遼寧省2015年下半年注冊稅務(wù)師試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、在消除國際重復(fù)征稅的諸多方法中，承認(rèn)地域管轄權(quán)獨(dú)占行使的方法是__。A．低稅法B．免稅法C．抵免法D．扣除法2、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年6月外購原材料取得防偽稅控開具的進(jìn)項(xiàng)稅額專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額180萬元，外銷貨物取得收入115萬美元(美元與人民幣的比價(jià)為1:7)，該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該企業(yè)應(yīng)退的增值稅為__萬元。A．119.6B．104.65C．74.9D．32.23、某外商投資企業(yè)2003年購買國產(chǎn)設(shè)備投資100萬元，當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為-25萬元，2004年應(yīng)納稅所得額為60萬元，則2004年可抵免的稅額為__萬元。A．10.5B．11.55C．18D．19.84、優(yōu)先股的優(yōu)先權(quán)主要表現(xiàn)在__A．優(yōu)先股股東可優(yōu)先認(rèn)購新發(fā)行的股票B．優(yōu)先股股東具有優(yōu)先表決權(quán)C．優(yōu)先股股東可優(yōu)先取得股利D．優(yōu)先股股東的管理意見可優(yōu)先得到考慮5、國務(wù)院制定行政法規(guī)屬于行使__權(quán)。A．國家立法B．行政司法C．行政立法D．行政執(zhí)行6、某外籍個(gè)人2003年1月10日被派往中國工作三年；2004年3月18回國匯報(bào)工作，2004年4月14日復(fù)入境，2004年12月19日回國度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回國履行有關(guān)職務(wù)；2006年12月12日完成任務(wù)回國，則該納稅人__。A．2004年度為居民納稅人，2005年度為非居民納稅人B．2004年度為非居民納稅人，2005年度為居民納稅人C．2004、2005年度均為非居民納稅人D．2004、2005年度均為居民納稅人7、李某2004年6月出版了長篇小說一部，取得稿酬6000元，同年該小說在一家晚報(bào)上連載2個(gè)月，取得稿酬1800元，李某應(yīng)納個(gè)人所得稅__元。A．845B．873.6C．860D．8128、下列項(xiàng)目中，屬于資源稅征稅范圍的是__。A．油田生產(chǎn)的天然氣B．以油母頁巖煉制的原油C．洗煤D．伴選礦9、根據(jù)我國相關(guān)法律規(guī)定，下列關(guān)于合同解除的表述正確的是__。A．合同的解除專指法定解除B．發(fā)生不可抗力的，當(dāng)事人可解除合同C．按照法律規(guī)定主張解除權(quán)的，應(yīng)當(dāng)通知對方當(dāng)事人D．按照法律規(guī)定主張解除權(quán)的，只能通過法院或者仲裁機(jī)構(gòu)行使10、下列屬于非表意行為的是__。A．當(dāng)事人實(shí)施的意思通知行為B．當(dāng)事人實(shí)施的感情表示行為C．事實(shí)行為D．無效民事行為

11、某家用日化廠2005年某月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)進(jìn)口香水精2000克，關(guān)稅完稅價(jià)格20000元，關(guān)稅稅率22%。(2)購進(jìn)酒精，已認(rèn)證的增值稅發(fā)票注明價(jià)款20000元，進(jìn)項(xiàng)稅額3400元。(3)用香水精和酒精加工：香水，期初帳面香水精無庫存，期末帳面香水精200克；將當(dāng)期購入酒精全部領(lǐng)用。(4)生產(chǎn)護(hù)膚霜1噸，成本20000元。(5)銷售護(hù)膚霜0.6噸，不含增值稅價(jià)格60000元。(6)將0.2噸護(hù)膚霜捐贈(zèng)海嘯災(zāi)區(qū)，0.2噸護(hù)膚霜用作廣告宣傳品。(7)銷售香水，取得不含稅銷售額40000元。護(hù)膚品消費(fèi)稅稅率8%、成本利潤率5%；化妝品消費(fèi)稅稅率30%。根據(jù)以上資料，回答下列問題：本月對于護(hù)膚霜應(yīng)納消費(fèi)稅為（）元。A．8000B．4800C．5530.43D．5430.4612、觀察下列圖片，選擇一個(gè)正確的答案，使之呈現(xiàn)一定的規(guī)律。（）A.AB.BC.CD.D13、債權(quán)人會(huì)議的下列各項(xiàng)表決中，須由出席會(huì)議的有表決權(quán)的債權(quán)人過半數(shù)同意，并且其所代表的債權(quán)額占無財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)總額的2/3以上通過方為有效的是__。A．財(cái)產(chǎn)變價(jià)方案B．財(cái)產(chǎn)估價(jià)方案E．存貨2、企業(yè)已入賬的固定資產(chǎn)，可以調(diào)整其賬面原值的原因有__。A．根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價(jià)B．增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置C．根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)D．發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤E．固定資產(chǎn)大修理3、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)“視同銷售”征收增值稅的有__。A．將自產(chǎn)的貨物作為投資，提供給個(gè)體經(jīng)營者B．將購買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C．將購買的貨物無償贈(zèng)送他人D．將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目4、課稅對象構(gòu)成了稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，主要是因?yàn)開_。A．課稅對象是各稅種劃分的最主要標(biāo)志B．課稅對象明確了各稅種的征稅范圍C．課稅對象是國家據(jù)以征稅的主要依據(jù)D．稅制要素中的其他要素一般都是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的5、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為預(yù)收款的當(dāng)天的應(yīng)稅行為包括__。A．提供代理業(yè)務(wù)B．提供租賃業(yè)務(wù)C．提供演出業(yè)務(wù)D．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)E．銷售不動(dòng)產(chǎn)6、2009年5月，孟某獲得A上市公司派發(fā)的紅股10000股，紅股票面價(jià)值為1元/股，派發(fā)當(dāng)日股票市值4元/股。孟某獲得的紅股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．1000B．2000C．4000D．80007、境外投資收益的應(yīng)納稅所得額是__萬元。A．60B．45C．65D．508、對增值稅可以按不同的標(biāo)志進(jìn)行分類，其中以扣除項(xiàng)目中對外購固定資產(chǎn)的處理方式為標(biāo)志，可將增值稅劃分為__。A．生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、消費(fèi)型增值稅B．生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、流通型增值稅C．收入型增值稅、流通型增值稅、消費(fèi)型增值稅D．生產(chǎn)型增值稅、流通型增值稅、消費(fèi)型增值稅9、企業(yè)所得稅中關(guān)于固定資產(chǎn)租賃的稅務(wù)處理，下列表述正確的是__。A．納稅人以融資租賃方式取得固定資產(chǎn)，其租金支出不得在稅前直接扣除B．租賃期為資產(chǎn)使用年限75%以下的，應(yīng)作為經(jīng)營性租賃C．租賃房屋、建筑物的使用年限遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過租賃期限，應(yīng)歸為融資性租賃D．租賃期內(nèi)租賃最低付款額大于或等于租賃開始日資產(chǎn)的公允價(jià)值，應(yīng)歸為融資租賃10、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“利息、股息、紅利”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的有__。A．合伙企業(yè)為股東購買住房B．員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得C．員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)獲得的高于購買日公平市場價(jià)的差額D．股份制企業(yè)的個(gè)人投資者，在年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的借款E．對職工個(gè)人以股份形式取得對企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利

11、長征公司2003年4月20日報(bào)出的2002年度資產(chǎn)負(fù)債表中，經(jīng)調(diào)整后的“未分配利潤”為__元。A．3949639.38B．4228987.5C．4284639.38D．4996514.3812、個(gè)人所得稅稅目中的“對企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營所得”包括__。A．個(gè)人承包承租經(jīng)營所得B．個(gè)人取得的轉(zhuǎn)包或部分轉(zhuǎn)包所得C．合伙企業(yè)的承包承租經(jīng)營所得D．個(gè)人承包期間取得的工資形式的所得13、就房屋租賃關(guān)系而言，下列表述中正確的有__A．該房為私房，李某有權(quán)自由出租，無須向房屋主管部門登記備案B．房屋租金由李某、王某自愿協(xié)商確定，法律并無最高數(shù)額限制C．李某將房屋賣給他人后，若新房主不愿繼續(xù)出租，則其有權(quán)要求終止租賃合同D．李某、王某均為自然人，故該租賃合同可以采取書面形式，也可以采取口頭形式14、在刑事訴訟法庭審判過程中，遇有下列情形，影響審判進(jìn)行的，可以延期審理的是__。A．需要通知新的證人到庭的B．被告人患精神病的C．案件起訴到人民法院后被告人脫逃D．當(dāng)事人申請回避而不能進(jìn)行審判的E．檢察人員發(fā)現(xiàn)提起公訴的案件需要補(bǔ)充偵查，提出建議的15、法院對劉某請求確認(rèn)限制人身自由違法，罰款違法，退回罰款的訴訟請求應(yīng)當(dāng)怎樣審理。__A．合并審理B．只審理丁區(qū)公安局對劉某罰款的行為C．分別審理D．只審理丁區(qū)公安局限制劉某人身自由的行為16、納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于下列用途中應(yīng)繳納消費(fèi)品的有__。A．廣告、樣品B．饋贈(zèng)、贊助C．管理部門D．連續(xù)生產(chǎn)其他應(yīng)稅消費(fèi)品17、按照房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的是__。A．房屋出租的，由承租人納稅B．房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅C．房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，暫不繳納房產(chǎn)稅D．產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅E．某納稅單位無租使用另一納稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅18、某歌舞團(tuán)與演出公司(具有演出經(jīng)紀(jì)人資質(zhì))簽訂協(xié)議，由演出公司承辦一場大型演出，地點(diǎn)選擇在北京市海淀體育館，三方商定：(1)支付體育館場租120萬元，由體育館負(fù)責(zé)售票；(2)歌舞團(tuán)支付演出公司經(jīng)紀(jì)費(fèi)30萬元；(3)門票收入共600萬元，歌舞團(tuán)支付某報(bào)社廣告支出10萬元。三方的納稅情況中，說法正確的有__。A．歌舞團(tuán)應(yīng)按文化體育業(yè)自行繳納營業(yè)稅2.1萬元B．體育館應(yīng)按租賃業(yè)繳納營業(yè)稅6萬元C．演出公司應(yīng)按文化業(yè)自行繳納營業(yè)稅0.9萬元D．歌舞團(tuán)和演出公司都應(yīng)由體育館代扣代繳營業(yè)稅E．演出公司應(yīng)按代理服務(wù)業(yè)自行繳納營業(yè)稅1.5萬元19、下列關(guān)于股利分配政策的表述，不正確的有__。A．采用剩余股利政策，會(huì)造成各年股利發(fā)放額不固定，造成企業(yè)的股票價(jià)格波動(dòng)B．采用固定股利政策，會(huì)造成股利的支付與盈余脫節(jié)，出現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況惡化C．采用固定股利支付率政策，有利于股價(jià)的穩(wěn)定D．采用固定股利支付率政策，有利于保持理想的資本結(jié)構(gòu)E．采用低正常股利加額外股利政策，體現(xiàn)了“多盈多分，少盈少分，不盈不分”的原則20、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)，以下屬于應(yīng)單獨(dú)扣除的稅金的是__。A．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營業(yè)稅、城建稅和土地增值稅B．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加C．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營業(yè)稅、城建稅和企業(yè)所得稅D．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和印花稅21、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅會(huì)計(jì)核算中視同銷售業(yè)務(wù)的有__。A．產(chǎn)成品用于新產(chǎn)品生產(chǎn)B．產(chǎn)成品用于在建工程C．產(chǎn)成品用于換取原材料D．原材料用于在建工程E．原材料用于換取固定資產(chǎn)22、股份有限公司賒銷商品100萬元，收取價(jià)款時(shí)給予客戶現(xiàn)金折扣2%(不考慮相關(guān)稅金及附加)。根據(jù)我國會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，該項(xiàng)業(yè)務(wù)在確認(rèn)收入和收取價(jià)款時(shí)應(yīng)作的會(huì)計(jì)分錄有__。A．借：應(yīng)收賬款1000000貸：主營業(yè)務(wù)收入1000000B．借：應(yīng)收賬款980000貸：主營業(yè)務(wù)收入980000C．借：銀行存款980000貸：應(yīng)收賬款980000D．借：銀行存款980000財(cái)務(wù)費(fèi)用20000貸：應(yīng)收賬款1000000E．借：銀行存款980000主營業(yè)務(wù)收入20000貸：應(yīng)收賬款100000023、下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的有__。A．企業(yè)集資利息B．從股份公司取得股息C．企業(yè)債券利息D．國家發(fā)行的金融債券利息24、某煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)卷煙，2009年4月外購煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為8.5萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80％，期初尚有庫存的外購煙絲2萬元，期末庫存煙絲12萬元，該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅中可扣除的消費(fèi)稅是__萬元。A．6.8B．9