2017年臺灣省注會《審計》：評估重大錯報風險考試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、在初步調(diào)查過程中，某內(nèi)部審計‘師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑單要求對以前發(fā)票中的重復(fù)付款進行調(diào)整，這可能表明A：有必要進行額外的測試，以便確定相關(guān)控制和目前對供應(yīng)商進行重復(fù)付款的可能性。B：對于多付款的款項存在沒有記錄相應(yīng)負債的可能性。C：驗收部門用以保證及時通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗收的控制措施不健全。D：存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)使多付賬款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進行審計。2、在為某高風險領(lǐng)域的特定業(yè)務(wù)制定計劃時，首席審計執(zhí)行官認為現(xiàn)有助理人員不具備完成該業(yè)務(wù)的必備技能，那么最符合業(yè)務(wù)計劃原則的最佳做法是:A：由于不具備必備技能，因此不開展這項業(yè)務(wù)；B：將該業(yè)務(wù)作為一次訓(xùn)練機會，讓內(nèi)部審計人員在業(yè)務(wù)實施過程中學習；C：考慮運用外部資源來補充所需知識、技能和其他能力完成該項業(yè)務(wù)；D：實施該項業(yè)務(wù)，但鑒于技能的缺乏而限定業(yè)務(wù)范圍。3、安全性軟件的主要目的是A：控制對信息系統(tǒng)資源的進入；B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進入；C：檢查病毒的存在；D：監(jiān)控應(yīng)用軟件職責的分開。4、以下哪項沒有說明業(yè)務(wù)工作底稿的功能A：便于第三方的復(fù)核；B：在審計的計劃、執(zhí)行和復(fù)核中提供幫助；C：為審計報告提供主要的證據(jù)支持；D：有助于業(yè)務(wù)助理人員的專業(yè)發(fā)展。5、某餐館飲食連鎖店有680余家餐館。各餐館所有的食品訂單均輸入一電子設(shè)備；該設(shè)備記錄所有的食品訂單及服務(wù)員名單，并將訂單送到廚房。所有的服務(wù)員均負責收取他們經(jīng)手訂單的現(xiàn)金，并在換班時上交這筆現(xiàn)金即以其(ID)號碼訂制食品的銷售額。然后由經(jīng)理核對當天收取的現(xiàn)金及食品訂單所產(chǎn)生的計算機記錄。一旦存在差異則由餐館立即調(diào)查。公司總部已建立監(jiān)控措施用來確定何時下屬餐館沒有記錄其全部收入而僅以適當數(shù)量額的現(xiàn)金上交總部下列陳述中哪項屬于這一監(jiān)控措施的最佳范例?A：餐館經(jīng)理將收取的現(xiàn)金與計算機記錄的食品訂單核對B：所有的食品訂單必須輸入計算機，服務(wù)員與廚師有明確分工C：管理當局編制詳細的各商店總利潤分析表并對明顯低利潤的商店進行調(diào)查D：現(xiàn)金按日送達公司總部6、為了加快制定計劃和預(yù)算，一家旅游服務(wù)公司的管理層想要預(yù)測未來24個月的月度銷售額。管理層基于過去的數(shù)據(jù)，觀察到銷售有上升的趨勢。同時銷售額還存在季節(jié)變動，如6月、7月、8月水平較高，1月、2月、3月的銷售額較低。預(yù)測公司銷售額的適當?shù)姆椒ㄊ茿：時間序列分析B：等候理論C：線性規(guī)劃D：敏感性分析7、公司的一個分部由于采納了內(nèi)部審計師的建議而使成本節(jié)約，按照公司的獎勵計劃，內(nèi)部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)內(nèi)部審計師協(xié)會道德守則的規(guī)定，內(nèi)部審計師最適當?shù)淖龇ㄊ茿：接受該禮物，因為審計已經(jīng)結(jié)束、報告已經(jīng)提出。B：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。C：告知審計部門領(lǐng)導(dǎo)，詢問是否應(yīng)接受該禮物。D：拒絕該禮物并向8、下列哪項能確保所有的存貨發(fā)送都向客戶開具了發(fā)票A：貨運單預(yù)先編號并獨立地核算和與銷售發(fā)票相核對；B：銷售發(fā)票預(yù)先編號并獨立地核算，并追查至銷售日記帳；C：記錄銷售業(yè)務(wù)和核算客戶帳戶余額的職責分離；D：客戶付款投訴由主計長辦公室負責調(diào)查。9、根據(jù)IIA的內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架，以下哪項聲明對于內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標準的運用而言可以代表非強制性的指南A：屬性標準；B：實施標準；C：實務(wù)公告；D：工作標準。10、某審計師對某零售點的顧客進行服務(wù)，以下哪種數(shù)據(jù)來源為審計提供的數(shù)據(jù)有效性最差？A：將該零售點選定時期內(nèi)的人員配備額與同期客流量進行比較的圖表B：在顧客離開時商店對其獲得的滿意程度進行隨機調(diào)查C：對服務(wù)人員進行隨機抽樣，并就其服務(wù)質(zhì)量與樣本面談D：編制各零售點顧客服務(wù)培訓(xùn)的圖表，將培訓(xùn)與顧客對所得到服務(wù)的總體滿意程度進行比較

11、許多調(diào)查問卷是由采用相同回答選項(例如，非常同意、同意、既不同意也不反對、不同意、很不同意)的一系列不同問題組成。一些設(shè)計是讓不同群體的調(diào)查對象來回答不同版本的調(diào)查問卷。這些不同版本的調(diào)查問卷將問題按不同順序排列，將選擇項的梯度次序顛倒(例如，同意在右邊不同意在左邊，或反之)。這類問卷變量的目的是A：消除故意的虛假陳述；B：減少模式反應(yīng)傾向的影響；C：測試回答者是否閱讀了調(diào)查問卷；D：運用相同的問題，可能獲得一個以上人口參數(shù)的信息。12、如果與傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)開發(fā)相比較，那么，以下哪項內(nèi)容屬于開發(fā)終端用戶計算(EUC)應(yīng)用程序方面的普遍風險？A：管理層可能會像依賴傳統(tǒng)系統(tǒng)開發(fā)程序出具的報告一樣依賴終端用戶計算應(yīng)用程序出具的報告。B：管理層可能為終端用戶計算應(yīng)用程序的開發(fā)發(fā)生更多的應(yīng)用程序開發(fā)和維護A：編制工作底稿，指出所開展業(yè)務(wù)的整體范圍；B：熟悉其自己編制的工作底稿順序，這樣，內(nèi)部審計師就能答復(fù)在最終的業(yè)務(wù)溝通中所陳述的結(jié)論；C：由于這項制度不清晰，所以刪除其他工作底稿的任何交叉索引；D：提供一個交叉索引制度，以便表明業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論、建議和有關(guān)的事實間的關(guān)系。23、為了控制審計項目計劃并避免時間超過預(yù)算，修改某項審計時間預(yù)算的決定通常應(yīng)當何時做出A：完成了初步調(diào)查后立即。B：有證據(jù)表明存在缺陷時。C：當被指派沒有經(jīng)驗的審計職員進行審計時。D：當為證明審計發(fā)現(xiàn)的可靠性而進行擴大性測試時立即。24、審計師決定不向?qū)徲嬑瘑T會報告與公司治理有關(guān)的薄弱環(huán)節(jié)。如果情況屬實，以下哪項說法可以證明審計師的決定是有道理的？A：公司治理問題比較復(fù)雜，審計師應(yīng)該依賴管理層對問題范圍的分析。B：董事會已單獨成立公司治理委員會；C：與控制薄弱環(huán)節(jié)有關(guān)的金額和潛在的風險對于整個公司來說并不重大；D：管理層已計劃啟動糾正措施；25、為偏僻地域的工作設(shè)置內(nèi)部審計現(xiàn)場辦公制的優(yōu)勢在于A：提高現(xiàn)場工作人員的客觀性；B：減少旅行時間和相關(guān)的旅行費用；C：更容易維持整個公司范圍內(nèi)的統(tǒng)一標準；D：強化與高級審計師的溝通，從而加強控制。二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、某內(nèi)部審計師在與被審計單位的員工討論審計問題，該審計師在傾聽員工意見時，應(yīng)該A：準備做出反應(yīng)。B：用心記該員工通過非語言方式傳達的信息，因為這比用語言表達出來的更重要。C：保證記住所有細節(jié)及該員工表達的主要思想。D：將從該員工處獲得的信息與已知的信息綜合起來。2、在對銀行審計的過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)貸款官員批準向某企業(yè)集團所屬的各獨立機構(gòu)發(fā)放貸款，這違反了常規(guī)政策。該貸款官員表示這只是工作上的疏忽并保證不再發(fā)生類似情形。但內(nèi)部審計師相信這一行為可能是有意的，因為貸款官員與控制該企業(yè)集團的一位主要負責人有密切關(guān)系。內(nèi)部審計師應(yīng)該____A：把存在的利益沖突與違規(guī)情況報告管理當局，并建議作進一步調(diào)查B：向管制機構(gòu)報告違規(guī)行為，因為這是銀行控制系統(tǒng)的重大失誤C：如果貸款官員同意采取糾正措施，就不報告該違規(guī)行為D：擴大審計程序，確定貸款官員是否有舞弊行為，在后續(xù)調(diào)查結(jié)束后將結(jié)果向管理層報告3、某金融機構(gòu)的外幣交易風險管理制度禁止交易人員從事超過該銀行總體風險上限的交易。該制度缺乏對交易人員個人的交易限制Ⅰ是補償性控制的缺點，因為任何交易者都可以過分運用銀行的資金；Ⅱ?qū)︺y行有好處，因為交易者可以利用大型交易的貨幣匯率浮動；Ⅲ不是缺點，因為對銀行的風險有總體限制。A：只有Ⅰ是正確的；B：只有Ⅲ是正確的；C：只有Ⅰ和Ⅱ是正確的；D：只有Ⅱ和Ⅲ是正確的。4、以下哪一項最有可能被認為是舞弊的征兆A：管理階層在不友好地被更換之后又復(fù)職。B：財務(wù)主管的頻繁更換。C：向新市場的迅速擴張。D：政府對機構(gòu)的納稅申報的審計。5、在審計執(zhí)行主管計劃未來對審計人員的要求時以下哪項內(nèi)容是最佳信息來源？A：與執(zhí)行管理層及審計委員會討論審計需求。B：與現(xiàn)有的審計人員面談。C：研究同行業(yè)同等規(guī)模的企業(yè)的審計人員數(shù)量和組成。D：研究審計人員的教育和培訓(xùn)記錄。6、近幾年一些公司已經(jīng)成為恐怖份子襲擊的目標、那么防止公司的數(shù)據(jù)中心被恐怖分子選定為襲擊的最好方法是A：盡量命名數(shù)據(jù)中心不那么明顯。B：監(jiān)視恐怖分子的位置和活動。C：保證災(zāi)難恢復(fù)計劃得到充分測試。D：加固電子和通訊設(shè)施。7、在決定銷售記錄是否有效的過程中，下列的哪一項證據(jù)將會最為適合？A：客戶購貨單的復(fù)印件。B：從運貨部主任得到的一份備忘錄，該備忘錄載明另有一雇員證實某人已將商品運送給顧客。C：應(yīng)收賬款記錄中已顯示收取顧客的現(xiàn)金。D：運輸單據(jù)、獨立的裝貨單和商品發(fā)票。8、根據(jù)準則規(guī)定，對審計任務(wù)的監(jiān)督包括A：確定審計工作底稿(workingpapers)足以支持審計發(fā)現(xiàn)。B：為物定協(xié)議分派審計人員。C：確定審計范圍(thescopeofaudit)。D：至少每年一次地對每個審計人員的業(yè)績(performance)進行評價。9、內(nèi)部審計師運用貨幣單位抽樣方法選擇了一個建筑商支付成本的樣本，樣本的設(shè)計情況和結(jié)果是支付合同成本$10000000總體發(fā)票數(shù)量2000可容忍誤差1%置信水平95%可信度3.0樣本間隔$33333樣本量300期望誤差無發(fā)現(xiàn)誤差無關(guān)于這個樣本，下面哪項是正確的A：選擇任一個特定發(fā)票的概率都是15%(300÷2000)；B：合同發(fā)票中包含重要錯誤的概率是1%；C：如果錯報不超過$33333，則抽樣風險是可以接受的；D：在5%的誤受風險水平下，成本高估額不超過$100000($10000000的1%)。10、以下哪項不是合適的時間序列預(yù)測技術(shù)？A：德爾菲法B：移動平均數(shù)C：最小平方法D：指數(shù)平滑法

11、要證實銷售部門新購計算機的存在性，最具說服力的信息是A：詢問管理人員B：觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序C：實地檢查D：外部提供的文件12、如果對有關(guān)現(xiàn)金交易審計工作底稿的復(fù)核揭示出近來發(fā)現(xiàn)的欺詐交易沒有包括在已測試且經(jīng)合理設(shè)計的交易的統(tǒng)計樣本中，下列哪項是正確的推論？A：在最近的審計區(qū)域中，欺詐行為不可能不被發(fā)現(xiàn)。B：審計是在合理的職業(yè)謹慎情況下進行的，因為對重要交易的適當抽樣樣本進行了測試。C：由于現(xiàn)金交易是高風險區(qū)域，應(yīng)對所有交易進行測試。D：對現(xiàn)金交易的審計需要特別的關(guān)注，審計師應(yīng)該對疏忽負責。13、某專業(yè)工程師請一家高技術(shù)公司內(nèi)部審計部門的一個職位。在觀察了幾名內(nèi)部審計師對工程部門的審計之后，該工程師對這一職位產(chǎn)生了興趣。內(nèi)部審計主管A：不應(yīng)該聘用該工程師，因為他不了解內(nèi)部審計準則。B：盡管該工程師對內(nèi)部審計準則缺乏了解，仍可能會聘用制他。C：不應(yīng)該聘用該工程師，因為他缺乏會計和稅務(wù)方面的知識。D：可能會雇傭他，因為他在以前的職位中獲得了內(nèi)部審計方面的知識。14、在對某公司生產(chǎn)過程審計的初步調(diào)查階段，管理當局聲明對廢料的出售采取了很好的控制。為了取得證實這一聲明的證據(jù)的最佳方法是A：本期和前期廢料銷售收入進行比較。B：與負責收集和保管廢料的職員進行面談。C：將預(yù)計產(chǎn)生的廢料數(shù)量與已出售的數(shù)量進行比較。D：將對庫存廢料的實物盤點數(shù)量與永續(xù)盤存記錄進行比較。15、某公司正計劃在它的一個附屬制造公司開發(fā)并實施一個新的電算化采購訂貨系統(tǒng)。制造公司副總經(jīng)理要求內(nèi)部審計師加放負責實施該項目的小組。該小組是由來自財務(wù)、生產(chǎn)、采購和市場部門的代表組成。審計主管希望承擔這一項目的工作，因此指派一個高級審計師加入并“在需要時”協(xié)助工作。假設(shè)該高級審計師實施了如下工作，如果作為事后審計要求他審查該采購訂貨系統(tǒng)，哪一項可能會損害他的客觀性A：幫助確定和定義控制目標B：測試系統(tǒng)開標準的合規(guī)性C：審查系統(tǒng)和編程標準的充分性D：為新系統(tǒng)草擬運行程序16、組織發(fā)展（OD）是促進組織變革的主要手段。組織發(fā)展的主要目標之一是A：增強領(lǐng)導(dǎo)的權(quán)力。B：統(tǒng)一組織目標與員工目標。C：吸引更優(yōu)秀的員工加入組織。D：為組織及其管理者提高效率提供手段。17、某大型制造公司的首席審計執(zhí)行官考慮修改本部門審計章程中關(guān)于審計師教育與經(jīng)驗最低要求水平的資格規(guī)定。首席審計執(zhí)行官希望改為要求所有內(nèi)部審計師均具有會計方面的專業(yè)訓(xùn)練，以及審計方面的職業(yè)證書，諸如注冊內(nèi)部審計師(CIA)、特許會計師(CA)。這項要求的不利影響包括:A：該政策可能對內(nèi)部審計活動開展公司的財務(wù)與會計系統(tǒng)的質(zhì)量檢查的能力有負面影響；B：該政策不會促進內(nèi)部審計活動的職業(yè)化進程；C：當內(nèi)部審計活動不具備某些特定業(yè)務(wù)所要求的技術(shù)、知識與其他能力時，該政策會阻礙內(nèi)部審計活動使用外部服務(wù)提供者；D：由于內(nèi)部審計活動的專業(yè)特長和知識背景過于狹窄，該政策限制了內(nèi)部審計活動可以開展的服務(wù)范圍。18、如果內(nèi)部控制非常薄弱，以下各項可能存在的濫用公司資產(chǎn)的舞弊中風險最高的領(lǐng)域是A：高級經(jīng)理使用公司的旅行和招待資金進行很可能未經(jīng)批準的活動。B：向虛構(gòu)的供應(yīng)商購入物資。C：資助提供給了可能與總裁有關(guān)聯(lián)的機構(gòu)或者沒有用于該公司章程規(guī)定的目的。D：工資部門職員增加虛構(gòu)的員工。19、諸如精算師和會計師等公司信息工作人員所發(fā)生的勞動生產(chǎn)率變化不容易得到計量，其中的原因是很難確認以下哪項內(nèi)容A：合適的輸出單位數(shù)量B：工作人員的具體職責C：行業(yè)標準D：合適的投入單位數(shù)量20、內(nèi)部審計主管正在面試一名應(yīng)聘者。主管認為這名申請者具備了良好的內(nèi)部審計技術(shù)、會計和管理知識。但是經(jīng)濟學和電腦技術(shù)知識缺乏。下列選擇哪項更合適？A：由于缺乏審計準則規(guī)定的知識范圍，因而拒絕其申請；B：無視其在特定知識的匱乏，堅持聘用這名應(yīng)聘者；C：鼓勵申請者接受經(jīng)濟學和計算機方面的培訓(xùn)，然后重新應(yīng)聘；D：將應(yīng)聘者安排在恰當?shù)穆毼簧希蛊渫履軌蚶媒?jīng)濟學和計算機知識協(xié)助其工作。21、新成立的內(nèi)部審計部門的主管正在草擬內(nèi)部審計章程。下列與內(nèi)部審計部門運作效果有關(guān)的項目哪類應(yīng)當包括在章程中A：實施審計的次數(shù)；B：審計