2023年稅務師之稅法一自我提分評估(附答案)

單選題（共50題）1、根據增值稅規定，下列關于納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額的稅務處理，正確的是（）。A.允許以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅，但不得抵減欠稅滯納金B.抵減欠稅時，既可以按欠稅時間逐筆抵扣，也可以按欠稅額度逐筆抵扣C.若期末留抵稅額大于欠繳總額，抵減后的余額不得結轉下期繼續抵扣D.查補的增值稅款，可以按規定用留抵稅額抵減【答案】D2、（2018年）2019年1月15日，某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.2050.70B.2324.00C.3937.27D.4462.00【答案】A3、（2017年）某房地產開發公司為增值稅一般納稅人，2016年4月30日前轉讓A項目部分房產，取得轉讓收入30000萬元，2016年5月1日后轉讓A項目部分房產，取得含稅收入50000萬元，該項目已達土地增值稅清算條件，該房地產公司對A項目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅，該公司在土地增值稅清算時應確認收入是（）萬元。A.76190.48B.77619.05C.80000.00D.75045.05【答案】B4、甲食品有限公司（以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）2020年6月發生下列經營業務：A.67850.00B.68606.00C.68650.00D.68252.67【答案】A5、某卷煙廠（增值稅一般納稅人）2021年6月收購煙葉生產卷煙并于當月全部領用，收購憑證上注明價款50萬元，并向煙葉生產者支付了10%價外補貼。該卷煙廠6月份收購煙葉可抵扣的進項稅額為（）萬元。A.5B.5.5C.6.6D.5.94【答案】C6、（2012年）為了確保國家課稅權的實現，納稅人通過行政復議尋求法律保護的前提條件之一，是必須事先履行稅務行政執法機關認定的納稅義務，否則不予受理。這一做法適用的原則是（）。A.程序優于實體B.實體從舊，程序從新C.特別法優于普通法D.法律不溯及既往【答案】A7、現行消費稅規定，下列關于白酒最低計稅價格的核定說法正確的是（）。A.已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續上漲時間必須達到6個月以上、累計上漲或下降幅度在20%（含）以上的白酒，稅務機關重新核定最低計稅價格B.白酒生產企業銷售給銷售單位的白酒，生產企業消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格（不含增值稅）80%以下的，稅務機關應核定消費稅最低計稅價格C.白酒消費稅最低計稅價格由白酒生產企業自行申報，稅務機關核定D.主管稅務機關應將白酒生產企業申報的銷售給銷售單位的消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%以下、年銷售額1000萬元以上的各種白酒，按規定上報至各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局核定【答案】C8、布魯斯教授是長期來華定居的專家，2018年10月將自己的小汽車轉讓給中國公民劉某，轉讓價40萬元，該汽車于2015年8月進口，進口時海關核定的關稅完稅價格為50萬元，繳納關稅10萬元，消費稅6萬元，國家稅務總局核定的該型號小汽車的最低計稅價格為60萬元，劉某應繳納車輛購置稅()萬元。A.4.20B.4.57C.4.80D.4.62【答案】D9、某生產企業為增值稅一般納稅人，其生產的貨物適用13%增值稅稅率，2019年9月該企業的有關生產經營業務如下：（1）采用折扣銷售方式銷售甲產品給某大商場，由于商場購貨量大，該生產企業按原價9折優惠銷售，開具了增值稅專用發票，銷售額和折扣額均在同一張發票金額欄上分別注明，取得折扣后的不含稅銷售額200萬元。（2）將自產的一批新產品用于本企業集體福利項目，成本價為60萬元，該新產品無同類產品市場銷售價格，國家稅務總局確定該產品的成本利潤率為10%。（3）銷售福利部門使用過的固定資產一批，取得含稅銷售額10萬元，企業未就該業務開具增值稅專用發票。（4）進口小汽車3輛用于辦公使用，經海關核定的關稅完稅價格合計60萬元，進口環節繳納關稅12萬元、消費稅3.79萬元。（5）購進汽油取的增值稅專用發票注明金額10萬元、稅額1.3萬元，90%用于運輸車隊使用，10%用于公司班車接送員工上下班；支付道路通行費，取得的收費公路通行費增值稅電子發票上注明金額8萬元、稅額0.4萬元（均用于應稅項目）。已知：相關票據均符合稅法的規定，且已通過發票綜合服務平臺確認于當期抵扣。要求：根據上述資料，回答下列問題：A.20.86B.21.25C.23.35D.23.45【答案】C10、下列關于增值稅征收率的說法，錯誤的是（）。A.小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，減按2%的征收率征收增值稅B.屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水可按簡易辦法依照3%的征收率征收增值稅C.一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按照3%的征收率減按2%征收增值稅D.小規模納稅人銷售自己使用過的物品，減按2%的征收率征收增值稅【答案】D11、某企業開發房地產取得土地使用權所支付的金額（不含增值稅）為1000萬元；房地產開發成本為6000萬元；向金融機構借入資金發生利息支出600萬元（能提供金融機構貸款證明且可以按轉讓房地產項目合理分攤），其中超過國家規定上浮幅度的金額為100萬元；該房地產所在地政府規定能提供金融機構貸款證明且可以合理分攤利息支出的，其他房地產開發費用的計算扣除比例為5％。該企業允許扣除的房地產開發費用是（）萬元。A.350B.700C.850D.950【答案】C12、某市油田企業為增值稅一般納稅人，2018年10月發生下列業務:A.1872.00B.2352.00C.2448.00D.2640.00【答案】C13、某油田為增值稅一般納稅人，2021年7月開采原油500萬噸，銷售原油300萬噸，每噸含稅價格為678元。對外捐贈原油2萬噸，該油田2021年7月應繳納資源稅（）。（資源稅稅率6%）A.18072B.112285.36C.10800D.10872【答案】D14、關于稅務規章規定的事項，下列說法正確的是（）。A.可以根據實際情況單獨制定B.必須是在稅務機關業務范圍內的稅收事項C.是指縣以上稅務機關依照法定職權制定并公布的事項D.可以重復法律已經明確規定的內容【答案】B15、甲企業2020年5月產生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦400噸（符合國家和地方環境保護標準），在符合國家和地方環境保護標準的設施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業5月尾礦應繳納環境保護稅（）元。A.7500B.5500C.12000D.18000【答案】A16、藥品的雜質檢查A.靜態常規檢驗B.藥品有效成分的測定C.藥物純度控制D.動態分析監控E.藥品檢驗的目的【答案】C17、（2017年）2017年4月，某房地產開發公司轉讓在建項目，取得轉讓收入20000萬元。該公司取得土地使用權時支付土地出讓金7000萬元、契稅210萬元、印花稅3.5萬元（已計入管理費用）及登記費0.1萬元，該公司繳納土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權所支付的金額為（）萬元。A.213.50B.7210.10C.7213.60D.7210.00【答案】B18、某高爾夫球具制造企業，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發生以下業務：A.2.19B.2.25C.2.30D.2.42【答案】A19、下列關于教育費附加減免的說法，正確的是（）。A.對進口的產品征收增值稅的同時征收教育費附加B.對出口產品退還增值稅的同時退還教育費附加C.自主就業退役士兵從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年內按每戶每年24000元為限額依次扣減當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅D.國家重大水利工程建設基金免征教育費附加【答案】D20、甲企業在6年前以接受作價投資入股方式取得一宗國有土地的使用權，取得省級政府國土管理部門批準的評估價格500萬元。2016年12月，甲企業改制重組為A有限責任公司，按規定未繳納土地增值稅。2020年8月，A有限責任公司將該宗土地轉讓，與此同時同類地塊的評估價格為800萬元，則A公司在計算土地增值稅時扣除的取得土地使用權支付金額是（）。A.0B.500萬元C.700萬元D.800萬元【答案】B21、根據土地增值稅相關規定，東部地區省份土地增值稅預征率不得低于（）。A.1%B.2%C.3.5%D.1.5%【答案】B22、營改增一般納稅人提供物流輔助服務適用的稅率是（）。A.9%B.6%C.10%D.13%【答案】B23、甲煤炭開采企業，為增值稅一般納稅人，2021年1月發生如下業務：A.1.34B.2.02C.3.36D.6.72【答案】C24、納稅人購買并使用下列車輛，需要繳納車輛購置稅的是（）。A.有軌電車B.電動摩托車C.挖掘機D.叉車【答案】A25、下列關于稅收規范性文件的表述，正確的是（）。A.各級稅務機關的內設機構、派出機構、臨時性機構，不得以自己的名義制定稅務規范性文件B.稅收規范性文件可設定行政許可、行政處罰C.稅務規范性文件可以溯及既往D.稅收規范性文件一律自發布之日起30日后施行【答案】A26、某卷煙批發企業2021年2月，批發銷售給卷煙零售企業卷煙6標準箱，取得含稅收入120萬元。該企業當月應納消費稅（）萬元。A.11.83B.59.56C.67.29D.13.35【答案】A27、下列權利中，不屬于納稅人權利范圍的是（）。A.稅收檢查權B.申請延期繳納稅款權C.申請退還多繳稅款權D.索取有關稅收憑證的權利【答案】A28、下列關于消費稅征收管理的表述中，正確的是（）。A.納稅人進口應稅消費品的，應當自海關填發海關進口消費稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款B.納稅人到外縣（市）銷售或委托外縣（市）代銷自產應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向銷售地主管稅務機關申報納稅。C.委托個體工商戶加工應稅消費品應納的消費稅由受托方代扣并向其機構所在地主管稅務機關申報繳納D.納稅人委托加工應稅消費品的，其納稅義務的發生時間，為納稅人支付加工費的當天。【答案】A29、2020年5月，甲汽車生產企業將一輛自產的小汽車移送本企業辦公部門使用，已知該小汽車無同類型車輛平均銷售價格，生產該車成本為50000元，成本利潤率為8%，則甲企業移送小汽車應當繳納的車輛購置稅為（）元。（消費稅稅率為12%）A.0B.5000C.5400D.6136.36【答案】D30、（2018年真題）下列項目中，征收增值稅的是（）A.婚姻介紹服務B.個人從事金融商品轉讓業務C.個人銷售受贈的住房D.學生勤工儉學提供的服務【答案】C31、（2017年）某房地產開發公司為增值稅一般納稅人，2016年4月30日前轉讓A項目部分房產，取得轉讓收入30000萬元，2016年5月1日后轉讓A項目部分房產，取得含稅收入50000萬元，該項目已達土地增值稅清算條件，該房地產公司對A項目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅，該公司在土地增值稅清算時應確認收入是（）萬元。A.76190.48B.77619.05C.80000.00D.75045.05【答案】B32、（2019年真題）關于小規模納稅人2020年1月發生的業務所繳納增值稅，下列說法正確的是（）A.銷售自己使用過的不動產，以3%征收率減按2%計算繳納增值稅B.提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%征收率計算繳納增值稅C.出租不動產按照5%征收率計算繳納增值稅（不含個人出租住房）D.銷售邊角料收入應按照3%征收率減按2%計算繳納增值稅【答案】C33、某市一高爾夫球具生產企業（增值稅一般納稅人）2021年6月1日以分期收款方式銷售一批球桿，價稅合計為135.6萬元，合同約定客戶于9月5日、11月5日各支付50%價款；9月5日按照約定收到50%的價款，但并未給客戶開具發票。已知高爾夫球具消費稅稅率為10%。該企業9月就該項業務應繳納的消費稅為（）。A.0B.12萬元C.14萬元D.6萬元【答案】D34、（2019年真題）下列項目，允許抵扣增值稅進項稅額的是（）。A.個人消費的購進貨物B.納稅人取得增值稅電子普通發票的道路通行費C.納稅人支付的貸款利息D.納稅人購進的娛樂服務【答案】B35、某首飾商店為增值稅一般納稅人，2019年12月采取以舊換新方式銷售黃金項鏈100條，該項鏈零售價格為4500元/條，換入的舊項鏈作價2800元/條。以直接收款方式銷售同款項鏈80條，每條另收取包裝盒費200元。該商店上述業務的銷項稅額為（）元。A.60973.45B.62814.16C.75469.03D.95026.55【答案】B36、某市甲房地產開發企業發生相關業務如下：A.3916.97B.4640.43C.4575.43D.5151.15【答案】B37、某軟件企業為增值稅一般納稅人（享受軟件業稅收優惠），2019年5月發生如下業務：A.15.60B.38.35C.35.90D.17.70【答案】C38、下列車輛需要繳納車輛購置稅的是()。A.防汛部門專用指揮車B.外國駐華使館自用車輛C.部隊特種車改裝成后勤車D.森林消防專用指揮車【答案】C39、關于消費稅征稅范圍，下列說法正確的是（）。A.對飲食業、娛樂業舉辦的啤酒屋生產的啤酒，不征收消費稅B.寶石坯屬于珠寶玉石半成品，所以不征收消費稅C.以柴油、柴油組分調和生產的生物柴油也屬于成品油征收范圍D.廚房使用的料酒按照“其他酒”的稅率征收消費稅【答案】C40、（2020年真題）關于環境保護稅計稅依據，下列說法正確的是（）。A.應稅噪聲以分貝數為計稅依據B.應稅水污染物以污染物排放量折合的污染當量數為計稅依據C.應稅固體廢物按照固體廢物產生量為計稅依據D.應稅大氣污染物排放量為計稅依據【答案】B41、甲房地產開發企業為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售自行開發的房地產項目，取得含稅銷售收入500萬元，另取得延期付款利息80萬元。購買土地時向政府部門支付的土地價款總額為200萬元，房地產項目可供銷售建筑面積為2000平方米，當期銷售房地產項目建筑面積為800平方米。該房地產開發企業當期計稅銷售額為（）萬元。A.500.00B.458.72C.532.11D.476.19【答案】B42、某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）2020年3月發生如下業務：A.2563.11B.4190.48C.4834.95D.7904.76【答案】D43、（2018年真題）增值稅一般納稅人購進的下列服務中，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。A.住宿服務B.餐飲服務C.信息技術服務D.貨物運輸服務【答案】B44、下列有關營改增應稅服務的范圍表述不正確的是（）。A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務征收增值稅B.車輛停放服務，屬于不動產租賃服務C.水路運輸的程租、期租業務，屬于水路運輸服務D.融資性售后回租，屬于租賃服務【答案】D45、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發生如下業務：A.47.16B.48.02C.52.54D.41.23【答案】B46、某個體工商戶為增值稅一般納稅人，2019年12月將自有商鋪出租，合同約定含稅租金8萬元/月、租期一年、前兩個月免收租金、后十個月租金在當月一次性收取。當月該個體戶出租不動產的銷項稅額為（）萬元。A.0B.0.66C.6.61D.7.93【答案】C47、甲企業為增值稅一般納稅人，2020年7月外購一批木材，取得的增值稅專用發票注明價款50萬元、稅額6.5萬元；將該批木材運往乙企業委托其加工木制一次性筷子，取得稅務局代開的小規模納稅人運輸業專用發票注明運費1萬元、稅額0.03萬元，支付不含稅委托加工費5萬元。假定乙企業無同類產品對外銷售，木制一次性筷子消費稅稅率為5%。乙企業當月應代收代繳的消費稅為（）。A.2.62萬元B.2.67萬元C.2.89萬元D.2.95萬元【答案】D48、某企業為增值稅一般納稅人，2020年10月購入一棟辦公樓，取得對方開具的增值稅專用發票，注明不含稅金額為5000萬元；另租入一套二層樓作為職工食堂，取得增值稅專用發票注明不含稅租金為15萬元。則企業當月可以抵扣的進項稅額為（）萬元。A.0B.450C.451.35D.270【答案】B49、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A牌卷煙，2020年1月發生如下經營業務：A.117.43B.111.73C.122.33D.114.83【答案】A50、甲企業為增值稅一般納稅人，2020年6月初次購買增值稅稅控系統專用設備，取得增值稅專用發票上注明價款20萬元、增值稅2.6萬元；當月對外銷售貨物取得不含稅收入200萬元，銷售自己使用過的2008年購進的辦公用小汽車一輛，取得含稅收入22.6萬元，甲企業未放棄減稅；當月從農民手中收購一批用于直接出售的農產品，農產品收購憑證上注明價款10萬元；外購原材料，取得普通發票上注明價款113萬元。甲企業當月應繳納增值稅（）萬元。A.9.94B.2.94C.5.54D.22.94【答案】B多選題（共20題）1、下列業務屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.運輸公司向新冠疫區運輸抗疫物資B.超市將購進食用油發放給員工C.汽車廠將自產汽車分配股東D.軟件開發企業向另一企業無償提供軟件維護服務E.食品廠將委托加工收回食品無償贈送給關聯方【答案】CD2、根據規定，增值稅發票管理系統稽核比對發現下列（）情形的增值稅專用發票列入異常憑證范圍。A.比對不符B.重復認證C.缺聯D.作廢E.密文有誤【答案】ACD3、某建筑企業為增值稅一般納稅人，位于A市市區，2021年6月發生如下業務：A.該設備進項稅額由納稅人自行決定是否抵扣B.購買時抵扣進項稅額0.39萬元C.若該設備將來轉用于一般計稅方法項目，按原值計算抵扣進項稅額D.購買時不得抵扣進項稅額E.若該設備將來轉用于一般計稅方法項目，按凈值計算抵扣進項稅額【答案】D4、某房地產開發公司于2017年1月~2019年5月開發一個住宅項目，發生相關業務如下：A.支付的拆遷補償費、前期工程費、基礎設施費、公共配套設施費和間接開發費用屬于開發成本項目B.公司繳納的土地閑置費可以在計算土地增值稅時扣除C.超過貸款期限的利息和罰息在計算土地增值稅時不能扣除D.質量保證金可以作為開發成本扣除E.契稅可以作為轉讓環節的稅金扣除【答案】ACD5、根據增值稅納稅義務發生時間的相關規定，下列說法正確的有（）。A.視同銷售無形資產，為無形資產轉讓的當天B.采取賒銷方式銷售貨物，為實際收款的當天C.采取托收承付方式銷售貨物，為發出貨物的當天D.提供租賃服務采取預收款方式的，為收到預收款的當天E.從事金融商品轉讓，為金融商品所有權轉讓的當天【答案】AD6、下列情形中，可以扣除外購應稅消費品已納消費稅的有（）。A.以已稅煙絲生產的卷煙B.以已稅白酒為原料生產的白酒C.以已稅桿頭為原料生產的高爾夫球桿D.以已稅珠寶玉石生產的貴重珠寶首飾E.以已稅實木地板為原料生產的實木地板【答案】ACD7、下列各項中，應計算繳納環境保護稅的有（）。A.機動車、鐵路機車等流動污染源排放應稅污染物的B.農業規模化養殖排放應稅污染物的C.依法對畜禽養殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理的D.醫院直接向環境排放水污染物E.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準50%的【答案】BD8、下列業務，應當征收增值稅的有()。A.銀行銷售金銀B.金店銷售金條C.轉讓企業全部產權涉及的應稅貨物轉讓D.郵政部門發行報刊E.電力公司向發電企業收取過網費【答案】AB9、關于房地產開發企業土地增值稅稅務處理，下列說法正確的有（）。A.房地產開發企業逾期開發繳納的土地閑置費不得計入扣除項目進行扣除B.土地增值稅清算時已經計入房地產開發成本的利息支出，應調整至財務費用中計算扣除C.土地增值稅清算時未開具銷售發票或未全額開具銷售發票的，未開具部分可以不計入房地產轉讓收入D.房地產開發企業為取得土地使用權所支付的契稅，應計入“土地使用權所支付的金額”中予以扣除E.房地產開發企業同一項目在“營改增”前后都有收入，進行土地增值稅清算時以全部含增值稅金額作為轉讓房地產收入【答案】ABD10、易化擴散是A.一種簡單的物理擴散過程B.經載體介導的跨膜轉運過程C.經離子泵介導的耗能轉運過程D.經轉運體膜蛋白介導的耗能轉運過程E.一種繼發性主動轉運過程【答案】B11、（2014年）我國現行稅收制度中，采用的稅率形式有（）。A.超額累進稅率B.超率累進稅率C.超額累退稅率D.超倍累進稅率E.全額累進稅率【答案】AB12、下列選項中，應稅消費品準予從消費稅應納稅額中扣除原料已納的消費稅稅款的有（）。A.以外購已稅高爾夫球桿的桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿B.以外購或委托加工收回的已稅實木地板為原料生產的實木地板C.以外購已稅鞭炮、焰火生產的鞭炮、焰火D.以委托加工收回的已稅珠寶玉石連續生產的金銀鑲嵌首飾E.以外購已稅潤滑油為原料生產的潤滑油【答案】ABC13、根據增值稅的有關規定，下列各項中，應征收增值稅的有（）。A.銷售熱力B.購進的貨物用于集體福利C.郵政部門銷售集郵商品D.銷售不動產E.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用【答案】ACD14、在增值稅專用發票認證時，不得作為增值稅進項稅額抵扣憑證、稅務機關退還原件的情形有()。A.無法認證B.納稅人識別號認證不符C.專用發票代碼、號碼認證不符D.密文有誤E.列為失控專用發票【答