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篇1:旅行社固定資產管理制度

旅行社固定資產管理制度

一、總則

第一條：固定資產是指使用期限較長，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有實物形態的資產。適用于公司經營活動的主要勞動資料，為了愛護公司固定資產的平安完整，維護和發揮其在公司的經營活動中正常力量，提高公司的經濟效益，特制定本條例。

二、固定資產標準

其次條：固定資產標準必需具備以下兩個條件：

1、使用年限在一年以上；

2、單位價值在規定金額2000元以上

不同時具備以上兩個條件的，列為低值易耗品

三、固定資產分類

第三條：

依據國家的有關規定結合公司的詳細狀況和管理，選擇適合本公司固定資產分類標準，進行固定資產管理和核算。

第四條：固定資產分類為：

1、房屋及建筑物

2、機器設備

3、交通運輸工具

4、通訊電器設備

5、計算機系統

6、消遣設施

7、其它設施

四、固定資產的計價

第五條：公司固定資產的計價方法有以下三種：

1.原始成本計價：

計價標準為購入價，自建的按實際成本計價。

2.重置完全價值計價：

取得的固定資產是以評估或合同協議確定其價值。

3.以固定資產的凈值計價：

固定資產以原始價值或重置完全價值減已提折舊后的凈值計價。

第六條：固定資產按規定計價方法一經確定后入賬，除發生下列狀況外，不得任意變動。

1、依據國家規定對固定資產重新估價；

2、增加補充設備或改良其裝置；

3、將固定資產一部分拆除；

4、依據實際價值調整原來的暫估價置；

5、發覺原有記入固定資產價值有錯誤的。

五、固定資產的核算

1、固定資產增加

第七條：對新增的固定資產在交付使用時，

需由公司的歸口管理部門和使用部門共同驗收，驗收完畢雙方應準時辦理固定資產卡片登記，固定資產的價值，由公司財務部門依據原始成本的發生額確定。

第八條：對投資人投入的固定資產，公司歸口管理部門應對投入的固定資產進行技術鑒定，評估和驗收，嚴守晚比較使用部門使用，其資產要以評估確認的價值來確定。

第九條：自行建筑工程完工形成的固定資產，在工程完工后必需根據有關規定編制竣工決算，有關職能部門負責辦妥竣工驗收和固定資產交解手續，其資產按工程的實際成本發生額確定。

第十條：對財產清點中盤盈的固定資產應按類別登記、盤盈的固定資產要查明緣由，有關職能部門要進行技術鑒定，重估完全價值后入賬。

第十一條：公司內部非獨立核算單位固定資產轉移，由使用部門雙方辦理交解手續并轉移固定資產技術檔案，有關職能部門登記調整帳卡。

2、固定資產削減

第十二條：公司購置的固定資產是為本公司經營活動需要使用的，對不適用或不需用參與經營活動的，應由使用部門提出申請，歸口管理部門鑒定，確定不能正常投入公司的經營，經批準后轉入清理，出售轉讓，出售的價值按市場現行調劑價或雙方協議確定的價格進行交易。有關職能部門辦理注銷手續。

第十三條：投資轉出的固定資產，不再服務于公司的經營活動，使公司的對外長期投資。財務部門從賬面上轉出固定資產原值，并登記備案。

第十四條：固定資產由于使用日久、損壞不能使用，經歸口管理部門鑒定確屬因技術落后無使用價值或無修理價值后，使用部門提出申請報廢并填制"固定資產報廢單'，報經公司批準后有關職能部門辦理銷賬手續。

第十五條：固定資產由于保管不當失竊或事故、意外災難造成毀損，當事人應馬上報告當地的公安部門和公司有關部門，

確屬不能找回或修復的，報經公司批準后財務部門辦理銷賬。由保險公司或過失人賠償的固定資產損失應準時追回。

六、固定資產折舊

第十六條：公司固定資產折舊計提以月初固定資產原值為提取的依據，當月增加的固定資產當月不提折舊，當月削減的固定資產，當月照提折舊。

第十七條：公司固定資產折舊年限；租賃房屋根據出租房屋有關規定固定資產分類折舊年限表中最低年限。除國家另有規定外，一般不任意變動。

第十八條：公司固定資產折舊方法為雙倍余額遞減法，不留殘值。折舊的方法一經確定，不得任意變動，確需變動的，應報請當地財政部門批準。

七、固定資產管理

第十九條：公司對固定資產實行歸口和分級管理相結合的方法，部門層層對口，使用部門分級管理，依據我公司的固定資產流淌性的特點，各使用部門必需同崗位責任制結合起來，進一步落實到使用個人，加強對固定資產的管理，以保證固定資產平安、完整。

其次十條：歸口管理部門的職責

1、歸口管理部門應配備專職或兼職管理人員，負責固定資產日常管理工作。

2、對管理的各項固定資產按類別、使用單位填妥登記卡片，并與財務部門的固定資產登記部和使用單位的固定資產卡片所記載的資料保持全都。

3、負責編制固定資產大修、日常修理方案。

4、負責辦理固定資產的新增、調整、轉移、報廢更新、清理等手續。

其次十一條：使用單位職責：

1、使用部門應制訂專職或兼職的管理人員負責本部門的固定資產日常管理工作。

2、使用部門對管理的各種固定資產按類別填制固定資產卡片，定期與上級管理部門所登記的卡片核對。

3、負責編制本部門的固定資產大修和日常修理方案。

4、對本部門的固定資產的新增、報廢更新、清理等實行報告制度，報上級職能部門審批。

5、使用部門對保管的固定資產在試用期內應嚴格執行有關規定，實行強制保養，以保證固定資產完好使用。不得擅自將固定資產轉移、拆除、遺棄、丟失或出租給他人使用。

其次十二條：財務部門的職責

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1、協作和幫助有關部門嚴格執行固定資產管理制度。

2、實行固定資產總分類賬下的明細分類和固定資產登記部的核算制度，正確反映和監督各類固定資產增、減變化狀況。

3、定期或不定期組織有關部門人員對固定資產進行清點工作，保證帳、卡、物三相符。

4、反映和監督固定資產使用狀況，提高固定資產利用率。

5、同公司各職能部門編號固定資產增、減和修理方案，負責落實支配所需資金。

客戶服務部人員交款單和現金收款日記表使用操作規定

1、客戶服務部人員交款單為一式三聯挨次編號式，僅供公司內部客戶服務部人員交款使用，領、發、存視同發票管理。票據管理人及領用人應妥當保管，若遺失或缺號將擔當責任。

2、客戶服務部人員交款單在使用中應順號填寫，不得跳號、缺號，如遇填寫錯誤，必需保留同號三聯單，并填寫作廢字樣上繳公司財務部。

3、客戶服務部人員交款時必需向公司指定的當班收款員或財務辦理交款手續，無關人員不得以任何理由收取客戶服務部人員繳交的各種款項。

4、客戶服務部人員交款時，當班收款員必需仔細填寫一式三聯的繳款單，注明交款所屬日期、交款人、收款人員復核清點無誤后，交款人和收款人在繳款單上簽名、蓋章，第一聯交客戶服務部交款人本人，其次聯留存登記現金收款日記表，第三聯交公司財務部。客戶服務部人員應將交款單保存三個月以上備查。

5、現金收款日記表一式兩聯，是客戶服務部人員交款的紀錄，當班收款人應按交款單挨次編號仔細無誤的逐筆登記，不得漏登，如發覺漏登、缺號將嚴厲?處理。每月終了，應把現金收款日記表存根裝訂成冊，交財務部歸檔備查。

6、當班收款人在交班時應將客戶服務部人員交款單與現金收款日記表金額核對相符，現金解入銀行，現金解款單隨繳款單和日記表的財務記賬聯一并交公司財務，當面辦清交接手續。

此使用操作規定于二零零二年十月二十九日起執行。（附現金收款日記表）*年*月*日

員工號

姓名

機票

火車票

旅游線路

單價

數量

支票

現金

備注

合計

繳款人：

當班收款人：

篇2:固定資產盤點方案

固定資產盤點方案

編號：

版本號：1.0

固定資產盤點方案

目的

盤點范圍

盤點工作分工：項目、總部、總裁辦/審計部門

盤點時間支配：初盤、數據核對、抽盤

盤點前預備：

5.1固定資產初始臺賬確定：盤點前，各項目資產管理員必需提前整理好資產，并按最終提交的資產卡片臺賬作為原始盤點初始臺賬《固定資產盤查明細表》；

5.2盤點工具表單制定：（企業管理部）

5.3盤點通知起草發布：通知各資產人員在盤點期間削減資產的調撥操作及其他事項的通知（企業管理部）

5.4盤點培訓：培訓時間、培訓內容、培訓支配、參加人員等（企業管理部）

盤點中操作指引及要求：

6.1盤點過程操作指引：以《固定資產盤查明細表》為依據對整個集團的固定資產進行核對盤點；

6.2賬內固定資產盤點：

6.2.1固定資產的盤點應分類進行，在盤點賬面記載的固定資產時以賬查物，并要求查明固定資產的基本狀況：認真核對固定資產編號及品牌、名稱、規格型號、存放地點、使用部門、開頭使用日期、計量單位、數量、原值等；

6.2.2對已盤點的固定資產應準時貼上"已盤資產條碼標簽'。

6.3賬外固定資產盤點：

6.3.1對帳外固定資產，項目資產管理員通過與帳面記錄進行核對和甄別，在排解租入、借入、外單位寄存等狀況后，確定為賬外固定資產，除了解基本信息后還需重點查明：未入賬緣由、固定資產的來源、價值狀況；

6.3.2準時貼上"已盤資產條碼標簽'；

6.3.3在《固定資產盤查明細表》基礎上，補登固定資產卡片，并在編寫《清查固定資產盤點表》時對盤盈的固定資產進行補充說明。

6.4盤點中管理要求：倉庫進行盤點過程中，盡量少進行新增、變動、調撥，若需要新增、變動、調撥，則先用手工單據先做處理，固定資產系統上線后再補錄入系統。

盤點后工作流程及留意事項：

7.1項目資產管理員依據盤點狀況編寫《清查固定資產盤點表》，與《固定資產盤查明細表》進行核對，并對盤點中消失的差異狀況進行說明，必需在盤點后1天內編寫完成并提交給總部資產管理員；

7.2總部資產管理員對《清查固定資產盤點表》進行復核，復核無誤后1天內呈交給資產統籌部；

7.3資產統籌部匯總整理各專業線《清查固定資產盤點表》，并編寫《固定資產盤點報告》上報相關資產領導；

7.4盤點臺賬核對調整；

7.5盤盈資產補錄卡片原始數據：項目資產管理員依據《清查固定資產盤點表》數據完善《原始卡片收集表》；

7.6簽字確認移交總裁辦企業管理部：各專業線的《原始卡片收集表》工作需在盤點結束之日起10個工作日內完成，各項目資產管理員以及總部管理需把簽字確認的《原始卡片收集表》提交給資產統籌管理部門；

7.7抽盤并對抽盤結果實行獎懲操作：資產統籌管理部門需在5個工作日內組織項目部、審計和財務完成對《原始卡片收集表》的核對工作，核實無誤后交由用友方導入系統并提交給資產統籌管理部再次進行核對；

7.8盤點最終數據報總裁審批；

7.9用友導入系統：固定資產系統上線后，各項目資產管理員補錄盤點之日起至系統上線期間所發生的新增，變動，調撥，減值業務；

8獎懲措施

9盤點工作支持體系：各項目資產管理員在整理過程中遇到包括業務層、操作層面問題，首先向總部資產管理員詢問，若總部資產管理員無法解決，再由總部資產管理員報告給資產統籌管理部門解決

附：盤點工作方案

序號

任務

工期

輸入

開頭時間

結束時間

輸出

負責人

盤點前的培訓

《培訓PPT》

培訓簽到表

盤點啟動會

《盤點啟動會》PPT

待定

待定

會議紀要、盤點通知

資產統籌部門

固定資產原始卡片整理，編寫《固定資產盤查明細表》

10《原始卡片收集表》

《固定資產盤查明細表》

資產統籌部門

資產盤點（待啟動會確定），項目資產管理員提交盤點報告

《固定資產盤查明細表》

《清查固定資產盤點表》

資產統籌部門

總部資產管理部核查、完善、提交

《清查固定資產盤點表》

《固定資產盤點報告》；

資產統籌部門

各專業線資產管理員編寫《原始卡片收集》

10《清查固定資產盤點表》

《原始卡片收集》

資產統籌部門

項目部組織財務，審計就《清查固定資產盤點》進行復盤；

《原始卡片收集》

《原始卡片收集-復盤》

資產統籌部門

8資產統籌部門匯總整理、核對、提交給用友

《原始卡片收集-復盤》

《原始卡片收集-匯總》

資產統籌部門

9用友導入系統

《原始卡片收集-匯總》

《原始卡片》

用友公司

10用友導入后再導出數據提交給資產統籌部門核對

用友公司

11資產統籌部門下發給各資產部進行核對

資產統籌部門

12核對無誤后，資產統籌部門對初始資產臺帳確認，然后正式開頭使用系統

生成固定資產卡片

資產統籌部門/用友公司

附：盤點工作流程圖

項目資產管理員

總部資產管理員

資產統籌部

項目部

總裁

依據盤點清苦編寫《清查固定資產盤點表》

開頭

編寫《固定資產盤查明細表》

完善《原始卡片收集》

核對

固定資產系統上線

核對

導入NC系統

核對

復盤

結束

審批

總裁辦企業管理部/用友公司

篇3:固定資產變更管理規定

金帝集團有限公司

密級

聊城金帝集團企業標準GEN-1220-2022

固定資產變更管理規定

2022-12－20發布2022-12-20實施

聊城金帝集團

發布

GEN-1220-2022

前言

本標準為聊城金帝集團管理標準，為首次發布。

本標準依據集團管理要求，特制訂本集團《固定資產變更管理規定》。

本標準由聊城金帝集團設備部提出。

本標準起草部門：聊城金帝集團生產中心設備部。

本標準主要起草人：

固定資產管理規定

目的和范圍

1.1為了規范固定資產管理工作，落實管理責任制，保證固定資產的完整性、完好性，特制定本規定。

1.2本規定適用于公司建筑物、運輸工具、機械、機器、工器具等固定資產的管理。

定義

2.1固定資產：能夠獨立完成一項工藝過程或單獨具有某項作業功能，而無需附屬于其它設備及設施，且價值在兩千元以上，使用年限在一年以上的建筑物、運輸工具、機械、機器、工器具等，滿意以上要求的都為固定資產。

2.2閑置資產：因生產或技術緣由，連續停用一年以上，并辦理閑置手續獲得批準的資產。

2.3內部調撥：指固定資產在公司內不同的車間、使用地點之間的變化。

2.4外部調撥：指公司固定資產向集團內關聯公司的移動。

2.5不良資產：閑置一年以上，或符合報廢條件的資產。

管理職責

3.1設備部

3.1.1負責固定資產的管理工作，指導、檢查、監督固定資產的使用與管理，保證資產的完整性、完好性；

3.1.2制定固定資產的管理制度；

3.1.3負責新增固定資產的接收、登記，建立固定資產臺帳；

3.1.4負責固定資產的季度清查；

3.1.5負責辦理固定資產的異動、報廢清理等相關手續；

3.1.6協同財務中心門對清查后的固定資產臺帳進行調整；

3.2財務中心

3.2.1作為公司固定資產的監管部門，對公司固定資產的完整性負責；

3.2.2負責固定資產的財務核算、登帳，每年與資產管理部門核對帳目；

3.2.3負責固定資產明細帳的帳務處理；

3.2.4會同設備部組織固定資產清查。

3.2.5組織固定資產年度清查，對固定資產的盤盈、盤虧、毀損、報廢等狀況會同設備部向公司管理層提出報告；

3.3使用部門

3.3.1對所屬固定資產的完整性、完好性負責；

3.3.2負責所屬固定資產的使用、日常管理和維護（其中企管中心負責網絡、電腦、電話類；總經辦負責小型車輛類資產），保證固定資產的正常使用和運行。

3.3.3建立健全固定資產的管理規定和崗位責任制；

3.3.4建立固定資產臺帳，負責資產的掛牌；

3.3.4資產發生異動準時以書面形式報告資產管理部門，并協作資產管理部門辦理固定資產的異動、報廢清理等相關手續；

3.3.5對需集中存放的閑置資產，資產使用部門列出清單報企管中心備案；

3.3.6做好所屬資產的維護保養工作，并對報廢未處理的資產妥當保管；

3.3.7負責對固定資產季度清查，并做出資產清查報告提交設備部；

3.3.8參與固定資產年度清查工作。

3.4企管中心

3.4.1負責接收集中存放的閑置資產，并做好閑置資產臺帳；

3.4.2負責對集中存放閑置資產的管理，并以書面報表反饋信息給設備部。

工作要求

固定資產的管理分為在用、新增、閑置、異動、報廢、清查和檔案資料管理。

4.1在用固定資產的管理

4.1.1設備部與企管中心負責指導、監督、檢查資產使用部門對資產的使用與管理；

4.1.2各使用單位及責任部門對在用的固定資產按《設備日常維護保養管理規定》進行日常維護保養；

4.1.3建立資產三級臺帳（集團、分公司、車間），資產使用部門做好資產標識工作；

4.1.4各使用單位每季度對所屬管理范圍內的固定資產進行清查，形成清查報告提交設備部，由設備部、企管中心、財務中心對清查結果進行抽查；

4.2新增固定資產的管理

4.2.1新增固定資產按《資本性支出管理規定》進行實施購置；

4.2.2固定資產購置新增后，由資產移交部門（選購部）填寫《固定資產驗收移交單》一式三份，設備部、財務中心、資產使用部門共同簽字確認后，正式列為固定資產，三級臺帳部門分別進行登記建帳。

4.2.3對列入固定資產管理的資產，資產使用部門應妥當保管，正確使用，細心維護。

4.3固定資產的調撥管理

4.3.1固定資產的調撥可分為內部調撥和外部調撥兩種形式。

4.3.2固定資產內部調撥由設備部負責組織執行。

由于生產需要固定資產在公司內遷移時，由提出部門填寫《固定資產遷移申請單》，分別由移出部門、移入部門簽署看法，財務中心經理、設備部經理確認、報主管副總經理批準同意后方可遷移。

批準后的《固定資產遷移申請單》一式四份，移出部門、移入部門、設備部、財務中心作為調帳憑證。

4.3.3固定資產外部調撥，調入單位填寫《固定資產調撥單》，經調入部門、調出部門確認，設備部、財務中心經理審核，主管副總經理、總經理審批后，方可調撥。

4.4閑置固定資產的管理

4.4.1閑置固定資產由資產使用部門提出申請，設備部組織相關部門論證，并填寫《設備閑置（封存）申請單》，報送財務總監、主管副總經理、、總經理批準。

4.4.3閑置資產可分為原地存放、異地封存兩種形式。

閑置資產原地存放時，將資產清單以防水密封的形式、牢靠地放置在封存包裝內，一份留設備部存檔，另一份送財務中心作為資產調整憑證；

閑置資產異地封存時，以木箱或其它材料進行穩妥的包裝并把資產清單放置在封存包裝內，指定地點存放；

4.4.5閑置資產封存時，應實行防塵、防銹蝕、防潮措施進行適當維護；

4.4.6原地存放的閑置資產由原所屬部門負責看護，異地封存的閑置資產由企管中心負責看護；

4.4.7閑置資產需要啟用時，需用部門持原《申報閑置報告單》申報啟用理由，經設備部經理簽署看法，報財務總監，主管副總經理、總經理批準。

4.5固定資產的報廢

4.5.1報廢的依據

設備類報廢

a)使用壽命到期，折舊費已提完，無再使用價值和修復價值的設備。

b)狀況惡劣，損傷嚴峻，無法修復或修復費用超過設備原值60％的設備。

c)技術特性陳舊落后，結構先天不足，經一般性技術改造仍不能滿意生產工藝要求的設備。

d)因產品換型、工藝變更淘汰，不宜改造利用的設備。

e)政府或上級主管部門規定限制使用或禁止使用的機電產品。

f)因影響環保平安，連續使用將會污染環境，引發人身平安事故與危害健康，連續修復改造不經濟的設備。

房