..盡職調(diào)查工作底稿3——公司財(cái)務(wù)調(diào)查3-1、公司內(nèi)部控制制度調(diào)查編號(hào)：3-1--指引第23-31條公司名稱*****股份調(diào)查日期****年**月**日至****年**月**日調(diào)查地點(diǎn)調(diào)查人員調(diào)查內(nèi)容公司內(nèi)部控制制度調(diào)查事項(xiàng)的時(shí)點(diǎn)或期間****年**月**日至****年**月**日調(diào)查方法訪談、詢問、查閱、驗(yàn)證、觀察、重新操作調(diào)查過程從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、控制活動(dòng)與措施、信息溝通與反饋、監(jiān)督與評(píng)價(jià)、內(nèi)部控制制度的充分性等角度對(duì)公司管理層進(jìn)行訪談,包括公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)等。通過訪談,了解公司內(nèi)部控制制度的建立及其執(zhí)行情況。查閱了公司近二年一期的股權(quán)結(jié)構(gòu)圖和組織結(jié)構(gòu)圖,公司內(nèi)部控制環(huán)境相關(guān)的董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)等會(huì)議記錄和內(nèi)部控制制度的自我評(píng)價(jià)報(bào)告。查閱了公司各項(xiàng)規(guī)章制度包括財(cái)務(wù)管理制度、人力資源管理制度等。查閱了公司研發(fā)、管理控制、商務(wù)市場(chǎng)銷售、財(cái)務(wù)以及人事等方面相關(guān)內(nèi)部控制制度,包括《應(yīng)收賬款管理辦法》、《財(cái)務(wù)審核審批制度》、《關(guān)于貨幣資金的管理規(guī)定》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》、《全面預(yù)算管理的規(guī)定》等。對(duì)關(guān)鍵流程控制活動(dòng)與措施運(yùn)行進(jìn)行了有效性的抽樣驗(yàn)證。查閱公司近二年一期的審計(jì)報(bào)告,聽取注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師的意見。調(diào)查結(jié)論其他應(yīng)說明的事項(xiàng)附件3-1-1公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)及管理規(guī)章制度3-1-2公司內(nèi)部控制環(huán)境的董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)等會(huì)議記錄3-1-3公司管理層、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和公司員工等人員關(guān)于公司內(nèi)部控制情況的訪談或問卷調(diào)查記錄3-1-4對(duì)關(guān)鍵流程控制活動(dòng)與措施運(yùn)行有效性的測(cè)試3-1-5公司內(nèi)部審計(jì)的建立與運(yùn)行情況3-1-6公司管理層對(duì)內(nèi)部控制完整性、合理性及有效性的自我評(píng)價(jià)書面意見

附件：3-1-1公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)及管理規(guī)章制度3-1-1-1股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則〔詳見附件：2-1-5-1、2-1-5-2、2-1-5-33-1-1-2總經(jīng)理辦公室職責(zé)細(xì)則〔詳見附件：2-1-5-43-1-1-3董事會(huì)秘書工作制度〔詳見附件：2-1-5-53-1-1-4重大投資決策管理辦法〔詳見附件：2-8-5-23-1-1-5關(guān)聯(lián)交易決策管理辦法〔詳見附件：2-8-5-13-1-1-6投資者關(guān)系管理制度〔詳見附件：2-1-63-1-1-7應(yīng)收賬款的管理辦法3-1-1-8財(cái)務(wù)審核審批制度3-1-1-9關(guān)于貨幣資金的管理規(guī)定3-1-1-10會(huì)計(jì)檔案管理辦法3-1-1-11全面預(yù)算管理的規(guī)定3-1-1-12投資者關(guān)系管理制度〔詳見附件：2-1-6附件：3-1-2公司內(nèi)部控制環(huán)境的董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)等會(huì)議記錄〔詳見附件：2-2-2附件：3-1-3公司管理層、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和公司員工等人員關(guān)于公司內(nèi)部控制情況的訪談或問卷調(diào)查記錄訪談地點(diǎn)：訪談日期：***年**月**日訪談目的：調(diào)查公司內(nèi)部控制制度是否充分、合理并有效訪談對(duì)象：***訪談人員：請(qǐng)簡(jiǎn)要說明公司內(nèi)部控制情況。公司是否建立了一套科學(xué)、有效的關(guān)于研發(fā)、質(zhì)量管理、銷售、財(cái)務(wù)以及人事等方面相關(guān)內(nèi)部控制制度？***：公司章程及草案的制定和修改是否履行了法定程序?公司章程或草案的內(nèi)容是否存在與現(xiàn)行法律、法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定相抵觸的地方？***：公司章程是否存在歧視或限制中小股東權(quán)利的條款？***：說明董事會(huì)是否負(fù)責(zé)批準(zhǔn)并定期審查公司的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和重大決策,確定經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的可接受水平？***：請(qǐng)說明高級(jí)管理人員如何執(zhí)行董事會(huì)批準(zhǔn)的戰(zhàn)略和政策,高級(jí)管理人員和董事會(huì)之間的責(zé)任、授權(quán)和報(bào)告關(guān)系是否明確？***：請(qǐng)說明管理層如何促使公司員工了解公司內(nèi)部控制制度并在其中發(fā)揮作用的？***：請(qǐng)說明管理層為識(shí)別和評(píng)估對(duì)公司實(shí)現(xiàn)整體目標(biāo)有負(fù)面影響的風(fēng)險(xiǎn)因素所建立的制度或采取的措施？***：說明公司在接受項(xiàng)目前有無審批程序？項(xiàng)目實(shí)施過程中有無質(zhì)量控制程序？***：請(qǐng)介紹業(yè)務(wù)流程和其中的控制措施：如授權(quán)與審批、復(fù)核與查證、業(yè)務(wù)規(guī)程與操作程序、崗位權(quán)限與職責(zé)分工、相互獨(dú)立與制衡、應(yīng)急與預(yù)防等內(nèi)控措施？***：公司建立了何種信息系統(tǒng)以涵蓋其全部重要活動(dòng),并對(duì)內(nèi)部和外部信息進(jìn)行搜集和整理？公司建立了何種信息溝通和反饋渠道,以確保員工能通過其充分理解和堅(jiān)持公司政策和程序,并保證相關(guān)信息能夠傳達(dá)到應(yīng)被傳達(dá)到的人員？***：請(qǐng)介紹公司對(duì)內(nèi)部控制活動(dòng)與措施的監(jiān)督和評(píng)價(jià)制度？公司有無內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或崗位？***：請(qǐng)說明公司是否建立一套激勵(lì)措施和績(jī)效考核體系？***：請(qǐng)介紹公司財(cái)務(wù)人員的構(gòu)成情況、學(xué)歷素質(zhì)和公司的預(yù)算體系。***：公司是如何進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的？***：訪談地點(diǎn)：訪談日期：***年**月**日訪談目的：調(diào)查公司內(nèi)部控制制度是否充分、合理并有效采購(gòu)和付款流程執(zhí)行情況訪談對(duì)象：***〔副總會(huì)計(jì)師訪談人員：請(qǐng)簡(jiǎn)述一下公司采購(gòu)和付款流程。***：。誰(shuí)負(fù)責(zé)審核單據(jù)的正確性和發(fā)票的有效性？**：你們的日常費(fèi)用報(bào)銷是怎樣辦理的？**：訪談地點(diǎn)：訪談日期：***年**月**日訪談目的：調(diào)查公司內(nèi)部控制制度是否充分、合理并有效工薪與人事循環(huán)控制訪談訪談對(duì)象：訪談人員：請(qǐng)簡(jiǎn)述一下公司員工聘用和離職流程。***：請(qǐng)簡(jiǎn)述一下工資的計(jì)算、工資費(fèi)用分配、處理和審批流程。***：請(qǐng)描述工資支付審批、付款方式,以及期末對(duì)工資支付情況的監(jiān)督情況***：訪談地點(diǎn)：訪談日期：***年**月**日訪談目的：調(diào)查公司內(nèi)部控制制度是否充分、合理并有效固定資產(chǎn)流程執(zhí)行情況訪談對(duì)象：訪談人員：請(qǐng)簡(jiǎn)述一下公司計(jì)算機(jī)類固定資產(chǎn)的采購(gòu)流程。***：請(qǐng)介紹一下固定資產(chǎn)入庫(kù)及出庫(kù)手續(xù)。***：固定資產(chǎn)編碼由誰(shuí)負(fù)責(zé)?***：固定資產(chǎn)的清理走什么樣的程序,誰(shuí)來決定是否達(dá)到報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)。***：訪談地點(diǎn)：訪談日期：***年**月**日訪談目的：調(diào)查公司內(nèi)部控制制度是否充分、合理并有效生產(chǎn)和倉(cāng)儲(chǔ)流程執(zhí)行情況訪談對(duì)象：訪談人員：簡(jiǎn)述一下公司材料驗(yàn)收與倉(cāng)儲(chǔ)的流程。***：請(qǐng)簡(jiǎn)述一下生產(chǎn)計(jì)劃與安排生產(chǎn)的流程。***：請(qǐng)描述產(chǎn)品發(fā)運(yùn)情況。***：請(qǐng)簡(jiǎn)述存貨盤點(diǎn)情況***：訪談地點(diǎn)：訪談日期：***年**月**日訪談目的：調(diào)查公司內(nèi)部控制制度是否充分、合理并有效銷售和收款流程執(zhí)行情況訪談對(duì)象：***〔財(cái)務(wù)總監(jiān)訪談人員：簡(jiǎn)述一下公司從銷售訂單到收款的整個(gè)流程情況。***：

附件：3-1-4對(duì)關(guān)鍵流程控制活動(dòng)與措施運(yùn)行有效性的測(cè)試3-1-4-1了解被盡職調(diào)查單位及其環(huán)境控制目標(biāo)公司的控制實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序結(jié)論存在的缺陷使員工制度及其他政策得到執(zhí)行建立信息傳達(dá)機(jī)制,使員工能夠清晰了解管理層的理念對(duì)背離公司規(guī)定的行為及時(shí)采取補(bǔ)救措施,并將這些措施傳達(dá)至相應(yīng)層次的員工公司保持崗位責(zé)任明確,任職條件清晰保證董事會(huì)成員具備適當(dāng)?shù)慕?jīng)驗(yàn)和資歷,并保持成員相對(duì)的穩(wěn)定性對(duì)非經(jīng)常的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),管理層采取穩(wěn)妥措施管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的態(tài)度合理管理層對(duì)于重大的內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)事項(xiàng),征詢注冊(cè)會(huì)計(jì)師的意見組織結(jié)構(gòu)合理,具備提供管理各類活動(dòng)所需信息的能力對(duì)交易授權(quán)的控制建立在適當(dāng)?shù)膶哟紊?-1-4-2了解和評(píng)價(jià)公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程控制目標(biāo)公司的控制實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序結(jié)論存在的缺陷建立公司整體目標(biāo)并傳達(dá)到相關(guān)層次具體策略和業(yè)務(wù)流程層面的目標(biāo)與整體目標(biāo)協(xié)調(diào)明確影響整體目標(biāo)實(shí)施的關(guān)鍵因素建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法對(duì)于可能對(duì)公司產(chǎn)生迅速、巨大并持久影響的變化,建立相應(yīng)的識(shí)別和應(yīng)對(duì)機(jī)制3-1-4-3了解和評(píng)價(jià)信息系統(tǒng)控制目標(biāo)公司的控制實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序結(jié)論存在的缺陷公司信息系統(tǒng)有效公司建立了有效的信息溝通和反饋渠道3-1-4-4了解和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位對(duì)控制的監(jiān)督與評(píng)價(jià)控制目標(biāo)公司的控制實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序結(jié)論存在的缺陷內(nèi)部控制制度對(duì)常規(guī)工作活動(dòng)有效運(yùn)行的保障程度能夠評(píng)價(jià)管理層對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出的內(nèi)部控制方面的意見和建議進(jìn)行適當(dāng)?shù)靥幚砉芾韺幽軌颢@得關(guān)于控制有效的反饋信息3-1-4-5采購(gòu)與付款循環(huán)控制測(cè)試1、與采購(gòu)材料有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試項(xiàng)目1測(cè)試項(xiàng)目2采購(gòu)采購(gòu)內(nèi)容采購(gòu)是否得到適當(dāng)?shù)膶徟少?gòu)日期記錄應(yīng)付賬款采購(gòu)發(fā)票編號(hào)〔日期采購(gòu)發(fā)票所載內(nèi)容與采購(gòu)訂單、驗(yàn)收單的內(nèi)容是否相符轉(zhuǎn)賬憑證編號(hào)〔日期是否記入應(yīng)付賬款貸方付款付款憑證編號(hào)〔日期付款憑證是否得到會(huì)計(jì)主管的適當(dāng)審批有關(guān)支持性文件上是否加蓋"核銷"章收款人名稱支票/信用證是否已支付給恰當(dāng)?shù)墓?yīng)商3-1-4-6銷售與收款循環(huán)控制測(cè)試1、與銷售有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試項(xiàng)目1測(cè)試項(xiàng)目2銷售銷售訂單內(nèi)容銷售訂單是否得到適當(dāng)?shù)膶徟N售發(fā)票是否經(jīng)過復(fù)核銷售發(fā)票編號(hào)〔日期銷售訂單、銷售發(fā)票、出運(yùn)通知單、送貨單內(nèi)容是否一致記錄應(yīng)收賬款記錄應(yīng)收賬款的憑證編號(hào)〔日期發(fā)票上是否蓋"相符"印戳是否記入應(yīng)收賬款借方收款收款憑證編號(hào)〔日期收款憑證是否得到會(huì)計(jì)主管的適當(dāng)審批有關(guān)支持性文件上是否蓋"核銷"章付款人名稱是否與顧客一致是否正確記入應(yīng)收賬款貸方2、與計(jì)提壞賬準(zhǔn)備有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試項(xiàng)目1測(cè)試項(xiàng)目2計(jì)提壞賬準(zhǔn)備董事會(huì)是否制訂與計(jì)提壞賬準(zhǔn)備有關(guān)的會(huì)計(jì)估計(jì)年末銷售經(jīng)理是否編寫應(yīng)收賬款可回收性分析報(bào)告如較原先估計(jì)數(shù)發(fā)生較大變化,會(huì)計(jì)主管是否編寫會(huì)計(jì)估計(jì)變更建議財(cái)務(wù)經(jīng)理是否復(fù)核會(huì)計(jì)估計(jì)變更建議董事會(huì)是否審核會(huì)計(jì)估計(jì)變更建議會(huì)計(jì)估計(jì)變更是否已進(jìn)行恰當(dāng)處理和列報(bào)3-1-4-7籌資與投資循環(huán)控制測(cè)試1、與日常借款有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試項(xiàng)目1測(cè)試項(xiàng)目2借款〔憑證、合同見法律底稿借款合同編號(hào)收款憑證編號(hào)〔日期借款合同金額、期限等內(nèi)容是否與借款申請(qǐng)表內(nèi)容一致是否記入短期借款明細(xì)帳貸方是否登記借款被查帳明細(xì)帳記錄內(nèi)容是否與借款備查帳內(nèi)容一致借款備查帳記錄內(nèi)容是否與借款合同一致3-1-4-8工薪與人事循環(huán)控制測(cè)試1、有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試項(xiàng)目1測(cè)試項(xiàng)目2聘用員工姓名擬用人員審批表是否得到適當(dāng)審批系統(tǒng)內(nèi)是否已建立該員工檔案新入職人員通知單是否得到復(fù)核員工工資明細(xì)表中是否有該員工姓名2、與工資記錄有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試項(xiàng)目1測(cè)試項(xiàng)目2工資記錄測(cè)試期間員工工資匯總表金額〔20XX選取的樣本只是總公司的工資其中：研發(fā)人員工資管理人員工資營(yíng)業(yè)人員工資記賬憑證編號(hào)其中：研發(fā)人員工資管理人員工資營(yíng)業(yè)人員工資記賬憑證是否經(jīng)適當(dāng)審批3、與工資支付有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試項(xiàng)目1測(cè)試項(xiàng)目2處理工資測(cè)試期間財(cái)務(wù)經(jīng)理是否復(fù)核員工工資明細(xì)表、員工工資匯總表以及工資支付申請(qǐng)表總經(jīng)理是否復(fù)核員工工資明細(xì)表、員工工資匯總表以及工資支付申請(qǐng)表付款憑證編號(hào)付款憑證是否得到會(huì)計(jì)主管的適當(dāng)審批有關(guān)支持性文件上是否蓋"核銷"印戳核算處理工資費(fèi)用分配的轉(zhuǎn)賬憑證編號(hào)轉(zhuǎn)賬憑證是否得到會(huì)計(jì)主管的適當(dāng)審批3-1-4-9固定資產(chǎn)循環(huán)控制測(cè)試1、與購(gòu)置固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試項(xiàng)目1測(cè)試項(xiàng)目2采購(gòu)固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)內(nèi)容請(qǐng)購(gòu)單是否得到適當(dāng)?shù)膶徟?qǐng)購(gòu)單后是否附經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算采購(gòu)合同是否經(jīng)適當(dāng)審批和簽署供應(yīng)商發(fā)票所載內(nèi)容與采購(gòu)訂單和驗(yàn)收單內(nèi)容是否相符發(fā)票上是否蓋"相符"章記賬憑證編號(hào)〔日期是否正確記入固定資產(chǎn)借方2、與固定資產(chǎn)折舊有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試項(xiàng)目1測(cè)試項(xiàng)目2固定資產(chǎn)折舊董事會(huì)是否制訂與固定資產(chǎn)折舊有關(guān)的政策年末會(huì)計(jì)主管是否會(huì)同其他部門檢查固定資產(chǎn)使用壽命情況如較原先估計(jì)數(shù)發(fā)生較大變化,會(huì)計(jì)主管是否編寫會(huì)計(jì)估計(jì)變更建議董事會(huì)是否審核會(huì)計(jì)估計(jì)變更或固定資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整建議3、與固定資產(chǎn)盤點(diǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試項(xiàng)目1測(cè)試項(xiàng)目2固定資產(chǎn)日常保管、處置與轉(zhuǎn)移測(cè)試期間資產(chǎn)使用部門是否已進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)財(cái)務(wù)部門是否已進(jìn)行固定資產(chǎn)復(fù)盤是否對(duì)盤點(diǎn)差異已進(jìn)行適當(dāng)處理3-1-4-10生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)控制測(cè)試1、與生產(chǎn)成本歸集、分配和結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)控制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試項(xiàng)目1測(cè)試項(xiàng)目2生產(chǎn)成本歸集測(cè)試期間生產(chǎn)成本計(jì)算表中材料成本是否與當(dāng)月出庫(kù)量一致生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證編號(hào)轉(zhuǎn)賬憑證是否經(jīng)適當(dāng)審核是否正確計(jì)入相關(guān)明細(xì)帳附件：3-1-5公司內(nèi)部審計(jì)的建立與運(yùn)行情況附件：3-1-6公司管理層對(duì)內(nèi)部控制完整性、合理性及有效性的自我評(píng)價(jià)書面意見盡職調(diào)查工作底稿3——公司財(cái)務(wù)調(diào)查3-2、公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查編號(hào)：3-2--指引第32條公司名稱*****股份調(diào)查日期****年**月**日至****年**月**日調(diào)查地點(diǎn)調(diào)查人員調(diào)查內(nèi)容公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查事項(xiàng)的時(shí)點(diǎn)或期間****年**月**日至****年**月**日調(diào)查方法詢問、查閱、比較、重新計(jì)算、分析調(diào)查過程計(jì)算調(diào)查期間公司各期毛利率、凈資產(chǎn)收益率、每股收益、每股凈資產(chǎn)、每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)。分析公司的盈利能力、長(zhǎng)短期償債能力、營(yíng)運(yùn)能力及獲取現(xiàn)金能力,綜合評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),判斷公司財(cái)務(wù)狀況是否良好。將公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)與同行業(yè)平均水平相比較,分析各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)及相關(guān)會(huì)計(jì)項(xiàng)目是否有較大變動(dòng)或異常。對(duì)有較大變動(dòng)或異常的情況進(jìn)行原因分析和調(diào)查。調(diào)查結(jié)論其他應(yīng)說明的事項(xiàng)附件3-2-1公司主要財(cái)務(wù)指標(biāo)3-2-2主要財(cái)務(wù)指標(biāo)變化分析及與同行業(yè)類似公司或平均水平比較分析附件：3-2-1公司主要財(cái)務(wù)指標(biāo)最近二年一期的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)財(cái)務(wù)指標(biāo)***年**月**日***年**月**日***年**月**日毛利率〔%凈資產(chǎn)收益率〔%扣除非經(jīng)常性損益的凈資產(chǎn)收益率〔%每股收益〔元/股扣除非經(jīng)常性損益的每股收益〔元/股每股凈資產(chǎn)〔元每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~〔元應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率〔次存貨周轉(zhuǎn)率〔次財(cái)務(wù)指標(biāo)***年**月**日***年**月**日***年**月**日資產(chǎn)負(fù)債率〔%流動(dòng)比率〔倍速動(dòng)比率〔倍備注：1、毛利率按照"〔當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入-當(dāng)期營(yíng)業(yè)成本/當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入"計(jì)算。2、凈資產(chǎn)收益率按照"歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤(rùn)/<〔期末凈資產(chǎn)+期初凈資產(chǎn)/2>>"計(jì)算。3、扣除非經(jīng)常性損益后的凈資產(chǎn)收益率按照"扣除非經(jīng)常性損益后的歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤(rùn)/<〔期末凈資產(chǎn)+期初凈資產(chǎn)/2>>"計(jì)算。4、每股收益按照"歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤(rùn)/期末注冊(cè)資本"計(jì)算；5、扣除非經(jīng)常性損益后的每股收益按照"扣除非經(jīng)常性損益后的歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤(rùn)/期末注冊(cè)資本"計(jì)算；6、每股凈資產(chǎn)按照"期末凈資產(chǎn)/期末注冊(cè)資本"計(jì)算；7、每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~按照"當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~/期末注冊(cè)資本"計(jì)算；8、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率按照"當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入/<<期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款>/2>"計(jì)算。9、存貨周轉(zhuǎn)率按照"當(dāng)期營(yíng)業(yè)成本/〔期初存貨+期末存貨/2>"計(jì)算。10、資產(chǎn)負(fù)債率按照"期末負(fù)債總額/期末資產(chǎn)總額"計(jì)算。11、流動(dòng)比率按照"期末流動(dòng)資產(chǎn)/期末流動(dòng)負(fù)債"計(jì)算。12、速動(dòng)比率按照"〔期末流動(dòng)資產(chǎn)-期末存貨/期末流動(dòng)負(fù)債"計(jì)算。附件：3-2-2主要財(cái)務(wù)指標(biāo)變化分析及與同行業(yè)類似公司或平均水平比較分析主要財(cái)務(wù)指標(biāo)變化分析盈利能力分析長(zhǎng)短期償債能力分析營(yíng)運(yùn)能力分析獲取現(xiàn)金能力2、同行業(yè)類似公司或平均水平比較分析〔1公司的行業(yè)發(fā)展情況〔2與行業(yè)類似公司或平均水平比較分析從上市公司中遴選了***和***兩家公司進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)比較。項(xiàng)目公司**********年**年**年**年**年**年資產(chǎn)總額〔萬元營(yíng)業(yè)收入〔萬元毛利率〔%凈資產(chǎn)收益率〔%資產(chǎn)負(fù)債率〔%流動(dòng)比率〔倍速動(dòng)比率〔倍應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率〔次存貨周轉(zhuǎn)率〔次每股經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量〔元基本每股收益〔元比較分析：與上述兩家公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)比較分析：**年、**年、**年主要財(cái)務(wù)指標(biāo)具體分析如下：1、規(guī)模比較2、盈利能力比較3、償債能力比較4、營(yíng)運(yùn)能力比較5、現(xiàn)金獲取能力比較盡職調(diào)查工作底稿3——公司財(cái)務(wù)調(diào)查3-3、應(yīng)收款項(xiàng)真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性及合理性調(diào)查編號(hào)：3-3--指引第33條公司名稱*****股份調(diào)查日期****年**月**日至****年**月**日調(diào)查地點(diǎn)調(diào)查人員調(diào)查內(nèi)容公司應(yīng)收款項(xiàng)真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性及合理性調(diào)查事項(xiàng)的時(shí)點(diǎn)或期間****年**月**日至****年**月**日調(diào)查方法詢問、查閱、分析、重新計(jì)算、監(jiān)盤調(diào)查過程查閱公司應(yīng)收票據(jù)明細(xì)資料,結(jié)合公司行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)收入狀況等因素,盤點(diǎn)期末應(yīng)收票據(jù)余額,評(píng)價(jià)應(yīng)收票據(jù)余額及變動(dòng)是否合理,分析其合理性、真實(shí)性及潛在的風(fēng)險(xiǎn)。查閱公司應(yīng)收賬款明細(xì)資料,結(jié)合公司行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)收入狀況等因素,評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款余額及其變動(dòng)是否合理。抽查大額應(yīng)收賬款,調(diào)查其真實(shí)性、收回可能性及潛在的風(fēng)險(xiǎn)。取得公司其他應(yīng)收款明細(xì)資料,了解大額其他應(yīng)收款余額的形成原因,分析其合理性、真實(shí)性、收回可能性及潛在的風(fēng)險(xiǎn)。取得公司預(yù)付賬款明細(xì)資料,了解大額預(yù)付賬款余額的形成原因,重點(diǎn)關(guān)注賬齡超過1年的預(yù)付款項(xiàng),分析預(yù)付賬款的合理性、真實(shí)性及潛在風(fēng)險(xiǎn)。分析公司應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款賬齡,評(píng)價(jià)賬齡是否合理,了解賬齡較長(zhǎng)應(yīng)收款項(xiàng)的形成原因及公司采取的措施,查核公司是否按規(guī)定提取壞賬準(zhǔn)備、提取是否充分。取得公司其他流動(dòng)資產(chǎn)明細(xì)資料,了解其他流動(dòng)資產(chǎn)的形成原因調(diào)查結(jié)論其他應(yīng)說明的事項(xiàng)附件3-3-1應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表3-3-2大額應(yīng)收款項(xiàng)、異常應(yīng)收款項(xiàng)、主要逾期債權(quán)抽查記錄3-3-3應(yīng)收款項(xiàng)余額變動(dòng)分析、真實(shí)性分析及收回可能性分析3-3-4應(yīng)收款項(xiàng)賬齡分析表及壞賬準(zhǔn)備明細(xì)表3-3-5其他流動(dòng)資產(chǎn)分析表

附件：3-3-1應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表3-3-1-1應(yīng)收票據(jù)明細(xì)1、應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表1-1***年**月**日應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表單位：元種類單位名稱***年**月**日合計(jì)

應(yīng)收票據(jù)復(fù)印件..3-3-1-2應(yīng)收賬款明細(xì)表1、***年**月**日應(yīng)收賬款明細(xì)2、***年**月**日應(yīng)收賬款明細(xì)3、***年**月**日應(yīng)收賬款明細(xì)3、欠款金額前五名的債務(wù)人情況如下：3-1截至***年**月**日,欠款金額前五名的債務(wù)人情況單位：元單位名稱占應(yīng)收賬款比例〔%款項(xiàng)性質(zhì)賬齡合計(jì)3-2截至***年**月**日,欠款金額前五名的債務(wù)人情況單位：元單位名稱占應(yīng)收賬款比例〔%款項(xiàng)性質(zhì)賬齡合計(jì)3-3截至***年**月**日,欠款金額前五名的債務(wù)人情況單位：元單位名稱占應(yīng)收賬款比例〔%款項(xiàng)性質(zhì)賬齡合計(jì)截至***年**月**日,期末余額中無持有公司5%<含5%>以上表決權(quán)股份的股東單位的欠款。截至***年**月**日,期末余額中應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)如下：?jiǎn)挝幻Q***年**月**日***年**月**日***年**月**日合計(jì)3-3-1-3預(yù)付賬款明細(xì)表1、***年**月**日預(yù)付賬款明細(xì)表

2、***年**月**日預(yù)付賬款明細(xì)表3、***年**月**日預(yù)付賬款明細(xì)表

3、欠款金額前五名的債務(wù)人情況如下：3-1截至***年**月**日,欠款金額前五名的債務(wù)人情況如下：?jiǎn)挝唬涸獑挝幻Q欠款金額占預(yù)付賬款比例〔%款項(xiàng)性質(zhì)賬齡合計(jì)3-2截至***年**月**日,欠款金額前五名的債務(wù)人情況如下：?jiǎn)挝幻Q欠款金額占預(yù)付賬款比例〔%款項(xiàng)性質(zhì)賬齡合計(jì)3-3截至***年**月**日,欠款金額前五名的債務(wù)人情況如下：?jiǎn)挝幻Q欠款金額占預(yù)付賬款比例〔%款項(xiàng)性質(zhì)賬齡合計(jì)截至***年**月**日,期末余額中無持有公司5%<含5%>以上表決權(quán)股份的股東單位的欠款。截至***年**月**日,期末余額中預(yù)付關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)情況如下：?jiǎn)挝幻Q***年**月**日***年**月**日***年**月**日-合計(jì)-3-3-1-4其他應(yīng)收款明細(xì)表1、***年**月**日其他應(yīng)收款明細(xì)表

2、***年**月**日其他應(yīng)收款明細(xì)表3、***年**月**日其他應(yīng)收款明細(xì)表3、欠款金額前五名的債務(wù)人情況如下：3-1截至***年**月**日,欠款金額前五名的債務(wù)人情況如下：?jiǎn)挝唬涸獑挝幻Q金額占其他應(yīng)收款比例〔%款項(xiàng)性質(zhì)賬齡合計(jì)3-2截至***年**月**日,欠款金額前五名的債務(wù)人情況如下：?jiǎn)挝唬涸獑挝幻Q金額占其他應(yīng)收款比例〔%款項(xiàng)性質(zhì)賬齡合計(jì)3-3截至***年**月**日,欠款金額前五名的債務(wù)人情況如下：?jiǎn)挝唬涸獑挝幻Q金額占其他應(yīng)收款比例〔%款項(xiàng)性質(zhì)賬齡合計(jì)截至***年**月**日,期末余額中持有公司5%<含5%>以上表決權(quán)股份的股東欠款情況如下：?jiǎn)挝幻Q***年**月**日***年**月**日***年**月**日合計(jì)截至***年**月**日,期末余額中其他應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)情況如下：?jiǎn)挝幻Q與本公司關(guān)系***年**月**日***年**月**日***年**月**日合計(jì)附件：3-3-2大額應(yīng)收款項(xiàng)、異常應(yīng)收款項(xiàng)、主要逾期債權(quán)抽查記錄1、應(yīng)收賬款單位：元單位名稱憑證號(hào)金額性質(zhì)附件結(jié)論索引號(hào)3-3-2-1-13-3-2-1-23-3-2-1-33-3-2-1-43-3-2-1-53-3-2-1-62、預(yù)付賬款單位：元單位名稱憑證號(hào)金額性質(zhì)附件結(jié)論索引號(hào)正確3-3-2-2-13-3-2-2-23-3-2-2-33-3-2-2-43-3-2-2-53-3-2-2-63-3-2-2-73-3-2-2-83-3-2-2-93、其他應(yīng)收款單位：元單位名稱憑證號(hào)金額性質(zhì)附件結(jié)論索引號(hào)正確3-3-2-3-13-3-2-3-23-3-2-3-33-3-2-3-43-3-2-3-53-3-2-3-63-3-2-3-7附件：3-3-3應(yīng)收款項(xiàng)余額變動(dòng)分析、真實(shí)性分析及收回可能性分析應(yīng)收票據(jù)余額變動(dòng)分析、真實(shí)性分析及收回可能性分析項(xiàng)目***年**月**日***年**月**日***年**月**日應(yīng)收票據(jù)營(yíng)業(yè)收入應(yīng)收票據(jù)占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入的比例〔%應(yīng)收賬款余額變動(dòng)分析、真實(shí)性分析及收回可能性分析項(xiàng)目***年**月**日***年**月**日***年**月**日應(yīng)收賬款余額營(yíng)業(yè)收入應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款余額占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入的比例〔%預(yù)付賬款余額變動(dòng)分析、真實(shí)性分析及收回可能性分析項(xiàng)目***年**月**日***年**月**日***年**月**日預(yù)付賬款其他應(yīng)收款余額變動(dòng)分析、真實(shí)性分析及收回可能性分析項(xiàng)目***年**月**日***年**月**日***年**月**日其他應(yīng)收款余額減：壞賬準(zhǔn)備其他應(yīng)收款凈值附件：3-3-4應(yīng)收款項(xiàng)賬齡分析表及壞賬準(zhǔn)備明細(xì)表1、應(yīng)收賬款賬齡分析表及壞賬準(zhǔn)備表單位：元賬齡***年**月**日***年**月**日***年**月**日金額比例<%>壞賬準(zhǔn)備金額比例<%>壞賬準(zhǔn)備金額比例<%>壞賬準(zhǔn)備1年以內(nèi)1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上合計(jì)2、預(yù)付賬款賬齡分析表及壞賬準(zhǔn)備表單位：元賬齡***年**月**日***年**月**日***年**月**日金額比例<%>金額比例<%>金額比例<%>1年以內(nèi)1-2年合計(jì)3、其他應(yīng)收款賬齡分析表及壞賬準(zhǔn)備表單位：元賬齡***年**月**日***年**月**日***年**月**日金額比例<%>壞賬準(zhǔn)備金額比例<%>壞賬準(zhǔn)備金額比例<%>壞賬準(zhǔn)備1年以內(nèi)1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上合計(jì)附件：3-3-5其他流動(dòng)資產(chǎn)分析表項(xiàng)目***年**月**日***年**月**日***年**月**日合計(jì)盡職調(diào)查工作底稿3——公司財(cái)務(wù)調(diào)查3-4、存貨的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性及合理性調(diào)查編號(hào)：3-4--指引34條公司名稱*****股份調(diào)查日期****年**月**日至****年**月**日調(diào)查地點(diǎn)調(diào)查人員調(diào)查內(nèi)容公司存貨的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性及合理性調(diào)查事項(xiàng)的時(shí)點(diǎn)或期間****年**月**日至****年**月**日調(diào)查方法詢問、查閱、分析、重新計(jì)算、監(jiān)盤調(diào)查過程查閱公司存貨明細(xì)資料,結(jié)合生產(chǎn)循環(huán)特點(diǎn),分析原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品余額、比例及變動(dòng)是否合理。取得公司**年、**年、**年前五名供應(yīng)商的明細(xì)和采購(gòu)金額及占比例,分析對(duì)供應(yīng)商的依賴情況并取得了重大的采購(gòu)合同。實(shí)地查看存貨,評(píng)估其真實(shí)性和完整性。分析比較公司存貨賬齡,評(píng)價(jià)賬齡是否合理,了解是否有賬齡較長(zhǎng)的存貨,查核公司是否按規(guī)定提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、提取是否充分。調(diào)查結(jié)論其他應(yīng)說明的事項(xiàng)附件3-4-1存貨明細(xì)表、存貨賬齡表、存貨構(gòu)成表3-4-2存貨實(shí)地查看記錄與調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日存貨賬面余額過程3-4-3存貨真實(shí)性分析、賬齡分析與構(gòu)成分析附件：3-4-1存貨明細(xì)表、存貨賬齡表、存貨構(gòu)成表1、***年**月**日存貨明細(xì)表、存貨賬齡表、存貨構(gòu)成表〔1存貨明細(xì)表

〔2存貨賬齡表單位：元存貨項(xiàng)目1年以內(nèi)1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上原材料周轉(zhuǎn)材料委托加工物資在產(chǎn)品庫(kù)存商品發(fā)出商品合計(jì)占比〔%〔3存貨構(gòu)成表單位：元存貨項(xiàng)目金額比例〔%原材料周轉(zhuǎn)材料委托加工物資在產(chǎn)品庫(kù)存商品發(fā)出商品合計(jì)

2、***年**月**日存貨明細(xì)表、存貨賬齡表、存貨構(gòu)成表〔1存貨明細(xì)表與賬齡表

〔2存貨賬齡表單位：元存貨項(xiàng)目1年以內(nèi)1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上原材料周轉(zhuǎn)材料委托加工物資在產(chǎn)品庫(kù)存商品發(fā)出商品合計(jì)占比〔%〔3存貨構(gòu)成表單位：元存貨項(xiàng)目金額比例〔%原材料周轉(zhuǎn)材料委托加工物資在產(chǎn)品庫(kù)存商品發(fā)出商品合計(jì)3、***年**月**日存貨明細(xì)表、存貨賬齡表、存貨構(gòu)成表〔1存貨明細(xì)表與賬齡表

〔2存貨賬齡表單位：元存貨項(xiàng)目1年以內(nèi)1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上原材料周轉(zhuǎn)材料委托加工物資在產(chǎn)品庫(kù)存商品發(fā)出商品合計(jì)占比〔%〔3存貨構(gòu)成表單位：元存貨項(xiàng)目金額比例〔%原材料周轉(zhuǎn)材料委托加工物資在產(chǎn)品庫(kù)存商品發(fā)出商品合計(jì)3、公司前五名供應(yīng)商的情況〔1公司主要供應(yīng)商情況見下表：?jiǎn)挝唬涸?*年供應(yīng)商名稱金額占全部材料的比例〔%12345合計(jì)**年供應(yīng)商名稱金額占全部材料的比例〔%12345合計(jì)**年供應(yīng)商名稱金額占全部材料的比例〔%12345合計(jì)附件：3-4-2存貨實(shí)地查看記錄與調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日存貨賬面余額過程倉(cāng)庫(kù)名稱：盤點(diǎn)日期：**年**月**日公司參與人員：聯(lián)訊證券參與人員：調(diào)查內(nèi)容及方法：調(diào)查結(jié)論：..附件：3-4-3存貨真實(shí)性分析、賬齡分析與構(gòu)成分析1、存貨真實(shí)性分析單位：元項(xiàng)目**年度**年度**年度存貨營(yíng)業(yè)成本存貨周轉(zhuǎn)率2、存貨賬齡分析3、存貨構(gòu)成分析存貨項(xiàng)目**年**年**年金額〔元占比〔%金額〔元占比〔%金額〔元占比〔%原材料周轉(zhuǎn)材料委托加工物資在產(chǎn)品庫(kù)存商品發(fā)出商品合計(jì)盡職調(diào)查工作底稿3——公司財(cái)務(wù)調(diào)查3-5、公司投資的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性及合理性的調(diào)查編號(hào)：3-5--指引第35條公司名稱*****股份調(diào)查日期****年**月**日至****年**月**日調(diào)查地點(diǎn)調(diào)查人員調(diào)查內(nèi)容公司投資的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性及合理性調(diào)查事項(xiàng)的時(shí)點(diǎn)或期間****年**月**日至****年**月**日調(diào)查方法詢問、查閱、訪談、比較分析調(diào)查過程與公司管理層關(guān)于公司的投資情況進(jìn)行了訪談,包括公司的投資決策程序、管理層對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)及其控制的態(tài)度及投資意向等。制作了調(diào)查問卷,調(diào)查了公司投資決策程序及計(jì)價(jià)方法。查閱相關(guān)的投資合同、賬簿及股權(quán)或債券的投資憑證等,調(diào)查公司金融資產(chǎn)和長(zhǎng)期股權(quán)投資的計(jì)價(jià)及收益確認(rèn)方法。查閱并取得公司**年、**年和**年度審計(jì)報(bào)告,關(guān)注公司納入合并范圍的子公司情況。調(diào)查結(jié)論其他應(yīng)說明的事項(xiàng)附件3-5-1公司投資決策程序與實(shí)際執(zhí)行情況3-5-2長(zhǎng)期股權(quán)投資明細(xì)表

附件：3-5-1公司投資決策程序與實(shí)際執(zhí)行情況〔詳見附件：2-8-6

附件：3-5-2長(zhǎng)期股權(quán)投資明細(xì)表單位名稱***年**月**日***年**月**日***年**月**日合計(jì)盡職調(diào)查工作底稿3——公司財(cái)務(wù)調(diào)查3-6、公司固定資產(chǎn)與折舊會(huì)計(jì)政策的穩(wěn)健性編號(hào)：3-6--指引第36條公司名稱*****股份調(diào)查日期****年**月**日至****年**月**日調(diào)查地點(diǎn)調(diào)查人員調(diào)查內(nèi)容公司固定資產(chǎn)與折舊會(huì)計(jì)政策的穩(wěn)健性調(diào)查事項(xiàng)的時(shí)點(diǎn)或期間****年**月**日至****年**月**日調(diào)查方法查閱、比較分析、實(shí)地查看調(diào)查過程查閱了公司經(jīng)審計(jì)**年、**年和**年度的財(cái)務(wù)報(bào)告,詢問了會(huì)計(jì)人員,取得了公司固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)政策、固定資產(chǎn)折舊方法、固定資產(chǎn)使用年限和殘值率估計(jì)的資料。實(shí)地查看了公司的固定資產(chǎn),了解固定資產(chǎn)構(gòu)成情況,并制作了固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表。查閱了固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)賬簿,購(gòu)置憑證、銀行出賬單、購(gòu)置發(fā)票等資料。制作了調(diào)查問卷,了解了固定資產(chǎn)的使用狀況、固定資產(chǎn)的購(gòu)建及處置的審批程序。取得了**年、**年和**年度的固定資產(chǎn)折舊的明細(xì)表,重新計(jì)算了**年初累計(jì)折舊和**年度、**年度、**年折舊計(jì)提額。通過對(duì)折舊進(jìn)行重新計(jì)算分析,并計(jì)算累計(jì)折舊占固定資產(chǎn)原值的比重,分析固定資產(chǎn)是否面臨淘汰、更新、大修、技術(shù)升級(jí)等情況,及其對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響程度。調(diào)查結(jié)論其他應(yīng)說明的事項(xiàng)無附件3-6-1固定資產(chǎn)明細(xì)表3-6-2按類別列示的固定資產(chǎn)及折舊明細(xì)表3-6-3固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)政策、折舊政策、使用年限和殘值率3-6-4實(shí)地查看記錄3-6-5固定資產(chǎn)實(shí)際運(yùn)行〔使用狀況3-6-6購(gòu)建與處置固定資產(chǎn)程序及實(shí)際執(zhí)行情況3-6-7固定資產(chǎn)折舊重新計(jì)算表3-6-8固定資產(chǎn)成新率及是否面臨淘汰、更新、大修、技術(shù)升級(jí)等分析附件：3-6-1固定資產(chǎn)明細(xì)表3-6-1-1截止***年**月**日的固定資產(chǎn)明細(xì)表3-6-1-2截止***年**月**日的固定資產(chǎn)明細(xì)表3-6-1-3截止***年**月**日的固定資產(chǎn)明細(xì)表

附件：3-6-2按類別列示的固定資產(chǎn)及折舊明細(xì)表3-6-2-1截止***年**月**日按類別列示的固定資產(chǎn)及折舊明細(xì)表單位：元項(xiàng)目年初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額一、原價(jià)合計(jì)其中：房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具電子設(shè)備其他設(shè)備二、累計(jì)折舊合計(jì)其中：房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具電子設(shè)備其他設(shè)備三、減值準(zhǔn)備合計(jì)----其中：房屋及建筑物----機(jī)器設(shè)備----運(yùn)輸工具----電子設(shè)備----其他設(shè)備----四、賬面價(jià)值合計(jì)其中：房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具電子設(shè)備其他設(shè)備〔1截至***年**月**日,公司無閑置或準(zhǔn)備處置的固定資產(chǎn)。〔2截至***年**月**日,公司用于抵押的固定資產(chǎn)賬面原值為******元.。明細(xì)情況如下：貸款銀行產(chǎn)權(quán)所有人產(chǎn)權(quán)證號(hào)截止***年**月**日按類別列示的固定資產(chǎn)及折舊明細(xì)表單位：元項(xiàng)目年初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額一、賬面原價(jià)合計(jì)其中：房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具電子設(shè)備其他設(shè)備二、累計(jì)折舊合計(jì)其中：房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具電子設(shè)備其他設(shè)備三、減值準(zhǔn)備合計(jì)其中：房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具電子設(shè)備其他設(shè)備四、賬面價(jià)值合計(jì)其中：房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具電子設(shè)備其他設(shè)備截止***年**月**日按類別列示的固定資產(chǎn)及折舊明細(xì)表單位：元項(xiàng)目年初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額一、賬面原價(jià)合計(jì)其中：房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具電子設(shè)備其他設(shè)備二、累計(jì)折舊合計(jì)其中：房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具電子設(shè)備其他設(shè)備三、減值準(zhǔn)備合計(jì)其中：房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具電子設(shè)備其他設(shè)備四、賬面價(jià)值合計(jì)其中：房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具電子設(shè)備其他設(shè)備

附件：3-6-3固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)政策、折舊政策、使用年限和殘值率固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)政策：1、固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有,并且使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：〔1與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；〔2該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。2、固定資產(chǎn)的分類3、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)4、固定資產(chǎn)后續(xù)支出固定資產(chǎn)的折舊政策、使用年限和殘值率單位：元固定資產(chǎn)類別折舊年限〔年年折舊率〔%凈殘值率〔%折舊方法一、房屋及建筑物二、機(jī)器設(shè)備三、運(yùn)輸工具四、電子設(shè)備及其他

附件：3-6-4實(shí)地查看記錄盤點(diǎn)日期：**年**月**日公司參與人員：聯(lián)訊證券參與人員：調(diào)查內(nèi)容及方法

3-6-4-1截止***年**月**日的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表

調(diào)查結(jié)論：

附件：3-6-5固定資產(chǎn)實(shí)際運(yùn)行〔使用狀況

3-6-5-1固定資產(chǎn)融資租入、抵押、擔(dān)保情況問卷調(diào)查反饋意見公司是否存在固定資產(chǎn)中融資租入固定資產(chǎn)及固定資產(chǎn)用于抵押、擔(dān)保的情況,如有請(qǐng)?jiān)敿?xì)說明。***：附件：3-6-6購(gòu)建與處置固定資產(chǎn)程序及實(shí)際執(zhí)行情況問卷調(diào)查反饋意見請(qǐng)說明公司購(gòu)建、處置固定資產(chǎn)所履行的必要審批程序及實(shí)際執(zhí)行情況。***：

3-6-6-1大額主要固定資產(chǎn)的購(gòu)置憑證、銀行單據(jù)、發(fā)票日期憑證號(hào)內(nèi)容摘要金額附件結(jié)論索引號(hào)正確3-3-6-1-13-6-6-1-23-6-6-1-33-6-6-1-43-3-6-1-53-6-6-1-63-6-6-1-73-6-6-1-83-6-6-1-93-6-6-1-10..附件：3-6-7固定資產(chǎn)折舊重新計(jì)算表單位：元固定資產(chǎn)類別***年**月**日***年**月**日***年**月**日固定資產(chǎn)原值累計(jì)折舊累計(jì)折舊占原值〔%固定資產(chǎn)凈值凈值占原值〔%附件：3-6-8固定資產(chǎn)成新率及是否面臨淘汰、更新、大修、技術(shù)升級(jí)等分析盡職調(diào)查工作底稿3——公司財(cái)務(wù)調(diào)查3-7、公司無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用會(huì)計(jì)政策的穩(wěn)健性編號(hào)：3-7--指引第37條公司名稱*****股份調(diào)查日期****年**月**日至****年**月**日調(diào)查地點(diǎn)調(diào)查人員調(diào)查內(nèi)容公司無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用會(huì)計(jì)政策的穩(wěn)健性調(diào)查事項(xiàng)的時(shí)點(diǎn)或期間****年**月**日至****年**月**日調(diào)查方法詢問、查閱、分析計(jì)算調(diào)查過程查閱了公司**年、**年和**年度的經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告、詢問了會(huì)計(jì)人員,了解了公司無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的相關(guān)計(jì)價(jià)政策、攤銷方法、攤銷年限。核查無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的取得方式；抽查了其資本化、費(fèi)用化的相關(guān)憑證。抽查了截止***年**月**日、***年**月**日、***年**月**日的無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷明細(xì)表及其入賬憑證、重新計(jì)算了無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷金額。制作了調(diào)查問卷,詢問了無形資產(chǎn)處置的審批程序。調(diào)查結(jié)論其他應(yīng)說明的事項(xiàng)附件3-7-1無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、攤銷方法及年限、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提方法3-7-2無形資產(chǎn)處置審批程序3-7-3無形資產(chǎn)原值、攤銷及余額明細(xì)表3-7-4長(zhǎng)期待攤費(fèi)用原值、攤銷及余額明細(xì)表附件：3-7-1無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的計(jì)價(jià)、攤銷方法及年限、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提方法無形資產(chǎn)是指本公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn),包括土地使用權(quán)、軟件等。無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法〔1公司取得無形資產(chǎn)時(shí)按成本進(jìn)行初始計(jì)量；〔2后續(xù)計(jì)量使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命估計(jì)情況項(xiàng)目預(yù)計(jì)使用壽命依據(jù)無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提劃分公司內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目的研究階段和開發(fā)階段具體標(biāo)準(zhǔn)開發(fā)階段支出符合資本化的具體標(biāo)準(zhǔn)附件：3-7-2無形資產(chǎn)處置審批程序問卷調(diào)查請(qǐng)說明處置無形資產(chǎn)的審批程序、手續(xù),預(yù)計(jì)某項(xiàng)無形資產(chǎn)不能帶來未來經(jīng)濟(jì)效益時(shí),將該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值予以轉(zhuǎn)銷的情況。***：附件：3-7-3無形資產(chǎn)原值、攤銷及余額明細(xì)表3-7-3-1截至***年**月**日無形資產(chǎn)原值、攤銷、余額表項(xiàng)目***年**月**日本期增加本期減少***年**月**日一、無形資產(chǎn)原值合計(jì)其中：土地使用權(quán)軟件二、累計(jì)攤銷合計(jì)其中：土地使用權(quán)軟件三、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備合計(jì)其中：土地使用權(quán)軟件四、無形資產(chǎn)余額合計(jì)其中：土地使用權(quán)軟件3-7-3-2截至***年**月**日無形資產(chǎn)原值、攤銷、余額表項(xiàng)目**年**月**日本期增加本期減少***年**月**日一、無形資產(chǎn)原值合計(jì)其中：土地使用權(quán)軟件二、累計(jì)攤銷合計(jì)其中：土地使用權(quán)軟件三、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備合計(jì)其中：土地使用權(quán)軟件四、無形資產(chǎn)余額合計(jì)其中：土地使用權(quán)軟件3-7-3-3截至***年**月**日無形資產(chǎn)原值、攤銷、余額表項(xiàng)目**年**月**日本期增加本期減少***年**月**日一、無形資產(chǎn)原值合計(jì)其中：土地使用權(quán)軟件二、累計(jì)攤銷合計(jì)其中：土地使用權(quán)軟件三、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備合計(jì)其中：土地使用權(quán)軟件四、無形資產(chǎn)余額合計(jì)其中：土地使用權(quán)軟件附件：3-7-4長(zhǎng)期待攤費(fèi)用原值、攤銷及余額明細(xì)表〔1截至***年**月**日長(zhǎng)期待攤費(fèi)用情況如下表：項(xiàng)目年初賬面余額本期增加額本期攤銷額期末賬面余額合計(jì)〔2截至***年**月**日長(zhǎng)期待攤費(fèi)用情況如下表：項(xiàng)目年初賬面余額本期增加額本期攤銷額期末賬面余額合計(jì)〔3截至***年**月**日長(zhǎng)期待攤費(fèi)用情況如下表：項(xiàng)目年初賬面余額本期增加額本期攤銷額期末賬面余額合計(jì)盡職調(diào)查工作底稿3——公司財(cái)務(wù)調(diào)查3-8、公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性及合理性的調(diào)查編號(hào)：3-8--指引第38條公司名稱*****股份調(diào)查日期****年**月**日至****年**月**日調(diào)查地點(diǎn)調(diào)查人員調(diào)查內(nèi)容公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性及合理性調(diào)查事項(xiàng)的時(shí)點(diǎn)或期間****年**月**日至****年**月**日調(diào)查方法查閱、查看、比較、重新計(jì)算分析調(diào)查過程詢問公司的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的相關(guān)制度并查閱了公司經(jīng)審計(jì)的兩年財(cái)務(wù)報(bào)告。詢問了相關(guān)會(huì)計(jì)人員,制作了相關(guān)的盡職調(diào)查問卷,了解公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的情況和未計(jì)提減值項(xiàng)目的原因。現(xiàn)場(chǎng)查看存貨和固定資產(chǎn)。詢問了財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人關(guān)于公司應(yīng)收款項(xiàng)回收的風(fēng)險(xiǎn),對(duì)目前的計(jì)提比例進(jìn)行了職業(yè)判斷,并重新計(jì)算減值準(zhǔn)備。調(diào)查結(jié)論其他應(yīng)說明的事項(xiàng)附件3-8-1各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提方法3-8-2各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提、沖銷與轉(zhuǎn)回的審批程序及執(zhí)行情況3-8-3各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備實(shí)際計(jì)提、沖銷與轉(zhuǎn)回明細(xì)3-8-4各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提情況是否與公司資產(chǎn)質(zhì)量狀況相符合的分析附件：3-8-1各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提方法3-8-1-1訪談?dòng)涗浽L談地點(diǎn)：訪談日期：***年**月**日訪談目的：詢問公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的制度及有關(guān)規(guī)定訪談對(duì)象：***訪談人員：請(qǐng)介紹公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法？***：請(qǐng)介紹公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的沖銷、轉(zhuǎn)銷處理政策？***：請(qǐng)介紹公司計(jì)提程序及計(jì)提、沖銷和轉(zhuǎn)銷資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所履行的審批程序？***：

附件：3-8-2各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提、沖銷與轉(zhuǎn)回的審批程序及執(zhí)行情況***：

3-8-2-1問卷調(diào)查反饋意見1、公司是否按規(guī)定計(jì)提各項(xiàng)準(zhǔn)備金〔包括但不限于應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備、其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提、沖銷和轉(zhuǎn)回所履行的審批程序,列示計(jì)提方法和比例變更情況,是否不存在利用資產(chǎn)減值準(zhǔn)備調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情形？***：2、本年度全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,或集體壞賬準(zhǔn)備的比例較大的〔計(jì)提比例一般不超過40%及以上的,說明計(jì)提的比例以及理由？***：3、以前年度已全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,或計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例較大的,但在本年度又全額或部分收回的,或通過重組等其他方式收回的,說明其原因、原估計(jì)計(jì)提比例的理由、以及原估計(jì)計(jì)提比例的合理性？***：4、對(duì)某些金額較大的應(yīng)收款項(xiàng)不計(jì)提,或計(jì)提比例較低〔一般為5%或低于5%時(shí),請(qǐng)說明理由？***：5、請(qǐng)說明本年度實(shí)際沖銷的應(yīng)收款項(xiàng)及其理由,對(duì)實(shí)際沖銷的關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)是否已單獨(dú)披露？***：6、公司是否存在以應(yīng)收債券融資或出售應(yīng)收債權(quán)？***：7、說明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的核算方法,是否按規(guī)定提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。存貨是否已分項(xiàng)列示期末余額？存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是否已分項(xiàng)列示計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額及其增減變動(dòng)情況？是否已披露各類存貨可變現(xiàn)凈值的確定方法？***：8、公司除應(yīng)收賬款外的金融資產(chǎn)和長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的計(jì)提情況？***：9、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提情況？***：10、公司無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的情況？***：

附件：3-8-3各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備實(shí)際計(jì)提、沖銷與轉(zhuǎn)回明細(xì)3-8-3-1***年各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備實(shí)際計(jì)提、沖銷與轉(zhuǎn)回明細(xì)單位：元序號(hào)項(xiàng)目期初賬面余額計(jì)提數(shù)轉(zhuǎn)回?cái)?shù)期末賬面余額1壞賬準(zhǔn)備1-1壞賬準(zhǔn)備—應(yīng)收賬款1-2壞賬準(zhǔn)備—其他應(yīng)收款2存貨跌價(jià)準(zhǔn)備3可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備4持有至到期投資減值準(zhǔn)備5長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備6投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備7固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備8工程物資減值準(zhǔn)備9在建工程減值準(zhǔn)備10生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備11油氣資產(chǎn)減值準(zhǔn)備12無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備13商譽(yù)減值準(zhǔn)備14其他減值準(zhǔn)備合計(jì)

3-8-3-2***年各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備實(shí)際計(jì)提、沖銷與轉(zhuǎn)回明細(xì)單位：元序號(hào)項(xiàng)目期初賬面余額計(jì)提數(shù)轉(zhuǎn)回?cái)?shù)期末賬面余額1壞賬準(zhǔn)備1-1壞賬準(zhǔn)備—應(yīng)收賬款1-2壞賬準(zhǔn)備—其他應(yīng)收款2存貨跌價(jià)準(zhǔn)備3可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備4持有至到期投資減值準(zhǔn)備5長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備6投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備7固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備8工程物資減值準(zhǔn)備9在建工程減值準(zhǔn)備10生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備11油氣資產(chǎn)減值準(zhǔn)備12無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備13商譽(yù)減值準(zhǔn)備14其他減值準(zhǔn)備合計(jì)3-8-3-3***年各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備實(shí)際計(jì)提、沖銷與轉(zhuǎn)回明細(xì)單位：元序號(hào)項(xiàng)目期初賬面余額計(jì)提數(shù)轉(zhuǎn)回?cái)?shù)期末賬面余額1壞賬準(zhǔn)備1-1壞賬準(zhǔn)備—應(yīng)收賬款1-2壞賬準(zhǔn)備—其他應(yīng)收款2存貨跌價(jià)準(zhǔn)備3可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備4持有至到期投資減值準(zhǔn)備5長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備6投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備7固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備8工程物資減值準(zhǔn)備9在建工程減值準(zhǔn)備10生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備11油氣資產(chǎn)減值準(zhǔn)備12無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備13商譽(yù)減值準(zhǔn)備14其他減值準(zhǔn)備合計(jì)

附件：3-8-4各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提情況是否與公司資產(chǎn)質(zhì)量狀況相符合的分析公司計(jì)提減值準(zhǔn)備的項(xiàng)目為應(yīng)收款項(xiàng),具體包括應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款。除關(guān)聯(lián)方應(yīng)收款項(xiàng)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,公司對(duì)應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提均采用賬齡分析法,計(jì)提比例如下：賬齡計(jì)提比例〔%1年以內(nèi)〔含1年5.001-2年10.002-3年30.003-4年50.004-5年80.005年以上100.00公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備具體計(jì)提情況如下表：?jiǎn)挝唬涸~齡***年**月**日賬面余額壞賬準(zhǔn)備金額比例<%>1年以內(nèi)1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上合計(jì)單位：元賬齡***年**月**日***年**月**日賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面余額壞賬準(zhǔn)備金額比例<%>金額比例<%>1年以內(nèi)1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上合計(jì)公司對(duì)其他應(yīng)收款的壞賬準(zhǔn)備具體計(jì)提情況如下：?jiǎn)挝唬涸~齡***年**月**日賬面余額壞賬準(zhǔn)備金額比例<%>1年以內(nèi)1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上合計(jì)單位：元賬齡***年**月**日***年**月**日賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面余額壞賬準(zhǔn)備金額比例<%>金額比例<%>1年以內(nèi)1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上合計(jì)盡職調(diào)查工作底稿3——公司財(cái)務(wù)調(diào)查3-9、公司歷次資產(chǎn)評(píng)估情況調(diào)查編號(hào)：3-9--指引第39條公司名稱*****股份調(diào)查日期****年**月**日至****年**月**日調(diào)查地點(diǎn)調(diào)查人員調(diào)查內(nèi)容公司歷次資產(chǎn)評(píng)估情況調(diào)查事項(xiàng)的時(shí)點(diǎn)或期間****年**月**日至****年**月**日調(diào)查方法詢問、查閱、訪談?wù){(diào)查過程通過查閱公司董事會(huì)決議,相關(guān)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告,與公司相關(guān)業(yè)務(wù)人員交談,調(diào)查公司自成立之日起的歷次資產(chǎn)評(píng)估情況,包括資產(chǎn)評(píng)估的原因及相關(guān)用途；資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的名稱及主要評(píng)估方法,資產(chǎn)評(píng)估前的賬面值,評(píng)估值及增減情況。調(diào)查結(jié)論其他應(yīng)說明的事項(xiàng)附件3-9-1訪談?dòng)涗?-9-2資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告附件：3-9-1訪談?dòng)涗浽L談地點(diǎn)：訪談日期：***年**月**日訪談目的：調(diào)查公司歷次資產(chǎn)評(píng)估情況訪談對(duì)象：***訪談人員：請(qǐng)簡(jiǎn)要介紹一下公司歷次資產(chǎn)評(píng)估情況〔包括資產(chǎn)評(píng)估的原因及相關(guān)用途；資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的名稱及主要評(píng)估方法,資產(chǎn)評(píng)估前的賬面值,評(píng)估值及增減情況,增減變化幅度較大的,應(yīng)說明原因。***：附件：3-9-2資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告〔見附件：2-4-2盡職調(diào)查工作底稿3——公司財(cái)務(wù)調(diào)查3-10、公司應(yīng)付款項(xiàng)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性及合理性調(diào)查編號(hào)：3-10--指引第40條公司名稱*****股份調(diào)查日期****年**月**日至****年**月**日調(diào)查地點(diǎn)調(diào)查人員調(diào)查內(nèi)容公司應(yīng)付款項(xiàng)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性及合理性調(diào)查事項(xiàng)的時(shí)點(diǎn)或期間****年**月**日至****年**月**日調(diào)查方法詢問、查閱、分析、重新計(jì)算、監(jiān)盤調(diào)查過程查閱公司應(yīng)付賬款明細(xì)資料,結(jié)合公司行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)收入狀況等因素,評(píng)價(jià)應(yīng)付賬款余額及其變動(dòng)是否合理。抽查大額應(yīng)付賬款,了解大額應(yīng)付賬款的形成原因及賬齡,調(diào)查其真實(shí)性、收回可能性及潛在的風(fēng)險(xiǎn)。取得公司其他應(yīng)付款明細(xì)資料,了解大額其他應(yīng)付款余額的形成原因及賬齡,分析其合理性、真實(shí)性及潛在的風(fēng)險(xiǎn)。取得公司預(yù)收賬款明細(xì)資料,了解大額預(yù)收賬款余額的形成原因,重點(diǎn)關(guān)注賬齡超過1年的預(yù)收款項(xiàng),分析預(yù)收賬款的合理性、真實(shí)性及潛在風(fēng)險(xiǎn)。調(diào)查結(jié)論其他應(yīng)說明的事項(xiàng)附件3-10-1應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表3-10-2大額應(yīng)付款項(xiàng)、異常應(yīng)收款項(xiàng)、主要逾期債權(quán)抽查記錄3-10-3應(yīng)付款項(xiàng)余額變動(dòng)分析、真實(shí)性分析

附件：3-10-1應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表3-10-1-1應(yīng)付賬款明細(xì)表1、***年**月**日應(yīng)付賬款明細(xì)

2、***年**月**日應(yīng)付賬款明細(xì) 3、***年**月**日應(yīng)付賬款明細(xì)3、〔1截至***年**月**日,應(yīng)付賬款前五名的債權(quán)人情況如下：?jiǎn)挝幻Q占應(yīng)付賬款比例〔%款項(xiàng)性質(zhì)賬齡合計(jì)〔2截至***年**月**日,應(yīng)付賬款前五名的債權(quán)人情況如下：?jiǎn)挝幻Q占應(yīng)付賬款比例〔%款項(xiàng)性質(zhì)賬齡合計(jì)〔3截至***年**月**日,應(yīng)付賬款前五名的債權(quán)人情況如下：?jiǎn)挝幻Q占應(yīng)付賬款比例〔%款項(xiàng)性質(zhì)賬齡合計(jì)截至***年**月**日,期末余額中無應(yīng)付持有公司5%<含5%>以上表決權(quán)股份的股東單位的款項(xiàng)。截至***年**月**日,期末余額中無應(yīng)付其他關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)。3-10-1-2預(yù)收賬款明細(xì)表1、***年**月**日預(yù)收賬款明細(xì)表

2、***年**月**日預(yù)收賬款明細(xì)表

3、***年**月**日預(yù)收賬款明細(xì)表3、預(yù)收賬款前五名債權(quán)人情況如下：〔1截至***年**月**日,預(yù)收款項(xiàng)前五名債權(quán)人情況如下：?jiǎn)挝幻Q金額〔元占預(yù)收賬款比例〔%款項(xiàng)性質(zhì)賬齡合計(jì)〔2截至***年**月**日,預(yù)收款項(xiàng)前五名債權(quán)人情況如下：?jiǎn)挝幻Q金額〔元占預(yù)收賬款比例〔%款項(xiàng)性質(zhì)賬齡合計(jì)〔3截至***年**月**日,預(yù)收款項(xiàng)前五名債權(quán)人情況如下：?jiǎn)挝幻Q金額〔元占預(yù)收賬款比例〔%款項(xiàng)性質(zhì)賬齡合計(jì)截至***年**月**日,期末余額中無預(yù)收持有公司5%<含5%>以上表決權(quán)股份的股東單位的款項(xiàng)。截至***年**月**日,期末余額中無預(yù)收其他關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)。3-10-1-3其他應(yīng)付款明細(xì)表1、***年**月**日其他應(yīng)付款明細(xì)表

2、***年**月**日其他應(yīng)付款明細(xì)表3、***年**月**日其他應(yīng)付款明細(xì)表3、其他應(yīng)付款前五名債權(quán)人情況如下：〔1截至***年**月**日,其他應(yīng)付款前五名債權(quán)人情況如下：?jiǎn)挝幻Q金額〔元占其他應(yīng)付款比例〔%款項(xiàng)性質(zhì)賬齡合計(jì)〔2截至***年**月**日,其他應(yīng)付款前五名債權(quán)人情況如下：?jiǎn)挝幻Q金額〔元占其他應(yīng)付款比例〔%款項(xiàng)性質(zhì)賬齡合計(jì)〔3截至***年**月**日,其他應(yīng)付款前五名債權(quán)人情況如下：?jiǎn)挝幻Q金額〔元占其他應(yīng)付款比例〔%款項(xiàng)性質(zhì)賬齡北京開心物流合計(jì)截至***年**月**日,期末余額中應(yīng)付持有公司5%<含5%>以上表決權(quán)股份的股東單位的款項(xiàng)明細(xì)如下：?jiǎn)挝唬涸獑挝幻Q***年**月**日***年**月**日***年**月**日--合計(jì)--截至***年**月**日,期末余額中應(yīng)付其他關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)明細(xì)如下：?jiǎn)挝唬涸獑挝幻Q關(guān)聯(lián)關(guān)系***年**月**日***年**月**日***年**月**日合計(jì)附件：3-10-2大額應(yīng)付款項(xiàng)、異常應(yīng)付款項(xiàng)、主要逾期債務(wù)抽查記錄1、應(yīng)付賬款單位：元日期憑證號(hào)金額性質(zhì)附件結(jié)論索引號(hào)正確3-10-2-1-13-10-2-1-23-10-2-1-33-10-2-1-43-10-2-1-53-10-2-1-63-10-2-1-72、預(yù)收賬款單位：元日期憑證號(hào)金額性質(zhì)附件結(jié)論索引號(hào)正確3-10-2-2-13-10-2-2-23-10-2-2-33-10-2-2-43-10-2-2-53-10-2-2-63-10-2-2-73、其他應(yīng)付款單位：元日期憑證號(hào)金額性質(zhì)附件結(jié)論索引號(hào)正確3-10-2-3-13-10-2-3-23-10-2-3-33-10-2-3-43-10-2-3-53-10-2-3-63-10-2-3-7附件：3-10-3應(yīng)付款項(xiàng)余額變動(dòng)分析與真實(shí)性分析1、應(yīng)付賬款余額變動(dòng)分析與真實(shí)性分析單位：元賬齡結(jié)構(gòu)***年**月**日***年**月**日***年**月**日金額比例<%>金額比例<%>金額比例<%>1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計(jì)2、預(yù)收賬款余額變動(dòng)分析與真實(shí)性分析單位：元賬齡結(jié)構(gòu)***年**月**日***年**月**日***年**月**日金額比例<%>金額比例<%>金額比例<%>1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計(jì)3、其他應(yīng)付款余額變動(dòng)分析與真實(shí)性分析單位：元賬齡結(jié)構(gòu)***年**月**日***年**月**日***年**月**日金額比例<%>金額比例<%>金額比例<%>1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計(jì)盡職調(diào)查工作底稿3——公司財(cái)務(wù)調(diào)查3-11、公司收入的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合理性調(diào)查編號(hào)：3-11--指引第41條公司名稱*****股份調(diào)查日期****年**月**日至****年**月**日調(diào)查地點(diǎn)調(diào)查人員調(diào)查內(nèi)容公司收入的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合理性調(diào)查事項(xiàng)的時(shí)點(diǎn)或期間****年**月**日至****年**月**日調(diào)查方法詢問、查閱、分析計(jì)算調(diào)查過程查閱公司的銀行存款、應(yīng)收賬款、收入等相關(guān)賬簿、銷售合同、收款憑證、增值稅專用發(fā)票等了解收入實(shí)際確認(rèn)情況。抽查了資產(chǎn)負(fù)債表日〔***年**月**日、***年**月**日、***年**月**日前后10天銷售收入的入賬憑證、原始憑證進(jìn)行收入截至性測(cè)試。詢問了財(cái)務(wù)人員銷售收入的確認(rèn)原則。分析了銷售模式對(duì)公司收入確認(rèn)的影響。調(diào)查結(jié)論其他應(yīng)說明的事項(xiàng)附件3-11-1公司實(shí)際采用的收入確認(rèn)具體方法及其合規(guī)性分析3-11-2公司銷售模式及其對(duì)公司收入確認(rèn)的影響3-11-3收入確認(rèn)抽查記錄及真實(shí)性分析3-11-4結(jié)合成本結(jié)轉(zhuǎn)、信用政策、回款情況、納稅情況等對(duì)公司收入變動(dòng)合理性的分析3-11-5收入截止性測(cè)試附件：3-11-1公司實(shí)際采用的收入確認(rèn)具體方法及其合規(guī)性分析。附件：3-11-2公司銷售模式及其對(duì)公司收入確認(rèn)的影響附件：3-11-3收入確認(rèn)抽查記錄及真實(shí)性分析3-11-3-1收入確認(rèn)抽查記錄單位：元序號(hào)客戶名稱收入確認(rèn)金額收入確認(rèn)憑證號(hào)索引號(hào)13-11-3-1-123-11-3-1-233-11-3-1-343-1-4-6-1-153-1-4-6-1-2

3-11-3-2前五名客戶銷售情況按銷售金額統(tǒng)計(jì),主要客戶包括：20XX1-4月客戶名稱銷售金額占全部收入的比例〔%12345合計(jì)20XX客戶名稱銷售金額占全部收入的比例〔%12345合計(jì)20XX客戶名稱銷售金額占全部收入的比例〔%12345合計(jì)注：銷售商品中的合同金額含稅。

3-11-3-3收入真實(shí)性分析對(duì)公司收入真實(shí)性的分析主要從收入的構(gòu)成、收入成本的變動(dòng)分析、收入實(shí)現(xiàn)和確認(rèn)的相關(guān)制度和收入記錄等四個(gè)方面進(jìn)行了核查,同時(shí),項(xiàng)目小組核查了公司***年度全部收入的驗(yàn)收單。1、收入的構(gòu)成公司收入分為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。**年、**年和**年度年的銷售收入情況如下表所示：項(xiàng)目**年**年**年金額〔元占比〔%金額〔元占比〔%金額〔元占比〔%主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入合計(jì)2、收入、成本及利潤(rùn)總額的變動(dòng)趨勢(shì)及原因單位：元項(xiàng)目**年**年**年金額增長(zhǎng)〔%金額增長(zhǎng)〔%金額增長(zhǎng)〔%營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)利潤(rùn)利潤(rùn)總額凈利潤(rùn)

3-11-3-3生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證抽查單位：元序號(hào)日期憑證號(hào)內(nèi)容摘要金額附件結(jié)論索引號(hào)13-11-3-3-123-11-3-3-233-11-3-3-343-11-3-3-453-11-3-3-563-11-3-3-6..附件：3-11-4結(jié)合成本結(jié)轉(zhuǎn)、信用政策、回款情況、納稅情況等對(duì)公司收入變動(dòng)合理性的分析附件：3-11-5收入截止性測(cè)試3-11-5-1***年**月**日前后20天銷售商品情況：?jiǎn)挝唬涸獞{證號(hào)憑證日期金額發(fā)票日期結(jié)論索引號(hào)正確3-11-5-1-1正確3-11-5-1-2正確3-11-5-1-3正確3-11-5-1-43-11-5-2***年**月**日前后20天銷售商品情況：憑證號(hào)憑證日期金額發(fā)票日期出庫(kù)單日期索引號(hào)正確3-11-5-2-1正確3-11-5-2-2正確3-11-5-2-3正確3-11-5-2-4經(jīng)查看公司***年**月**日及***年**月**日前后20天的全部收入的相關(guān)憑據(jù),公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和公司的收入確認(rèn)原則確認(rèn)收入,不存在提前或延遲確認(rèn)收入或虛計(jì)收入的情形。

盡職調(diào)查工作底稿3——公司財(cái)務(wù)調(diào)查3-12、公司收入、成本費(fèi)用的配比性編號(hào)：3-12--指引第42條公司名稱*****股份調(diào)查日期****年**月**日至****年**月**日調(diào)查地點(diǎn)調(diào)查人員調(diào)查內(nèi)容公司收入、成本費(fèi)用的配比性調(diào)查事項(xiàng)的時(shí)點(diǎn)或期間****年**月**日至****年**月**日調(diào)查方法比較、重新計(jì)算分析調(diào)查過程根據(jù)公司提供的最近二年一期的審計(jì)報(bào)告,列表計(jì)算、分析了公司***年度、***年度收入、成本、費(fèi)用的之間的變動(dòng)趨勢(shì)和比例關(guān)系。根據(jù)上述計(jì)算結(jié)果,分析了收入與成本、費(fèi)用的配比或勾稽關(guān)系；成本、費(fèi)用與相關(guān)資產(chǎn)攤銷勾稽關(guān)系,評(píng)價(jià)其合理性。針對(duì)不合理配比或勾稽關(guān)系,詢問公司高管。調(diào)查結(jié)論其他應(yīng)說明的事項(xiàng)無附件3-12-1收入分類明細(xì)表及其變動(dòng)分析3-12-2按產(chǎn)品類別計(jì)算的毛利率及其變化分析,與同行業(yè)類似公司或平均水平的比較分析3-12-3公司銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表3-12-4銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用與財(cái)務(wù)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比重及變化分析,與同行業(yè)類似公司或產(chǎn)品的比較分析3-12-5與資產(chǎn)攤銷有關(guān)的成本、費(fèi)用與實(shí)際攤銷之間的勾稽關(guān)系分析附件：3-12-1收入分類明細(xì)表及其變動(dòng)分析1、收入分類明細(xì)表〔1按產(chǎn)品類別劃分的收入最近二年一期營(yíng)業(yè)收入的主要構(gòu)成產(chǎn)品類別**年**年**年銷售收入占比〔%銷售收入占比〔%銷售收入占比〔%小計(jì)小計(jì)合計(jì)〔2按地區(qū)劃分的收入〔主營(yíng)業(yè)務(wù)區(qū)域分布20XX1-4月20XX20XX銷售收入占比〔%銷售收入占比〔%銷售收入占比〔%產(chǎn)品銷售東北地區(qū)華北地區(qū)華東地區(qū)西北地區(qū)西南地區(qū)中南地區(qū)小計(jì)原材料銷售華北地區(qū)小計(jì)合計(jì)注：華東地區(qū)〔包括XX、XX、上海；華南地區(qū)〔包括XX；華中地區(qū)〔包括XX、XX、XX；華北地區(qū)〔包括北京、天津、XX；西北地區(qū)〔包括XX、新疆、XX、XX、XX；西南地區(qū)〔包括XX；東北地區(qū)〔包括XX、XX2、收入和利潤(rùn)總額的變動(dòng)趨勢(shì)及原因項(xiàng)目**年**年**年金額〔元增長(zhǎng)〔%金額〔元增長(zhǎng)率〔%金額〔元增長(zhǎng)率〔%營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)利潤(rùn)利潤(rùn)總額凈利潤(rùn)從上表可見,****附件：3-12-2按產(chǎn)品類別計(jì)算的毛利率及其變化分析,與同行業(yè)類似公司或平均水平的比較分析1、按產(chǎn)品類別計(jì)算的毛利率及其變化分析產(chǎn)品類別**年**年**年毛利毛利率〔%毛利毛利率〔%毛利毛利率〔%洗衣液系列家居系列小計(jì)原材料銷售小計(jì)合計(jì)從公司總體的毛利率來看,*****2、同行業(yè)類似公司的比較分析〔1***年同行業(yè)類似公司的比較分析公司名稱***〔公司***〔同行業(yè)公司***〔同行業(yè)公司項(xiàng)目金額〔元增長(zhǎng)率〔%金額〔元增長(zhǎng)率〔%金額〔元增長(zhǎng)率〔%主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本毛利毛利率〔%〔2****年同行業(yè)類似公司比較分析公司名稱***〔公司***〔同行業(yè)公司***〔同行業(yè)公司項(xiàng)目金額〔元增長(zhǎng)率〔%金額〔元增長(zhǎng)率〔%金額〔元增長(zhǎng)率〔%主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本毛利毛利率〔%

附件：3-12-3公司銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表1、銷售費(fèi)用明細(xì)單位：元項(xiàng)目**年**年**年終端費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi)職工薪酬人才租賃費(fèi)廣告費(fèi)辦公費(fèi)差旅費(fèi)展覽費(fèi)促銷人員費(fèi)其他合計(jì)

2、管理費(fèi)用明細(xì)單位：元項(xiàng)目**年**年**年職工薪酬辦公費(fèi)汽車費(fèi)租賃費(fèi)折舊費(fèi)咨詢費(fèi)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)研發(fā)支出稅費(fèi)其他合計(jì)

3、財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)單位：元項(xiàng)目**年**年**年利息支出減：利息收入?yún)R兌損益手續(xù)費(fèi)及其他合計(jì)

4、大額費(fèi)用憑證抽查1、銷售費(fèi)用單位：元序號(hào)日期憑證號(hào)內(nèi)容摘要金額附件結(jié)論索引號(hào)13-12-3-1-123-12-3-1-233-12-3-1-343-12-3-1-453-12-3-1-563-12-3-1-673-12-3-1-783-12-3-1-893-12-3-1-92、管理費(fèi)用單位：元序號(hào)日期憑證號(hào)內(nèi)容摘要金額附件結(jié)論索引號(hào)13-12-3-2-123-12-3-2-233-12-3-2-343-12-3-2-453-12-3-2-563-12-3-2-673-12-3-2-783-12-3-2-83、財(cái)務(wù)費(fèi)用單位：元序號(hào)日期憑證號(hào)內(nèi)容摘要金額附件結(jié)論索引號(hào)13-12-3-3-123-12-3-3-233-12-3-3-343-12-3-3-453-12-3-3-563-12-3-3-673-12-3-3-783-12-3-3-8

附件：3-12-4銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用與財(cái)務(wù)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比重及變化分析,與同行業(yè)類似公司或產(chǎn)品的比較分析1、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用與財(cái)務(wù)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比重及變化分析項(xiàng)目**年**年**年金額增長(zhǎng)率〔%金額增長(zhǎng)率〔%金額增長(zhǎng)率〔%營(yíng)業(yè)收入〔元銷售費(fèi)用〔元管理費(fèi)用〔元財(cái)務(wù)費(fèi)用〔元銷售費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入比重〔%管理費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入比重〔%財(cái)務(wù)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入比重〔%營(yíng)業(yè)利潤(rùn)〔元利潤(rùn)總額〔元凈利潤(rùn)〔元2、同行業(yè)類似公司的比較分析〔1**年同行業(yè)類似公司的比較分析公司名稱***〔公司***〔同行業(yè)公司***〔同行業(yè)公司項(xiàng)目金額增長(zhǎng)率〔%金額增長(zhǎng)率〔%金額增長(zhǎng)率〔%營(yíng)業(yè)收入〔元銷售費(fèi)用〔元管理費(fèi)用〔元財(cái)務(wù)費(fèi)用〔元銷售費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入比重〔%管理費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入比重〔%財(cái)務(wù)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入比重〔%〔2***年同行業(yè)類似公司比較分析公司名稱***〔公司***〔同行業(yè)公司***〔同行業(yè)公司項(xiàng)目金額增長(zhǎng)率〔%金額增長(zhǎng)率〔%金額增長(zhǎng)率〔%營(yíng)業(yè)務(wù)收入〔元銷售費(fèi)用〔元管理費(fèi)用〔元財(cái)務(wù)費(fèi)用〔元銷售費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入比重〔%管理費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入比重〔%財(cái)務(wù)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入比重〔%附件：3-12-5與資產(chǎn)攤銷有關(guān)的成本、費(fèi)用與實(shí)際攤銷之間的勾稽關(guān)系分析1、管理費(fèi)用-折舊費(fèi)、生產(chǎn)成本折舊費(fèi)與固定資產(chǎn)累計(jì)折舊增加數(shù)勾稽單位：元項(xiàng)目***年***年***年生產(chǎn)成本-折舊費(fèi)管理費(fèi)用-折舊費(fèi)研發(fā)費(fèi)用-折舊費(fèi)銷售費(fèi)用-折舊費(fèi)累計(jì)折舊貸方發(fā)生額2、資產(chǎn)減值損失與應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備本年計(jì)提數(shù)勾稽單位：元項(xiàng)目***年***年***年壞賬損失應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備其他應(yīng)收款-壞賬準(zhǔn)備盡職調(diào)查工作底稿3——公司財(cái)務(wù)調(diào)查3-13、公司廣告費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用、利息費(fèi)等費(fèi)用項(xiàng)目會(huì)計(jì)政策的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合理性調(diào)查編號(hào)：3-13--指引第43條公司名稱*****股份調(diào)查日期****年**月**日至****年**月**日調(diào)查地點(diǎn)調(diào)查人員調(diào)查內(nèi)容公司廣告費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用、利息費(fèi)等費(fèi)用項(xiàng)目會(huì)計(jì)政策的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合理性調(diào)查事項(xiàng)的時(shí)點(diǎn)或期間****年**月**日至****年**月**日調(diào)查方法詢問、查閱、實(shí)地查看、重新計(jì)算、分析調(diào)查過程詢問公司的廣告費(fèi)用的發(fā)生情況及索取重要廣告合同、付款憑證等。查閱賬簿、憑證并詢問相關(guān)業(yè)務(wù)人員,調(diào)查了研發(fā)費(fèi)用的費(fèi)用化和資本化情況。通過查閱資本支出憑證、利息支出憑證、開工證明等,調(diào)查了公司的借款和利息費(fèi)用情況。調(diào)查結(jié)論其他應(yīng)說明的事項(xiàng)附件3-13-1研發(fā)費(fèi)與利息費(fèi)用明細(xì)表3-13-2主要借款合同3-13-3研發(fā)費(fèi)、利息費(fèi)資本化情況明細(xì)表及其合規(guī)性分析3-13-4大額廣告費(fèi)用的記賬憑證附件：3-13-1研發(fā)費(fèi)與利息費(fèi)用明細(xì)表3-13-1-1研發(fā)費(fèi)明細(xì)表單位：元項(xiàng)目***年***年***年職工薪酬科研材料及用品設(shè)計(jì)費(fèi)服務(wù)費(fèi)租賃費(fèi)檢測(cè)費(fèi)專利費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)起草費(fèi)辦公費(fèi)差旅費(fèi)會(huì)議費(fèi)電費(fèi)折舊費(fèi)會(huì)費(fèi)制作費(fèi)水費(fèi)條碼費(fèi)低值易耗品攤銷修理費(fèi)認(rèn)證費(fèi)裝修費(fèi)其他合計(jì)3-13-1-2利息費(fèi)用明細(xì)表單位：元項(xiàng)目***年***年***年利息支出減：利息收入?yún)R兌損失減：匯兌收益手續(xù)費(fèi)及其他合計(jì)附件：3-13-2主要借款合同〔詳見4-6-5附件：3-13-3研發(fā)費(fèi)、利息費(fèi)資本化情況明細(xì)表及其合規(guī)性分析3-13-3-1研發(fā)費(fèi)、利息費(fèi)資本化情況明細(xì)表單位：元項(xiàng)目***年***年***年研發(fā)費(fèi)費(fèi)用化資本化小計(jì)利息費(fèi)費(fèi)用化資本化小計(jì)合計(jì)

3-13-3-2大額研究、開發(fā)費(fèi)用的記賬憑證單位：元序號(hào)日期憑證號(hào)內(nèi)容摘要金額附件結(jié)論索引號(hào)13-13-3-2-123-13-3-2-233-13-3-2-343-13-3-2-453-13-3-2-563-13-3-2-6

3-13-3-3公司項(xiàng)目研究、開發(fā)內(nèi)控制度

3-13-3-4合規(guī)性分析研發(fā)費(fèi)用確認(rèn)的基本原則：

附件：3-13-4大額廣告費(fèi)用的記賬憑證序號(hào)日期憑證號(hào)內(nèi)容摘要金額附件結(jié)論索引號(hào)13-13-4-123-13-4-233-13-4-343-13-4-4盡職調(diào)查工作底稿3——公司財(cái)務(wù)調(diào)查3-14、公司非經(jīng)常性損益的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合理性調(diào)查編號(hào)：3-14--指引第44條公司名稱*****股份調(diào)查日期****年**月**日至****年**月**日調(diào)查地點(diǎn)調(diào)查人員調(diào)查內(nèi)容公司非經(jīng)常性損益的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合理性調(diào)查事項(xiàng)的時(shí)點(diǎn)或期間****年**月**日至****年**月**日調(diào)查方法查閱、比較分析調(diào)查過程計(jì)算公司非經(jīng)常損益及其占利潤(rùn)總額的比例,對(duì)非經(jīng)常性損益占利潤(rùn)總額比例較高的,查閱了相關(guān)事項(xiàng)法律文件、審批記錄、賬簿、憑證、合同等資料,調(diào)查非經(jīng)常損益的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合理性。查閱公司高新技術(shù)認(rèn)定文件、稅收優(yōu)惠政策和財(cái)政補(bǔ)貼文件。列表分析了公司近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度的非經(jīng)常性損益各個(gè)項(xiàng)目的變化情況分析,分析相關(guān)損益同公司正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)程度和可持續(xù)性,判斷其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響,及其對(duì)公司未來業(yè)績(jī)的影響。調(diào)查結(jié)論其他應(yīng)說明的事項(xiàng)附件3-14-1非經(jīng)常性損益明細(xì)表3-14-2大額非經(jīng)常性損益真實(shí)性分析3-14-3非經(jīng)常性損益占利潤(rùn)總額比例及非經(jīng)常性損益對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響..附件：3-14-1非經(jīng)常性損益明細(xì)表單位:元項(xiàng)目***年***年***年一、營(yíng)業(yè)外收入小計(jì)二、營(yíng)業(yè)外收入小計(jì)三、投資收益小計(jì)

附件：3-14-2大額非經(jīng)常性損益真實(shí)性分析單位：元序號(hào)日期憑證號(hào)內(nèi)容摘要金額附件結(jié)論索引號(hào)13-14-2-1-123-14-2-1-233-14-2-1-343-14-2-1-453-14-2-1-563-14-2-1-673-14-2-1-783-14-2-1-893-14-2-1-9103-14-2-1-10113-14-2-1-11123-14-2-1-12133-14-2-1-13143-14-2-1-14153-14-2-1-15163-14-2-1-16173-14-2-1-17183-14-2-1-18193-14-2-1-19203-14-2-1-20213-14-2-1-21附件：3-14-3非經(jīng)常性損益占利潤(rùn)總額比例及非經(jīng)常性損益對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響1、非經(jīng)常性損益占凈利潤(rùn)比例單位：元項(xiàng)目***年***年***年非流動(dòng)資產(chǎn)處置損益計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助〔與企業(yè)業(yè)務(wù)密切相關(guān),按照國(guó)家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)定額或定量享受的政府補(bǔ)助除外。除上述各項(xiàng)之外的其他營(yíng)業(yè)外收入和支出非經(jīng)常性損益合計(jì)減：所得稅影響數(shù)非經(jīng)常性損益凈額扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)非經(jīng)常性損益占當(dāng)期凈利潤(rùn)的比例〔%2、非經(jīng)常性損益同公司正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)程度和可持續(xù)性、占凈利潤(rùn)比例及非經(jīng)常性損益對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響

盡職調(diào)查工作底稿3——公司財(cái)務(wù)調(diào)查3-15、公司股利分配政策調(diào)查編號(hào)：3-15--指引第45條公司名稱*****股份調(diào)查日期****年**月**日至****年**月**日調(diào)查地點(diǎn)調(diào)查人員調(diào)查內(nèi)容公司股利分配政策調(diào)查事項(xiàng)的時(shí)點(diǎn)或期間****年**月**日至****年**月**日調(diào)查方法訪談、查閱調(diào)查過程詢問公司相關(guān)人員,查閱公司股東大會(huì)決議,了解公司股利分配政策。查閱最近二年一期審計(jì)報(bào)告,了解最近二年一期股利分配實(shí)際情況。調(diào)查結(jié)論其他應(yīng)說明的事項(xiàng)附件3-15-1訪談?dòng)涗?-15-2審計(jì)報(bào)告附件：3-15-1訪談?dòng)涗浽L談地點(diǎn)：訪談日期：***年**月**日訪談目的：調(diào)查公司最近二年一期的股利分配政策、實(shí)際股利分配情況以及公司股票公開轉(zhuǎn)讓后的股利分配政策訪談對(duì)象：****〔副總會(huì)計(jì)師訪談人員：請(qǐng)簡(jiǎn)要介紹一下公司的股利分配政策。若無,請(qǐng)說明公司股票公開轉(zhuǎn)讓后將如何進(jìn)行股利分配？如何制定具體的股利分配政策？**：2、公司最近二年一期有沒有進(jìn)行股利分配？若有,是如何分配的？**：附件：3-15-2審計(jì)報(bào)告盡職調(diào)查工作底稿3——公司財(cái)務(wù)調(diào)查3-16、公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表調(diào)