng)濟活動的效益、效果、效率,應當經(jīng)過內(nèi)部審計予以客觀反映與評價。

第十二條(內(nèi)部審計的內(nèi)容)

企業(yè)實施內(nèi)部審計的主要內(nèi)容是:

(一)核查資產(chǎn)的變動情況;

(二)評價或者確認實行內(nèi)部經(jīng)濟核算制度及其它有關管理制度的效果;

(三)核查由本企業(yè)全額投資或者控股的經(jīng)濟實體的經(jīng)營狀況和財務收支;

(四)審查所投資工程、項目的財務收支情況;

(五)其它與改進企業(yè)經(jīng)營狀況、提高企業(yè)經(jīng)濟效益有關的事項。

第十三條(組織實施)

內(nèi)部審計制度由企業(yè)法定代表人或者法定代表人委托的其它企業(yè)負責人組織實施。

第十四條(審計工作計劃)

內(nèi)部審計人員或者內(nèi)部審計機構應當根據(jù)企業(yè)的具體情況,擬訂內(nèi)部審計的工作計劃,報經(jīng)企業(yè)負責人批準后實施。

第十五條(審計工作中發(fā)現(xiàn)問題的處理)

內(nèi)部審計人員或者內(nèi)部審計機構對于在審計中發(fā)現(xiàn)的問題,應當及時報告企業(yè)負責人,并提出處理或者改進建議。

第十六條(實施情況的報告)

實施內(nèi)部審計制度的企業(yè),企業(yè)負責人應當將經(jīng)過內(nèi)部審計所反映的情況、問題及改進措施,按法定的企業(yè)內(nèi)部程序向董事會、監(jiān)事會或者其它的企業(yè)權力機構、監(jiān)督機構報告。

第十七條(內(nèi)部審計的工作檔案)

內(nèi)部審計人員或者內(nèi)部審計機構辦理審計事項,應當建立工作檔案。

第十八條(指導和監(jiān)督)

國有企業(yè)的內(nèi)部審計應當接受審計機關的業(yè)務指導和監(jiān)督。

第四章法律責任

第十九條(報復陷害的責任)

報復陷害企業(yè)內(nèi)部審計人員,構成犯罪的,依法追究刑事責任,不構成犯罪的,給予行政處分。

第二十條(內(nèi)部審計人員的責任)

企業(yè)內(nèi)部審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守,構成犯罪的,依法追究刑事責任;不構成犯罪的,給予行政處分。

第五章附則

第二十一條(參照范圍)

實行企業(yè)化管理

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預覽,若沒有圖紙預覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護處理,對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內(nèi)容負責。
  • 6. 下載文件中如有侵權或不適當內(nèi)容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評論

0/150

提交評論