2022-2023年河南省三門峽市中級會計職稱經(jīng)濟法真題(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.設立保險公司要求主要股東具有持續(xù)盈利能力，信譽良好，最近（）內(nèi)無重大違法違規(guī)記錄，凈資產(chǎn)不低于人民幣（）元。

A.2年5億B.1年2億C.3年5億D.3年2億

2.下列關于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策的陳述中，不正確的是（）。

A.符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)按規(guī)定實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)專款用于軟件產(chǎn)品的研發(fā)和擴大再生產(chǎn)并單獨進行核算，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中扣除

B.我國境內(nèi)新辦的集成電路設計企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)，經(jīng)認定后，在2017年底前自依法注冊登記年度起計算優(yōu)惠期，第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年按照25％法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受到期滿為止

C.國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅

D.企業(yè)外購的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年

3.甲企業(yè)與乙銀行簽訂借款合同，借款金額為10萬元人民幣，借款期限為1年，由丙企業(yè)作為借款保證人。合同簽訂3個月后，甲企業(yè)因擴大生產(chǎn)規(guī)模急需資金，遂與乙銀行協(xié)商，將貸款金額增加到15萬元，甲和銀行通知了丙企業(yè)，丙企業(yè)未予答復。后甲企業(yè)到期不能償還債務。該案中的保證責任應如何承擔（）

A.丙企業(yè)不再承擔保證責任，因為甲與乙變更合同條款未得到丙的同意

B.丙企業(yè)對10萬元應承擔保證責任，增加的5萬元不承擔保證責任

C.丙企業(yè)應承擔15萬元的保證責任，因為丙對于甲和銀行的通知未予答復，視為默認

D.丙企業(yè)不再承擔保證責任，因為保證合同因甲、乙變更了合同的數(shù)額條款而致保證合同無效

4.如果倉儲合同當事人對儲存期間沒有約定或者約定不明確，正確的做法是（）。

A.當事人應重新約定，否則不得提取倉儲物

B.倉單持有人可以隨時提取倉儲物

C.保管人可以隨時要求倉單持有人立即提取倉儲物

D.保管人應將倉儲物提存

5.根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列各項中，屬于效力待定合同的是（）。

A.－方以欺詐的手段訂立合同，損害國家利益

B.限制民事行為能力人與他人訂立的買賣房屋的合同

C.違反法律強制性規(guī)定的合同

D.因重大誤解訂立的合同

6.下列屬于《外匯管理條例》適用范圍的是（）。

A.外國駐華外交領事機構(gòu)境外外匯收支B.境外機構(gòu)在中國境內(nèi)的外匯經(jīng)營活動C.國際組織駐華代表機構(gòu)D.外國駐華外交人員

7.下列不屬于反壟斷法所禁止的濫用行政權(quán)力排除、限制競爭行為的是（）。

A.對外地商品設定歧視性收費項目

B.限制外地經(jīng)營者參加本地招標投標

C.通過頒布行政規(guī)范性文件的方式限制外地企業(yè)與本地企業(yè)進行競爭

D.提高對市場上銷售某類所有產(chǎn)品的檢驗標準

8.

第

3

題

關于國家出資企業(yè)董事、高級管理人員和監(jiān)事的兼職限制，下列說法錯誤的是（）。

9.據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列主體屬于居民企業(yè)的是()。

A.依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

B.依據(jù)外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi),在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的企業(yè)

C.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi),但在中國內(nèi)像場所的企業(yè)

D.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

10.甲股份有限公司于2010年7月21Et在上海證券交易所掛牌上市。2010年12月20日，公司發(fā)布公告說明的下列事項中，符合公司法律制度規(guī)定的是()。

A.公司董事在首次公開發(fā)行股份前持有的本公司股份自2010年12月21日起可以轉(zhuǎn)讓，但每年不得超過其所持股份總數(shù)的25％

B.公司發(fā)起人在公司成立時持有的本公司股份自2010年12月21日起可以對外轉(zhuǎn)讓

C.股東大會通過決議，同意公司視股價情況收購本公司已發(fā)行股份的3％用于未來1年內(nèi)獎勵本公司職工

D.股東大會通過決議，同意接受債務人乙以其持有的本公司股份作為擔保其債務履行的質(zhì)押權(quán)標的

11.下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。

A.建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝修服務

B.娛樂城在提供娛樂服務的同時銷售酒水

C.電梯銷售商銷售電梯并負責安裝電梯

D.電信局為客戶提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機

12.根據(jù)訴訟時效法律制度的規(guī)定，在訴訟時效期間最后6個月內(nèi)發(fā)生的下列情形中能夠引起訴訟時效中止的是()。

A.權(quán)利人提起訴訟B.發(fā)生不可抗力致使權(quán)利人無法行使請求權(quán)C.義務人同意履行義務D.權(quán)利人向義務人提出履行義務的要求

13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于收入確認的表述中，不正確的是()。

A.企業(yè)發(fā)生債務重組，應在債務重組合同或協(xié)議生效時確認收入的實現(xiàn)

B.企業(yè)以買一贈一方式組合銷售本企業(yè)商品的，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項商品的銷售收入

C.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn).

D.銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額

14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（）。A.接受捐贈收入B.國債利息收入C.銷售貨物收入D.財政撥款

15.增值稅一般納稅人支付的下列運費（取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票并經(jīng)認證）中，不得抵扣進項稅額的是（）。

A.銷售原材料支付的運費

B.外購生產(chǎn)設備支付的運費

C.外購用于非增值稅應稅項目的貨物支付的運費

D.購買免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運費.

16.某有限責任公司董事會由11名董事組成。2014年3月，董事長王某召集并主持召開董事會會議。有關此次會議召開及討論決議事項的做法，符合公司法律制度規(guī)定的是()。

A.制訂公司的利潤分配方案

B.確定公司對外投資計劃，經(jīng)表決，有6名董事同意，決定獲得通過

C.根據(jù)公司經(jīng)營情況，會議決定從9月起每位董事提高30％的報酬

D.鑒于監(jiān)事會成員中的職工代表張某生病致短時間內(nèi)不能正常履行職責，會議決定將監(jiān)事張某更換為本公司王某

17.

第

3

題

A、B、C、D、E、F、G為某上市公司的董事。A、B、C、D、E、F出席了該公司2008年第一次董事會會議，G因故未出席也未書面委托其他董事代為出席。該次會議通過的一項決議違反了公司章程，給公司造成了嚴重損失。A在該次會議上曾就該項決議表決時表示了異議，但未在董事會會議記錄中查見。根據(jù)<中華人民共和國公司法》的有關規(guī)定，應當對公司負賠償責任的董事是（）。

18.甲公司向乙公司購買貨物，以一張丙公司為出票人的匯票支付貨款。乙公司要求為出票行為提供擔保，甲公司請丁公司為該匯票作保證。丁公司在匯票背書欄簽注：若該匯票出票真實，本公司愿意保證。后經(jīng)了解丙公司實際并不存在。丁公司對該匯票承擔的責任是()。

A.應承擔一定賠償責任B.只承擔一般保證責任，不承擔票據(jù)保證責任C.應當承擔票據(jù)保證責任D.不承擔任何責任

19.外國投資者未能在外資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起()內(nèi)繳付第一期出資的，或者無正當理由逾期()不繳付其他各期出資的，外資企業(yè)批準證書即自動失效。A.A.90天30天B.60天30天C.90天60天D.30天90天

20.下列關于訴訟時效的表述中，不正確的是（）。

A.當事人未提出訴訟時效抗辯，人民法院不應對訴訟時效問題進行釋明及主動適用訴訟時效的規(guī)定進行裁判

B.當事人在一審期間未提出訴訟時效抗辯，在二審期間提出的，人民法院不予支持；但其基于新的證據(jù)能夠證明對方當事人的請求權(quán)已過訴訟時效期間的情形除外

C.基于投資關系產(chǎn)生的繳付出資請求權(quán)，對方當事人提出訴訟時效抗辯的，人民法院不予支持

D.訴訟時效期間屆滿，債權(quán)人的債權(quán)隨之消滅

二、多選題(15題)21.根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，下列法院中,對因保險合同糾紛引起的訴訟有管轄權(quán)的有()。

A.標的物所在地法院B.被告住所地法院C.合同簽訂地法院D.合同履行地法院

22.

第

35

題

下列關于股東提起公司解散訴訟的說法中，正確的是（）。

23.

第

33

題

認定經(jīng)營者是否具有市場支配地位時應當依據(jù)一定的因素，這些因素包括（）。

24.

第

37

題

根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，對部分應稅消費品實行從量定額和從價定率相結(jié)合的復合計稅辦法，下列各項中，屬于實行復合計稅辦法的消費品有（）。

25.

第

40

題

經(jīng)濟法主體的職權(quán)是針對（）而言的。

26.我國的宏觀調(diào)控部門主要有（）A.國家發(fā)改委B.財政部C.中國人民銀行D.國家工商總局

27.第

39

題

甲建筑公司中標某工程項目，項目總承包額為2000萬元。A公司將該項目中的建筑部分分包給乙建筑公司，分包價款為1000萬元。已知營業(yè)稅稅率為3%，在下列各項中正確的是（）。

A.甲公司應納營業(yè)稅60萬元

B.甲公司應納營業(yè)稅30萬元

C.甲公司應扣繳乙公司營業(yè)稅30萬元

D.甲公司應扣繳乙公司營業(yè)稅60萬元

28.外國甲公司與中國乙公司共同投資設立丙中外合資經(jīng)營企業(yè)。丙企業(yè)成立后，乙公司按照合同約定繳清了出資。但甲公司洙能按照合同規(guī)定繳清出資。乙公司遂向甲公司發(fā)出催告函，要求甲公司在1個月內(nèi)繳清出資，但1個月后甲公司仍未繳清出資。下列表述中。符合中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度規(guī)定的有（）。

A.甲公司的行為視為放棄在合同中的一切權(quán)利，自動退出丙企業(yè)

B.乙公司應當在1個月內(nèi)向原審批機關申請批準解散丙企業(yè)或者申請另找外國投資者承擔甲公司在合同中的權(quán)利和義務

C.如果乙公司未在1個月內(nèi)向原審批機關申請批準解散丙企業(yè)或者申請另找外國投資者的，審批機關有權(quán)撤銷對丙企業(yè)的批準證書

D.乙公司可以依法要求甲公司賠償因其未繳清出資造成的經(jīng)濟損失

29.因債權(quán)人的原因致使債務人難以履行債務的，債務人可以將標的物提存。在提存期間，下列說法正確的有（）。

A.標的物毀損、滅失的風險由債權(quán)人承擔

B.標的物的孳息歸債權(quán)人所有

C.標的物的提存費用由債權(quán)人負擔

D.債務人仍負有履行合同義務

30.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列出口貨物中，免稅但不退稅的有()。

A.國家計劃內(nèi)出口的石油B.避孕藥品C.來料加工復出口的貨物D.古舊圖書

31.

第

44

題

各類調(diào)控主體和規(guī)制主體在享有宏觀調(diào)控權(quán)和市場規(guī)制權(quán)等職權(quán)的同時，也要履行相應的職責。這些職責主要包括（）。

32.根據(jù)反不正當競爭法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于經(jīng)營者不正當附獎贈促銷行為的有()。

A.采用謊稱有獎的方式進行有獎銷售

B.采用故意讓內(nèi)定人員中獎的方式進行有獎銷售

C.利用有獎銷售的手段推銷質(zhì)次價高的商品

D.抽獎時附獎銷售的最高獎金金額達到4000元

33.北京的甲公司和長沙的乙公司于2014年4月1日在上海簽訂一買賣合同。合同約定，甲公司向乙公司提供一批貨物，雙方應于2014年4月10日在廈門交貨并付款。雙方就合同糾紛管轄權(quán)未作約定。其后，甲公司依約交貨，但乙公司拒絕付款。經(jīng)交涉無效，甲公司準備對乙公司提起訴訟。根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，下列各地方的人民法院中，對甲公司擬提起的訴訟有管轄權(quán)的有（）。

A.北京B.長沙C.上海D.廈門

34.

第

43

題

下列選項中，屬于法律行為的主觀要素的有（）。

35.甲將面值5萬元的憑證式國庫券為乙提供擔保，下列說法正確的有（）。

A.這種擔保屬于權(quán)利質(zhì)押

B.這種擔保屬于動產(chǎn)抵押

C.甲應將該國庫券交債權(quán)人占有

D.甲可以將該國庫券交債權(quán)人占有，也可以自己占有該國庫券

三、判斷題(15題)36.國有獨資企業(yè)、國有獨資公司和國有資本控股公司、國有資本參股公司的主要負責人，應當接受依法進行的任期經(jīng)濟責任審計。()

A.是B.否

37.企業(yè)應當自固定資產(chǎn)投入使用月份的當月起計算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應當自停止使用月份的當月起停止計算折舊。（）

A.是B.否

38.2021年5月10日,趙某加入甲普通合伙企業(yè)成為新合伙人,其對入伙前該合伙企業(yè)的債務不承擔責任。（）

A.是B.否

39.甲向乙購買了一套房屋，雙方訂立了買賣合同。合同約定，甲在付清全部價款前，該房屋的所有權(quán)屬于出賣人乙。（）

A.是B.否

40.

第

50

題

某證券公司的經(jīng)營范圍為：證券經(jīng)紀；證券投資咨詢；與證券交易、證券投資活動有關的財務顧問。根據(jù)《證券法》的規(guī)定，該證券公司的注冊資本最低限額為人民幣5000萬元。（）

A.是B.否

41.抵押權(quán)設立前，抵押財產(chǎn)已經(jīng)出租并轉(zhuǎn)移占有的，原租賃關系不受該抵押權(quán)的影響。

A.是B.否

42.

第

52

題

公司不得接受本公司的股票作為抵押權(quán)的標的。（）

A.是B.否

43.中國A公司與外國B公司合資設立一中外合資經(jīng)營企業(yè)。雙方約定：企業(yè)總投資額為3300萬美元，注冊資本為1100萬美元。雙方這一約定符合中國法律規(guī)定。（）

A.是B.否

44.背書時附有條件的，背書行為無效。()

A.是B.否

45.

第

46

題

外國投資者在并購后所設外商投資企業(yè)注冊資本中的出資比例高于25％的，該企業(yè)享受外商投資企業(yè)待遇。（）

A.是B.否

46.

A.是B.否

47.

第

52

題

個人獨資企業(yè)的出資人須具有中國國籍，但合伙企業(yè)的出資人不一定具有中國國籍。（）

A.是B.否

48.人身保險合同訂立后，因投保人喪失對被保險人的保險利益，保險人可以主張保險合同無效。（）

A.是B.否

49.16周歲以上不滿l8周歲但以自己的勞動收入為主要生活來源的公民，是完全民事行為能力人，可以獨立地在其民事權(quán)利能力范圍內(nèi)進行民事活動。()

A.是B.否

50.經(jīng)委托人同意轉(zhuǎn)委托給第三人的委托事務，第三人因此接受委托人的直接指示處理委托事務產(chǎn)生的法律后果，應由第三人對委托人承擔，受托人不再承擔任何責任。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.2013年1月15日，甲出資5萬元設立A個人獨資企業(yè)(下稱“A企業(yè)”)，主要從事鐵皮的加工。甲聘請乙管理企業(yè)事務，同時規(guī)定，凡乙對外簽訂標的超過l萬元以上的合同，須經(jīng)甲同意。2月10日，乙未經(jīng)甲同意，以A企業(yè)名義向善意第三人丙購入價值2萬元的貨物。3月15日，乙未經(jīng)甲的同意，自己同該企業(yè)訂立了一份材料供應合同。另外，乙還設立了一家鐵皮加工的個人獨資企業(yè)。

2013年7月4日，A企業(yè)虧損，不能支付到期的丁的債務，甲決定解散該企業(yè)，債權(quán)人請求人民法院指定清算人。7月10日，人民法院指定戊作為清算人對A企業(yè)進行清算。

經(jīng)查，A企業(yè)和甲的資產(chǎn)及債權(quán)債務情況如下：

(1)A企業(yè)欠繳稅款2000元，欠乙工資5000元，欠社會保險費用5000元，欠丁10萬元；

(2)A企業(yè)的銀行存款10000元，實物折價8萬元；

(3)甲在B普通合伙企業(yè)出資6萬元，占50%的出資額，B合伙企業(yè)每年可向合伙人分配利潤；

(4)甲個人其他可執(zhí)行的財產(chǎn)價值2萬元。

要求：根據(jù)上述事實及有關規(guī)定，回答下列問題：

(1)乙于2月10日以A企業(yè)名義向丙購買價值2萬元貨物的行為是否有效?并說明理由。

(2)乙在3月15日訂立的合同是否有效?

(3)乙另外設立鐵皮加工企業(yè)的行為是否合法?

(4)甲是否可以自行清算?說明理由。

(5)試述A企業(yè)的財產(chǎn)清償順序。

(6)如何滿足丁的債權(quán)請求?

52.某企業(yè)2013年開具增值稅專用發(fā)票取得含稅收入3510萬元，同時企業(yè)為銷售貨物提供了運輸服務，運費收取標準為貨物含稅收入的10%(未單獨核算)。收入對應的銷售成本和運輸成本、稅金和附加合計為2580萬元，期間費用為360萬元(其中招待費50萬元，廣告宣傳費用88萬元)，營業(yè)外支出200萬元(其中80萬為公益性捐贈支出)，上年度企業(yè)經(jīng)稅務機關認定的虧損為60萬元。

要求：計算該企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅額。

53.甲、乙、丙擬設A有限合伙企業(yè)(以下簡稱A企業(yè))，合伙協(xié)議約定：甲為普通合伙人，以實物作價出資3萬元；乙、丙為有限合伙人，各以5萬元現(xiàn)金出資，丙自企業(yè)成立之日起2年內(nèi)繳納出資；甲執(zhí)行A企業(yè)事務，并由A企業(yè)每月支付報酬3000元；A企業(yè)定期接受審計，由甲和乙共同選定承辦審計業(yè)務的會計師事務所；A企業(yè)的盈利在丙未繳納5萬元出資前全部分配給甲和乙。要求：根據(jù)上述情況和《合伙企業(yè)法》的有關規(guī)定，回答下列問題。(1)合伙協(xié)議可否約定每月支付甲3000元報酬?簡要說明理由。(2)合伙協(xié)議有關乙參與承辦審計的會計師事務所的約定可否被視為乙在執(zhí)行合伙企業(yè)事務?簡要說明理由。(3)合伙協(xié)議可否約定A企業(yè)的利潤全部分配給甲和乙?簡要說明理由。54.(簡答題)甲、乙、丙、丁等20人擬共同出資設立一個有限責任公司，股東共同制定了公司章程。在公司章程中，對董事任期、監(jiān)事會組成、股權(quán)轉(zhuǎn)讓規(guī)則等事項作了如下規(guī)定：

(1)公司董事任期為4年；

(2)公司設立監(jiān)事會，監(jiān)事會成員為7人，其中包括2名職工代表；

(3)股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，必須經(jīng)其他股東2／3以上同意。

要求：

根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：

(1)公司章程中關于董事任期的規(guī)定是否合法?簡要說明理由。

(2)公司章程中關于監(jiān)事會職工代表人數(shù)的規(guī)定是否合法?簡要說明理由。

(3)公司章程中關于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的規(guī)定是否合法?簡要說明理由。

55.

五、綜合題(3題)56.(簡答題)甲有限責任公司2013年5月發(fā)生下列事實：

(1)5月8日，甲公司向乙公司購買一批鋼材，雙方簽訂的合同約定：鋼材總價款100萬元；甲公司在合同簽訂后10日內(nèi)支付定金20萬元作為履行合同的擔保；乙公司于合同簽訂后1個月內(nèi)交付全部貨物；甲公司于乙公司交付貨物后10日內(nèi)支付全部貨款。5月16日，甲公司支付給乙公司10萬元定金，乙公司接受并未提出異議。

(2)5月20日，甲公司與丙公司的租賃合同到期，但丙公司尚未支付50萬元到期租金。5月30日，因欠丁公司的債務到期，甲公司將其對丙公司的50萬元的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給丁公司，但未通知丙公司。

(3)5月26日，甲公司所在地發(fā)生自然災害，當?shù)卣M織救災募捐活動，甲公司當場承諾捐款20萬元，但一直未履行。其后甲公司因業(yè)務不景氣，欲撤銷該項贈與。

要求：

根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：

(1)本案例中，支付的定金數(shù)額與約定的定金數(shù)額不符，有效定金數(shù)額應為多少?簡要說明理由。

(2)甲公司轉(zhuǎn)讓債權(quán)的行為對丙公司是否生效?簡要說明理由。

(3)甲公司是否有權(quán)撤銷贈與?簡要說明理由。

57.上海市某企業(yè)（甲方）是專門生產(chǎn)精密機床的重點大型（國務院確定）國有獨資企業(yè)，與北京某國有獨資公司（乙方）于2010年3月5日簽訂了一份精密機床的購銷合同。合同約定，由甲方供應乙方精密機床一臺，總價款980萬元。合同訂明2011年4月1日至20日為交貨日期，結(jié)算方式采用異地托收承付。經(jīng)甲方要求。乙方以價值400萬元的房屋作抵押，但簽訂合同后未辦理抵押登記。因國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門決定重新任免甲方的總經(jīng)理和財務負責人，原任總經(jīng)理為了結(jié)其在任職期內(nèi)的合同事項，在未與乙方事先協(xié)商的情況下，于2011年3月20日向乙方發(fā)貨，并辦理托收手續(xù)。乙方于2011年3月29日收到精密機床后，以甲方提前交貨為由通知其開戶銀行拒絕向其付款，從而引起爭議。后經(jīng)雙方協(xié)商，乙方同意接受機床，付款期到后，因乙方自主決定與A外資企業(yè)合并，拒絕支付貨款。甲企業(yè)2011年全年實現(xiàn)盈利1500萬元，企業(yè)管理當局2012年上半年集體討論決定將其一部分提取各項基金，剩余利潤用于購建福利設施和支付職工福利費用。2012年8月，經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門決定并經(jīng)本級人民政府批準，將甲企業(yè)改制為國有獨資公司，為了保證順利實施改制，企業(yè)負責人集體討論并決定了職工安置方案和細節(jié)步驟，次日即開始實施改制的各項程序。甲企業(yè)改制為甲國有獨資公司后，依然從事精密機床的生產(chǎn)業(yè)務，公司設立董事會，董事會成員全部由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)派出的人員擔任，并由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)指定董事會成員張某為董事長，某日，張某自行決定在另外一家從事零售業(yè)的公司擔任副經(jīng)理，由于未涉及同業(yè)競爭，而且張某年輕且精力充沛，不會影響本公司正常的業(yè)務開展，公司董事會并沒有提出任何異議。要求：根據(jù)本例提供的事實，分別回答以下問題.（1）乙方設定的抵押權(quán)是否生效?說明理由。（2）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門決定重新任免甲方的總經(jīng)理和財務負責人是否合法?說明理由。（3）乙方如果以公司合并為由拒付貨款，該理由能否成立?付款義務應由誰承擔?說明理由。（4）乙方自主決定與A外資企業(yè)合并是否合法?說明理由。（5）甲企業(yè)管理當局2012年決定利潤分配的方案是否合法?說明理由。（6）甲企業(yè)負責人集體討論并決定了職工安置方案的做法是否合法?說明理由。（7）甲公司董事會的組成和董事長的選派是否符合規(guī)定?說明理由。（8）張某兼職的行為是否合法?說明理由。

58.已知：市場匯率為1美元＝8.3元人民幣，該機器設備適用關稅稅率為30%。

要求：

根據(jù)上述情況和關稅法律制度的有關規(guī)定，回答下列問題：

（1）進出口公司在進口該批機器設備過程中發(fā)生的哪些費用應計入貨物的完稅價格？

（2）計算進口該批機器設備應繳納的關稅稅額。

（3）說明進出口公司進口該批機器設備申報繳納關稅的期限。

參考答案

1.D本題考核保險公司的設立。設立保險公司應當具備下列條件：(1)主要股東具有持續(xù)盈利能力，信譽良好，最近3年內(nèi)無重大違法違規(guī)記錄，凈資產(chǎn)不低于人民幣2億元；(2)有符合保險法和公司法規(guī)定的章程；(3)有符合保險法規(guī)定的注冊資本。設立保險公司，其注冊資本的最低限額為人民幣2億元。國務院保險監(jiān)督管理機構(gòu)根據(jù)保險公司的業(yè)務范圍、經(jīng)營規(guī)模，可以調(diào)整其注冊資本的最低限額，但不得低于2億元人民幣。保險公司的注冊資本必須為實繳貨幣資本。

2.B本題考核軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。我國境內(nèi)新辦的集成電路設計企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)，經(jīng)認定后，在2017年底前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年按照25％法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受到期滿為止?！咎崾尽孔⒁猓谦@利年度，不是注冊登記年度。

3.B保證期間，債權(quán)人與債務人對主合同數(shù)量、價款、幣種、利率等內(nèi)容作了變動，未經(jīng)保證人同意的，如果減輕債務人的債務的，保證人仍應當對變更后的合同承擔保證責任；如果加重債務人的債務的，保證人對加重的部分不承擔保證責任。本案中丙企業(yè)未予答復不能視為默認。因此丙企業(yè)對10萬元仍應承擔保證責任，而對于增加的5萬元不承擔保證責任

4.B本題考核點是倉儲合同當事人雙方的權(quán)利義務。當事人對儲存期間沒有約定或者約定不明確的，存貨人或者倉單持有人可以隨時提取倉儲物，保管人也可以隨時要求存貨人或者倉單持有人提取倉儲物，但應當給予必要的準備時間。

5.B本題考核效力待定合同。選項A屬于無效合同；選項C屬于無效合同；選項D屬于可撤銷合同。

6.B本題考核《外匯管理條例》的適用范圍。根據(jù)規(guī)定，境內(nèi)機構(gòu)、境內(nèi)個人的外匯收支或者外匯經(jīng)營活動，以及境外機構(gòu)、境外個人在境內(nèi)的外匯收支或者外匯經(jīng)營活動，適用《外匯管理條例》，境內(nèi)機構(gòu)不包括外國駐華外交領事機構(gòu)和國際組織駐華代表機構(gòu)。境內(nèi)個人不包括外國駐華外交人員和國際組織駐華代表。

7.D答案D，行政性壟斷，是指行政機關和法律、法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務職能的組織，濫用行政權(quán)力、違反法律規(guī)定實施的限制市場競爭的行為。具體包括：①行政性強制交易；②行政性限制市場準入；③行政性強制經(jīng)營者限制競爭。選項A屬于地區(qū)封鎖；選項B屬于排斥或限制外地經(jīng)營者參與本地招標投標；選項C屬于抽象行政性壟斷行為。

8.D本題考核董事、高級管理人員和監(jiān)事兼職限制。董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事是法定的。

9.A本題考核“企業(yè)所得稅的納稅人”知識點。居民企業(yè),是指依法在中國境內(nèi)成立,或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

10.C(1)選項A：公司董事、監(jiān)事、高級管理人員所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；(2)選項B：發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；(3)選項C：將股份獎勵給本公司職工而收購的本公司股份，不得超過本公司已發(fā)行股份總額的5％，所收購的股份應當在1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工；(4)選項D：公司不得接受以本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標的。

11.C本題考核增值稅混合銷售政策。選項A是兼營行為；選項BD是營業(yè)稅的混合銷售行為。

12.B(1)選項ACD：屬于引起訴訟時效中斷的事由;(2)選項B：不可抗力，屬于訴訟時效中止的事由。

13.D銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。

14.D（1）選項AC：屬于應當計入應納稅所得額的收入；（2）選項B：屬于免稅收入；（3）選項D：屬于不征稅收入。

15.C（1）選項A:購進或者銷售原材料支付的運輸費用符合條件的，可以依法抵扣進項稅額；（2）選項B:外購設備的進項稅額可以抵扣，其運輸費用也可以抵扣進項稅額；（3）選項C:外購用于非增值稅應稅項目的貨物不能抵扣進項稅額，其運輸費用也不能抵扣進項稅額；（4）選項D:購進免稅農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額可以抵扣，其運輸費用也可以抵扣進項稅額。

16.A(1)選項BC屬于股東會職權(quán)；(2)選項D：由職工代表擔任的董事、監(jiān)事，由職工代表大會、職工大會或者其他形式民主選舉產(chǎn)生。

17.B本題考核董事對董事會決議承擔的責任。董事會決議違反法律、行政法規(guī)或者公司章程，致使公司遭受嚴重損失時，參與決議的董事對公司負賠償責任。但經(jīng)證明在表決時曾表示異議并記載于會議記錄的，該董事可以免除責任。本題董事A在該次會議上曾就該項決議表決時表示了異議，但未在董事會會議記錄中，仍應承擔責任；G因故未出席也未書面委托其他董事代為出席，則不承擔責任。

18.C解析：本題考核票據(jù)保證?！镀睋?jù)法》規(guī)定：“保證不得附有條件；附有條件的，不影響對匯票的保證責任”。

19.A

20.D訴訟時效期間屆滿并不消滅實體權(quán)利（債權(quán)人的債權(quán)并不消滅）。

21.AB根據(jù)規(guī)定，因保險合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或保險標的物所在地人民法院管轄。

試題點評：本題考核保險合同的訴訟管轄。

22.ABCD本題考核公司解散和清算。本題四個選項的說法均正確，特別注意選項C的規(guī)定。

23.ABCD本題考核經(jīng)營者具有市場支配地位的依據(jù)因素。本題的四個選項均屬于應當依據(jù)的因索。

24.ACD本題考核適用復合計稅辦法的消費品。根據(jù)稅法規(guī)定，只有三種應稅消費品實行從量定額和從價定率相結(jié)合的復合計稅辦法，它們是卷煙、糧食白酒、薯類白酒。

25.AC【解析】本題考核經(jīng)濟法主體的權(quán)利與義務的界定。經(jīng)濟法主體的職權(quán)，是經(jīng)濟法主體中調(diào)控主體和規(guī)制主體依經(jīng)濟法所享有的調(diào)控或規(guī)制的權(quán)力，是必須依法行使且不可放棄的。

26.ABC解析：本題考核調(diào)制權(quán)的分配。宏觀調(diào)控部門主要是國家發(fā)改委、財政部、中國人民銀行，它們是國務院所屬的部、委、行。此外，國家稅務總局、海關總署等職能部門在稅收等方面不同程度地負有宏觀調(diào)控的職責。在市場規(guī)制方面，目前我國主要由商務部、國家工商局、國家質(zhì)檢總局等。

27.BC本題考核點為營業(yè)稅納稅人及營業(yè)額。（1）建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉(zhuǎn)包他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉(zhuǎn)包人的價款后的余額為營業(yè)額。甲公司的計算營業(yè)額為1000萬元（2000－1000），甲公司應納營業(yè)稅為30萬元。（2）建筑安裝業(yè)務實行分包或者轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務人。

28.ABCD外商投資企業(yè)一方未按期繳付出資的，守約方應當催告違約方在1個月內(nèi)繳付出資，逾期仍未繳付出資的，視同違約方自動退出外商投資企業(yè)(選項A正確)，守約方可以依法要求違約方賠償因未繳付出資造成的經(jīng)濟損失(選項D正確)；守約方應當在逾期1個月內(nèi)，向原審批機關申請批準解散外商投資企業(yè)或者申請批準另找投資者承擔違約方在合同中的權(quán)利和義務(選項B正確)，如果守約方未按照有關規(guī)定向原審批機關申請批準解散合營企業(yè)或者申請批準另找合營者的，審批機關有權(quán)撤銷對該合營企業(yè)的批準證書(選項C正確)。

29.ABC本題考核提存的規(guī)定。債務人將合同標的物提存后，意味著該合同的權(quán)利義務已經(jīng)終止，債務人不再負有履行合同的義務。

30.BCD本題考核增值稅免稅不退稅政策。國家計劃內(nèi)出口的石油不屬于免稅不退稅，國家計劃內(nèi)出口的卷煙才是免稅不退稅。因此選項A不選。

31.ABCD本題考核調(diào)控主體和規(guī)制主體的主要職責。

32.ABC不當附獎贈促銷行為：(1)經(jīng)營者采用抽獎式的附獎銷售，最高獎的金額超過5000元的；(2)經(jīng)營者采用謊稱有獎或者故意讓內(nèi)定人員中獎的欺騙方式進行有獎銷售的；(3)經(jīng)營者利用有獎銷售的手段推銷質(zhì)次價高商品的。選項D沒有超過5000元，不選。

33.BD因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地（長沙）或者合同履行地（廈門）的人民法院管轄。

34.AB本題考核行為的相關要素。法律行為的相關要素是多方面的：在主觀方面，涉及行為的目的、認知能力等要素；在客觀方面，則涉及行為的手段、效果等要素。

35.AC本題考核權(quán)利質(zhì)押的概念。以債券出質(zhì)屬于權(quán)利質(zhì)押，出質(zhì)人應在合同約定期限內(nèi)將權(quán)利憑證交付質(zhì)權(quán)人。

36.N本題考核國家出資企業(yè)管理者的考核。國有獨資企業(yè)、國有獨資公司和國有資本控股公司的主要負責人，應當接受依法進行的任期經(jīng)濟責任審計。

37.N本題考核企業(yè)所得稅資產(chǎn)的處理。企業(yè)應當自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。

38.N新入伙的普通合伙人對入伙前各伙企業(yè)的債務承擔無限連帶責任。

39.N所有權(quán)保留的規(guī)定只適用于動產(chǎn)，買賣合同的當事人主張將標的物所有權(quán)保留的規(guī)定適用于不動產(chǎn)的，人民法院不予支持。因此，本題表述錯誤。

40.Y本題考核證券公司注冊資本的規(guī)定。由于該證券公司經(jīng)營的所有業(yè)務僅僅是法律規(guī)定的第1至3項的業(yè)務，因此注冊資本最低限額為人民幣5000萬元。

41.Y此題表述正確。

42.N公司不得接受本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標的。

43.N合營企業(yè)的投資總額在3000～3600萬美元之間的，注冊資本不得低于1200萬美元。

44.N背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，即不影響背書行為本身的效力。

45.Y本題考核點是外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的出資。外國投資者在并購后所設外商投資企業(yè)注冊資本中的出資比例高于25％的，該企業(yè)享受外商投資企業(yè)待遇。外國投資者在并購后所設外商投資企業(yè)注冊資本中的出資比例低于25％的，該企業(yè)不享受外商投資企業(yè)待遇。

46.N本題考核合伙企業(yè)事務執(zhí)行的辦法。根據(jù)規(guī)定，合伙人對合伙企業(yè)有關事項作出決議，按照合伙協(xié)議約定的表決辦法辦理。合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，實行合伙人一人一票并經(jīng)全體合伙人過半數(shù)通過的表決辦法。

47.Y個人獨資企業(yè)與合伙企業(yè)的出資人雖然都要求是自然人，但是就國籍方面的要求不同，合伙企業(yè)對此沒有限制。

48.N人身保險合同訂立后，因投保人喪失對被保險人的保險利益，當事人主張保險合同無效的，人民法院不予支持。

49.Y本題考核自然人的民事行為能力。

50.N本題考核委托合同轉(zhuǎn)委托的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，轉(zhuǎn)委托經(jīng)委托人同意的，委托人可以就委托事務直接指示轉(zhuǎn)委托的第三人，受托人應就第三人的選任及其對第三人的指示承擔責任。

51.(1)乙于2月10日以A企業(yè)名義向丙購買價值2萬元貨物的行為有效。根據(jù)規(guī)定，投資人對被聘用的人員職權(quán)的限制，不得對抗善意第三人。盡管乙向丙購買貨物的行為超越職權(quán)，但丙為善意第三人，因此，該行為有效。

(2)乙在3月15日訂立的合同是無效的。根據(jù)規(guī)定，未經(jīng)投資人同意，經(jīng)營管理人員不得同本企業(yè)訂立合同或者進行交易。因此，乙在沒有征得甲的同意情況下，與A企業(yè)訂立合同是不符合法律規(guī)定的，該合同無效。

(3)乙另外設立鐵皮加工企業(yè)的行為不合法。根據(jù)規(guī)定，未經(jīng)投資人的同意，經(jīng)營管理人員不得從事與本企業(yè)相競爭的業(yè)務。由于都是從事鐵皮加工的企業(yè)，因此，乙在未征得甲的同意情況下，不得另外開立鐵皮加工企業(yè)。

(4)投資人甲可以自行清算。根據(jù)規(guī)定，個人獨資企業(yè)解散時，由投資人自行清算或者由債權(quán)人申請人民法院指定清算人進行清算。

(5)根據(jù)規(guī)定，A企業(yè)的財產(chǎn)清償順序為：

①所欠職1512資和社會保險費用；②所欠稅款；③其他債務。個人獨資企業(yè)財產(chǎn)不足以清償債務的，投資人應當以其個人的其他財產(chǎn)予以清償。

(6)首先，用A企業(yè)的銀行存款和實物折價共9萬元清償所欠乙的工資、社會保險費用、稅款后，剩余78000元用于清償所欠丁的債務；其次，A企業(yè)所剩余財產(chǎn)全部用于清償后，仍欠丁22000元，可用個人財產(chǎn)清償；第三，在用甲個人財產(chǎn)清償時，可用甲個人其他執(zhí)行的財產(chǎn)2萬元清償，不足部分，可用甲從B合伙企業(yè)分取的收益予以清償或由丁依法請求人民法院強制執(zhí)行甲在B合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償(或可用甲從B合伙企業(yè)分取的收益予以清償或由丁依法請求人民法院強制執(zhí)行甲在B合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償，如有不足部分，可用甲個人其他可執(zhí)行的財產(chǎn)2萬元清償)。

52.(1)運費收入=3510×10%÷(1+17%)=300(萬元)

(2)年度利潤總額=3510÷(1+17%)+300-2580-360-200=160(萬元)

(3)企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予稅前扣除。

捐贈扣除限額：160×12%=19．2(萬元)。

(4)招待費扣除限額=(3510÷1．17+300)×5%。=16．5(萬元)，小于50×60%=30(萬元)，所以，招待費扣除金額為l6．5萬元。

廣告宣傳費扣除限額=(3510÷1．17+300)×15%=495(萬元)

實際發(fā)生額小于扣除限額，可以據(jù)實扣除。

(5)本期應納所得稅額=[160+(50-16．5)+(80-19．2)-60]×25%=48.58(萬元)53.(1)合伙協(xié)議可以約定每月支付甲3000元的報酬。根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，有限合伙企業(yè)由普通合伙人執(zhí)行合伙事務。執(zhí)行事務合伙人可以要求在合伙協(xié)議中確定執(zhí)行事務的報酬及報酬提取方式。本題中，甲為普通合伙人，合伙協(xié)議約定甲執(zhí)行合伙事務并向其支付報酬是符合規(guī)定的。(2)不視為乙在執(zhí)行合伙企業(yè)事務。根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，有限合伙人的下列行為，不視為執(zhí)行合伙事務：①參與決定普通合伙人入伙、退伙；②對企業(yè)的經(jīng)營管理提出建議；③參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計業(yè)務的會計師事務所；④獲取經(jīng)審計的有限合伙企業(yè)財務會計報告；⑤對涉及自身利益的情況，查閱有限合伙企業(yè)財務會計賬簿等財務資料；⑥在有限合伙企業(yè)中的利益受到侵害時，向有責任的合伙人主張權(quán)利或者提起訴訟；⑦執(zhí)行事務合伙人怠于行使權(quán)利時，督促其行使權(quán)利或者為了本企業(yè)的利益以自己的名義提起訴訟；⑧依法為本企業(yè)提供擔保。本題中，乙參與選定承辦審計業(yè)務的會計師事務所，不視為執(zhí)行合伙企業(yè)事務。(3)合伙協(xié)議可以約定A企業(yè)的利潤全部分配給甲和乙。根據(jù)規(guī)定，有限合伙企業(yè)不得將全部利潤分配給部分合伙人；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。54.(1)關于董事任期的規(guī)定不合法。根據(jù)規(guī)定，董事任期由公司章程規(guī)定，但每屆任期不得超過3年。

(2)關于監(jiān)事會職工代表人數(shù)的規(guī)定不合法。根據(jù)規(guī)定，監(jiān)事會中職工代表的比例不得低于