銀行信貸管理學(xué)第一頁(yè)，共五十一頁(yè)。第一節(jié)籌集銀行信貸資金的一般原則和方法一般原則：1）效益原則：銀行在籌集資金時(shí)，力求以最小的資金成本籌集盡可能多的資金，通過合理運(yùn)用獲取更多收益的原則活期存款向中央銀行借款定期存款同業(yè)拆借金融債券資本金2）穩(wěn)定原則：力求資金來源保持相對(duì)穩(wěn)定，提高存款鞏固率，增加可用資金的原則金融債券定期存款向中央銀行借款同業(yè)拆借活期存款3）對(duì)稱原則：銀行在籌借資金時(shí)，應(yīng)該根據(jù)資金營(yíng)運(yùn)的要求，選擇籌資方式，決定期限和數(shù)量的原則第二頁(yè)，共五十一頁(yè)。第一節(jié)籌集銀行信貸資金的一般原則和方法一般方法：法律方法：通過立法和執(zhí)法來保證銀行籌集資金行政方法：行政機(jī)構(gòu)通過下達(dá)計(jì)劃、指令的方式，對(duì)籌集活動(dòng)進(jìn)行直接的甚至是強(qiáng)制性干預(yù)的方法經(jīng)濟(jì)方法：采用調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)利益的方式，對(duì)籌資活動(dòng)施加間接影響的方法第三頁(yè)，共五十一頁(yè)。第一節(jié)籌集銀行信貸資金的一般原則和方法基本的經(jīng)濟(jì)方法強(qiáng)化市場(chǎng)營(yíng)銷觀念開發(fā)金融產(chǎn)品，擴(kuò)展籌資市場(chǎng)重視籌資成本第四頁(yè)，共五十一頁(yè)。第二節(jié)

存款籌集的主要法規(guī)一、依法管理存款二、實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金管理

（一）現(xiàn)金管理的主要規(guī)定

1、現(xiàn)金管理的對(duì)象

2、現(xiàn)金管理的基本原則

3、現(xiàn)金管理和監(jiān)督的基本內(nèi)容

4、使用現(xiàn)金的范圍第五頁(yè)，共五十一頁(yè)。第二節(jié)

存款籌集的主要法規(guī)（二）商業(yè)銀行現(xiàn)金管理的監(jiān)督和檢查

1、核定單位庫(kù)存先進(jìn)限額

2、加強(qiáng)柜臺(tái)審查

3、加強(qiáng)現(xiàn)金管理檢查（三）處理好幾個(gè)關(guān)系

1、處理好監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系

2、處理好現(xiàn)金管理與轉(zhuǎn)帳結(jié)算的關(guān)系

3、處理好宣傳教育與處罰的關(guān)系

第六頁(yè)，共五十一頁(yè)。第二節(jié)

存款籌集的主要法規(guī)三、規(guī)范存款帳戶1、按性質(zhì)劃分類別：基本帳戶、一般存款帳戶、臨時(shí)存款帳戶與專用存款帳戶2、規(guī)定開立基本存款帳戶的原則。3、實(shí)行許可證制、申報(bào)制和年檢制。4、規(guī)范企業(yè)單位的開戶行為。5、對(duì)違規(guī)行為實(shí)行嚴(yán)格處罰。第七頁(yè)，共五十一頁(yè)。第三節(jié)

存款組織和管理一、存款對(duì)于銀行有決定意義

1、存款是銀行的最主要資金來源，對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)有無法替代的支持作用

2、存款的運(yùn)用主要是貸款，存款決定貸款。

3、存款決定結(jié)算

4、商業(yè)銀行具有的信用創(chuàng)造功能主要是依靠存款

5、存款可以給商業(yè)銀行帶來流動(dòng)性第八頁(yè)，共五十一頁(yè)。第三節(jié)

存款組織和管理二、存款的種類及增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)（一）居民儲(chǔ)蓄存款

1、活期存款

2、定期存款

3、定活兩便

4、外幣儲(chǔ)蓄存款（二）企事業(yè)單位存款

1、活期

2、定期第九頁(yè)，共五十一頁(yè)。第三節(jié)

存款組織和管理儲(chǔ)蓄存款及其分類（一）概念：1、廣義的儲(chǔ)蓄是指一定時(shí)期的國(guó)民收入減去消費(fèi)后的剩余部分。從層次上包括個(gè)人、企業(yè)、和政府儲(chǔ)蓄；從形態(tài)上包括存款、保險(xiǎn)、各種有價(jià)證券手持現(xiàn)金等。2、狹義的儲(chǔ)蓄即儲(chǔ)蓄存款，指由城鄉(xiāng)居民個(gè)人將其貨幣收入的節(jié)余或待用款項(xiàng)存入銀行形成的存款。第十頁(yè)，共五十一頁(yè)。第三節(jié)

存款組織和管理儲(chǔ)蓄存款的種類1、按儲(chǔ)蓄的穩(wěn)定性為標(biāo)準(zhǔn)劃分：活期儲(chǔ)蓄：指零星存入，隨時(shí)存取，每年計(jì)付一次利息的儲(chǔ)蓄。定活兩便儲(chǔ)蓄：是介于活期定期儲(chǔ)蓄之間的一種儲(chǔ)蓄方式。定期儲(chǔ)蓄：指預(yù)先規(guī)定儲(chǔ)蓄時(shí)間，一般情況下不允許提前支取的儲(chǔ)蓄方式。2、按儲(chǔ)蓄的其他標(biāo)準(zhǔn)劃分：保值儲(chǔ)蓄；有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄；華價(jià)（人民幣）定期儲(chǔ)蓄；外幣儲(chǔ)蓄第十一頁(yè)，共五十一頁(yè)。第三節(jié)

存款組織和管理儲(chǔ)蓄存款的政策和原則（一）我國(guó)的儲(chǔ)蓄政策：保護(hù)和鼓勵(lì)個(gè)人儲(chǔ)是黨和國(guó)家的一貫的、重要的和長(zhǎng)期的經(jīng)濟(jì)政策。保護(hù)和鼓勵(lì)個(gè)人儲(chǔ)蓄具體包含了三層意思。（二）我國(guó)的儲(chǔ)蓄原則1、存款自愿；2、取款自由；3、存款有息；4、為儲(chǔ)戶保密。第十二頁(yè)，共五十一頁(yè)。第三節(jié)

存款組織和管理企業(yè)存款及其分類（一）含義：企業(yè)存款是指企業(yè)在生產(chǎn)流通過程中的支付準(zhǔn)備金和一部分?jǐn)U大再生產(chǎn)的積累金存放銀行賬戶所形成的存款。（二）分類：1、

企業(yè)活期存款：指存放于結(jié)算賬戶的存款，故也稱結(jié)算戶存款。從企業(yè)角度講，是一種非盈利資產(chǎn)，存款的目的是支付的便利；從銀行角度講，是銀行的一種低成本負(fù)債。2、

企業(yè)定期存款：指企業(yè)選擇銀行規(guī)定的存儲(chǔ)期限存入銀行的款項(xiàng)。對(duì)企業(yè)來講實(shí)上是一種盈利性資產(chǎn)，存款的目的是為了增殖。第十三頁(yè)，共五十一頁(yè)。第三節(jié)

存款組織和管理影響企業(yè)存款數(shù)量變動(dòng)的因素：企業(yè)的內(nèi)部因素1、企業(yè)產(chǎn)品適銷對(duì)路狀況；2、企業(yè)管理水平；3、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模；4、商業(yè)信用狀況；5、企業(yè)資金來源構(gòu)成；6、企業(yè)對(duì)個(gè)人支出的情況。企業(yè)外部因素1、市場(chǎng)銀根松緊狀況；2、企業(yè)與國(guó)家的關(guān)系；3、國(guó)家對(duì)企業(yè)的收入分配政策；4、季節(jié)性、臨時(shí)性客觀因素。第十四頁(yè)，共五十一頁(yè)。第三節(jié)

存款組織和管理（三）存款增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)

1、從增長(zhǎng)趨勢(shì)來看，我國(guó)銀行一直呈持續(xù)、穩(wěn)定、快速增長(zhǎng)之勢(shì)

2、資金穩(wěn)定性較強(qiáng)

3、存款在銀行資金來源中比重升高第十五頁(yè)，共五十一頁(yè)。第三節(jié)

存款組織和管理存款快速增長(zhǎng)現(xiàn)狀1、從增長(zhǎng)趨勢(shì)來看，呈持續(xù)、穩(wěn)定、快速增長(zhǎng)之勢(shì)：

——７８～８８年持續(xù)增長(zhǎng)階段——８９～９６年高速增長(zhǎng)階段——９７～００年減速增長(zhǎng)階段——０１年至今恢復(fù)性增長(zhǎng)階段2、資金穩(wěn)定性較強(qiáng)3、存款在銀行資金來源中比重升高第十六頁(yè)，共五十一頁(yè)。

第十七頁(yè)，共五十一頁(yè)。根據(jù)數(shù)據(jù)資料分析問題：2009年2月12日,央行發(fā)布了最新的金融統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),其中居民和企業(yè)存款的大幅增加格外引人關(guān)注。數(shù)據(jù)顯示,截至今年1月末,人民幣各項(xiàng)存款余額為48.16萬(wàn)億元,同比增長(zhǎng)22.98％,增幅比上年末高3.25個(gè)百分點(diǎn)。當(dāng)月人民幣各項(xiàng)存款增加1.51萬(wàn)億元,同比多增1.28萬(wàn)億元。其中,居民戶存款增加1.53萬(wàn)億元,企業(yè)存款增加759億元,同比多增2586億元。請(qǐng)結(jié)合實(shí)際分析其原因、高儲(chǔ)蓄率有哪些負(fù)面影響以及如何消除。

第十八頁(yè)，共五十一頁(yè)。

三方面原因：一是貨幣政策由從緊轉(zhuǎn)向適度寬松,導(dǎo)致資金供給增加;二是受美國(guó)金融危機(jī)影響,我國(guó)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)下滑,從而導(dǎo)致居民收入預(yù)期降低,對(duì)未來增收的信心不足,企業(yè)則對(duì)市場(chǎng)前景預(yù)期看淡,生產(chǎn)節(jié)奏放慢,資金需求相對(duì)減少;三是股市持續(xù)低迷和房市的調(diào)整,使得儲(chǔ)蓄存款無風(fēng)險(xiǎn)和穩(wěn)定的特點(diǎn)受到居民和企業(yè)的青睞,閑置資金紛紛回流到銀行體系。可從增加公共支出、調(diào)節(jié)收入分配差距、大力發(fā)展金融市場(chǎng)、為居民提供更為多樣化的金融資產(chǎn)選擇等多方面入手,多管齊下,使我國(guó)的儲(chǔ)蓄率水平逐步適度降低。第十九頁(yè)，共五十一頁(yè)。第三節(jié)

存款組織和管理三、企業(yè)存款的組織管理（一）企業(yè)存款的收付（遞減）（二）企業(yè)存款的規(guī)律性

1、影響存款數(shù)量的主要因素比較明顯

2、存在數(shù)量波動(dòng)的時(shí)間規(guī)律

3、隨貸款償還、增加而消長(zhǎng)

4、投入較小，收益較大第二十頁(yè)，共五十一頁(yè)。第三節(jié)

存款組織和管理（三）企業(yè)存款的目標(biāo)

力求企業(yè)活期存款的穩(wěn)定增長(zhǎng)，即企業(yè)存款增長(zhǎng)率的提高（四）組織企業(yè)存款的工作機(jī)制（五）組織企業(yè)存款的戰(zhàn)略和策略第二十一頁(yè)，共五十一頁(yè)。第三節(jié)

存款組織和管理四、儲(chǔ)蓄存款的組織管理（一）居民的貨幣支出（二）儲(chǔ)蓄存款的規(guī)律性

1、隨居民貨幣收入增長(zhǎng)而增長(zhǎng)

2、隨居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)變化而改變結(jié)構(gòu)

3、居民心理預(yù)期的不確定性對(duì)儲(chǔ)蓄存款形成新的重要影響。

4、隨直接融資發(fā)展而流失

5、與銀行存款服務(wù)質(zhì)量密切相關(guān)第二十二頁(yè)，共五十一頁(yè)。第三節(jié)

存款組織和管理（三）儲(chǔ)蓄存款管理要點(diǎn)

1、目標(biāo)管理體系

2、成本控制

3、落實(shí)責(zé)任制

4、全面開展零售業(yè)務(wù)

第二十三頁(yè)，共五十一頁(yè)。我國(guó)存款管理的四大變化一、實(shí)行存款實(shí)名制什么是存款實(shí)名制？2000年4月1日

我國(guó)為什么要實(shí)行儲(chǔ)蓄存款實(shí)名制？我國(guó)如何實(shí)行儲(chǔ)蓄存款實(shí)名制？第二十四頁(yè)，共五十一頁(yè)。

1、實(shí)名制能減少非法收入轉(zhuǎn)移及藏匿渠道，預(yù)防社會(huì)腐敗2、實(shí)名制有助于規(guī)范金融交易秩序，防范金融風(fēng)險(xiǎn)3、實(shí)名制有助于實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平稅負(fù)，減少社會(huì)兩級(jí)分化我國(guó)為什么要實(shí)行儲(chǔ)蓄存款實(shí)名制第二十五頁(yè)，共五十一頁(yè)。資料：韓國(guó)已經(jīng)實(shí)行的“實(shí)名制”的啟示1993年上半年韓國(guó)總統(tǒng)金泳三發(fā)動(dòng)的舉世震動(dòng)的“不流血革命”—反腐敗運(yùn)動(dòng)。

推出了兩項(xiàng)最重要的舉措：財(cái)產(chǎn)申報(bào)制與金融實(shí)名制。據(jù)報(bào)載，1993年8月韓國(guó)金融資產(chǎn)約有8億個(gè)戶頭，320萬(wàn)億韓元，其中用假名字的有56.6萬(wàn)人戶頭，28.6億韓元（不包括1萬(wàn)韓元以下的小額存款）。

1993年8月12日晚8時(shí)，金泳三總統(tǒng)通過電臺(tái)、電視臺(tái)向全國(guó)發(fā)布“總統(tǒng)緊急財(cái)政經(jīng)濟(jì)命令

”，宣布從即刻起在韓國(guó)境內(nèi)實(shí)施金融實(shí)名制。

在實(shí)行金融實(shí)名制一個(gè)月后，韓國(guó)大法院院長(zhǎng)金德柱、檢察總長(zhǎng)樸鐘吉及光州地方法院院長(zhǎng)樸英植等大批官員不得不相繼辭職。第二十六頁(yè)，共五十一頁(yè)。我國(guó)如何實(shí)行儲(chǔ)蓄存款實(shí)名制

一、加大宣傳力度

二、我國(guó)宜實(shí)行憑身份證存取款制三、建立健全法規(guī)體系四、進(jìn)一步健全儲(chǔ)蓄保密制度，完善存款查詢系統(tǒng)五、加快現(xiàn)金制度的改革六、積極推進(jìn)金融系統(tǒng)和稅務(wù)部門計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)七、規(guī)范金融機(jī)構(gòu)與稅務(wù)部門的合作，避免合作的隨意性

第二十七頁(yè)，共五十一頁(yè)。實(shí)行儲(chǔ)蓄存款實(shí)名制中要注意減輕負(fù)面影響：

1、加強(qiáng)法律法規(guī)配套建設(shè)。如“保密法”、“個(gè)人財(cái)產(chǎn)保護(hù)法”

2、加強(qiáng)職業(yè)道德教育

3、反對(duì)腐敗

第二十八頁(yè)，共五十一頁(yè)。

中國(guó)利息稅的征收歷程1999年我國(guó)利息稅征收的背景利息稅達(dá)到預(yù)期效果了嗎？為什么？資料：國(guó)外利息稅如何征收

二、利息稅的征收

第二十九頁(yè)，共五十一頁(yè)。

中國(guó)的利息稅征收歷程始于1950年，當(dāng)年頒布的《利息所得稅條例》規(guī)定，對(duì)存款利息征收10%（后降為5%）的所得稅。1959年停征1999年再次恢復(fù)征收，稅率為20%。2007年8月稅率由20%降至5%。2008年10月9日起暫免征收利息稅。第三十頁(yè)，共五十一頁(yè)。

2008年10月9日起暫免征收利息稅第三十一頁(yè)，共五十一頁(yè)。1999年開征利息稅初衷有三一是抑制儲(chǔ)蓄，“將存款趕出銀行”，刺激消費(fèi)和投資；二是調(diào)節(jié)高收入，縮小貧富差距；三是增加財(cái)政收入，減少財(cái)政赤字。

第三十二頁(yè)，共五十一頁(yè)。

利息稅已經(jīng)成為財(cái)政一種穩(wěn)定增長(zhǎng)的收入來源

；但在抑制儲(chǔ)蓄、鼓勵(lì)消費(fèi)方面并沒有起到預(yù)期的效果（見下表）配套改革沒跟上，現(xiàn)處消費(fèi)轉(zhuǎn)型期第三十三頁(yè)，共五十一頁(yè)。

20002001200220032004利息稅收入150279300280320.76居民儲(chǔ)蓄存款余額600007000087000110000124000可見，1999年恢復(fù)征收利息稅以來，居民儲(chǔ)蓄存款利息稅沒有隨儲(chǔ)蓄存款余額增長(zhǎng)而增長(zhǎng)，政府希望征收利息稅來拉動(dòng)居民內(nèi)需、刺激消費(fèi)的愿望沒有根本實(shí)現(xiàn)。

第三十四頁(yè)，共五十一頁(yè)。評(píng)論：

關(guān)于利息稅的爭(zhēng)議，其實(shí)是經(jīng)濟(jì)效率與社會(huì)公平之間的矛盾在政府經(jīng)濟(jì)政策上的具體化。第三十五頁(yè)，共五十一頁(yè)。

第三十六頁(yè)，共五十一頁(yè)。

美國(guó)沒有專門的利息稅，但無論是工資、存款利息、稿費(fèi)還是炒股獲利，美國(guó)納稅局都會(huì)把你的實(shí)際收入統(tǒng)計(jì)得清清楚楚，到時(shí)寄張賬單給你，你的總收入在哪一檔，你就按哪一檔的稅率納稅。一般約39％。第三十七頁(yè)，共五十一頁(yè)。

德國(guó)利息稅為30％，但主要針對(duì)高收入人群。如果單身者個(gè)人存款利息低于6100馬克、已婚者低于1.22萬(wàn)馬克，就可在存款時(shí)填寫一張表格，由銀行代為申請(qǐng)免征利息稅。

第三十八頁(yè)，共五十一頁(yè)。

瑞士利息稅為35％，而且對(duì)在瑞士居住的外國(guó)人的銀行存款也照征不誤。韓國(guó)存款利息被算作總收入的一部分，按總收入納稅。銀行每3個(gè)月計(jì)付一次利息，同時(shí)代為扣稅。第三十九頁(yè)，共五十一頁(yè)。

瑞典凡通過資本和固定資產(chǎn)獲得的收入，都要繳納資本所得稅，稅率為30％。資本所得包括存款利息、股息、債息及房租等收入。但政府為了鼓勵(lì)消費(fèi)，會(huì)為那些申請(qǐng)了消費(fèi)貸款的人提供30％的貸款利息補(bǔ)貼。

第四十頁(yè)，共五十一頁(yè)。

菲律賓利息稅為20％，在菲的外國(guó)人或機(jī)構(gòu)（非贏利機(jī)構(gòu)除外）也照此繳納。

澳大利亞利息計(jì)入總收入，一并繳納所得稅。所得稅按總收入分不同檔次，稅率由20％至47％不等。

日本利息稅率為15％。

埃及、巴西、阿根廷及俄羅斯等國(guó)家不征收利息稅。

第四十一頁(yè)，共五十一頁(yè)。三、客戶分類管理日益受重視

過去國(guó)內(nèi)銀行做法：對(duì)大中小客戶一視同仁好處：有利于銀行擴(kuò)大服務(wù)面存在問題：1.大客戶辦理業(yè)務(wù)沒有優(yōu)先權(quán)2.銀行服務(wù)成本較高第四十二頁(yè)，共五十一頁(yè)。

國(guó)外的做法：規(guī)定業(yè)務(wù)基本額度，低于基本額度的，只能享受基本的服務(wù)，甚至對(duì)他們收取一定費(fèi)用，對(duì)高端客戶提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)（如專門的理財(cái)方案）第四十三頁(yè)，共五十一頁(yè)。關(guān)于我國(guó)銀行收費(fèi)問題的討論：銀行的收費(fèi)問題，近些年一直是一個(gè)敏感的話題，只要銀行推出新的收費(fèi)項(xiàng)目，媒體上總是要熱鬧一陣子爭(zhēng)論一陣子。比如最低儲(chǔ)蓄額的限定和小額儲(chǔ)蓄收費(fèi)、信用卡的年費(fèi)、各種手續(xù)費(fèi)、提前償還貸款的罰金、銀行間跨行垮地區(qū)業(yè)務(wù)的收費(fèi)、利息稅……第四十四頁(yè)，共五十一頁(yè)。正反兩方：正方（支持）：1.在市場(chǎng)之中，銀行是作為一個(gè)自有的私有者的自主行為角色而存在的。2.銀行不是福利機(jī)構(gòu)而是企業(yè)，虧本的買賣是不會(huì)做的。管理是有成本的，但大小客戶的盈利成本比是不一樣的。3.免費(fèi)的服務(wù)，只能是低水平的服務(wù)

4.WTO給予外資銀行國(guó)民待遇，那么，外資銀行可以實(shí)行的收費(fèi)制，為什么不準(zhǔn)中資銀行借鑒呢？第四十五頁(yè)，共五十一頁(yè)。反方（反對(duì)）：

1.我們的法律規(guī)定了存款有息，銀行不能用任何手段剝奪儲(chǔ)戶應(yīng)得的利息2.所謂“國(guó)際慣例”已經(jīng)變成謀求行業(yè)利益的托詞！3.銀行短期內(nèi)增加收益不見得是長(zhǎng)期利益

（即將來會(huì)轉(zhuǎn)向外資銀行）第四十六頁(yè)，共五十一頁(yè)。四、推行個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》自2003年9月1日起